Steuerlehre: für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen 1 Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer : Rechtslage 2016
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2016
|
| Ausgabe: | 37., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
Gabler-Wirtschaft |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XX, 439 Seiten Illustrationen, Diagramme |
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INHALTSVERZEICHNIS
1
OEFFENTLICH-RECHTLICHE
ABGABEN.
1
1.1 STEUERN.
1.1.1 STEUERBEGRIFF.
1.1.2 STEUERAUFKOMMEN
1.2 GEBUEHREN UND
BEITRAEGE.
6
1.3 STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN.
7
1.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
9
2 EINTEILUNG DER
STEUERN.
13
2.1 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER
ERTRAGSHOHEIT. 13
2.2 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER
UEBERWAELZBARKEIT. 13
2.3 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEM GEGENSTAND DER
BESTEUERUNG. 15
2.4 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DER ABZUGSFAEHIGKEIT BEI DER
GEWINNERMITTLUNG.
16
2.5 EINTEILUNG DER STEUERN NACH DEN ERHEBUNGSFORMEN
.
16
2.6 GRUNDSAETZE DER
BESTEUERUNG.
16
2.7 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
17
3 STEUERGESETZGEBUNG UND STEUERLICHE VORSCHRIFTEN
.
19
3.1
STEUERGESETZGEBUNG.
19
3.1.1 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DES
BUNDES. 19
3.1.2 KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG.
19
3.1.3 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DER LAENDER
.
19
3.2 STEUERLICHE
VORSCHRIFTEN.
20
3.2.1
GESETZE.
20
3.2.2
RECHTSVERORDNUNGEN.
21
3.2.3
VERWALTUNGSANORDNUNGEN.
21
3.2.4 URTEILE DER
STEUERGERICHTE.
21
3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
22
4
STEUERVERWALTUNG.
25
4.1
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT.
25
4.2 AUFBAU UND AUFGABEN DER STEUERVERWALTUNGSBEHOERDEN
.
25
4.2.1 AUFBAU DER FINANZBEHOERDEN
.
25
4.2.2 AUFGABEN DER
FINANZBEHOERDEN.
27
4.3 ORGANISATION DER
FINANZAEMTER.
28
4.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
29
CM
CM
M
- V .; * A U N - . U A N A V 4 N I . N N
- **' AOEGA DEN ORDNUNG
1 BEDEUTUNG UND AUFBAU DER ABGABENORDNUNG
.
32
1.1 BEDEUTUNG DER
ABGABENORDNUNG.
32
1.2 AUFBAU DER
ABGABENORDNUNG.
32
1.3 ERFOLGSKONTROLLE
.
33
2 ZUSTAENDIGKEIT DER
FINANZBEHOERDEN.
34
2.1 SACHLICHE
ZUSTAENDIGKEIT.
34
2.2 OERTLICHE
ZUSTAENDIGKEIT.
35
2.2.1 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER
STEUERART. 35
2.2.1.1 EINKOMMENSTEUER NATUERLICHER PERSONEN UND UMSATZSTEUER
NATUERLICHER PERSONEN, DIE NICHTUNTERNEHMER SIND
.
35
2.2.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUER
.
36
2.2.1.3 UMSATZSTEUER UND REALSTEUERN
.
37
2.2.1.4 EINKOMMENSTEUER BEI BAULEISTUNGEN
.
38
2.2.2 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER GESONDERTEN UND EINHEITLICHEN
FESTSTELLUNG VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN. 39
2.2.2.1 EINHEITSWERTE DER GRUNDSTUECKE UND EINKUENFTE AUS LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
40
2.2.2.2 GEWINN AUS GEWERBEBETRIEB
.
40
2
.
2 .2 3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER
ARBEIT. 41
2.2.2.4 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND EINKUENFTE AUS VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG.
41
2.3
ERFOLGSKONTROLLE.
42
3
STEUERVERWALTUNGSAKT.
45
3.1
BEGRIFF.
45
3.2 ARTEN DES STEUERVERWALTUNGSAKTES
.
46
3.3 VORAUSSETZUNG FUER DAS WIRKSAMWERDEN EINES VERWALTUNGSAKTES
.
47
3.4 FORMEN DER
BEKANNTGABE.
47
3.4.1 UEBERMITTLUNG DURCH DIE POST
.
48
3.4.2 ELEKTRONISCHE UEBERMITTLUNG
.
.
.
49
3.4.3 OEFFENTLICHE
BEKANNTGABE.
49
3.4.4 ZUSTELLUNG
.
49
3.5 NICHTIGKEIT DES
VERWALTUNGSAKTES.
50
3.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
50
4
FRISTEN.
53
4.1
BEGRIFFE.
53
4.2 ARTEN DER FRISTEN
.
53
4.3 BERECHNUNG VON
FRISTEN.
54
4.3.1 BEGINN DER FRIST
.
54
4.3.2 DAUER DER FRIST
.
55
4.3.3 ENDE DER
FRIST.
55
4.4 WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN
STAND. 58
4.5 FOLGEN DER
FRISTVERSAEUMNIS.
59
4.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
64
5
ERMITTLUNGSVERFAHREN.
69
5.1 PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDEN UND DER STEUERPFLICHTIGEN
.
69
5.1.1 ALLGEMEINE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN.
69
5.1.2 BESONDERE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN.
69
5.1.2.1
ANZEIGEPFLICHTEN.
70
5.1.2.2
ERKLAERUNGSPFLICHTEN.
70
5.1.2.3 BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
71
5.2 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN
.
75
5.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
76
6 FESTSETZUNGS- UND
FESTSTELLUNGSVERFAHREN.
83
6.1 GRUNDZUEGE DES FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHRENS
.
83
6.1.1 FESTSETZUNG DER STEUER DURCH
STEUERBESCHEIDE. 83
6.1.2 FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN DURCH
GRUNDLAGENBESCHEIDE.
84
6.2 NICHT ENDGUELTIGE STEUERFESTSETZUNGEN
.
85
6.2.1 STEUERFESTSETZUNG UNTER DEM VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG
.
85
6.2.2 VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG.
86
6.3 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG BEI
STEUERN.
87
6.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
89
7 BERICHTIGUNGSVERFAHREN
.
*. 91
7.1 BERICHTIGUNG OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN.
91
7.2 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN
.
92
7.2.1 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG AUF ANTRAG ODER ZUSTIMMUNG DES
STEUERPFLICHTIGEN.
92
7.2.2 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN NEUER
TATSACHEN ODER
BEWEISMITTEL.
93
7.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
95
8
ERHEBUNGSVERFAHREN.
98
8.1 ENTSTEHUNG DER
STEUER.
98
8.2 FESTSETZUNG DER
STEUER.
99
8.3 FAELLIGKEIT DER
STEUER.
99
8.4
STEUERSTUNDUNG.
100
8.5 ERLOESCHEN DES
STEUERANSPRUCHS.
101
8.5.1
ZAHLUNG.
101
8.5.2
AUFRECHNUNG.
101
8.5.3
ERLASS.
102
8.5.4
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG.
103
8.6 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
105
9
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
108
9.1 AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
108
9.1.1 ZULAESSIGKEIT DES EINSPRUCHS
.
108
9.1.2 AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG.
111
9.2 GERICHTLICHE
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
111
9.2.1
KLAGE.
112
9.2.2
REVISION.
112
9.2.3 AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG.
112
9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
113
10 STRAF- UND BUSSGELDVERFAHREN
.
115
10.1 STEUERSTRAFTATEN UND STRAFMASSE
.
115
10.2 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN UND
BUSSMASSE. 116
10.3 SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG UND LEICHTFERTIGER
STEUERVERKUERZUNG 117
10.4 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
118
PRUEFUNGSAUFGABEN: ABGABENORDNUNG
.
121
1 EINFUEHRUNG IN DIE
UMSATZSTEUER.
124
1.1 GESCHICHTLICHE
ENTWICKLUNG.
124
1.2
STEUERAUFKOMMEN.
124
1.3
RECHTSGRUNDLAGEN.
124
1.4 SYSTEM DER
UMSATZSTEUER.
125
1.5 SCHEMA ZUR BERECHNUNG DER UMSATZSTEUER
.
129
1.6
ERFOLGSKONTROLLE.
130
2 STEUERBARE ENTGELTLICHE LEISTUNGEN
.
132
2.1
LEISTUNGSBEGRIFF.
132
2.1.1
LIEFERUNGEN.
133
2.1.2 SONSTIGE
LEISTUNGEN.
140
2.1.3 EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG
.
142
2.2 MERKMALE STEUERBARER ENTGELTLICHER LEISTUNGEN
.
143
2.2.1
UNTERNEHMER.
143
2.2.2 UMSATZSTEUERLICHE GEBIETSBEGRIFFE
.
151
2.2.2.1
INLAND.
151
2.2.2.2
AUSLAND.
152
2.2.3
ENTGELT.
156
2.2.4 RAHMEN DES UNTERNEHMENS
.
161
2.3 ZUSAMMENFASSENDE
ERFOLGSKONTROLLE.
163
3 STEUERBARE UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN.
170
3.1 UNENTGELTLICHE
LIEFERUNGEN.
172
3.1.1 ENTNAHME VON
GEGENSTAENDEN.
173
3.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS PERSONAL
.
176
3.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN. 177
3.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE
LEISTUNGEN.
179
3.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER
GEGENSTAENDE. 179
3.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE
LEISTUNGEN. 183
3.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
184
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 3. K
APITEL.
189
4 STEUERBARE E IN FU H
R.
190
4.1
EINFUHRBEGRIFF.
191
4.2 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
193
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 4. K
APITEL.
195
5 STEUERBARER INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
.
196
5.1 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 1 UND ABS. 2 USTG
.
196
5.1.1 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB GEGEN ENTGELT (§ LA ABS. 1 USTG)
.
197
5.1.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN (§ LA ABS. 2 USTG)
.
201
5.2 ERWERBE IM SINNE DES § LA ABS. 3 UND ABS. 4 USTG
.
202
5.2.1 ERWERB DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 3 USTG)
.
202
5.2.2 OPTION DURCH HALBUNTERNEHMER (§ LA ABS. 4 USTG)
.
204
5.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB NEUER FAHRZEUGE
.
205
5.3.1 FAHRZEUGERWERB DURCH PRIVATE
ENDVERBRAUCHER. 205
5.3.2 NEUE
FAHRZEUGE.
206
5.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT
.
207
5.5 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
208
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 5. K APITEL
.
212
6 O RT DES UM
SATZES.
213
6.1 ORT DER ENTGELTLICHEN
LIEFERUNG.
213
6.1.1 ORT DER LIEFERUNG BEI BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG
(§3 ABS. 6
USTG).
213
6.1.2 ORT DER LIEFERUNG IN DEN SONDERFAELLEN DER BEFOERDERUNG ODER
VERSENDUNG (§ 3 ABS. 8
USTG). 216
6.1.3 ORT DER LIEFERUNG OHNE BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG
(§3 ABS. 7 USTG)
.
.
.
218
6.1.4 ORT DER LIEFERUNG BEI REIHENGESCHAEFTEN
(§3 ABS. 6 SAETZE 5 UND 6 I.V.M. §3 ABS. 7 SATZ 2 USTG)
.
220
6.1.4.1 REIHENGESCHAEFT IM
INLAND. 220
6.1.4.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT
.
223
6.1.5 ORT DER LIEFERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN BEFOERDERUNGS- UND
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN AN BESTIMMTE ABNEHMER (§ 3C USTG). 227
6.1.5.1 ORT DER
LIEFERUNG.
227
6.1.5.2 ABNEHMERKREIS
.
227
6.1.5.3 LIEFERSCHWELLE
.
231
6.1.5.4 OPTION NACH § 3C ABS. 4 USTG.:
.
233
6.1.5.5 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE
.
233
6.1.5.6 LIEFERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN
.
233
6.1.6 ORT DER LIEFERUNG VON GAS, ELEKTRIZITAET, WAERME ODER KAELTE
(§ 3G
USTG).
234
6.1.6.1 UNTERNEHMER
(WIEDERVERKAEUFER). 234
6.1.6.2 ANDERE
ABNEHMER.
235
6.2 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNGEN
.
237
6.2.1 GRUNDREGELN DES §3A ABS. 1 UND ABS. 2
USTG. 238
6.2.1.1 GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 2 USTG (B2B-UMSAETZE).
238
6.2.1.2 GRUNDREGEL DES § 3A ABS. 1 USTG (B2C-UMSAETZE)
.
239
6.2.2 SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3A ABS. 3 BIS 8
USTG. 239
6.2.2.1 BELEGENHEITSORT EINES GRUNDSTUECKS
.
240
6.2.2.2 UEBERGABEORT BEI KURZFRISTIGER VERMIETUNG
EINES BEFOERDERUNGSMITTELS
.
240
6.2.2.3 SITZORT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS BEI LANGFRISTIGER
VERMIETUNG EINES BEFOERDERUNGSMITTELS
.
241
6.2.2.4 TAETIGKEITSORT BZW. EMPFAENGERORT BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN IM
BEREICH KULTUR, KUNST, WISSENSCHAFT, UNTERRICHT USW
.
241
6.2.2.5 TAETIGKEITSORT BEI RESTAURATIONSLEISTUNGEN, DIE NICHT AN BORD
EINES SCHIFFS, LUFTFAHRZEUGS ODER EINER EISENBAHN
ERBRACHT
WERDEN.
242
6.2.2.6 TAETIGKEITSORT BEI ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN SOWIE DEREN BEGUTACHTUNG. 243
6.2.2.7 ORT DES VERMITTELTEN UMSATZES
.
244
6.2.2.8 ORTE BEI KATALOGLEISTUNGEN
.
244
6.2.2.9 TELEKOMMUNIKATION^, RUNDFUNK- UND FERNSEHDIENST
LEISTUNGEN SOWIE ELEKTRONISCH ERBRACHTE DIENSTLEISTUNGEN
.
246
6.2.3 ORT DER BEFOERDERUNGSLEISTUNG (SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3B USTG)
.
249
6.2.3.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN.
249
6.2.3.2 NICHT INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN AN
NICHTUNTERNEHMER
.
250
6.2.3.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN
NICHTUNTERNEHMER
.
250
6.3 ORT DER UNENTGELTLICHENWERTABGABE (SPEZIALVORSCHRIFTEN DES § 3F
USTG)
.
251
6.3.1 ORT DER UNENTGELTLICHEN LIEFERUNGEN
.
251
6.3.2 ORT DER UNENTGELTLICHEN SONSTIGEN LEISTUNGEN
.
251
6.4 ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS (§3D USTG)
.
252
6.5
ERFOLGSKONTROLLE.
254
7 STEUERBEFREIUNGEN
.
263
7.1 STEUERFREIE UMSAETZE OHNE VORSTEUERABZUG
.
263
7.2 STEUERFREIE UMSAETZE MIT
VORSTEUERABZUG.
266
7.2.1 STEUERFREIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN
.
266
7.2.1.1 LIEFERUNGEN AN ABNEHMER MIT UST-LDNR
.
267
7.2.1.2 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE AN ABNEHMER OHNE UST-LDNR
.
268
7.2.2 WEITERE STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG
.
269
7.2.2.1 LIEFERUNG DURCH DEN
UNTERNEHMER. 269
1
.
2
.
2.2 BEFOERDERUNG ODER VERSENDUNG DURCH DEN AUSLAENDISCHEN
ABNEHMER.
270
7.3 STEUERFREIER REISEVERKEHR
.
272
7.4 STEUERFREIE UMSAETZE MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT. 273
7.5 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
276
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 7. K A P ITE L
.
281
8
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
282
8.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER ENTGELTLICHE LEISTUNGEN
.
282
8.1.1 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DES
ENTGELTS. 282
8.1.2 BERECHNUNGSMETHODE ZUR ERMITTLUNG DER UMSATZSTEUER
.
283
8.1.3 INHALT UND UMFANG DES ENTGELTS
.
283
8.1.4 UEBERLASSUNG VON FAHRZEUGEN AN DAS
PERSONAL. 284
8.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGEN FUER UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN
.
287
8.2.1 UNENTGELTLICHE LIEFERUNGEN
.
287
8.2.1.1 ENTNAHME VON
GEGENSTAENDEN. 287
8.2.1.2 SACHZUWENDUNGEN AN DAS PERSONAL
.
290
8.2.1.3 ANDERE UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNGEN. 291
8.2.2 UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
292
8.2.2.1 PRIVATE NUTZUNG BETRIEBLICHER GEGENSTAENDE
.
293
8.2.2.2 ANDERE UNENTGELTLICHE SONSTIGE LEISTUNGEN
.
299
8.3
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN.
302
8.4 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DEN INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB.
303
8.5 AENDERUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE.
304
8.5.1
SKONTI.
305
8.5.2
FORDERUNGSAUSFAELLE.
305
8.6
ERFOLGSKONTROLLE.
306
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 8. K A P ITE L
.
.
.
312
9
STEUERSAETZE.
314
9.1 ALLGEMEINER
STEUERSATZ.
314
9.2 ERMAESSIGTER
STEUERSATZ.
315
9.2.1 GEGENSTAENDE DER ANLAGE 2 ZUM
USTG. 315
9.2.2
PERSONENBEFOERDERUNGSVERKEHR.
318
9.2.3 HOTELGEWERBE UND CAMPINGPLAETZE
.
319
9.3 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
320
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM 1. BIS 9. K A P ITE
L. 324
10
BESTEUERUNGSVERFAHREN.
325
10.1
BESTEUERUNGSZEITRAUM.
325
10.2
STEUERBERECHNUNG.
325
10.3 VORANMELDUNGEN UND VORAUSZAHLUNGEN
.
326
10.4 ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG.
327
10.5 STEUERERKLAERUNG UND VERANLAGUNG
.
328
10.6 ZUSAMMENFASSUNG UND
ERFOLGSKONTROLLE.
328
11 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER UND STEUERSCHULDNER
.
332
11.1 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER ENTGELTLICHE UND
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGEN.
332
11.1.1 SOLLBESTEUERUNG
.
332
11.1.2
ISTBESTEUERUNG.
333
11.1.3 MINDEST-ISTBESTEUERUNG
.
334
11.2 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNRICHTIGEM
STEUERAUSWEIS.
335
11.3 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER BEI UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS.
336
11.4 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB
.
336
11.5 ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER FUER DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB NEUER FAHRZEUGE
.
336
11.6 STEUERSCHULDNER NACH § 13A
USTG.
337
11.7 VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG
.
337
11.8 ERFOLGSKONTROLLE
.
339
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1- BIS 11.
KAPITEL.
342
12 AUSSTELLEN VON
RECHNUNGEN.
343
12.1 PFLICHTANGABEN IN EINER RECHNUNG
.
344
12.2 RECHNUNGEN UEBER UMSAETZE MIT VERSCHIEDENEN STEUERSAETZEN
.
.
. 346
12.3 ZUSAETZLICHE PFLICHTEN BEIM AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN IN
BESONDEREN FAELLEN (§ 14A
USTG).
347
12.4 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM UND UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS
.
349
12.4.1 RECHNUNGEN MIT UNRICHTIGEM STEUERAUSWEIS
.
349
12.4.2 RECHNUNGEN MIT UNBERECHTIGTEM
STEUERAUSWEIS. 349
12.5 RECHNUNGEN UEBER
KLEINBETRAEGE.
350
12.6 FAHRAUSWEISE ALS RECHNUNGEN. 351
12.7 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
352
13
VORSTEUERABZUG.
357
13.1 VORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG
.
358
13.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA UND
§15 ABS. 2
USTG.
.
364
13.2.1 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 2
USTG. 364
13.2.2 NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. LA
USTG. 364
13.3 ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE NACH § 15 ABS. 3 USTG
.
367
13.4 ZUM TEIL NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE
.
368
13.4.1 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH IHRER WIRTSCHAFTLICHEN
ZUORDNUNG.
368
13.4.2 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE IM WEGE EINER SACHGERECHTEN
SCHAETZUNG.
369
13.4.3 AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE NACH DEM VERHAELTNIS DER
UMSAETZE.
369
13.5 VORSTEUERERMITTLUNG IN BESONDEREN FAELLEN
. .
.
.
370
13.5.1 VORSTEUERBETRAEGE IN KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
.
370
13.5.2 VORSTEUERBETRAEGE IN
FAHRAUSWEISEN. 370
13.5.3 VORSTEUERBETRAEGE BEI REISEKOSTEN
.
.
.
.
370
13.6 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH § 15A
USTG. 372
13.7
ERFOLGSKONTROLLE.
374
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 13.
KAPITEL. 378
14
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN.
379
14.1 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE BEIM
ENTGELTLICHEN LEISTUNGSAUSGANG
.
379
14.2 AUFZEICHNUNG UNENTGELTLICHER LEISTUNGEN
.
380
14.3 AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE UND TEILENTGELTE SOWIE DER
VORSTEUER BEIM ENTGELTLICHEN LEISTUNGSEINGANG
.
.
.
381
14.4 AUFZEICHNUNG IM FALLE DER EINFUHR.
.
.
.
381
14.5 AUFZEICHNUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS. 381
14.6 AUFZEICHNUNGEN UEBER LEISTUNGEN I.S.D. §13B
USTG. 382
14.7 ERLEICHTERUNGEN FUER DIE TRENNUNG DER ENTGELTE
.
.
.
.
382
14.7.1 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER
HINZURECHNUNG DER TATSAECHLICHEN ODER UEBLICHEN AUFSCHLAEGE
.
.
383
14.7.2 TRENNUNG DER ENTGELTE AUFGRUND DER WARENEINGAENGE UNTER
HINZURECHNUNG EINES GEWOGENEN DURCHSCHNITTSAUFSCHLAGS
.
384
14.7.3 TRENNUNG DER ENTGELTE NACH DEN TATSAECHLICHEN VERKAUFSENTGELTEN
BEI FILIALUNTERNEHMEN
.
385
14.8 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
386
15 BESTEUERUNG NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN.
389
15.1 DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE
.
389
15.2 ALLGEMEINE
DURCHSCHNITTSSAETZE.
390
15.3 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
394
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 15.
KAPITEL.
.
396
16
DIFFERENZBESTEUERUNG.
397
16.1
VORAUSSETZUNGEN.
397
16.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI EINZELDIFFERENZBESTEUERUNG
.
398
16.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI GESAMTDIFFERENZBESTEUERUNG
.
398
16.4 VERZICHT AUF DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG.
399
16.5 ERFOLGSKONTROLLE
.
400
17 BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER
.
. 401
17.1 BEGRIFF DES
KLEINUNTERNEHMERS.
401
17.2 GESAMTUMSATZ
.
404
17.3 OPTION FUER DIE REGELBESTEUERUNG
.
405
17.4 ZUSAMMENFASSUNG UND ERFOLGSKONTROLLE
.
406
ZUSAMMENFASSENDE ERFOLGSKONTROLLE ZUM
1. BIS 17. KAPITEL
.
.
. 410
ZUSAMMENFASSENDES BEISPIEL M IT
LOESUNG. 411
PRUEFUNGSFAELLE: U M
SATZSTEUER.
416
ANHANG 1: MEHRWERTSTEUERSAETZE IN DEN
EU-MITGLIEDSTAATEN. 427
ANHANG 2: UMSATZSTEUERZUSTAENDIGKEITSVERORDNUNG
(USTZUSTV). 428
ANHANG 3: DIE SCHWELLENWERTE DER
EU-MITGLIEDSTAATEN. 429
ANHANG 4: JAHRESKALENDER. 430
ANHANG 5: AKTUELLE RECHTSAENDERUNGEN -
UEBERSICHT. 431
STICHWORTVERZEICHNIS.
435
BORNHOFEN - DAS KONZEPT. 441 |
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| spelling | Bornhofen, Manfred 1937-2014 Verfasser (DE-588)120283808 aut Steuerlehre für Auszubildende in steuer- und wirtschaftsberatenden Berufen 1 Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer : Rechtslage 2016 Manfred Bornhofen ; Ernst Busch 37., überarbeitete Auflage Wiesbaden Springer Gabler 2016 XX, 439 Seiten Illustrationen, Diagramme txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Lehrbuch Gabler-Wirtschaft Steuerlehre Steuerrecht 1\p (DE-588)4074111-4 Lehrmittel gnd-content Bornhofen, Martin C. Verfasser (DE-588)131394347 aut Busch, Ernst Verfasser aut Springer Fachmedien Wiesbaden (DE-588)1043386068 pbl (DE-604)BV004095812 1,2016 text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5adb0e1d0e3d4de584f91dd2616df1b5&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext text/html http://www.springer.com/de/book/9783658114336 Ausführliche Beschreibung DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029067988&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis 1\p sdnb2form 20240222 DE-101 ttps://www.bib-bvb.de/rovenienzkennzeichnungen/Uebersicht.html#sdnb2form |
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