Steuerrecht 2015/16: ein systematischer Überblick ; mit der Steuerreform 2015/16 ab 1. Jänner 2016 ; [Unternehmenssteuern, Verkehrsteuern, Abgabeverfahren]
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Manz
2015
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| Ausgabe: | 17. Aufl., Stand: 1. September 2015 |
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| Beschreibung: | XXVIII, 280 Seiten |
| ISBN: | 9783214019136 |
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INHALTSVERZEICHNIS
SEITE
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
STILKUNDE XVII
I. EINFUEHRUNG 1
1. ENTWICKLUNG DES STEUERRECHTS 1
2. EINTEILUNG DER STEUERN 2
3. DIE DREI FUNKTIONEN DER STEUERN 4
4. RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 4
II. EINKOMMENSTEUER 5
1. ALLGEMEINES 5
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (§1) 6
3. SACHLICHE STEUERPFLICHT - DAS EINKOMMEN (§2) 8
4. DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN 8
4.1. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 21) 9
4.2. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 22) 10
4.3. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§ 23) 10
4.4. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§§ 25, 26) 12
4.5. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§§ 27, 27A) 13
4.6. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 28) 16
4.7. SONSTIGE EINKUENFTE (§§ 29-30) 16
4.8. GEMEINSAME VORSCHRIFTEN FUER ALLE EINKUNFTSARTEN (§ 32) 22
4.9. EXKURS: DER GESCHAEFTSFUEHRER EINER KAPITALGESELLSCHAFT IM
ARBEITSRECHT, SOZIALVERSICHERUNGSRECHT UND STEUERRECHT . . 22
5. VERLUSTE UND LIEBHABEREI 24
6. ZEITLICHE ZUORDNUNG VON EINKUENFTEN (§19) 26
7. PERSOENLICHE ZUORDNUNG VON EINKUENFTEN 28
8. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 30
9. BETRIEBLICHE EINKUENFTE - GEWINNERMITTLUNG 31
9.1. GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 UND § 4 ABS 1 33
9.2. BETRIEBSVERMOEGEN 37
9.3. ENTNAHMEN - EINLAGEN 41
9.4. BILANZIERUNGSGRUNDSAETZE 42
9.5. ALLGEMEINE BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN 45
9.6. BEWERTUNGSMASSSTAEBE 47
9.7. BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS (§6) 51
9.8. BETRIEBSAUSGABEN - BETRIEBSEINNAHMEN 56
9.9. RUECKSTELLUNGEN (§9) 60
IX
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INHALTSVERZEICHNIS
9.10. ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (§§ 7, 8) 64
10. INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN 67
10.1. UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN (§ 12) 68
10.2. DIE FORSCHUNGSPRAEMIE (§ 108 C) 69
10.3. GEWINNFREIBETRAG (§ 10) 70
11. EINNAHMEN-AUSGABENRECHNUNG (§ 4 ABS 3) 71
12. WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART (§ 4 ABS 10) 72
13. DURCHSCHNITTSSAETZE (§ 17) 73
14. SCHAETZUNG (§ 184 BAO) 75
15. EINKUENFTE VON PERSONENVEREINIGUNGEN 76
16. BETRIEBSVERAEUSSERUNG 79
17. UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE WERBUNGSKOSTEN . 81
17.1. WERBUNGSKOSTEN (§16) 82
17.2. WERBUNGSKOSTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 84
18. MITEIGENTUEMERGEMEINSCHAFTEN BEI VERMIETUNG UND VER
PACHTUNG 86
19. ERMITTLUNG DES EINKOMMENS 86
19.1. SONDERAUSGABEN (§ 18) 88
19.2. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG (§§ 34, 35) 91
20. EXKURS: RENTENBESTEUERUNG 92
21. BERECHNUNG DER EINKOMMENSTEUER (§ 33) 94
21.1. SANIERUNGSGEWINN (§ 36) 95
21.2. ERMAESSIGUNG DER PROGRESSION 96
22. VERANLAGUNG ZUR EINKOMMENSTEUER 97
23. LOHNSTEUER (§§ 47 FF) 98
24. KAPITALERTRAGSTEUER (§§ 93FF) 100
25. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§§ 98FF) 101
26. ZUZUGSBEGUENSTIGUNG (§ 103) 103
27. VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 104
III. KOERPERSCHAFTSTEUER 107
1. ALLGEMEINES 107
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (§1) 108
3. UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 1 ABS 2
UND 3) 110
4. BETRIEBE GEWERBLICHER ART (§ 2) 111
5. BEGINN UND ENDE DER STEUERPFLICHT (§4) 113
6. SACHLICHE STEUERPFLICHT (§7) 113
7. EINLAGEN (§ 8 ABS 1) 116
8. BEFREIUNG FUER BETEILIGUNGSERTRAEGE (§10) 117
9. GRUPPENBESTEUERUNG (§9) 119
10. NICHTABZUGSFAEHIGE AUFWENDUNGEN (§ 12) 122
11. VERLUSTABZUG, MANTELKAUF 123
12. LIQUIDATION (§ 19) 123
13. STEUERSATZ UND ERHEBUNG DER STEUERN (§§ 22, 24) 124
14. ZUSTAENDIGKEIT (§§ 3, 8 AVOG) 125
X
INHALTSVERZEICHNIS
15. EXKURS: KAPITALERTRAGSTEUER AUF GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
(§§ 93 FF ESTG) 125
16. VERGLEICH: BESTEUERUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN 126
17. EXKURS: BESTEUERUNG DER PRIVATSTIFTUNG 126
IV. UMGRUENDUNGSSTEUERGESETZ 131
1. ALLGEMEINES 131
2. UEBERSICHT UEBER DIE EINZELNEN TATBESTAENDE 131
3. VERSCHMELZUNG (ART I) 132
4. UMWANDLUNG (ART II) 134
5. EINBRINGUNG (ART III) 135
6. ZUSAMMENSCHLUSS (ART IV) 137
7. REALTEILUNG (ART V) 138
8. SPALTUNG (ART VI) 139
V. UMSATZSTEUER 141
1. ALLGEMEINES 141
2. DAS SYSTEM DER *MEHRWERTSTEUER" 141
3. BESTIMMUNGSLANDPRINZIP - URSPRUNGSLANDPRINZIP 142
4. STEUERTATBESTAND (§1) 144
5. DER UNTERNEHMER (§2) 145
6. EINNAHMENERZIELUNG UND NACHHALTIGKEIT 146
7. GRUNDSATZ DER UNTERNEHMENSEINHEIT 147
8. LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN (§§ 3, 3 A) 148
9. LEISTUNGSENTNAHME UND EIGENVERBRAUCH 149
10. GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 150
11. ORT DER LEISTUNG 152
12. BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§4) 160
13. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 163
14. STEUERBEFREIUNGEN 163
15. KLEINUNTERNEHMER 167
16. STEUERSAETZE 168
17. RECHNUNGEN (§ 11) 169
18. UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 170
19. VORSTEUERABZUG (§§ 12FF) 171
20. STEUERSCHULDNER (§19) 175
21. SOLLBESTEUERUNG UND ISTBESTEUERUNG (§§ 17,19) 176
22. DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG (§§ 20FF) 177
23. ZUSTAENDIGKEIT 179
24. UST IM BINNENMARKT 179
25. EXKURS: ZIVILRECHTLICHER SCHADENERSATZ UND UMSATZSTEUER 183
VI. KOMMUNALSTEUER 185
VII. DIENSTGEBERBEITRAG NACH DEM FLAG 186
XI
INHALTSVERZEICHNIS
VIII. NEUGRUENDUNGS-FOERDERUNGSGESETZ 187
IX. BEWERTUNGSGESETZ 188
1. ALLGEMEINE BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN 188
2. BESONDERE BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN 191
X. GRUNDSTEUER 193
XI. GRUNDERWERBSTEUER 194
1. ALLGEMEINES 194
2. STEUERGEGENSTAND (§1) 194
3. BEGRIFF DES GRUNDSTUECKS (§2) 195
4. AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG (§3) 196
5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§§ 4 BIS 6) 196
6. TARIF (§7) 198
7. STEUERSCHULD, STEUERSCHULDNER (§8 8, 9) 198
8. ERKLAERUNGSPFLICHT, SELBSTBERECHNUNG (§§ 10 BIS 16) 199
9. STEUERERSTATTUNG WEGEN RUECKGAENGIGMACHUNG DES ERWERBS
VORGANGES (817) 199
10. ZUSTAENDIGKEIT 200
XII. KAPITALVERKEHRSTEUERGESETZ 201
1. ALLGEMEINES 201
2. GESELLSCHAFTSTEUER (§§ 2 FF) 201
XIII. GEBUEHRENGESETZ 203
1. ALLGEMEINES 203
2. FESTE GEBUEHREN UND HUNDERTSATZGEBUEHREN (§3) 204
3. BOGENGEBUEHREN (§§ 5 UND 6) 204
4. NICHT ORDNUNGSGEMAESSE GEBUEHRENENTRICHTUNG (§9) 205
5. GEBUEHREN FUER SCHRIFTEN UND AMTSHANDLUNGEN (§ 14) 205
6. GEBUEHREN FUER RECHTSGESCHAEFTE (§ 33) 206
7. ENTSTEHEN DER GEBUEHRENSCHULD (§§ 15,16) 213
8. ZUSTAENDIGKEIT 214
XIV. SONSTIGE VERKEHRSTEUERN 216
XV. LANDES- UND GEMEINDEABGABEN 217
XVI. EUROPAEISCHES STEUERRECHT 218
XVII. STEUERRECHT UND VERFASSUNGSRECHT 219
XVIII. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN 220
XIX. DAS ABGABENVERFAHREN 225
1. ZUSTAENDIGKEIT 225
2. DIE PARTEIEN UND IHRE VERTRETUNG 226
3. OBLIEGENHEITEN DES ABGABEPFLICHTIGEN 227
XII
INHALTSVERZEICHNIS
4. BEFUGNISSE DER ABGABENBEHOERDE 228
5. VERFAHRENSGRUNDSAETZE 229
6. FESTSETZUNG DER ABGABEN 230
7. FAELLIGKEIT UND STUNDUNG 231
8. ENTRICHTUNG UND NACHSICHT 232
9. RUECKZAHLUNG (§§239FF BAO) 233
10. VERJAEHRUNG 233
11. RECHTSMITTELVERFAHREN (BESCHWERDE) 235
12. DAS BUNDESFINANZGERICHT 236
13. ENTSCHEIDUNGEN DES BUNDESFINANZGERICHTS 237
14. AENDERUNG UND AUFHEBUNG RECHTSKRAEFTIGER BESCHEIDE 238
15. WIEDERAUFNAHME DES VERFAHRENS (§§ 303 FF BAO) 239
16. WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND (§§ 308FF) 241
17. KOSTENTRAGUNG 241
XX. FINANZSTRAFGESETZ 242
A. ALLGEMEINER TEIL 242
B. BESONDERER TEIL 247
C. FINANZSTRAFVERFAHREN 250
ANHANG:
BILANZEN LESEN 253
UNTERNEHMENSBEWERTUNG 265
STICHWORTVERZEICHNIS 271
XIII |
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