Der Fair Value Ansatz nach IFRS: verlässlicher Inputfaktor zur Bestimmung des Unternehmenswertes mittels eines ROIC-Ansatzes zur Titelselektion im Rahmen einer Value Investing Strategie
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Werteverlag
2015
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| Ausgabe: | 1. Auflage |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXI, 237 Seiten Illustrationen, Diagramme 21 cm, 378 g |
| ISBN: | 9783981709506 |
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IX
INHALTSVERZEICHNIS
DANKSAGUNG UND WIDMUNG VI
VORWORT VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XII
BLOOMBERG VERZEICHNIS XIV
SYMBOLVERZEICHNIS XV
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVI
TABELLENVERZEICHNIS XX
FORMELVERZEICHNIS XXI
1.EINFUEHRUN G
V
1
1.1 PROBLEMSTELLUNG 1
1.2 ZIEL
DER ARBEIT 3
2. GRUNDLEGENDE ZUSAMMENHAENGE DER RECHNUNGSLEGUNG UND MASSSTAEBE
DER ERFOLGSMESSUNG 5
2.1 AUSRICHTUNG DER IFRS AM SHAREHOLDER VALUE GEDANKEN 5
2.2 PRINCIPAL AGENT THEORIE 12
2.3 CORPORATE GOVERNANCE UND MAISNAHMEN DER GESETZGEBUNG ZUR
VERBESSERUNG DES
TRUE AND FAIR VIEW 16
2.4 ERFOLGSAUSWEIS EINES UNTERNEHMENS UNTER BERUECKSICHTIGUNG DER
RECHNUNGSLEGUNG 21
2.4.1 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN
ALS ERFOLGSMASSSTAB 21
2.4.2 ZUNEHMENDE BEDEUTUNG DER BILANZ
NACH IFRS 24
2.4.3 GOODWILL
ALS AUSDRUCK
ZUKUENFTIGEN POTENTIALS 26
2.4.4 IMPLIKATIONEN FUER DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG 27
2.4.5 MANGELNDE AUSSAGEKRAFT VON
GEWINN ALS ERFOLGSMASSSTAB 30
2.4.5.1 INVESTITIONSBILANZIERUNG, ABSCHREIBUNGSMETHODIK UND
VERNACHLAESSIGUNG DER
EIGENKAPITALKOSTEN 30
2.4.5.2 ACCAIAL ACCOUNTING -
EINFLUSS DURCH REALISATION
UND MATCHING
PRINCIPLE 32
2.4.5.3 GEWINNERHOEHUNG DURCH DIE AKTIVIERUNG
VON IMMATERIELLEN VERMOEGENSWERTEN 34
2.4.5.4 OTHER COMPREHENSIVE INCOME 40
2.4.6 NACHTEILE DER EIGENKAPITALRENTABILITAET
ALS RENDITEMASSSTAB 45
2.4.7 NOTWENDIGKEIT DER
BESTIMMUNG DER RENDITE
AUF DAS GESAMTKAPITAL
UND DIE
FUNKTIONSWEISE DES ROIC - ANSATZES 51
2.4.7.1 NET OPERATING PROFIT
AFTER TAX (NOPAT) 52
2.4.7.2 INVESTIERTES KAPITAL UND ROIC 55
2.4.8 BERUECKSICHTIGUNG VON
KAPITALKOSTEN 60
2.4.8.1 WEIGHTED AVERAGE
COST OF CAPITAL
(WACC) 62
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X
2.4.8.2 EIGENKAPITALKOSTEN 64
2.4.8.2.1 CAPITAL ASSET
PRIDNG MODELL
(CAPM) 64
2.4.8.2.2 ERMITTLUNG DER EIGENKAPITALKOSTEN
UEBER GEWINN- UND
DIVIDENDENDISKONTIERUNGSMODELLE 66
2.4.8.3 FREMDKAPITALKOSTEN 70
2.4.8.3.1 HERLEITUNG UEBER DAS
RATING UND ANLEIHEN 70
2.4.8.3.2 HERLEITUNG DER FREMDKAPITALKOSTEN
AUS DEN JAHRESABSCHLUSSDATEN 72
2.4.9 WERTSCHOEPFUNG
ALS ERFOLGSMASSSTAB 76
3. ROIC ALS GRUNDLAGE EINES BEWERTUNGSANSATZES 81
3.1 UNTERNEHMENSBEWERTUNG AUF BASIS DER INVESTITIONSRECHNUNG 81
3.2 PHASEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 84
3.3 ERMITTLUNG DER CASH FLOWS AUS UNTERNEHMENSSICHT 86
3.4 ZU DISKONTIERENDE CASH FLOWS IM RAHMEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 94
3.5 BERECHNUNG DES UNTERNEHMENSWERTES NACH EQUITY UND ENTITY VERFAHREN
98
3.6 UEBERFUEHRUNG DES DCF-VERFAHRENS ZUM ROIC-ANSATZ 102
3.7 ABGRENZUNG UND VORTEILE GEGENUEBER EINEM KLASSISCHEN DCF-ANSATZ 104
3.8 SINNVOLLE KONVERSIONSVORSCHLAGE IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG VOR DEM
HINTERGRUND AUSGESUCHTER ANSATZ UND
BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN NACH IFRS 110
3.8.1 MINDERHEITEN 111
3.8.2 KASSE ALS
NICHT BETRIEBSNOTWENDIGES
BETRIEBSVERMOEGEN 115
3.8.3 RUECKSTELLUNG UND
KAPITALKOSTEN 119
4. TITELSELEKTION IM PORTFOLIO MANAGEMENT-PROZESS 121
4.1 FESTLEGUNG DER INVESTMENTSTRATEGIE 121
4.2 PASSIVES MANAGEMENT 124
4.3 GRUENDE GEGEN DAS PASSIVEREN 126
4.3.1 EMPIRISCHE ARGUMENTE 126
4.3.1.1 BETA UND
GEWINN 126
4.3.1.2 ZUNEHMENDE VOLATILITAETEN 126
4.3.1.3 ANOMALIEN 127
4.3.2 VERHALTENSTHEORIE 127
4.4 AKTIVES MANAGEMENT 128
4.4.1 TECHNISCH/QUANTITATIVE PROGNOSEN 128
4.4.1.1 TECHNISCH 128
4.4.1.2 QUANTITATIV 129
4.4.2 EXKURS - DER INVESTMENTSTIL 131
4.4.2.1 ZEITHORIZONT 131
4.4.2.2 TOP-DOWN VS. BOTTOM-UP 132
4.4.3 FUNDAMENTAL/QUALITATIVE PROGNOSEN 135
4.5 AUSWAHL
GEEIGNETER PARAMETER FUER EINE VALUE INVESTING STRATEGIE 136
XI
5. VALUE INVESTING MITTELS EINES VEREINFACHTEN ROIC ANSATZES - EINE
EMPIRISCHE ANALYSE 139
5.1 ROIC
ODER
PE
-RATIO ALS ERKLAERUNGSMASSSTAB ZUKUENFTIGER KURSVERLAEUFE
139
5.2 DATEN 142
5.2.1 ROHDATEN 142
5.2.2 FILTER 144
5.2.2.1 ERSTE STUFE 144
5.2.2.2 ZWEITE STUFE 145
5.3
MASSGEBLICHKEIT
DER PE-RATIO 148
5.3.1 ANALYSE DER QUARTALSDATEN 148
5.3.2 ANALYSE DER JAHRESDATEN 151
5.3.3 INTERPRETATION UND
SCHLUSSFOLGERUNG 151
5.4
MASSGEBLICHKEIT DES INVESTIERTEN KAPITALS, DES
ROIC
UND
DES
EV 156
5.4.1 ANALYSE DER QUARTALSDATEN 157
5.4.2 ANALYSE DER JAHRESDATEN 158
5.4.3 INTERPRETATION UND
SCHLUSSFOLGERUNG 158
5.5 ERGEBNISSE UND WEITERFUEHRENDE FORSCHUNGSFRAGEN 160
5.6 KONSTRUKTION UND PERFORMANCEMESSUNG EINES PORTFOLIOS EINER AUF DEM
ROIC
ANSATZ ENTWICKELTEN VALUE INVESTING STRATEGIE - FALLSTUDIE 1 161
5.6.1 EINLEITUNG 161
5.6.2 ANALYSEPROZESS UND PORTFOLIOKONSTRUKTION 161
5.6.3 ERGEBNISSE 166
5.7 KONSTRUKTION UND PERFORMANCEMESSUNG EINES PORTFOLIOS EINER AUF DEM
ROIC-
ANSATZ ENTWICKELTEN VALUE INVESTING STRATEGIE - FALLSTUDIE II 169
5.7.1 ADJUSTIERUNG DER PORTFOLIOBILDUNGSRESTRIKTIONEN 170
5.7.2 GEGENUEBERSTELLUNG DER ENTWICKLUNG
DES ROIC-PORTFOLIOS MIT DER
BENCHMARK NACH
AENDERUNG 173
5.7.3 SCHLUSSBETRACHTUNG UND
WEITERFUEHRENDE FORSCHUNGSFRAGEN 177
6. FAZIT UND AUSBLICK 180
I. LITERATURVERZEICHNIS 184
II. ANHANG 207
LL.L
PREINREICH-LUECKE-THEOREM 207
II.II FORMALER NACHWEIS DER IDENTITAET DER ERGEBNISSE VON DCF- UND
EVA-VERFAHREN. 209
II.III FORMALER NACHWEIS DER BERECHNUNG DES TERMINAL VALUES UNTER
BERUECKSICHTIGUNG
VON WACHSTUM 211
II.IV AUFLISTUNG
DER VERWENDETEN BLOOMBERG KUERZEL 213
II.V DATENAUSWERTUNG: ROIC
ODER PE-RATIO ALS ERKLARUNGSMAUSTAEBE ZUKUENFTIGER
KURSVERLUEIFE 215
II.VI AUFSTELLUNG
UEBER DIE ERMITTELTEN UNTERNEHMENSWERTE 237 |
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Beschreibung