Verfügbarkeit: Die Immobilienertragsteuer

Die Immobilienertragsteuer: für Notare, Rechtsanwälte und Steuerberater

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Huber-Wurzinger, Edith (VerfasserIn), Gaedke, Klaus (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Graz dbv [2016]
Ausgabe:	2. Auflage
Schriftenreihe:	Leitfaden
Schlagworte:	Grundstücksveräußerung Ertragsteuerrecht Österreich Grundstücke ImmoESt Immobielienertragsteuer
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	112 Seiten Diagramme
ISBN:	9783704106421 3704106429

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT 3 KAPITEL 1 EINFUEHRUNG IN DIE IMMOBILIENBESTEUERUNG 1.1 SACHLICHE ABGRENZUNG ..................................................................................................... 9 1.2 BEGRIFFSABGRENZUNG ....................................................................................................... 10 KAPITEL 2 DIE ALTREGELUNG IM UEBERBLICK 2.1 PRIVATE GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN ......................................................................... 11 2.2 BETRIEBLICHE GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN ................................................................ 11 KAPITEL 3 DIE NEUREGELUNG 3.1 STEUERPFLICHTIGE TATBESTAENDE ...................................................................................... 13 3.1.1 ALLGEMEINES ............................................................................................................. 13 3.1.2 DER GRUNDSTUECKSBEGRIFF ......................................................................................... 14 3.1.2.1 GRUND UND BODEN UND GEBAEUDE ..................................................................... 14 3.1.2.2 GRUNDSTUECKSGLEICHE RECHTE .............................................................................. 15 3.1.2.3 BETEILIGUNGEN ....................................................................................................... 17 3.1.3 DER BEGRIFF DER VERAEUSSERUNG ................................................................................ 17 3.1.3.1 ALLGEMEINES .......................................................................................................... 17 3.1.3.2 TAUSCH ................................................................................................................... 20 3.1.3.3 UEBERGABEVERTRAEGE UND NACHLASSAUFTEILUNG .................................................. 20 3.1.3.4 AUFTEILUNG BEI TRENNUNG UND SCHEIDUNG ........................................................ 22 3.1.3.5 WOHNUNGSEIGENTUM ........................................................................................... 22 3.1.3.6 REAL- UND ZIVILTEILUNGEN BEI MITEIGENTUM .................................................... 23 3.1.3.7 GRUNDSTUECKSVERLOSUNG ...................................................................................... 24 3.1.4 AUSLANDSIMMOBILIEN ............................................................................................... 24 3.1.5 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .................................................................................... 25 3.2 ZEITPUNKT DER VERAEUSSERUNG ......................................................................................... 26 3.3 BEFREIUNGSTATBESTAENDE ................................................................................................. 27 3.3.1 UEBERSICHT .................................................................................................................... 27 SEITE 3.3.2 BEHOERDLICHE EINGRIFFE UND VERFAHREN .................................................................. 3.3.2.1 BEHOERDLICHE EINGRIFFE ....................................................................................... 3.3.2.2 FLURBEREINIGUNG, GRUNDSTUECKSZUSAMMENLEGUNG, BAULANDUMLEGUNG .... 3.3.2.3 ENTSCHAEDIGUNGEN FUER WERTMINDERUNGEN ..................................................... 3.3.3 HAUPTWOHNSITZBEFREIUNG ...................................................................................... 3.3.3.1 ALLGEMEINES ....................................................................................................... 3.3.3.2 DIE BEGRIFFE EIGENHEIM UND EIGENTUMSWOHNUNG ............................... 3.3.3.3 HAUPTWOHNSITZFRISTEN ...................................................................................... 3.3.3.4 BEGRIFF HAUPTWOHNSITZ ................................................................................. 3.3.3.5 UMFANG DER BEFREIUNG ...................................................................................... 3.3.4 HERSTELLERBEFREIUNG ............................................................................................... 3.3.4.1 ALLGEMEINES ....................................................................................................... 3.3.4.2 BEGRIFF SELBST HERGESTELLT .............................................................................. 3.3.4.3 UMFANG DER BEFREIUNG ...................................................................................... 3.4 STEUERSATZ UND PROGRESSION ........................................................................................ 3.5 OPTIONSMOEGLICHKEITEN ................................................................................................. 3.5.1 VERANLAGUNGSOPTION ............................................................................................... 3.5.2 OPTION ZUR REGELBESTEUERUNG .............................................................................. 3.6 VERLUSTVERWERTUNG ....................................................................................................... 3.7 ENTLASTUNG AUFGRUND ANDERER STEUERN ...................................................................... 28 28 29 30 31 31 31 33 39 40 42 42 42 43 44 45 45 46 47 48 KAPITEL 4 DIE BERECHNUNG 4.1 ALT- ODER NEUVERMOEGEN ............................................................................................... 49 4.1.1 ALLGEMEINES ............................................................................................................. 49 4.1.2 BEGRIFF DER *UMWIDMUNG .................................................................................... 50 4.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE ................................................................................................. 52 4.2.1 ALLGEMEINES ............................................................................................................. 52 4.2.2 NEUVERMOEGEN .......................................................................................................... 53 4.2.2.1 VERAEUSSERUNGSERLOES ........................................................................................... 53 4.2.2.2 ANSCHAFFUNGSKOSTEN .......................................................................................... 55 4.2.2.3 WERBUNGSKOSTEN BZW BETRIEBSAUSGABEN ....................................................... 56 4.2.2.4 INFLATIONSABSCHLAG (BIS 31.12.2015) ................................................................ 57 4.2.2.5 BERECHNUNGSSCHEMA ............................................................................. 58 SEITE 4.2.3 ALTVERMOEGEN ............................................................................................................. 59 4.2.3.1 VERAEUSSERUNGSERLOES ............................................................................................. 59 4.2.3.2 ANSCHAFFUNGSKOSTEN ......................................................................................... 59 4.2.5.3 ZU- UND ABSCHLAEGE ............................................................................................ 60 4.2.3.4 BERECHNUNGSSCHEMA ......................................................................................... 60 4.2.3.5 OPTION ZUR REGELEINKUENFTEERMITTLUNG ............................................................. 60 4.3 BERECHNUNGSBEISPIELE .................................................................................................. 61 4.4 SONDERFAELLE ..................................................................................................................... 64 4.4.1 LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE PAUSCHALIERUNG ................................................ 64 4.4.2 TAUSCH ....................................................................................................................... 66 4.4.3 FIKTIVE ANSCHAFFUNGSKOSTEN ................................................................................... 67 4.4.4 BESONDERHEITEN BEI MITEIGENTUM UND WOHNUNGSEIGENTUM ......................... 68 4.4.5 UEBERNAHME DER IMMOEST DURCH DEN ERWERBER ................................................ 69 KAPITEL 5 EINHEBUNG UND ABFUHR - DIE VERPFLICHTUNGEN DER PARTEIENVERTRETER 5.1 ALLGEMEINES ................................................................................................................... 70 5.2 MITTEILUNG NACH § 30C ESTG ......................................................................................... 71 5.2.1 ALLGEMEINES ............................................................................................................. 71 5.2.2 INHALT .......................................................................................................................... 72 5.2.3 VORGEHENSWEISE ..................................................................................................... 72 5.3 SELBSTBERECHNUNG ......................................................................................................... 73 5.3.1 ABLAUF DES VERFAHRENS ............................................................................................ 73 5.3.2 DATENERHEBUNG UND VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG ................................................. 73 5.3.3 VORGEHENSWEISE BEI DER SELBSTBERECHNUNG ....................................................... 76 5.3.4 ENTRICHTUNG DER IMMOEST ...................................................................................... 79 5.3.4.1 ALLGEMEINES ......................................................................................................... 79 5.3.4.2 ZEITPUNKT DES ZUFLUSSES .................................................................................... 79 5.3.4.3 ENTFALL DER ABFUHRVERPFLICHTUNG ...................................................................... 81 5.4 KEINE SELBSTBERECHNUNG .............................................................................................. 82 5.4.1 ABLAUF DES VERFAHRENS ............................................................................................ 82 5.4.2 DATENERHEBUNG UND VORAUSZAHLUNGSBERECHNUNG ............................................ 82 5.4.3 VORGEHENSWEISE BEI DER MELDUNG ...................................................................... 83 5.4.4 BESONDERE VORAUSZAHLUNG .................................................................................... 85 5.5 FOLGEN ............................................................................................................................. 86 SEITE 5.5.1 FOLGEN FUER DEN STEUERPFLICHTIGEN .......................................................................... 86 5.5.2 HAFTUNG DURCH DEN PARTEIENVERTRETER ................................................................ 87 5.5.2.1 HAFTUNG BEI SELBSTBERECHNUNG ...................................................................... 87 5.5.2.2 HAFTUNG BEI ABGABENERKLAERUNG ...................................................................... 87 5.5.2.3 BEISPIELE ZUR HAFTUNG ........................................................................................ 88 5.5.3 WEITERE FOLGEN FUER DEN PARTEIENVERTRETER ........................................................ 90 5.6 VORGEHENSWEISE BEI SPEZIALFAELLEN ............................................................................ 91 5.6.1 IMMOEST BEI DER VERLASSENSCHAFT ........................................................................ 91 5.6.2 IMMOEST IN DER INSOLVENZ UND IM ZWANGSVERSTEIGERUNGSVERFAHREN ............. 92 5.6.3 IMMOEST BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN MIT KOERPERSCHAFTEN ALS GESELLSCHAFTER ..................................................................................................................................... 93 5.6.4 VERAEUSSERUNG VON ZU TREUEN HAENDEN UEBEREIGNETEN GRUNDSTUECKEN .............. 93 ANHANG GESETZESTEXTE 6.1 ESTG 1988 IN DER FASSUNG VOM 1.1.2016 - BESTIMMUNGEN FUER PRIVATVERMOEGEN 95 6.2 ESTG 1988 IN DER FASSUNG VOM 1.1.2016 - BESTIMMUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN ..................................................................... 100 6.3 ESTG 1988 IN DER FASSUNG VOM 1.1.2016 - BESTIMMUNGEN FUER ALLE EINKUNFTSARTEN ..................................................................... 101 6.4 ESTG 1988 IN DER FASSUNG VOM 1.1.2016 - BESTIMMUNGEN FUER AUSLAENDER ...... 102 6.5 KSTG 1988 IN DER FASSUNG VOM 1.1.2016 - BESTIMMUNGEN FUER KOERPERSCHAFTEN 103 ANHANG BEISPIELVERZEICHNIS ................................................................................................................ 105 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