Tax Compliance und Tax Risk Management: eine rechtsvergleichende Analyse und Umsetzung in einem internationalen Konzern
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lohmar ; Köln
Eul Verlag
Juni 2015
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| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schriftenreihe: | Steuer, Wirtschaft und Recht
Band 353 |
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| Beschreibung: | Literaturverzeichnis: Seite 215-251 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
A. EINORDNUNG UND PROBLEMSTELLUNG 1
I. EINLEITUNG 1
II. ZIELSETZUNG 5
III. FORSCHUNGSFRAGEN 7
IV. WISSENSCHAFTSTHEORETISCHES VERSTAENDNIS 8
V. AUFBAU DER ARBEIT 10
B. GRUNDLAGEN DER TAX COMPLIANCE UND DES RISIKOMANAGEMENTS 13
I. COMPLIANCE 13
1. BEGRIFF UND ZIEL 13
2. EIGENSTAENDIGE RECHTLICHE PFLICHT ZUR COMPLIANCE (SPEZIELLE
RECHTSPFLICHT) 15
A. § 33 ABS. I WPHG 15
B. §§9, 30, L30OWIG 17
C. DEUTSCHER CORPORATE GOVEMANCE KODEX 19
3. BESTEHEN EINER ALLGEMEINEN RECHTSPFLICHT ZUR EINFUEHRUNG EINER
COMPLIANCE-
ORGANISATION 21
A. RECHTSGRUNDLAGEN UND RECHTSPFLICHT 21
AA. MEINUNGSSTAND 21
BB. WUERDIGUNG 23
B. KONKRETISIERUNG DES BEGRIFFS *COMPLIANCE-ORGANISATION 26
4. UEBERTRAGBARKEIT SPEZIALGESETZLICHER REGELUNGEN AUF EIN
COMPLIANCE-KONZEPT 31
5. COMPLIANCE-ERKLAERUNGSANSATZ VON AYRES/BRAITHWAITE (*RESPONSIVE
REGULATION )...37
6. ZWISCHENERGEBNIS 43
II. TAX COMPLIANCE 43
1. BEGRIFF 43
A. COMPLIANCE AUS SICHT DES STEUERPFLICHTIGEN UNTERNEHMENS 44
B. COMPLIANCE AUS SICHT DER DEUTSCHEN FINANZVERWALTUNG 45
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VIII
INHALTSVERZEICHNIS
C. GEMEINSAME VERSTAENDNIS-ANSAETZE ZWISCHEN STEUERPFLICHTIGEM UNTERNEHMEN
UND
DEUTSCHER FINANZVERWALTUNG 54
D. *RESPONSIVE REGULATION ALS AUSTRALISCHES TAX-COMPLIANCE-MODELL 61
2. ZWISCHENERGEBNIS 65
III. STEUERLICHES RISIKOMANAGEMENT 67
1. DEFINITION EINES STEUERLICHEN RISIKOS 67
2. PHAENOMENOLOGIE DER STEUERLICHEN RISIKEN 73
A. TECHNISCHE RISIKEN 73
AA. VERRECHNUNGSPREISSYSTEM 74
BB. TAX-ACCOUNTING-REGELN 79
B. NICHT-TECHNISCHE RISIKEN 82
AA. STRATEGISCHE RISIKEN 82
BB. OPERATIONALE RISIKEN 85
CC. COMPLIANCE-RISIKEN 86
(1) REPUTATIONSRISIKEN 86
(2) BEWERTUNG VON STEUERPOSITIONEN 87
3. ENTWICKLUNG ZUM RISIKOMANAGEMENTSYSTEM 90
4. DIVERGENZ IN DER RISIKOBEGRIFFLICHKEIT ZWISCHEN UNTERNEHMEN UND
STEUERVERWALTUNG 95
5. FUNKTIONSVERLAGERUNG ALS STEUERLICHES RISIKO 102
6. RISIKOANSAETZE IM INTERNATIONALEN VERGLEICH 103
A. RISIKO-RATING DER ENGLISCHEN FINANZVERWALTUNG 104
B. RISIKO-ANSATZ DER AUSTRALISCHEN FINANZVERWALTUNG 106
C. DEUTSCHER ANSATZ FUER EIN STEUERLICHES RISIKOMANAGEMENT 109
7. INTEGRIERTES STEUERLICHES RISIKOMANAGEMENT 115
A. ORGANISATION 116
AA. NIEDERLANDE 119
BB. AUSTRALIEN 120
B. PROZESS 123
C. IDENTIFIKATION 124
AA. ANALYSE 125
BB. BERICHTERSTATTUNG 128
CC. STEUERUNG 129
DD. UEBERWACHUNG 131
8. ZWISCHENERGEBNIS 132
C. WERTORIENTIERUNG DES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEMS 135
INHALTSVERZEICHNIS IX
I. WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND TAX COMPLIANCE 136
II. TRANSAKTIONSKOSTENTHEORIE UND TAX COMPLIANCE 138
III. THEORETISCHER BEZUGSRAHMEN ALS GRUNDLAGE DER PRAXISORIENTIERTEN
ANALYSE ZUR TAX
COMPLIANCE 140
D. DIE ANFORDERUNGEN AN TAX COMPLIANCE BEI EINER INTERNATIONALEN
STEUERABTEILUNGSORGANISATION 143
I. STRATEGISCHE ANALYSE DER ZIELSTRUKTUR FUER TAX COMPLIANCE 143
II. UMSETZUNG DER TAX COMPLIANCE 153
1. INFORMATIONSMANAGEMENT UND KOMMUNIKATION FUER TAX COMPLIANCE 154
A. ANFORDERUNGEN AN EIN INFONNATIONSMANAGEMENT 154
B. CAMPUS-KONZEPT ZUR INHOUSEAUS- UND -FORTBILDUNG 160
2. KOMMUNIKATION MIT DER FINANZVERWALTUNG: TAX COMPLIANCE IN DER FORM
DER
ZEITNAHEN STEUERLICHEN AUSSENPRUEFUNG 161
A. VERIFIKATIONSPRINZIP IN DER BETRIEBSPRUEFUNG 163
B. KOOPERATIONSVERHAELTNIS ZWISCHEN STAAT UND STEUERBIIRGER 164
C. TAX COMPLIANCE IN DER BETRIEBSPRUEFUNG 165
3. KONTROLLE DER TAX COMPLIANCE 176
III. UMSETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS 177
1. MANAGEMENTPROZESS 177
2. REPORTING 179
IV. BEWERTUNG DER COMPLIANCE-LEISTUNG DER STEUERABTEILUNG EINES
INTERNATIONALEN
KONZERNS 181
1. ANALYSE DES RESSOURCENEINSATZES 181
2. TAX-COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEM 184
3. OUTSOURCING 190
4. ZWISCHENERGEBNIS 195
V. BEISPIELHAFTE ORGANISATORISCHE MASSNAHMEN FUER EIN EFFIZIENTES UND
EFFEKTIVES
COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEM IN DER STEUERABTEILUNG DES HENKEL-KONZERNS
196
1. GLOBAL TAX CAMPUS 196
2. ZEITNAHE BETRIEBSPRUEFUNG 199
3. INTERNES KONTROLLSYSTEM 202
4. ERMITTLUNG STEUERLICHER RISIKEN 202
5. KAPAZITAETSVERTEILUNG IM MANAGEMENTSYSTEM 204
X INHALTSVERZEICHNIS
E. ZUSAMMENFASSENDES ERGEBNIS UND AUSBLICK 205
LITERATURVERZEICHNIS 215
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS 242
ERLASSE UND BUNDESMINISTERIUMSSCHREIBEN 245
INTERNETQUELLEN 247
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