Verfügbarkeit: Die Earn Out Klausel

Die Earn Out Klausel: eine anwendungsorientierte Betrachtung unter Berücksichtigung möglicher Gestaltungsalternativen

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Becker, Ruben (VerfasserIn)
Format:	Abschlussarbeit Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Hamburg Kovač 2015
Schriftenreihe:	Schriftenreihe Schriften zum Handels- und Gesellschaftsrecht 190
Schlagworte:	Unternehmensveräußerungsvertrag Unternehmenskauf Kaufpreis Zahlungsbedingungen Deutschland M&A variable Kaufpreisanpassung Earn Out Unternehmensnachfolge Informationsasymmetrie Kaufpreisfinanzierung Wirtschaftsrecht Hochschulschrift
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	CXXXVI, 2275 S. graph. Darst.
ISBN:	9783830087182 3830087187

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adam_text	GLIEDERUNG ABBILDUNGSVERZEICHNIS............................................................... RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS ................................................... ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.............................................................. LITERATURVERZEICHNIS .................................................................... 1. TEI YYEINFUEHRUNG...................................................................... A. DIE EINLEITUNG....................................................................... I. DIEAUSGANGSSITUATION......................................................... II. DER AUFBAU DER ARBEIT......................................................... BYY DAS OEKONOMISCHE UMFELD ................................................. YY DIE FINANZ- UND STAATENKRISE............................................. M. DIE AUSWIRKUNGEN AUF DEN MARKT FUER YY&YY..______.._... III. DER UEBERBLICK: DIE VERWENDUNG VON EARN OUT KLAUSELN C. DIE GRUNDZUEGE DES UNTERNEHMENSKAUFS 1 YYYY PUBLIC(( M&AUND YYPRIVATE YY&YY ....................................... YYYY PRIVATE YY&YY ....................................... 2. YYYY PUBLICYY YY&YY ................................................................ A) DAS ANGEBOT ZUM ERWERB VON WERTPAPIEREN ........... H) DIE UEBERNAHMEANGEBOTE......... .........YY YY ... YY YY...YY .......... C) DIE PFLICHTANGEBOTE ..................................................... D) DIE MOEGLICHEN GESTALTUNGSELEMENTE FUER OEFFENTLICHE UEBERNAHMEANGEBOTE ...................................................... II. DER UNTERNEHMENSKAUF M PRIVATRECHT............................ 1 YY YYYY YY.YYYYYYYY DEAL ................................................................ 2 DER SHARE DEAL _ YYYYYY YY DER UEBERBLICK UBER DIE BEWEGGRUENDE DES UNTERNEHMENSVERKAUFS UND UNTE[NEHMENSKAUFS .................................................... 1. DIE GRUENDE FUER EINEN UNTERNEHMENSKAUF ._YYYYYY_ 2 . DIEGRUENDE FUER EINEN UNTERNEHMENSVERKAUF............ IV. DIE STRUKTUR DES VERKAUFS- / KAUFPROZESSES.............. A) DIE EXKLUSIVVERHANDLUNG ........................................ B) DAS BIETERVERFAHREN / AUKTIONSVERFAHREN.. YY. V. DER UEBERBLICK: DER ABLAUF EINES UNTERNEHMENSKAUFS. 1. DIE VORBEREITUNGSPHASE.............................................. 2. DIE TRANSAKTIONSPHASE............................................... 3. DIE INTEGRATIONSPHASE ................................................. 2. TEIL - GRUNDLAGEN....... YY .................................................... A. DIE YY ! YYYY YY* YYYY EINER EARN OUT KLAUSEL 1 DIE DIFFERENZIERUNG VON EARN OUT KLAUSELN.................. B. DIE CONTINGENT VALUE RIGHTS JYY DER BEGRIFF UND DE ABGRENZUNG ZU EARN OUT KLAUSELN. 1. DIE CVRS ALS BESSERUNGSSCHEIN .............................. A) DIE PERFORMANCEBEZOGENENCVRS........................ B) DIE EREIGNISBEZOGENEN CVRS...YYYYYYYYYYYY..YY....... 2. DIE CVRS ZUR PREISSICHERUNG ..................................... X ! YY YY YY YY YY 3 4 4 6 7 8 0 0 8 9 O O R 1 2 3 4 5 5 6 7 7 7 9 9 0 2 3 3 4 6 6 7 7 7 YY YY YY YY YY YY YY YY 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 II. DIE ZIVILRECHTLICHE BEHANDLUNG VON CVRS...............................................28 YY. DAS SELBSTSTAENDIGE SCHULDVERSPRECHEN ................................................. 28 2. DIE INHABERSCHULDVERSCHREIBUNG ............................................................. 28 3. DIE NAMENSSCHULDVERSCHREIBUNG...........................................................29 CYY DIE ABGRENZUNG ZU ANDEREN KAUFPREISANPASSUNGSKLAUSE^^ ODER KAUFPREISKLAUSELN.......... YY .............................................................................29 1YY DIE MATERIAL ADVERSE CHANGE KLAUSELN.......................................................29 II. DIE STEUER- UND BHANZKLAUSELN................................................................30 1. DIE BILANZKLAUSELN..................................................................................31 A) DIE NET DEBT KLAUSELN..........................................................................31 B) DIE WORKING CAPITAL KLAUSELN .............................................................. 31 C) DIE NET ASSET KLAUSELN.........................................................................32 D) DIE LOCKED BOX METHODE......................................................................33 2. DIE STEUERKLAUSELN....................................................................................34 111YY DIE MEHRERLOESKLAUSELN ................................................................................ 35 IV. DIE RATENZAHLUNG........................................................................................37 V. DER KAUFPREISEINBEHALT ................................................................................ 37 D. DIE AUSGANGSSYYTUATYYON UND DIE HAUPTAUFGABEN VON EARN OUT KLAUSELN BEIM UNTERNEHMENSKAUF ...................................................................... 39 1 DIE AUSGANGSSITUATION ................................................................................. 39 II. DIE HAUPTAUFGABEN....................................................................................39 1. DIE UEBERWINDUNG VON DIFFERENZEN IN DER PREISVORSTELLUNG BZW. BEWERTUNG......................................................................................................39 A) DIE AUSGANGSLAGE ................................................................................. 39 AA) DIE TRANSAKTIONSSICHERHEIT.............................................................41 (1) DE YY KAEUFERZUGANG ZU VERTRAULICHEN INFORMATIONEN .................. 41 (2) DAS BEKANNTWERDEN DER KAUF- BZW. VERKAUFSABSICHT.YYYYYYYYYYYYYYYY 43 (AA) DIE AUSWIRKUNGEN AUF DAS VERKAEUFERUNTERNEHMEN ............43 (BB) DIE AUSWIRKUNGEN AUF DAS KAEUFERUNTERNEHMEN YYYYYY_..YY 44 BB) DIE GARANTIEN .................................................................................. 44 (1) DER INHALT DER GARANTIEN..............................................................45 (2) DIE RECHTSFOLGEN DER GARANTIEVERLETZUNG.......45 .........YY............YY CC) DIE FREISTELLUNGEN............................................................................47 DD) DIE INDIVIDUELLEN BESONDERHEITEN .................................................. 48 B) DER UNTYY RNEHMENSWERT.........................................................................49 AA) DER UEBERBLICK: DIE BEWERTUNGSVERFAHREN ..................................... 49 (1) DAS SUBSTANZWERTVERFAHREN........................................................49 (2) DIE ERTRAGSWERTVERFAHREN ............................................................. 50 (3) DAS MULTIPLIKATORVERFAHREN...........................................................52 C) DIE UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN UNTERNEHMENSWERT UND KAUFPREIS... 52 D) DER KAUFPREIS.........................................................................................53 2. DAS ABMILDERN DER INFORMATIONSASYMMETRIE ZWISCHEN KAEUFER UND VERKAEUFER........................................................................................................55 3. DIE FINANZIERUNGSFUNKTION........................................................................57 A) DER UEBERBLICK: DIE GESELLSCHAFTSRECHTLICHE STRUKTURIERUNG EINER AKQUISITIONSFINANZIERUNG...........................................................................57 B) DER UEBERBLICK: DIE GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN GRENZEN DER STRUKTURIERUNG............................................................................................59 C) DIE GRUNDZUEGE DER AKQUISITIONSFINANZIERU^^......................................59 AA) DIE AKQUISJTIONSFINANZIERUNG DURCH EIGENKAPITAL YYYYYY (1)DIE EINZAHLUNG NS STAMM- BZW. GRUNDKAPITAL BB) DIE AKQUISITIONSFINANZIERUNG DURCH FREMDKAPITAL............. (1) DER SENIOR LOAN.................................................................. (AA) DIE SENIOR-A-TRANCHEN................................................. (BB) DIE SENIORYYBYYTRANCHEN ................................................. (CC) DIE SENIOR-C-TRANCHEN ................................................. (2) DER BETRJEBSMJTTELKREDIT ..................................................... YY DAS MEZZANINE-KAPITAL....................................................... (AA) DIE FREMDKAPITALNAHEN MEZZANINE-INSTRUMENTEYYYYYY (BB) DIE EIGENKAPITALNAHEN MEZZANINE-LNSTRUMENTE ._ D) AKQUISITIONSFINANZIERUNG UND EARN OUT KLAUSELNYY . YYYYYYYYYYYYYY 4. YY YYYY/ YY YYHYY YY YY YY GYYB YY YY ........................................................................ 111. DIE EARN OUT KLAUSELN ALS BESTANDTEIL DER VERHANDLUNGSTAKTIK..... 1. DJE KAEUFERPERSPEKTIVE .................................................................... 2. DIE VERKAEUFERPERSPEKTIVE............................................................... E. DAS AUSLOESEN DES EARN OUT FALLES ................................................... I. DIE EARN OUT PERIODE.......................................................................... II. DIE MOEGLICHEN ERFOLGSINDIKATOREN ..................................................... III. DIE ZUSATZZAHLUNG BEI ERREICHEN DES PARAMETERS........................ 3. TEIL - ALLGEMEINE RISIKEN UND VORSCHLAEGE ZUR AUSGESTALTUNG VON EARN YY UT KLAUSELNYYYYYYYYYYYYYYYYYY.: YYYYYYYY: YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY YY YY^ AYY DIE FORMULIERUNG VON EARN OUT KLAUSELN.......................................... I DIE BESTIMMUNG DER EARN OUT PERIODE............................................. 1. DIE INTERESSENLAGE DER PARTEIEN .................................................... A) DIE INTERESSENLAGE DES KAEUFERS ................................................. B) DIE INTERESSENLAGE DES VERKAEUFERS............................................. 2. DER AUSGESTALTUNGSVORSCHLAG ....................................................... A) DIE ZU BERUECKSICHTIGENDEN YY UNKTE .YYYYYYYY _.YY._YYYYYYYYYYYYYYYY AA) DIE WAHL DER BEZUGSGROESSE FUER DIE EARN OUT PERIODE .YYYY___ BB) DIE FESTLEGUNG DES STARTZEIT- UND ENDZEITPUNKTES ............. CC) DIE BEHANDLUNG VON VERLUSTEN.............................................. B) DER VERTRAGSF_ULIERUNGSENTW^............................................. II. DIE WAHL DES ERFOLGSINDIKATORS............................. YY ........ YY ..........YY... 1. DER ERFOLGSINDIKATOR ALS ZENTRALES ELEMENT DER EARN OUT KLAUSEL 2. DER MOEGLICHE ERFOLGSINDIKATORYYYYYYYYYYYYYYYY YY YYYYYYYYYYYY 3. DIE WEITEREN REGELUNGSERFORDERNISSE BEI DER FESTLEGUNG DES ERFOLGSINDIKATORS............................................................................... A) DER RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARD............................................ B) DIE AUSUEBUNG VON BHANZIERUNGSWAHLRECHTEN ...................... C) DER EINFLUSS VON SONDEREFFEKTEN............................................ D) DIE ERMITTLUNG DES ERFOLGSINDIKATORS ...................................... AA) DIE KOSTENUBERNAHME........................................................ BB) DIE UEBERPRUEFUNG DER GESCHAFTSBEZIEHUNGEN DES NEUEN EIGENTUEMERS.............................................................................. 4. DER VERTRAGSF_ULIERUNGSENTWURF............................................. A) DER FORMULIERUNGSVORSCHLAG FUER EIN UNTERNEHMEN AUS DEM DYY YYYY TLYYI YY TU YY G YY B YYYY YY IAH ................................................................. . YY 2 .62 YY YY 2. YY 3.. YY 4 .6 YY - YY 5. YYYY 67 YY 9 71 73 7 YY 7 YY 76 76 .76 7 YY 77 7 YY YY 7 YY . 79 79 79 YY 0 81 83 YY 3 YY 3 83 YYYY 8 YY YYYY 8 YY YY 7 90 90 90 91 94 97 98 00 8 B) DER F _ U LIE YY UNGSVORSCHLAG FUER EIN UNTERNEHMEN AUS DEM PRODUZIERENDEN BEREICH....................................................................... III. DIE ZUSATZZAHLUNG.................................................................................. 1. DIE INTERESSENLAGE UND MOTIVATION..................................................... 2. DIE VERSCHIEDENEN STANDARDS DER ZUSATZZAHLUNG YYYY____YYYY A) DER FESTE STANDARD........................................................................... B) DER VARIABLE STANDARD...................................................................... C) DER KUMULATIVE STANDARD ................................................................ 3. DIE VERDEUTLICHUNG DES AUSWIRKUNGEN DER VERSCHIEDENEN STANDARDS AUF EARN OUT ZAHLUNGEN ANHAND EINES BEJSPJEJSYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY YY 4 DE WEITEREN ASPEKTE.......................................................................... A) DIE ART DER ZAHLUNG.......................................................................... B) DER ZEITPUNKT DER ZAHLUNG .............................................................. 5. DER VERTRAGSF_ULIERUNGSENTWURF.................................................. IV. DIE NICHTERFUELLUNG UND HRE FOLGEN ALS RISIKO .................................... 1. DE AUSGANGSSITUATION........................................................................ 2. DJEZAHLUNGSVENEJGERUNG ................................................................ 3. DIE EARN OUT KLAUSELN N DER INSOLVENZ............................................ A) DIE AUSGANGSSITUATION..................................................................... B) DIE INSOLVENZ DES KAEUFERS .............................................................. V. DIE RISIKEN IN SONDERSITUATIONEN.......................................................... 1. DIE UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG DURCH DEN VERKAEUFER....................... A) DIE AUSGANGSLAGE............................................................................ B) DIE RISIKEN......................................................................................... C) DIE GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN......................................................... 2. DER VERKAUF DES UNTERNEHMENS WAEHREND DER EARN OUT PERIODE UND AEHNLICHE MASSNAHMEN........................................................................ 3. DIE KUENDIGUNG DER EARN OUT VEREINBARUNG ...................................... A) DIE AUSGANGSLAGE............................................................................. B) DIE GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN........................................................ AE DAS WETTBEWERBSVERBOT....................................................................... A) DIE AUSGANGSLAGE............................................................................. B) DIE GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN........................................................ 5. DIE EARN OUT KLAUSELN ALS INTEGRATIONSHEMMNIS.............................. A) DIE AUSGANGSLAGE............................................................................. AA) DIE NICHTFINANZIE^EN ERFOLGSINDIKATOREN DERZELGESELLSCHAFT BB) DIE FINANZIELLEN ERFOLGSFAKTOREN DER ZIELGESELLSCHAFTYYYYYYYY..YY..YYYY CC) D^E FINANZIELLEN ERFOLGSFAKTOREN DER ERWERBERGESELLSCHAFT...... B) DIE YYYY YY T YY LTU YY G YY YYMPFEHLU YY GYY YY ........................................................ VI. DIE PRAEAMBEL.......................................................................................... A) DIE FUNKTION....................................................................................... B) DER F_ULIERUNGSENTWURF ............................................................... YY . EIN ZWISCHENFAZIT UND EINE VORLAEUFIGE THESENHAFTE ZUSAMMENFASSUNGYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY YY YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY 4. TEIL - MOEGLICHE SINNVOLLE ANWENDUNGSBEREICHE VON EARN OUT KLAUSELN............................................................................................ A. DE TRANSAKTIONSTYPEN MIT HOHER INFORMATIONSASYMMETRIE ............ I. DIEAUSGANGSSITUATION ........................................................................... 2 4 4 5 6 6 7 109 ^ 11 YY 1 YY 1 YY 12 YY 12 YY 12 YY 14\| 14 YY 14 YY 14 YY 1 YY \| 1 YYYY 1 YY \| 1 YY \| 1 YY \| 17\| 19\| 19\| 20\| 21 \| 2 YY 21 21 \| 21 23 23 24 2 YY 26 2 YY 26 28 30 3. 30 YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY 1 YY YY YY YY YY YY YY R R R 1 R R R R : 1 T : R YY : YY : R : YY : YY : L 1: 1 YY 1 YY 1. DIE YYGENSCHAFTEN DES UNTERNEHMENS ................................................ 130 A) DIE BOERSENNOTIERTEN UND NICHT BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN. 130 B) DIE UNTERNEHMENSGROESSE....................................................................132 C) DAS GESCHAEFTSMODELL..........................................................................132 2. DIE EIGENSCHAFTEN DES KAEUFERS ............................................................. 133 A) DIE BRANCHENKENNTNIS DES KAEUFERS...................................................133 B) DIE LAENDERSPEZIFJSCHEN INFORMATIONS- UND WISSENSDIFFERENZEN ..... 133 C) DIE INFORMATIONSASYMMETRIE BEJ MANAGEMENTBUY-OUTS (MBO)YYYY 134 II. DAS YY YY YY YYYYYYYYYYYYYYYYYYYY :YYYYYYYYYYYYYY B. DIE UNTERNEHMENSNACHFOLGE VON FAMILIENUNTERNEHMEN.................. 135 I. DIE AUSGANGSSITUATION...............................................................................135 II. DIE DEFINITIONEN.........................................................................................13B 1. DAS FAMILIENUNTERNEHMEN.....................................................................136 2. DIE UNTERNEHMENSNACHFOLGE..................................................................137 HL. DIE AUSGEWAEHLTEN ENTSCHEIDUNGSALTERNATIVEN DER UNTERNEH^NSNACHFOLGE ...................................................... .___YY_YYYYYYYYYYYY 138 1. DIE UEBERTRAGUNG DES UNTERNEHMENS AUF DIE NAECHSTE GENERATION) FAMILIENINTERNE UNTERNEHMENSNACHFOLGE.................. YY ....................138 .....YY 2. DIE UEBERTRAGUNG DES UNTERNEHMENS AUF INTERNE FUEHRUNGSKRAEFTE DES UNTERNEHMENS ................................................................................... 139 3. DIE UEBERTRAGUNG DES UNTERNEHMENS AUF EXTERNE FUEHRUNGSKRAEFTE . 140 IVYY AUSGEWAEHLTE PROBLEMFELDER BEI UNTERNEHMENSNACHFOLGEN UND LOSUNGSHILFEN DURCH EARN OUT KLAUSELN.......................................................140 1. DIE EMOTIONALE BINDUNG DER SENIOR-UNTERNEHMER YYYY....YY.YYYYYYYY 140 A) DIE AUSGANGSSJTUATION.^.YYYYYYYYYYYY...^^ 140 B) DIE LOSUNGSHJLFE DURCH EINE EARN OUT KLAUSEL.............................. 141 2. DIE FINANZIERUNGSSCHWIERIGKEITEN DES POTENTIELLEN UEBERNEHMERS. 141 A) DIE AUSGANGSSITUATION........................................................................141 B) DIE LOESUNGSHILFE DURCH EINE EARN OUT KLAUSEL 142 V DAS ERGEBNIS...............................................................................................142 CYY DE BETEILIGUNGEN VON VENTURE CAPITAL GESELLSCHAFTEN YYYYYYYYYYYYYYYYYY..YY 142 IYY DIE AUSGANGSSITUATION.................................................................................142 DE ABGRENZUNG VON VENTURE CAPITAL UND PRIVATE EQUITY 143 1. DIE INVESTITIONSFRUEHPHASE (EARLY STAGE PHASE)YYYYYY...YYYYYYYY....YY 144 2. DIE EXPANSIONSPHASE (WACHSTUMSPHASE YY EXPANSIONSPHASE YY GROWTH P H A S E ) 146 3 YY DIE EXITPHASE (AUSSTIEG UND NACHFOLGE) .......................................... 146 NI. DIE POTENTIELLEN EINSATZBEREICHE VON EARN OUT KLAUSELN IM RAHMEN VON VENTURE CAPITAL INVESTITIONEN...................................................147 1. DIE AUSGEWAEHLTEN EXLTMOEGLICHKEITEN.....................................................147 A) DER TRADE SALE 147 AA) DIE AUSGANGSSITUATION UND FUNKTIONSWEISEYYYYYYYY....YYYYYYYYYYYYYY..YY... 147 BB) DE LOSUNGSHLFE DURCH EARN OUT KLAUSELN..YYYYYYYYYYYYYY.YY...YYYYYY 148 B) DER SECONDA.^ BUY OUT......................................................................149 AA) DE AUSGANGSSITUATION UND FUNKTIONSWEISE....YYYYYY......YYYY 149 BB) DIE LOESUNGSHILFE DURCH EARN OUT KLAUSELNYYYYYY..... .YY....YY... 150 C) DER BUY BACK......................................................................................150 AA) DIE AUSGANGSSITUATION UND FUNKTIONSWEISEYYYY.....YYYYYYYYYYYYYY.... 150 BB) DIE LOESUNGSHILFE DURCH EARN OUT KLAUSELN .YYYY YYYYYYYYYYYYYYYYYY 15YY 2. DIE INVESTITIONSFRUEHPHASE .................................................................... 151 A) DIE AUSGANGSSITUATION........................................................................151 B) DIE LOSUNGSHJLFE DURCH EARN OUT KLAUSELN 152 IV DAS ERGEBNIS..............................................................................................153 5 YY YYYYYY - MOEGLICHE ALTERNATIVEN................................................................................154 YY DER VENDOR LOAN . ...............................................................................................155 1YY DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE...........................................................155 II. DAS VERHAELTNIS ZU ANDEREN FINANZIERUNGSINSTRUMENTEN....................... 155 A) DIE ABSICHERUNGSMOEGLICHKEITEN DES VERKAEUFERDARLEHENSGEBERS ... 157 B) DIE GEWAEHRLEISTUNGSANSPRUECHE M VERHAELTNIS ZUM VERKAEUFERDARLEHEN...................................................................................157 III. DIE VORTEILE UND NACHTEILE IM VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN .......... 158 DIE VORTEILE...............................................................................................158 2. DIE NACHTEILE...........................................................................................158 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG................................................................159 A) DIE INFORMATIONSFUNKTION.....................................................................159 B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION..................................................................159 C) DIE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDFFERENZ.YYYYYYYYYYYYYYYY..... YYYYYY.YYYYYY... 159 IV. DAS ERGEBNIS............................................................................................. 160 B. DIE RUECKBETEILIGUNG..........................................................................................161 I. DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE...........................................................161 II. DIE VORTEILE UND NACHTEILE IM VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN........... 162 1. DIE VORTEILE...............................................................................................162 2. DIE NACHTEILE.......................... ....................... ........................ ..... 163 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG............................................................... 163 A) DIE INFORMATIONSFUNKTION.....................................................................163 B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION..................................................................164 C) D^E UEBERBRUECKUNG VON BEWERTUNGSDIFFERENZEN ............................. 164 111YY DAS ERGEBNIS............................................................................................. 164 C. DIE MEHRERLOESKLAUSELN.....................................................................................165 YY DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE...........................................................165 1. DIE VERAEUSSERUNG.....................................................................................166 2. DERZEITRAUM...........................................................................................166 3. DER VERAEUSSERUNGSGEWINN......................................................................167 II. DIE VOR- UND NACHTEILE IM VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN................. 168 1YY DE VORTEILE.............................................................................................168 2. DIE NACHTEILE..........................................................................................168 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG..............................................................168 A) DIE INFORMATIONSFUNKTION.....................................................................168 B) DIE YY NANZIERUNGSFUNKTION..................................................................169 C) DE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDIFFERENZ.....................................169 YY 1 YY YY DAS ERGEBNIS.............................................................................................169 DYY DAS GENUSS YY ECHT _=__ 170 I. DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE...........................................................170 1. DIE GEWINNBETEILIGUNG..........................................................................171 2. DIE VERLUSTBETEILIGUNG...........................................................................172 3. DIE RUECKZAHLUNG....................................................................................173 4. DIE INFORMATIONS UND KONTROLLRECHTE....................................................174 II. DIE GENUSSRECHTE BEIM UNTERNEHMENSKAUF............................................175 1. DE AUSGANGSSITUATION ............................................... 2. DIE GESELLSCHAFTSRECHTLICHEN ANFORDERUNGEN AN DIE BEGEBUNG VON GENUSSRECHTEN............................................................. A) DIE AKTIENGESELLSCHAFT.............................................................. B) DIE GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG III. DIE VORTEILE UND NACHTEILE IM VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN 1. DIE VORTEILE.................................................................................... 2. DIE NACHTEILE................................................................................. A) DIE INFORMATIONSFUNKTION........................................................... B) DIE YY NANZIERUNGSFUNKTION ....................................................... C) DIE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDIFFERENZ ODER BEWERTUNGSUNSICHERHEIT................................................................ IVYY DAS ERGEBNIS.................................................................................. E. DAS TEILERWERBS OPTIONSMODELL ......................................................... 1YY DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE ................................................. JL. DIE AUSGESTALTUNG VON OPTIONEN .................................................... 1. DIE MERKMALE UND AUSPRAEGUNGEN ............................................... 2. BEGRUENDUNG ................................................................................... A) DIE FESTOFFERTE........................................................................... B) DER OPTIONSVERTRAG ................................................................... C) DER HAUPTVERTRAG MIT OPTIONSVORBEHALT................................. 111YY DIE AUSGANGSLAGE........................................................................... IX/ DER TEILERWERB................................................................................. 1. DER ERWERB VON 25 YY 1% DER GMBH ANTEILE 9 DERERWERB VON 74,9 0/0 DER GMBH ANTEILE ............................... VYY DAS OPTIONSRECHT UND DIE KAUFPREISBEMESSUNG..YY..YYYY........ 1. DE ABGRENZUNG UND AUSGANGSLAGE............................................ 2. DER ERFOLGSINDIKATOR....................................................................... A) DIE FINANZIELLEN ERFOLGSINDIKATOREN........................................... B) DIE NICHTFJNANZIELLEN ERFOLGSINDIKATOREN................................. 3. DAS ZWEI-STUFEN M0DELL YY EYY KAUFPREISANPASSUNG A) DER KAUFPREIS: ERSTER TEILERWERBSSCHRITT - B) DIE KAUFPREISANPASSUNG: ZWEITER TEILERWERBSSCHRITT UNTER BERUECKSICHTIGUNG DES ERFOLGSINDIKATORS. YYYYYYYY.YY.YYYYYYYYYYYY VI. DE VOR- UND NACHTEILE UND VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN..... 1. DIE VORTEILE .................................................................................... 2. DE NACHTEILE................................................................................. 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG ..................................................... A) DIE INFORMATIONSFUNKTION........................................................... B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION........................................................ C) DIE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDIFFERENZYYYYYYYY....YYYYYYYYYYYYYYYYYY.. VII. DAS ERGEBNIS.................................................................................. VILI. DER FORMULIERUNGSVORSCHLAG BEI EINEM UNTERNEHMENSKAUF MIT DEM TEILERWERBSOPTIONSMODELL......................................................... 1. DIE AUSGANGSSITUATION.............................................................. 2. DER FORMULIERUNGSVORSCHLAG .................................................... F. DIE RATENZAHLUNG...YY............................................................................ 1YY DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE-.YYYY^..YYYYYY II. DIE VORTEILE UND NACHTEILE M VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN 175 \|7 YY \| 76\| 7 YY \| 77\| 77\| 7 YY \| 79 YY 79\| 79\| 79 YY \| YY \| 80\| YY 0\| 80\| YY 2 YY YY 2 82 YY 3 YY 3 84 YY 5 YY 6 YY 7 YY 7 YY 7 YY 7 87 YY 7 YY 7 YY YY YY 8 8 8 8 9 9 YY YY YY 4 4 5 9 9 9 9 9 9 1. DIE VORTEILE........................................................................................ 2. DIE NACHTEILE..................................................................................... 3. DIE VERGLEICHENDE BETRACHTUNG....................................................... A) DIE INFORMATIONSFUNKTION .............................................................. B) DIE YY NANZIERUNGSFUNKTION........................................................... C) DIE UEBERBRUECKUNG VON BEWERTUNGSDIFFERENZEN ........................ 111YY DAS ERGEBNIS....................................................................................... G. DIE WANDELBAREN FINANZJNSTRUMENTE................................................... YY DER BEGRIFF UND DIE FUNKTIONSWEISE..................................................... 1. DIE WANDELSCHULDVERSCHREJB^^ ..................................................... A) DIE WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN BE DER GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG........................................................................ B) DIE WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN BEI DER AKTIENGESELLSCHAFT N. DIE GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN M RAHMEN VON YY&YY TRANSAKTIONEN - DAS YY ZERKAEUFERDARLEHENSBESSERUG^ ..................................... 1. DIE AUSGANGSSITUATION ............................................................... 2. DER UNTEMEHMENSKAUF MIT DER HILFE VON WANDELSCHUIDVERSCHREIBUNGEN...................................................... 3. DER UEBERBLICK UND DIE VORGEHENSWEISE ................................... III. DIE VORTEILE UND NACHTEILE M VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN 1. DIE VORTEILE................................................................................... 2. DE NACHTEILE ............................................................................... 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG ................................................... A) DIE INFORMATIONSFUNKTION......................................................... B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION...................................................... C) DIE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDIFFERENZ____._YY . IV DAS ERGEBNIS ................................................................................. V. DER FOMULIERUNGSVORSCHLAG ...................................................... H. DYYE VERSICHERUNGSLOESUNG................................................................... I. DIE AUSGANGSSITUATION UND FUNKTIONSWEISEYYYYYYYY.....YY...YYYYYY 1. DIE VERKAEUFER-POLICE .................................................................. 2. DIE KAEUFER-POLICE .................................................................. 3 DIE DECKUNGSSUMME YY KOSTEN UND SONSTIGE BESTIMMUNGEN YY II. DIE VOR- UND NACHTEILE UND VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN .... 1. DE VORTEILE................................................................................... 2. DIE NACHTEILE............................................................................... 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG ................................................... A) DIE INFORMATIONSFUNKTION......................................................... B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION...................................................... C) DE UEBERBRUECKUNG DER BEWERTUNGSDIFTERENZ_YY...... YYYYYY 111YY DAS ERGEBNIS ................................................................................. YYYY DIE RUECKBEWERTUNGSKLAUSEL / NACHVERHANDLUNGSKLAUSEL 1. DIEAUSGANGSSITUATION..................................................................... YYYY DIE FUNKTIONSWEISE........................................................................ III. DIE VOR- UND NACHTEILE M VERHAELTNIS ZU EARN OUT KLAUSELN...... 1YY DE VORTEILE................................................................................... 2 DIE NACHTEILE ............................................................................... 3. DIE VERGLEICHENDE BEWERTUNG................................................. YY 9 YYYY 9 YY \| 96\| 96\| 9 YY \| 9 YY \| 97\| 97\| 97\| 97 YY 9 YY YY 03 YY 04 YY 04 YY 04 YY 0 YYYY 0 YYYY 0 YYYY 07 YY 0 YYYY YY YYYY 08! YY 8 YY 0 YYYY 09 YY 11 ! 11 YY 11! 12! YY 2; 12! 12! 13! 13 YY 13 YY 13; 14 :14 :14 ; 14; 1 YY 1 YY : 1 YY : YY YY 17 YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY YY 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 A) DIE INFORMATIONSFUNKTION ................................... B) DIE FINANZIERUNGSFUNKTION C) DIE UEBERBRUECKUNG VON BEWERTUNGSDJFFERENZEN V. DAS ERGEBNIS............................................................. 1 DIE ALTERNATIVEN ZUM UNTERNEHMENSKAUFYYYY.YYYYYYYYYY YYYY I. DIE AUSGANGSLAGE ..................................................... II. DIE ALTERNATIVEN KOOPERATJONSFORMEN A) DIE JOINT VENTURES............................................. B) DIE ARBEITSGEMEINSCHAFTEN (ARGE) __YYYYYYYY_ C) DIE TRACKING STOCKS ................................................ 6. TEIL-SCHLUSS.............................................................. A. DIE ZUSAMMENFASSENDEN ERGEBNISSEYYYYYYYYYYYYYYYY YY YY BYY MOEGLICHE ANWENDUNGSKONSTEHATIONEN C. DAS FAZIT........................................................................... 7 7 7 8 8 8 9 9 0 1 3 3 6 7 YY YY YY YY YY YY YY YY 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
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