ABC der Steuern im Privat- und Unternehmensbereich: die wichtigsten Steuern im Überblick mit konkreten Anwendungsbeispielen : Einkommensteuertarif ab 2016, Novelle Grunderwerbsteuer 2016, Immobilienbesteuerung ab 2016, neue Steuersätze bei der KESt
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Linde
[2015]
|
| Ausgabe: | 9. Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Auszug Einführung/Vorwort Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVII, 426 Seiten 23 cm, 740 g |
| ISBN: | 3707333558 9783707333558 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 9. AUFLAGE V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIII
ERSTES KAPITEL: GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 1
I. GRUNDBEGRIFFE DER BESTEUERUNG I
A. BEGRIFF DER *STEUERN" UND *ABGABEN" 1
B. ARTEN VON STEUERN 2
C. STEUERSUBJEKT, STEUEROBJEKT 5
D. STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE, STEUERSATZ, STEUERTARIF 5
E. DURCHSCHNITTSSTEUERSATZ, GRENZSTEUERSATZ 6
F. FREIBETRAG, FREIGRENZE, ABSETZBETRAG 7
G. STEUERSCHULDNER, STEUERZAHLER, STEUERDESTINATAR, STEUERTRAEGER . 7
H. UNTERSCHEIDUNG STEUERBAR/NICHT STEUERBAR/STEUERPFLICHTIG/
STEUERFREI 8
II. RECHTSQUELLEN 10
ZWEITES KAPITEL: DIE EINKOMMENSTEUER 13
I. CHARAKTERISIERUNG 13
A. ERFASSUNG PERSOENLICHER LEISTUNGSFAEHIGKEIT 13
B. ERHEBUNGSFORMEN DER EST 15
C. AUFBAU DES ESTG 16
II. DIE STEUERPFLICHT 17
A. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 17
1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 18
2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 20
B. SACHLICHE STEUERPFLICHT 22
1. DIE EINKUNFTSARTEN IM DETAIL 23
A) EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 23
AA) NEBENBETRIEBE 25
BB) NEBENERWERBE UND NEBENTAETIGKEITEN 26
B) EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 28
AA) FREIBERUFLICHE SELBSTAENDIGE TAETIGKEIT 28
BB) SONSTIGE SELBSTAENDIGE TAETIGKEIT 29
C) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 31
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
VI I
HTTP://D-NB.INFO/1076516572
INHALTSVERZEICHNIS
D) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 33
E) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 36
F) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 39
G) SONSTIGE EINKUENFTE 44
2. STEUERBEFREIUNGEN UND DAMIT ZUSAMMENHAENGENDE
AUFWENDUNGEN 49
A) STEUERBEFREIUNGEN GERN § 3 49
B) NICHT STEUERBARE VERMOEGENSMEHRUNGEN 51
3. NICHTABZUGSFAEHIGE AUFWENDUNGEN UND AUSGABEN (§ 20) 52
4. VERAEUSSERUNGSGEWINNE ISD § 24 53
A) VERAEUSSERUNG EINES GANZEN BETRIEBES 55
B) VERAEUSSERUNG EINES TEILBETRIEBES 55
C) BETRIEBSAUFGABE 56
D) ERMITTLUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNES 57
E) STEUERLICHE BEGUENSTIGUNGEN FUER VERAEUSSERUNGSGEWINNE . 58
AA) FREIBETRAG GERN § 24 ABS 4 ESTG 58
BB) ANRECHNUNG VON GRUNDERWERBSTEUER GERN § 24 ABS 5
ESTG 59
CC) GEBAEUDEBEGUENSTIGUNG FUER HAUPTWOHNSITZE GERN § 24
ABS 6 ESTG 59
III. DIE ERMITTLUNG DER EINKUENFTE UND DER EST 61
A. SCHEMATISCHER UEBERBLICK 61
1. SCHEMA DER EINKOMMENSTEUERERMITTLUNG 61
2. DIE HOEHE DER EINKOMMENSTEUER (STEUERTARIF) 62
B. DIE ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 62
1. UNTERSCHEIDUNG IN BETRIEBLICHE/AUSSERBETRIEBLICHE,
HAUPT- UND -NEBENEINKUNFTSARTEN 63
2. DIE BERECHNUNG DES GEWINNS BEI DEN BETRIEBLICHEN
EINKUNFTSARTEN 63
A) DIE EINZELNEN GEWINNERMITTLUNGSARTEN 64
B) CHARAKTERISTIKA DER GEWINNERMITTLUNGSARTEN 68
AA) UGB-BILANZ (UNEINGESCHRAENKTER BETRIEBSVERMOEGENS
VERGLEICH) 68
BB) STEUERBILANZ (EINGESCHRAENKTER BETRIEBSVERMOEGENS
VERGLEICH) 70
CC) EINNAHMEN-AUSGABEN-RECHNUNG (EAR) 70
DD) DURCHSCHNITTSSAETZE 72
C) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN GEWINNERMITTLUNGSARTEN
UND EINKUNFTSARTEN 73
D) GEGENUEBERSTELLUNG EINNAHMEN-AUSGABEN-RECHNUNG
UND BILANZIERUNG GERN § 4 ABS 1 75
AA) GEMEINSAMKEITEN 75
BB) ABWEICHUNGEN GEGENUEBER BILANZIERUNG 75
VIII
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
E) INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN FUER DEN BETRIEBLICHEN BEREICH . 76
F) GEWINNFREIBETRAG (GFB - § 10) 77
3. DIE BERECHNUNG DES UEBERSCHUSSES DER EINNAHMEN UEBER DIE
WERBUNGSKOSTEN BEI DEN AUSSERBETRIEBLICHEN EINKUNFTSARTEN . 80
A) DER BEGRIFF DER EINNAHMEN 80
B) DER BEGRIFF DER WERBUNGSKOSTEN 80
4. VERLUSTE 83
A) VERLUSTAUSGLEICH 83
B) RELATIVES VERLUSTAUSGLEICHSVERBOT 84
C) SONDERBESTIMMUNGEN FUER SONDERSTEUERSATZVERLUSTE 84
D) WARTETASTENVERLUSTE (ABSOLUTES VERLUSTAUSGLEICHSVERBOT) . 85
E) 75 %-GRENZEN DER VERLUSTVERWERTUNG 85
F) VERLUSTVORTRAG (VERLUSTABZUG) 86
5. EINHEITLICHE UND GESONDERTE GEWINNERMITTLUNG
(FESTSTELLUNGSVERFAHREN) 88
C. DIE ERMITTLUNG DER EST 88
1. SONDERAUSGABEN 89
A) ZU DEN UNBEGRENZT ABZUGSFAEHIGEN SONDERAUSGABEN
ZAEHLEN 89
B) BEGRENZT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 91
C) ANDERE BEGRENZTE SONDERAUSGABEN 93
2. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 95
3. SANIERUNGSGEWINNE 98
4. FREIBETRAEGE GERN §§ 105 UND 106A 99
5. VERANLAGUNGSFREIBETRAG 99
6. ANWENDUNG DES EINKOMMENSTEUERTARIFS 100
A) ABSETZBETRAEGE 100
AA) ALLEINVERDIENER-/ALLEINERZIEHERABSETZBETRAG 101
BB) KINDERABSETZBETRAG UND UNTERHALTSABSETZBETRAG 102
CC) VERKEHRSABSETZBETRAG 103
DD) PENDLEREURO 104
EE) PENSIONISTENABSETZBETRAG 104
FF) EINSCHRAENKUNG DER ABZUGSFAEHIGKEIT 104
B) TARIFERMAESSIGUNGEN 104
AA) VERTEILUNG AUF MEHRERE JAHRE 105
BB) HALBSATZBESTEUERUNG 105
CC) AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE 106
DD) BESONDERE WALDNUTZUNG 107
EE) PATENTE 107
FF) EXKURS: BESONDERE (FIXE) STEUERSAETZE
(*SONDERSTEUERSAETZE") 107
7. EST-RUECKERSTATTUNG (*NEGATIVSTEUER") 107
D. EXKURS: EINHEBUNG DER EST BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER 108
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
IX
INHALTSVERZEICHNIS
IV. DIE VERANLAGTE EST 110
A. CHARAKTERISIERUNG 110
B. PFLICHT ZUR VERANLAGUNG 110
1. VERANLAGUNG VON LOHNSTEUERPFLICHTIGEN EINKUENFTEN (§ 41) . 110
A) PFLICHTVERANLAGUNG (§41 ABS 1) 110
B) FREIWILLIGE VERANLAGUNG (§ 41 ABS 2) 111
2. VERANLAGUNG AUSSERHALB DER LOHNSTEUERPFLICHTIGEN (§ 42) 111
C. VORAUSZAHLUNGEN 112
V. MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 113
A. BEGRIFF DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 113
B. ERSCHEINUNGSFORMEN DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 113
C. GEWINNERMITTLUNG BEI EINER MITUNTERNEHMERSCHAFT 114
1. EINKUENFTE 114
2. GEWINNERMITTLUNG 115
D. LEISTUNGSBEZIEHUNGEN UND LEISTUNGSVERGUETUNGEN 116
1. LEISTUNGSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN MITUNTERNEHMERSCHAFT
UND GESELLSCHAFTER ALS PRIVATPERSON 116
2. LEISTUNGSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN MITUNTERNEHMERSCHAFT
UND EINEM WEITEREN BETRIEB DES GESELLSCHAFTERS 117
VI. BESONDERHEITEN, AKTUELLES UND JUDIKATUR 118
A. MITTEILUNGSPFLICHT (§ 109A) 118
B. MITTEILUNGSPFLICHT FUER AUSLANDSZAHLUNGEN (§ 109B) 119
C. ENTSCHEIDUNGEN DES VWGH 119
DRITTES KAPITEL: LOHNSTEUER ALS BESONDERE ERHEBUNGSFORM DER EST
UND SOZIALVERSICHERUNG 121
I. CHARAKTERISIERUNG 121
A. LEISTUNGEN, DIE DER STEUER UNTERLIEGEN 122
B. SACHBEZUEGE (SONSTIGE VORTEILE) 122
C. LEISTUNGEN, DIE NICHT DER STEUER UNTERLIEGEN 123
1. ARBEITSKLEIDUNG 123
2. AUSLAGENERSAETZE 124
3. AUSBILDUNGSKOSTEN 124
4. AUFWENDUNGEN AUS ANLASS EINER DIENSTREISE 124
5. UMZUGSKOSTENVERGUETUNGEN 127
6. BEITRAEGE ZU EINER PENSIONSKASSE 127
II. BESTEUERUNG DES LAUFENDEN ARBEITSLOHNES 129
A. STEUERTARIF 129
B. DIENSTVERHAELTNIS ZWISCHEN NAHEN ANGEHOERIGEN 129
C. LOHNZAHLUNGSZEITRAUM 129
D. BERECHNUNG UND ABFUHR DER LOHNSTEUER 130
III. BESTEUERUNG DER SONSTIGEN BEZUEGE (SONDERZAHLUNGEN) 131
IV. BESTEUERUNG VON ZULAGEN UND ZUSCHLAEGEN 133
A. ZULAGEN 133
B. ZUSCHLAEGE 133
X
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
V. WERBUNGSKOSTEN, SONDERAUSGABEN UND AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN 135
VI. VERANLAGUNG, FREIBETRAGSVERFAHREN, AUFROLLUNG 137
A. VERANLAGUNG UND FREIBETRAGSVERFAHREN 137
B. AUFROLLUNG 137
VII. PFLICHTEN DES ARBEITGEBERS 139
VIII. SOZIALVERSICHERUNG 140
A. ASVG 140
B. GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE 140
C. HOECHSTBEITRAEGE 141
D. ASVG-BEITRAEGE 141
E. VERSICHERUNGSPFLICHT BEI GESCHAEFTSFUEHRERN UND GESELLSCHAFTERN . 141
IX. DIENSTVERHAELTNISSE UND SELBSTAENDIGKEIT 143
A. ECHTES DIENSTVERHAELTNIS 143
B. FREIER DIENSTVERTRAG 143
C. NEUE SELBSTAENDIGE 143
D. SOZIALVERSICHERUNG FUER EINZELUNTERNEHMER UND GESELLSCHAFTER 144
X. ZUSAMMENARBEIT VON SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGERN UND FINANZ
VERWALTUNG 146
XI. BESONDERHEITEN, AKTUELLES UND JUDIKATUR 147
VIERTES KAPITEL: KAPITALERTRAGSTEUER UND IMMOBILIENERTRAGSTEUER ALS
BESONDERE ERHEBUNGSFORMEN DER EST 151
I. KAPITALERTRAGSTEUER (KEST) 151
A. CHARAKTERISIERUNG 151
B. STEUERPFLICHTIGE KAPITALERTRAEGE 152
1. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 152
A) EINKUENFTE AUS DER UEBERLASSUNG VON KAPITAL 153
B) REALISIERTE WERTSTEIGERUNGEN 154
C) DERIVATE 154
2. INLAENDISCHE EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 155
3. AUSLAENDISCHE EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 156
C. BEFREIUNG VON DER KEST 156
D. HOEHE UND EINHEBUNG DER KEST 158
1. STEUERSAETZE UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 158
2. STEUERSCHULDNER UND HAFTUNG 158
3. ENTSTEHEN DER STEUERSCHULD 159
4. ABFUHR UND FAELLIGKEIT DER KEST 159
A) ABFUHR DER KEST BEI DIVIDENDEN 159
B) ABFUHR DER KEST BEI GELDEINLAGEN UND SONSTIGEN
FORDERUNGEN GEGENUEBER KREDITINSTITUTEN 160
C) ABFUHR DER KEST IN DEN UEBRIGEN FAELLEN 160
E. STEUERABGELTUNG (ENDBESTEUERUNG) 160
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
XI
INHALTSVERZEICHNIS
1. VORAUSSETZUNGEN UND WIRKUNG 160
A) STEUERABGELTUNG BEI NATUERLICHEN PERSONEN 162
B) STEUERABGELTUNG BEI KOERPERSCHAFTEN 162
2. OPTION AUF REGELBESTEUERUNG 162
3. AUSWIRKUNGEN DES REGELBESTEUERUNGSANTRAGES 164
F. VERLUSTVERWERTUNG 164
G. INKRAFTTRETEN UND UEBERGANGSBESTIMMUNGEN 166
II. IMMOBILIENERTRAGSTEUER (IMMOEST) 169
A. CHARAKTERISIERUNG 169
B. BEGRIFFE 169
C. STEUERBEFREIUNGEN 170
D. BERECHNUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNES 171
1. VERAEUSSERUNGSGEWINN BEI NEUVERMOEGEN 171
2. VERAEUSSERUNGSGEWINN BEI ALTVERMOEGEN 172
3. VERAEUSSERUNGSVERLUSTE 173
E. STEUERSAETZE 174
F. ENDBESTEUERUNG 174
G. EINHEBUNG UND FAELLIGKEIT DER STEUER 175
FUENFTES KAPITEL: KOERPERSCHAFTSTEUER - KSTG 1988 177
I. CHARAKTERISIERUNG 177
A. TRENNUNGSPRINZIP 177
B. KST UND ENDBESTEUERUNGS-KEST 178
C. MINDESTKOERPERSCHAFTSTEUER 179
II. STEUERPFLICHT 181
A. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 181
B. JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS 181
C. BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON KOERPERSCHAFTEN DES OEFFENTLICHEN
RECHTS 181
D. NICHTRECHTSFAEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN, ANSTALTEN, STIFTUNGEN
UND ANDERE ZWECKVERMOEGEN 182
E. BESCHRAENKTE - UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 183
F. STEUERBEFREIUNGEN 184
G. SACHLICHE STEUERPFLICHT 184
1. EINKOMMEN 184
2. UNTERNEHMENSGRUPPE 186
A) SYSTEM DER UNTERNEHMENSGRUPPE 186
B) GRUNDBEGRIFFE IN DER UNTERNEHMENSGRUPPE 186
C) VORAUSSETZUNGEN FUER DIE GRUPPENBILDUNG 187
D) STEUERLICHE WIRKUNGEN DER GRUPPENBILDUNG 188
3. BETEILIGUNGSERTRAEGE UND INTERNATIONALE SCHACHTEL
BETEILIGUNGEN 188
A) INLAENDISCHE BETEILIGUNGSERTRAEGE 188
B) INTERNATIONALE BETEILIGUNGSERTRAEGE 189
XII
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
III. TARIF UND EINHEBUNG 190
A. STEUERSATZ 190
B. EINHEBUNG DER STEUER 190
IV. BESONDERHEITEN, AKTUELLES UND JUDIKATUR 192
A. RECHTSANSICHTEN DES BMF 192
B. JUDIKATUR 192
C. EINLAGEN UND EINLAGENRUECKZAHLUNGEN 192
D. PRIVATSTIFTUNGEN 193
1. EINGANGSBESTEUERUNG 194
2. AUSGANGSBESTEUERUNG 195
3. BESTEUERUNG BEI DEN BEGUENSTIGTEN 195
SECHSTES KAPITEL: UMSATZSTEUER - USTG 1994 197
I. CHARAKTERISIERUNG 197
A. MEHRWERTSTEUER 197
B. BESTIMMUNGSLANDPRINZIP VERSUS URSPRUNGSLANDPRINZIP 198
1. BESTIMMUNGSLANDPRINZIP 198
2. URSPRUNGSLANDPRINZIP 199
C. EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 200
II. STEUERPFLICHT 203
A. SACHLICHE STEUERPFLICHT (STEUERGEGENSTAND) 203
1. LIEFERUNG 206
2. SONSTIGE LEISTUNG 207
3. SPEZIELLE ABGRENZUNG: WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG 207
4. EIGENVERBRAUCH (EV) 208
A) VERWENDUNGSEIGEN VERBRAUCH (NUTZUNG ODER ENTNAHME). 209
B) EIGENVERBRAUCH DURCH SONSTIGE LEISTUNGEN
(DIENSTLEISTUNGSEIGENVERBRAUCH) 211
C) AUFWANDS-EIGENVERBRAUCH 211
D) UEBERSICHT EIGENVERBRAUCHSBESTEUERUNG 213
5. EINFUHR VON GEGENSTAENDEN 213
6. ORT DER LIEFERUNG 214
A) GRUNDSATZREGEL DES § 3 ABS 7 214
B) BEFOERDERUNGS-UND VERSENDUNGSFALL (§ 3 ABS 8) 214
C) BEFOERDERUNGS- UND VERSENDUNGSLIEFERUNG AUS DEM
DRITTLANDSGEBIET 215
7. REIHENGESCHAEFT 215
8. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 216
A) UNTERNEHMER - NICHTUNTERNEHMER UND GENERALKLAUSELN . 217
B) SONSTIGE LEISTUNGEN IZM EINEM GRUNDSTUECK 219
C) BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 220
D) TAETIGKEITSLEISTUNGEN 220
E) EINTRITTSKARTEN 220
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
XI
11
INHALTSVERZEICHNIS
F) VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN 221
G) ELEKTRONISCH ERBRACHTE DIENSTLEISTUNGEN & AEHNLICHE 222
H) KATALOGLEISTUNGEN 223
I) BESORGUNGSLEISTUNG 224
J) VERMITTLUNGSLEISTUNG 225
9. STEUERUEBERBINDUNG (REVERSE CHARGE) GERN § 19 226
A) STEUERUEBERBINDUNG ALLGEMEIN 226
B) STEUERUEBERBINDUNG BEI BAULEISTUNGEN (§19 ABS LA) 227
AA) BAULEISTUNGEN AN EINEN UNTERNEHMER, DER SEINERSEITS
MIT DER ERBRINGUNG VON BAULEISTUNGEN BEAUFTRAGT IST
(SOG AUFTRAGSFALL) 229
BB) BAULEISTUNGEN AN EINEN UNTERNEHMER, DER SEINERSEITS
UEBLICHERWEISE BAULEISTUNGEN ERBRINGT
(SOG LISTEN-FALL) 230
C) WEITERE FAELLE DER STEUERUEBERBINDUNG 230
B. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (DER STEUERPFLICHTIGE) 231
1. NACHHALTIGE TAETIGKEIT 231
2. ERZIELUNG VON EINNAHMEN 232
3. SELBSTAENDIGKEIT 232
A) SELBSTAENDIGKEIT BEI NATUERLICHEN PERSONEN 232
B) SELBSTAENDIGKEIT BEI JURISTISCHEN PERSONEN 232
4. GRUNDSATZ DER UNTERNEHMENSEINHEIT 233
III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 234
IV. STEUERBEFREIUNGEN 236
A. ECHTE STEUERBEFREIUNGEN 236
1. AUSFUHRLIEFERUNGEN (EXPORT) 236
B. UNECHTE STEUERBEFREIUNGEN 237
1. UMSAETZE DER KLEINUNTERNEHMER 238
2. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GESCHAEFTSRAEUMEN 240
V. STEUERSAETZE 242
VI. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 244
A. FORM EINER RECHNUNG 244
B. UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS 245
C. UST-SCHULD KRAFT RECHNUNGSLEGUNG (UNBERECHTIGTER STEUER
AUSWEIS) 245
D. RECHNUNGSBERICHTIGUNG 246
VII. VORSTEUERABZUG 248
A. VORSTEUERABZUG GEMAESS DEN AUFZEICHNUNGEN 248
B. VORSTEUERABZUG NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN 249
1. GESETZLICHE PAUSCHALIERUNGEN 249
2. PAUSCHALIERUNG DURCH VERORDNUNG 250
3. VORSTEUERABZUG AUS VERPFLEGUNGSMEHR- UND NAECHTIGUNGS-
AUFWAND 250
XIV
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
C. VORSTEUERRUECKERSTATTUNG FUER AUSLAENDISCHE UNTERNEHMEN 251
1. BERECHTIGTE UNTERNEHMER 251
2. ERSTATTUNGSZEITRAUM 251
3. VERFAHREN FUER DRITTUNTERNEHMER 251
4. VERFAHREN FUER UNTERNEHMER AUS DEM UEBRIGEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET 252
D. BERICHTIGUNG DER VORSTEUER BEI AENDERUNG DES VERWENDUNGS
ZWECKES 252
1. VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI ANLAGEVERMOEGEN 252
A) BEGRIFF DER AENDERUNG DER VERHAELTNISSE 253
B) ZEITPUNKT DER AENDERUNG 254
C) AUSMASS DER BERICHTIGUNG 254
D) BERICHTIGUNGSZEITRAUM 254
E) BAGATELLGRENZE 255
2. VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI UMLAUFVERMOEGEN 256
VIII. ENTSTEHEN DER STEUERSCHULD 257
A. BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN (SOLLBESTEUERUNG) 257
B. BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN (ISTBESTEUERUNG) . 258
C. BESTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN (MINDEST-ISTBESTEUERUNG) 259
IX. VORANMELDUNG, VORAUSZAHLUNG, VERANLAGUNG 261
A. UMSATZSTEUERVORAUSZAHLUNGEN 261
B. VERANLAGUNG - JAHRESSTEUERERKLAERUNG 262
C. BESONDERE FAELLE 263
1. REVERSE-CHARGE-FAELLE 263
2. §-27-ABS-4-FAELLE 263
X. BESONDERHEITEN, AKTUELLES UND JUDIKATUR 265
A. FISKAL-/STEUER-LKW 265
B. DIFFERENZBESTEUERUNG (BESTEUERUNG NACH MARGEN - § 24) 266
C. RECHTSANSICHTEN DES BMF UND JUDIKATUR 267
XI. DIE BINNENMARKTREGELUNG 269
A. WICHTIGE BEGRIFFE UST BINNENRECHT 270
B. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG UND INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB 270
1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 270
A) IG LIEFERUNG ALS STANDARDFALL 270
B) IG VERBRINGEN ALS SONDERFALL EINER IG LIEFERUNG 272
C) VORUEBERGEHENDE VERWENDUNG 272
2. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 273
A) IG ERWERB ALS STANDARDFALL 273
B) IG ERWERB INFOLGE IG VERBRINGUNG 274
3. REIHENGESCHAEFTE IM BINNENMARKT 275
4. DREIECKSGESCHAEFT (ART 25) 279
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
XV
INHALTSVERZEICHNIS
C. VERSANDHANDEL 280
D. ERWERBSSCHWELLE - SCHWELLENERWERBER 284
E. NEUE KRAFTFAHRZEUGE 287
F. ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (ZM) 288
1. ZM BEI LIEFERUNGEN 289
2. ZM BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN 289
3. BESONDERHEIT ZM UND ENTSTEHEN DER STEUERSCHULD 289
G. UID-NUMMER UND BESTAETIGUNGSVERFAHREN 290
1. UMSATZSTEUERIDENTIFIKATIONS-NUMMER (UID) 290
2. BESTAETIGUNGSVERFAHREN 290
H. SONSTIGE LEISTUNGEN 291
1. IG VERMITTLUNGSLEISTUNGEN IM BINNENMARKT 291
2. IG GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 293
3. TAETIGKEITSLEISTUNGEN IM BINNENMARKT 293
4. SONSTIGE LEISTUNGEN BEI GRUNDSTUECKEN IM BINNENMARKT 295
5. KATALOGLEISTUNGEN IM BINNENMARKT 296
I. UEBERSICHT ORTSBESTIMMUNG BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN 297
J. RECHNUNGSLEGUNG IM BINNENMARKT (ART 11) 299
1. RECHNUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT IG LIEFERUNGEN 299
2. RECHNUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT VERSANDHANDEL 299
3. RECHNUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT SONSTIGEN LEISTUNGEN . 299
4. RECHNUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT DREIECKSGESCHAEFTEN . 300
5. RECHNUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT FAHRZEUGLIEFERUNGEN . 300
K. VORSTEUERABZUG BEI IG ERWERBEN, DREIECKSGESCHAEFTEN UND BEIM
UEBERGANG DER STEUERSCHULD (ART 12) 300
1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 300
2. ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGES 300
3. DREIECKSGESCHAEFTE 301
4. UEBERGANG DER STEUERSCHULD 301
SIEBENTES KAPITEL: KOMMUNALSTEUER - KOMMSTG 1993 303
I. STEUERGEGENSTAND 303
A. DIENSTNEHMER 303
B. UNTERNEHMEN 303
C. BETRIEBSSTAETTE 304
II. STEUERBERECHNUNG 305
A. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 305
B. STEUERSATZ, FREIBETRAG, FREIGRENZE 305
III. STEUERSCHULDNER, STEUERGLAEUBIGER UND ABGABENVERFAHREN 307
IV. STEUERBEFREIUNGEN 308
V. BESONDERHEITEN, AKTUELLES UND JUDIKATUR 309
A. BETRIEBSSTAETTENBEGRIFF 309
B. ARBEITSKRAEFTEUEBERLASSUNG 309
XVI
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
1. INLAENDISCHER UEBERLASSER 309
2. AUSLAENDISCHER UEBERLASSER 312
C. HAFTUNGS- UND STRAFBESTIMMUNGEN 312
ACHTES KAPITEL: SCHENKUNGSMELDEGESETZ 2008 - STIFTUNGSEINGANGSSTEUER-
GESETZ - GRUNDERWERBSTEUERGESETZ 1987 313
I. MELDEPFLICHT FUER SCHENKUNGEN NACH § 121A BAO 313
A. SCHENKUNGSANZEIGE 313
B. AUSNAHMEN VON DER ANZEIGEPFLICHT 314
1. FREIGRENZE ZWISCHEN NAHEN ANGEHOERIGEN 314
2. FREIGRENZE ZWISCHEN FREMDEN PERSONEN 314
3. SONSTIGE BEFREIUNGEN 314
C. MELDEVERFAHREN 315
II. FINANZSTRAFDELIKT MELDEPFLICHTVERLETZUNG 316
A. FINANZORDNUNGSWIDRIGKEIT NACH § 49A FINSTRG 316
B. MOEGLICHKEIT ZUR SELBSTANZEIGE 316
III. STIFTUNGSEINGANGSSTEUERGESETZ (STIFTEG) 317
A. STEUERGEGENSTAND 317
B. STEUERBEFREIUNGEN 317
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABEVERFAHREN 317
IV. GRUNDERWERBSTEUERGESETZ (GRESTG) 319
A. STEUERGEGENSTAND 319
1. DIREKTER GRUNDERWERB 319
2. INDIREKTER GRUNDERWERB 319
3. STEUERGEGENSTAND 319
B. STEUERBEFREIUNGEN 320
C. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSAETZE 320
1. STEUERTARIF (§ 7) 320
2. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN (§ 4) 321
D. ABGABEVERFAHREN 321
NEUNTES KAPITEL: NEUGRUENDUNGSFOERDERUNG - NEUFOEG 323
I. BEGRIFF DER NEUGRUENDUNG 323
II. BEGRIFF DER BETRIEBSUEBERTRAGUNG 324
III. FOERDERUNG DER NEUGRUENDUNG UND BETRIEBSUEBERTRAGUNG 325
IV. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE FOERDERUNGEN 326
ZEHNTES KAPITEL: KRAFTFAHRZEUGSTEUER (KFZSTG 1992) -
NORMVERBRAUCHSABGABE (NOVAG 1991) 327
I. KRAFTFAHRZEUGSTEUER (KFZST) 327
A. STEUERGEGENSTAND 327
B. STEUERBERECHNUNG FUER KFZST UND VERSST II 328
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABENVERFAHREN 328
D. MOTORBEZOGENE VERSICHERUNGSSTEUER (VERSST II) 328
II. NORMVERBRAUCHSABGABE (NOVA) 329
A. STEUERGEGENSTAND 329
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
B. STEUERBERECHNUNG 330
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABENVERFAHREN 330
ELFTES KAPITEL: ENERGIEABGABEN 331
I. ELEKTRIZITAETSABGABE (ELABGG) 331
A. STEUERGEGENSTAND 331
B. STEUERBERECHNUNG 332
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABENVERFAHREN 332
II. ERDGASABGABE (ERDGASABGG) 333
A. STEUERGEGENSTAND 333
B. STEUERBERECHNUNG 333
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABENVERFAHREN 333
III. KOHLEABGABEGESETZ (KABGG) 334
A. STEUERGEGENSTAND 334
B. STEUERBERECHNUNG 334
C. STEUERSCHULDNER UND ABGABENVERFAHREN 334
IV. ENERGIEABGABENVERGUETUNG (ENABGVERGG) 335
ZWOELFTES KAPITEL: GEBUEHREN NACH DEM GEBG 1957 337
I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN 337
A. GEBUEHRENARTEN 337
B. SELBSTBERECHNUNG DER GEBUEHR 337
1. VERPFLICHTENDE SELBSTBERECHNUNG DER BESTANDVERTRAGSGEBUEHR
DURCH BESTANDGEBER 338
2. WAHLWEISE SELBSTBERECHNUNG DER GEBUEHR BEI ALLEN ANDEREN
RECHTSGESCHAEFTEN DURCH PARTEIENVERTRETER 339
II. GEBUEHREN FUER SCHRIFTEN UND AMTSHANDLUNGEN 340
III. GEBUEHREN FUER RECHTSGESCHAEFTE 341
A. URKUNDENERRICHTUNG IM INLAND 341
B. URKUNDENERRICHTUNG IM AUSLAND 341
C. BESTANDVERTRAEGE 342
DREIZEHNTES KAPITEL: LIEBHABEREI 343
I. EINLEITUNG 343
II. LIEBHABEREI IM BEREICH DER EINKOMMENSTEUER 345
III. LIEBHABEREI IM BEREICH DER UMSATZSTEUER 347
IV. ERLASSEN VORLAEUFIGER BESCHEIDE 348
VIERZEHNTES KAPITEL: ASPEKTE DES ABGABENVERFAHRENS 349
I. DIE FINANZVERWALTUNG 349
A. ORGANISATORISCHER AUFBAU DER FINANZVERWALTUNG 349
1. BUNDESMINISTERIUM FUER FINANZEN 350
2. FINANZAEMTER 350
3. FINANZPOLIZEI 350
4. STEUERFAHNUNG 351
XVIII
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
INHALTSVERZEICHNIS
B. REGELUNG DER ZUSTAENDIGKEIT 351
1. SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT 351
2. OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT 352
C. KONTAKT MIT DER FINANZVERWALTUNG 353
D. DAS BUNDESFINANZGERICHT (BFG) 353
II. METHODEN DER ERHEBUNG VON STEUERN 355
III. ORDENTLICHES RECHTSMITTEL GEGEN DEN BESCHEID 356
IV. BESCHWERDEVERFAHREN 358
V. BESCHWERDE UND REVISION VOR DEN HOECHSTGERICHTEN 359
VI. SONSTIGE MASSNAHMEN IM RAHMEN DES RECHTSSCHUTZES 360
A. WIEDERAUFNAHME DES VERFAHRENS 360
B. WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND 361
VII. GRUNDSAETZE DES ABGABENVERFAHRENS 362
A. ERMESSEN 362
B. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE UND MISSBRAUCH 362
1. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE 362
2. MISSBRAUCH 363
C. SCHEINGESCHAEFTE, VERBOTE, FORMMAENGEL, ANFECHTBARKEIT 363
1. SCHEINGESCHAEFTE 363
2. VERBOTENES HANDELN 364
3. NICHTIGKEIT 364
4. ANFECHTBARKEIT 364
D. ZURECHNUNG 364
VIII. GRUNDSAETZE DER ABGABENERHEBUNG 367
A. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN 367
1. GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 367
2. AMTSWEGIGKEIT DER ERMITTLUNGEN UND UNTERSUCHUNGS
GRUNDSATZ 368
3. KEIN NEUERUNGSVERBOT 368
4. PARTEIENGEHOER 369
5. VORFRAGENBEURTEILUNG 369
B. OFFENLEGUNGS- UND WAHRHEITSPFLICHT 370
C. ANZEIGEPFLICHT 371
FUENFZEHNTES KAPITEL: FINANZSTRAFGESETZ (FINSTRG) 373
I. STRAFTATEN UND TAETER 373
A. DIE OBJEKTIVE UND SUBJEKTIVE SEITE EINER TAT 373
B. ARTEN VON TAETER 374
C. ARTEN VON STRAFEN 374
D. VORSAETZLICHE ABGABENHINTERZIEHUNG (§ 33) 375
E. GROB FAHRLAESSIGE ABGABENVERKUERZUNG (§ 34) 376
F. FINANZORDNUNGSWIDRIGKEITEN 376
G. SELBSTANZEIGE (§ 29) 377
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9
XIX
INHALTSVERZEICHNIS
II. FINANZSTRAFVERFAHREN 378
A. FINANZSTRAFBEHOERDEN 378
B. VERFAHRENSGRUNDSAETZE 379
ANHANG 381
STICHWORTVERZEICHNIS 417
XX
HILBER, ABC DER STEUERN IM PRIVAT- UND UNTERNEHMENSBEREICH
9 |
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| spelling | Hilber, Klaus 1968- Verfasser (DE-588)115223088 aut ABC der Steuern im Privat- und Unternehmensbereich die wichtigsten Steuern im Überblick mit konkreten Anwendungsbeispielen : Einkommensteuertarif ab 2016, Novelle Grunderwerbsteuer 2016, Immobilienbesteuerung ab 2016, neue Steuersätze bei der KESt von Univ-Lekt StB MMag. Dr. Klaus Hilber, Steuerberater 9. Auflage Wien Linde [2015] © 2015 XXVII, 426 Seiten 23 cm, 740 g txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Steuer (DE-588)4057399-0 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Österreich (DE-588)4043271-3 gnd rswk-swf Österreich (DE-588)4043271-3 g Steuer (DE-588)4057399-0 s DE-604 Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s application/pdf http://d-nb.info/1076516572/04 Inhaltsverzeichnis application/pdf http://www.lindeverlag.at/titel-1-1/abc_der_steuern_im_privat_und_unternehmensbereich-6335/titel/inhaltsverzeichnis/9783707333558.pdf Inhaltsverzeichnis application/pdf http://www.lindeverlag.at/titel-1-1/abc_der_steuern_im_privat_und_unternehmensbereich-6335/titel/leseprobe/9783707333558.pdf Auszug application/pdf http://www.lindeverlag.at/titel-1-1/abc_der_steuern_im_privat_und_unternehmensbereich-6335/titel/vorwort/9783707333558.pdf Einführung/Vorwort DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029004778&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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