Tax Compliance aus unternehmensrechtlicher Sicht: die Pflichtenstellung des Vorstandes angesichts systemischer Steuerrisiken internationaler Unternehmen
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
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| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main
PL Academic Research
[2016]
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| Schriftenreihe: | Intradisziplinäre Forschung zur Compliance
Band 7 |
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Inhaltsübersicht
Einführung und Gang der Untersuchung.37
1. Kapitel: Tax Compliance - Grundlagen und
Implementierung ins Unternehmen.39
A. Grundlagen von Tax Compliance.39
I. Compliance.39
II. Tax Compliance.45
B. Implementierung von Tax Compliance in das Unternehmen.59
I. Verhältnis zu den unternehmensinternen Überwachungs-
und Risikosteuerungssystemen.59
II. Verantwortung zur Realisierung von Tax Compliance im
Unternehmen.66
III. Ergebnis.74
2. Kapitel: Phänomenologie systemischer Steuerrisiken
in internationalen Unternehmen.77
A. Die Bedeutung von Steuern im internationalen Unternehmen.77
I. Grundlegende Relevanz steuerlicher Risiken im Unternehmen.77
II. Steuerliche Risiken in Zahlen - „Überrisiko“ Betriebsprüfung.79
III. Modell der zeitnahen Betriebsprüfung.82
B. Exemplarische systemische Steuerrisiken in internationalen
Unternehmen.83
I. Risiko Tax Accounting als Basis der Steuerermittlung.83
II. Systemische Risikolage gesetzeskonformer Bestimmung
von Verrechnungspreisen in international verbundenen
Unternehmen.92
III. Risiken eines globalen, ausgedehnten Betriebstättenbegriffs.141
9
IV. Risikokonglomerat Expatriates.165
V. Systemische Umsatzsteuerrisiken im Lichte der
„Formalienflut“.176
VI. Verschuldensunabhängige Lohnsteuerhaftung gern.
§ 42d EStG.184
VII. Schmiergeldzahlungen im Lichte des § 4 V 1 Nr. 10 EStG.192
C. Schlussfolgerung.211
I. Systemische Risikolage für Unternehmen.211
II. Faktische Notwendigkeit von Tax Compliance.213
3. Kapitel: Pflicht zur Beherrschung der
steuer(recht)lichen Risiken - Vorstandshandeln
im Angesicht systemischer Steuerrisiken.215
A. Corporate Compliance und Tax Compliance als Rechtspflicht.216
I. Corporate Compliance im Einzelunternehmen.216
II. Corporate Compliance aus der Konzernperspektive.224
III. Fazit.233
B. Sorgfaltspflichten des Vorstandes - Derivative Anforderungen
und Maßstäbe an Tax Compliance aus §§ 76 I, 93 I, II AktG.234
I. Funktion und Aufgaben des Vorstands im Hinblick auf
Tax Compliance.235
II. Aktienrechtliche Unternehmensorganisationspflichten unter
steuerrechtlichen Gesichtspunkten.256
III. Sorgfaltspflicht und Haftung des Vorstandes - Maßstäbe für
Tax Compliance aus § 93 I, II AktG.290
IV. Aktienrechtliche Anforderungen an Tax Compliance.363
V. Tax Compliance Maßstäbe und Anforderungen bei
Konzernen.365
C. Aufsichtspflichten des Vorstandes - Derivative Anforderungen und
Maßstäbe an Tax Compliance aus § 130 OWiG.366
10
L Charakter und Intention des § 130 OWiG.366
II. Anwendbarkeit des § 130 OWiG auf steuerrechtliche
Sachverhalte.369
III. Organisationsanforderungen an die Unternehmensaufsicht.373
IV. Haftungsmaß stab.385
V. Ordnungswidrigkeitenrechtliche Anforderungen an Tax
Compliance.389
VI. Tax Compliance Maßstäbe und Anforderungen
bei Konzernen.393
D. Steuerrechtliche Pflichten des Vorstandes - Originäre
Anforderungen und Maßstäbe an Tax Compliance
aus § 69 i.V.m. §§ 34 I, 35 AO.393
I. Charakter und Intention des § 69 AO sowie der §§ 34 I, 35 AO.393
II. Steuerlicher Pflichtenkanon.399
III. Steuerliche Organisationsanforderungen.407
IV. Verschuldensmaßstab.418
V. Steuerrechtliche Anforderungen an Tax Compliance.461
VI. Tax Compliance Anforderungen und Maßstäbe bei Konzernen .462
VII. Kohärenz der aktienrechtlichen,
ordnungswidrigkeitenrechtlichen und steuerrechtlichen
Anforderungen an Tax Compliance.463
VIII. Die Tax Compliance Normentrias.467
E. Tax Compliance-Anforderungen an den Vorstand und
Rückkoppelungseffekt.467
I. Parallelität der aktienrechtlichen,
ordnungs widrigkeitenrechtlichen und steuerrechtlichen
Anforderungen an Tax Compliance.468
II. Unternehmensrisiko Rückkoppelungseffekt - Der
untrennbare Zusammenhang zwischen Tax Compliance,
der Haftung des Vorstandes und des Unternehmens.469
IIL Fazit. 483
11
F. Die Schattenseite von Tax Compliance - Tax Compliance
als Nachteil?.484
I. Stand der fragmentarischen Diskussion im Schrifttum.485
II. Systematisierung eines Nachteils durch Tax Compliance.488
III. Schlussfolgerung: Kein Nachteil durch Tax Compliance.491
4. Kapitel: Tax Compliance im Spannungsverhältnis
zwischen Mindestanforderungen und Best Practice?.493
A. Mindestanforderungen und Best Practice - Die Ausgangssituation.493
I. Der Begriff der Best Practice.493
II. Best Practice im Verhältnis zu den Mindestanforderungen.494
B. Ansatzpunkte einer Best Practice für Tax Compliance.495
I. Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance
Management Systemen - IDW PS 980. 495
II. Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion -
MaComp.504
III. Mindestanforderungen an das Risikomanagement - MaRisk.515
IV. Deutscher Corporate Governance Kodex. 518
V Best Practice Ansätze im Schrifttum.519
C. Tax Compliance-Mindestanforderungen ohne Best Practice.523
Schlussbetrachtung.525
Literaturverzeichnis.527
Verwaltungsanweisungen und
BehördenveröfFentlichungen.595
Rechtsprechungsverzeichnis.601
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| spelling | Gasper, Armin 1981- Verfasser (DE-588)1017955255 aut Tax Compliance aus unternehmensrechtlicher Sicht die Pflichtenstellung des Vorstandes angesichts systemischer Steuerrisiken internationaler Unternehmen Armin Gasper Frankfurt am Main PL Academic Research [2016] © 2016 622 Seiten 21 cm x 14.8 cm, 0 g txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Intradisziplinäre Forschung zur Compliance Band 7 Dissertation Universität Bochum 2015 Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf Sicherstellung (DE-588)4054805-3 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Risikomanagement (DE-588)4121590-4 gnd rswk-swf Compliance-System (DE-588)4442497-8 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Best Practice Sorgfaltsanforderungen Sorgfaltspflicht Unternehmensorganisation (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Compliance-System (DE-588)4442497-8 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s Sicherstellung (DE-588)4054805-3 s Risikomanagement (DE-588)4121590-4 s DE-604 Peter Lang GmbH (DE-588)1065711506 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe 978-3-653-06208-3 Intradisziplinäre Forschung zur Compliance Band 7 (DE-604)BV041477430 7 http://www.peterlang.com/?266703 Verlag X:MVB text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=99f8854e0f6a4b43b9e8cef7dde0bdcb&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext Digitalisierung UB Augsburg - ADAM Catalogue Enrichment application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029000508&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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