Der Kapitalisierungszinssatz in der Praxis der Unternehmensbewertung: theoretische und empirische Analyse der Ermessensspielräume bei der Ermittlung objektiver Unternehmenswerte nach IDW S 1
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lohmar ; Köln
Eul
2015
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Reihe
Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung ; 51 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVI, 269 S. graph. Darst. 21 cm |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT V
VORWORT DES VERFASSERS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XVII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIX
SYMBOLVERZEICHNIS XXV
1 EINLEITUNG 1
11 PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT 1
12 GANG DER UNTERSUCHUNG 6
13 STAND DER FORSCHUNG 7
14 DEFINITION VON ERMESSENSSPIELRAEUMEN 14
2 THEORETISCHE GRUNDLAGEN ZUR ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES
19
21 ERMITTLUNG OBJEKTIVIERTER UNTERNEHMENSWERTE NACH IDW S 1 19
22 DARSTELLUNG DER AQUIVALENZPRINZIPIEN 22
221. UEBERBLICK 22
222. LAUFZEITAEQUIVALENZ 23
223. KAPILALEINSATZAQUIVALENZ 23
224. GELDWERTAEQUIVALENZ 24
225. RISIKOAQUIVALENZ 24
225.1 GRUNDSAETZLICHES ZUM EINBEZUG DES RISIKOS 24
225.2 RISIKOABSCHLAGSMETHODE 26
IX
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INHALTS VERZEICHNIS
225.3 RISIKOZUSCHLAGSMETHODE 27
226 VERFUEGBARKEITSAQUIVALENZ 29
23 KAPITALISIERUNGSZINSSAETZE IN UNTERSCHIEDLICHEN BEWERTUNGSVERFAHREN 30
24 AUSWIRKUNGEN ANTEILIGER FREMDFINANZIERUNG AUF DEN
KAPILALISIERUNGSZINSSATZ 33
25 MODELLE ZUR ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES IN DER PRAXIS
DER UNTERNEHMENS-
BEWERTUNG 35
251. UBERBLICK 35
252. DAS CAPITAL ASSET PRICING MODEL 36
253. DAS TAX-CAPITAL ASSET PRICING MODEL 40
3 THEORETISCHE ANALYSE DER ERMESSENSSPIELRAEUME BEI DER ERMITTLUNG DES
KAPITALISIE
RUNGSZINSSATZES NACH IDW S 1 43
31 UEBERBLICK 43
32 DER IDW S I: GRUNDSAETZE ZUR DURCHFUHRUNG VON UNTEMEHMENSBEWCRTUNGEN
44
321. DAS INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRUEFER IN DEUTSCHLAND 44
322. ZIELSETZUNG DES IDW S 1 45
323. VERBINDLICHKEITSGRAD DES IDW S 1 47
324. HISTORISCHE ENTWICKLUNG DES IDW S I 50
325. INHALTLICHE ENTWICKLUNG DES IDW S I IN BEZUG AUF DEN
KAPITALISIERUNGSZINSSATZ . . 52
33 VORGABEN DES IDW S 1 ZUR ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES 56
331. UEBERBLICK 56
332. BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS 57
333. BERUECKSICHTIGUNG PERSONLICHER STEUERN 60
334. KONKRETE VORGABEN ZUR ERMITTLUNG DER PARAMETER DES
KAPITALISIERUNGSZINSSATZES . . 61
334.1 UEBERBLICK 61
334.2 VORGABEN ZUR ERMITTLUNG DES BASISZINSSATZES 62
334.3 VORGABEN ZUR ERMITTLUNG DER MARKTRISIKOPRAEMIE 66
334.4 VORGABEN ZUR ERMITTLUNG DES BETA-FAKTORS 69
334.5 ERGAENZENDE VORGABEN DES IDW S 1 71
34 ANALYSE DER ERMESSENSSPIELRAUME BEI DER ERMITTLUNG DES
KAPITALISIERUNGSZINS
SATZES 73
341. ERMESSENSSPIELRAEUME BEI DER ERMITTLUNG DES BASISZINSSATZES 73
341.1 UEBERBLICK 73
X
INHALTSVERZEICHNIS
341.2 WAHL DER KAPITALTITEL 73
341.3 ZEITBEZUG DES BASISZINSSATZES 74
341.4 METHODIK ZUR SCHAETZUNG EINER ZINSSTRUKTURKURVE 78
341.5
WAHL DER PARAMETER DER SVENSSON-FORMEL
81
341.6 METHODIK ZUR SCHAETZUNG DER ANSCHLUSSVERZINSUNG 86
3417 KAPITALISIERUNG DER FINANZIELLEN UEBERSCHUSSE 90
341.8 AUSLEGUNG DER VORGABEN ZUR 3-MONATS-GLUETTUNG UND
ZUR RUNDUNG 98
342. ERMESSENSSPIELRAUME BEI DER ERMITTLUNG DER MARKTRISIKOPRAEMIE 99
342.1 UBERBLICK 99
342.2 BANDBREITE DER MARKTRISIKOPRAEMIE NACH IDW S 1 101
342.3 ZEITBEZUG DER MARKTRISIKOPRAEMIE 102
342.4 WAHL DES BETRACHTUNGSZEITRAUMES 106
342.5 WAHL DES MARKTPORTFOLIOS 107
342.6 ART DER DURCHSCHNITTSBILDUNG 109
343. ERMESSENSSPIELRAEUME BEI DER ERMITTLUNG DES BETA-FAKTORS 116
343.1 UEBERBLICK 116
343.2 ERMITTLUNG DES BETA-FAKTORS ANHAND HISTORISCHER KAPITALMARKT
DATEN 118
343.21 WAHL DES VERFAHRENS 118
343.22 WAHL DES REFERENZINDEX 120
343 23 FESTLEGUNG DES BEOBACHTUNGSZEITRAUMES UND
DES RENDITEINTERVALLS 125
343 24 VERWENDUNG UND AUSWAHL STATISTISCHER GUETEMASSE 133
343.25 ERMESSENSSPIELRAEUME BEI DER FESTLEGUNG WEITERER PARAMETER ... 138
343.26 ERMITTLUNG DES BETA-FAKTORS ANHAND EINER PEER GROUP-
ANALYSE 140
343.261. UBERBLICK 140
343.262. KRITERIEN ZUR AUSWAHL DER PEER GROUP 142
343.263. FESTLEGUNG DER PARAMETER DER PEER GROUP-
ANALYSE 150
XI
INHALTSVERZEICHNIS
343.264. ANPASSUNG DES BETA-FAKTORS AN DIE KAPITALSTRUKTUR DES
BEWERTUNGSOBJEKTES 152
35 ZUSAMMENFASSUNG DER THEORETISCHEN ANALYSE DER ERMESSENSSPIELRAEUME 162
4 EMPIRISCHE ANALYSE DER ERMESSENSSPIELRAEUME BEI DER ERMITTLUNG DES
KAPITALISIERUNGS
ZINSSATZES NACH IDW S 1 ANHAND VON EXPERTENINTERVIEWS 165
41 UEBERBLICK 165
42 THEORETISCHE GRUNDLAGEN ZUR DURCHFUHRUNG VON EXPERTENINTERVIEWS 166
43 PLANUNG UND DURCHFUHRUNG DER EXPERTENINTERVIEWS 172
431. FESTLEGUNG DES UNTERSUCHUNGSDESIGNS 172
432. AUSWAHL DER EXPERTEN 174
433. ERSTELLUNG DES INTERVIEWLEITFADENS 177
434 DURCHFUEHRUNG DER EXPERTENINTERVIEWS 181
44 ANALYSE DER EXPERTENINTERVIEWS ANHAND DER QUALITATIVEN INHALTSANALYSE
184
441. UBERBLICKZURQUAHTATIVENLNHALTSANALY.SE .184
442. TRANSKRIPTION, EXTRAKTION UND AUFBEREITUNG DES DATENMATERIALS 186
443. AUSWERTUNG DES DATENMATERIALS 188
45 ERGEBNISSE DER EMPIRISCHEN UNTERSUCHUNG DER ERMESSENSSPIELRAEUME BEI
DER ERMITTLUNG
DES KAPITAHSIERUNGSZINSSATZES NACH IDW S I 189
451. ERMITTLUNG DES BASISZINSSATZES IN DER PRAXIS DER UNTERNEHMENS
BEWERTUNG 189
451 1 METHODIK ZUR ERMITTLUNG DES BASISZINSSATZES 189
451.2 WAHL DER PARAMETER DER
SVENSSON
-FORMEL 191
451.3 METHODIK ZUR SCHAETZUNG DER ANSCHLUSSVERZINSUNG 192
451.4 KAPITALISIERUNG DER FINANZIELLEN UEBERSCHUESSE 193
451.5 AUSLEGUNG DER VORGABEN ZUR 3-MONATS-GLAETTUNG UND
ZUR RUNDUNG 195
452. ERMITTLUNG DER MARKTRISIKOPRAEMIE IN DER PRAXIS DER UNTERNEHMENS
BEWERTUNG 196
453. ERMITTLUNG DES BETA-FAKTORS IN DER PRAXIS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG
200
453.1 GRUNDLEGENDE METHODIK 200
453.2 WAHL DES REFERENZINDEX 201
XII
INHALTSVERZEICHNIS
453.3 FESTLEGUNG DES BEOBACHTUNGSZEITRAUMES UND DES RENDITE
INTERVALLS 202
453.4 VERWENDUNG UND AUSWAHL STATISTISCHER GUETEMASSE 204
453.5 AUSWAHL DER PEER GROUP 205
453.6 ANPASSUNG DES BETA-FAKTORS AN DIE KAPITALSTRUKTUR
DES BEWERTUNGSOBJEKTES 208
453.7 EINBEZUG EINES DEBT BETA-FAKTORS 209
46 KRITISCHE WUERDIGUNG DER ERGEBNISSE DER EMPIRISCHEN UNTERSUCHUNG ZUM
KAPITAHSIERUNGS-
ZINSSATZ 209
461. ZUSAMMENFASSENDE DARSTELLUNG DER ERGEBNISSE DER EMPIRISCHEN
UNTERSUCHUNG . . 209
462. ABLEITUNG VON EMPFEHLUNGEN ZUR ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINS-
SATZES FUER OBJEKTIVIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN NACH IDW S 1 214
463. LIMITATIONEN DER UNTERSUCHUNG UND WEITERER FORSCHUNGSBEDARF 219
5 ZUSAMMENFASSUNG 223
A INTERVIEWLEITFADEN 231
LITERATURVERZEICHNIS 233
XIII
|
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