Besteuerung internationaler Arbeitnehmertätigkeit Kompakt:
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| Published: |
Weil im Schönbuch
HDS-Verlag
2016
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INHALTSVERZEICHNIS
VII
INHALTSVERZEICHNIS
DER AUTOR IV
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XI
1. GRUNDSAETZE DER INTERNATIONALEN ARBEITNEHMERBESTEUERUNG 1
1.1 DAS NEBENEINANDER VON DEUTSCHEM UND INTERNATIONALEM STEUERRECHT 1
1.3 WIE EIN BESTEUERUNGSRECHT NACH DBA ENTSTEHT 2
1.4 WIE EINE STEUERPFLICHT NACH DBA VERMIEDEN WIRD 13
1.4.1 METHODENARTIKEL IN DEUTSCHEN DBA 13
1.4.2 FREISTELLUNGSMETHODE 14
1.4.3 ANRECHNUNGSMETHODE 16
1.4.4 RUECKFALLKLAUSELN IN DBA 18
1.5 PRAXISRELEVANTE REGELUNGEN FUER ARBEITNEHMER NACH EINZELNEN STAATEN
20
1.5.1 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER BELGIEN 20
1.5.2 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER DAENEMARK 22
1.5.3 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER FRANKREICH 25
1.5.4 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER GROSSBRITANNIEN 28
1.5.5 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER LIECHTENSTEIN 30
1.5.6 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER LUXEMBURG 31
1.5.7 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER DIE NIEDERLANDE 33
1.5.8 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER OESTERREICH 37
1.5.9 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER POLEN 40
1.5.10 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER DIE SCHWEIZ 42
1.5.11 ABWEICHUNGEN VOM MUSTER-DBA FUER TSCHECHIEN 45
1.6 WIE EINE DOPPELBESTEUERUNG VERMIEDEN WIRD, WENN KEIN DBA EXISTIERT
47
2. INTERNATIONAL AKTIVE ARBEITNEHMER IM DEUTSCHEN STEUERRECHT 48
2.1 WANN EINE STEUERERKLAERUNG IN DEUTSCHLAND BEI UNBESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT
ABGEGEBEN WERDEN MUSS 48
2.1.1 ALLGEMEINES 48
2.1.2 GRUNDFALL: ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT AUSSCHLIESSLICH
DEUTSCHEN
EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 50
2.1.3 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT MIETEINKUENFTEN 50
2.1.4 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT BEZUG VON ARBEITSLOSENGELD 50
2.1.5 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT LOHNEINKUENFTEN AUS DEM AUSLAND 51
2.1.6 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT LOHNEINKUENFTEN AUS DEM AUSLAND
UND VERLUSTEN AUS VERMIETUNGSGESCHAEFT 51
2.1.7 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT MEHREREN DIENSTVERHAELTNISSEN
GLEICHZEITIG. . 51
2.1.8 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER ALS MITGLIED EINER PRIVATEN
KRANKENKASSE 51
2.1.9 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT FREIBETRAG ALS
LOHNSTEUERABZUGSMERKMAL . 52
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VIII
INHALTSVERZEICHNIS
2.1.10 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT ENTSCHAEDIGUNG/VERGUETUNG FUER
MEHRJAEHRIGE
TAETIGKEITEN 52
2.1.11 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER MIT *SONSTIGEM BEZUG" 52
2.1.12 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER, DER DIE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
BEANTRAGT HAT 53
2.1.13 ALLEINSTEHENDER ARBEITNEHMER, DER FUER EINEN AUSLAENDISCHEN
ARBEITGEBER ARBEITET 53
2.1.14 GRUNDFALL: EHEPAAR 53
2.1.15 EHEPAAR MIT STEUERKLASSE III UND V/FAKTORVERFAHREN 53
2.1.16 EHEPAAR MIT SCHEIDUNG UND ERNEUTER HEIRAT IM GLEICHEN JAHR 54
2.1.17 EHEPAAR MIT AUSLANDSWOHNSITZ 54
2.2 GENERELL KEINE ABGABEPFLICHT FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE
ARBEITNEHMER 54
2.3 DIE VOR- UND NACHTEILE DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 55
2.4 DIE VOR- UND NACHTEILE DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 58
2.5 STEUERN SPAREN WEGEN UNBESCHRAENKTER STEUERPFLICHT IN ZWEI STAATEN?
59
2.6 UMZUG 60
2.6.1 ZUZUG NACH DEUTSCHLAND 60
2.6.2 WEGZUG AUS DEUTSCHLAND 62
2.7 WENN DER LOHN VON EINEM ARBEITGEBER IN ZWEI STAATEN ERWIRTSCHAFTET
WIRD 62
2.8 ABFINDUNGEN 65
2.9 AKTIENOPTIONEN ALS LOHNBESTANDTEIL 66
2.10 183-TAGE-REGEL 67
2.11 WERBUNGSKOSTEN - BELEGE SINNVOLL SAMMELN 70
2.11.1 GRUNDSAETZE 70
2.11.2 REISEKOSTEN 71
2.11.3 UMZUEGE 73
2.11.4 DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 74
2.11.5 ZUORDNUNG DER WERBUNGSKOSTEN ZU STEUERPFLICHTIGEN UND
STEUERFREIEN EINKUENFTEN 75
2.11.6 STEUERFREIE ERSTATTUNGEN DURCH DEN ARBEITGEBER 75
2.12 VORSORGEAUFWENDUNGEN 76
2.12.1 VORSORGEAUFWENDUNGEN AN DEUTSCHE INSTITUTIONEN 76
2.12.2 VORSORGEAUFWENDUNGEN AN INTERNATIONALE VERSICHERUNGSTRAEGER 78
2.13 KINDERGELD 79
2.14 UNTERHALTSLEISTUNGEN UEBER DIE GRENZE HINWEG 82
2.15 UNTERJAEHRIGE STEUERVORAUSZAHLUNGEN 83
3. PRAXISFRAGEN FUER
GRENZGAENGER UND GRENZPENDLER 85
4. PERSONENGRUPPEN MIT SONDERREGELUNGEN 93
4.1 GESCHAEFTSFUEHRER 93
4.2 BORDPERSONAL AUF FLUGZEUGEN UND SCHIFFEN 94
INHALTSVERZEICHNIS
IX
4.3 LKW-FAHRER UND ZUGPERSONAL 96
4.4 AUSLANDSTAETIGKEITSERLASS: WEISSE EINKUENFTE FUER ARBEITNEHMER IN
STAATEN
OHNE DBA? 98
5. SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT 101
5.1 GRUNDSAETZE BEI INTERNATIONALER ARBEITNEHMERTAETIGKEIT 101
5.2 ENTSENDUNG IM SOZIALVERSICHERUNGSKONTEXT 105
6. ARBEITGEBERHERAUSFORDERUNGEN 108
6.1 BESCHAEFTIGUNG AUSLAENDISCHER ARBEITNEHMER 108
6.2 ARBEITNEHMERENTSENDUNG AUS STEUERLICHER SICHT 112
6.3 ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG 116
6.4 SCHEINSELBSTAENDIGKEIT 118
6.5 BESCHEINIGUNGEN IM INTERNATIONALEN KONTEXT 119
6.6 HAFTUNG DES ARBEITGEBERS FUER LOHNSTEUER UND SOZIALABGABEN 120
7. BETRIEBSSTAETTEN 122
7.1 AUSWIRKUNGEN UND DEFINITION EINER BETRIEBSSTAETTE 122
7.2 BAU- UND MONTAGEBETRIEBSSTAETTEN 125
7.3 STREITFALL *STAENDIGER VERTRETER" 127
7.4 LOHNSTEUERLICHE BETRIEBSSTAETTEN 128
8. WENN SICH DIE STAATEN NICHT EINIG SIND 130
8.1 KONSULTATIONSVEREINBARUNGEN 130
8.2 VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN 131
8.3 TTEATY OVERRIDE 131
8.4 ANWENDUNG DES § 50D ABSATZ 8 UND ABSATZ 9 ESTG 132
9. INFORMATIONSAUSTAUSCH 135
10. ZUSTAENDIGE BEHOERDEN 137
LITERATURVERZEICHNIS 139
DANK 140
STICHWORTVERZEICHNIS 141 |
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