Fallsammlung zum Steuerrecht:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin ; Heidelberg
Springer
[2016]
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| Ausgabe: | 2. Auflage |
| Schriftenreihe: | Juristische ExamensKlausuren
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| Online-Zugang: | Klappentext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | IX, 270 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783662478592 |
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| adam_text | ieses Lernbuch richtet sich in erster Linie an Jurastudenten,
die sich auf die steuerrechtlichen Klausuren im ersten und
zweiten Examen vorbereiten. Es soll nicht nur dazu dienen,
bereits erworbene Kenntnisse in Prütungssituationen an-
zuwenden, sondern auch im Rahmen der Fallbearbeitung
examensrelevantes Wissen zu erlernen. Die Fälle w urden in
der bekannten Heidelberger Examensvorbereitung erprobt
und bilden einen wesentlichen Bestandteil der steuerrecht-
lichen Vorbereitung.
Bis aut zw ei Einführungsfälle orientieren sich die austormu-
lierten Lösungen ausnahmslos am Examensniveau und weisen
dabei einen ansteigenden Schwierigkeitsgrad auf. Thematisch
entstammen die Aufgaben vor allem dem Einkommen- und
Körperschaftsteuerrecht und nehmen dabei aktuelle Entwick-
lungen auf. Anstatt Einzelprobleme aneinanderzureihen, fördern
die komplexen und praxisnahen Sachverhalte die System- und
Falllösungskompetenz.
Die zweite Auflage wurde auf den aktuellen Stand von Gesetz-
gebung und Rechtsprechung gebracht. Sie wurde um einen neuen
Fall zur Unternehmensbesteuerung und einen Einführungsfall
in das Europäische und Internationale Steuerrecht erweitert.
Inhaltsverz
*
Fall 1: Ausgaben hier, Ausgaben dort 1
Einführungsfall zur Einnahme-Überschussrechnung; Abgrenzung Einkünfte aus
Gewerbebetrieb § 15 EStG und aus selbständiger Tätigkeit § 18 EStG, Katalog-
berufe und Vergleichbarkeit; Einnahme-Überschussrechnung § 4 Abs. 3 EStG; Ent-
femungspauschale; Abzugs- und Aufteilungsverbot § 12 Nr. 1 EStG; notwendiges
und gewillkürtes Betriebsvermögen; Absetzungen für Abnutzung (AfA); einheitlich
kausales Veraniassungsprinzip für Betriebsausgaben und Werbungskosten; Über-
sicht Abgrenzung Gewinnermittlungsarten
Fall 2: Blühende Landschaft ...................................... 19
Einführungsfall zum Betriebsvermögensvergleich und zum Bilanzsteuerrecht; Ex-
kurs Grundzüge des Bilanzrechts; Einheitsbilanz; Personengesellschaft als Subjekt
der Einkünfteermittlung; Aktivtausch; Aktivierungsverbot bei schwebenden Ge-
schäften; Abzinsung; Bilanzverlängerung und Bilanzverkürzung; Einlagen und
Entnahmen; außerbilanzielle Hinzurechnungen und Kürzungen; Exkurs Besteue-
rung der Gesellschafter
Fall 3: Max Maximal .............................................. 43
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit § 19 EStG; Werbungskosten für ein Aufbau-
studium; Unterscheidung Zins- und Tilgungsanteil bei Darlehensraten; Werbungs-
kosten für Promotion; Fahrgemeinschaft; Werbungskostenabzug bei beruflich be-
dingten Bewirtungen; Schmiergeschenk; Abfindungen; Bonusmeilen; Sonderaus-
gaben; Vorsorgeaufwendungen: Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung;
Tarifbegünstigung für außergewöhnliche Einkünfte; Abzug von der Steuerschuld
bei haushaltsnahen Dienstleistungen
Fall 4: Immer Ärger mit der Miete................................. 69
Sachleistungen und deren Neutralisierung durch fiktive Werbungskosten; Beste-
chung; Zu- und Abflussprinzip; Gebäude-AfA; Abgrenzung Herstellungskosten/
Erhaltungsaufwand; Liebhaberei und erhöhte AfA; 3-Objekte-Grenze; Fristenbe-
rechnung im Steuerrecht; Liebhaberei und § 42 AO bei Vermietung an nahe An-
gehörige; atypisch stille Gesellschaft
VII
Vili
Inhaltsverzeichnis
Fall 5: Die Heimkehr .................... 9:
Vbrweggenommene Werbungskosten ohne vorherige Steuerpflicht in Deutschland;!
Dienstwagen und Entfemungspauschale; nachträgliche Einkünfte nach § 24 Nr.
EStG; Vermietung bei nahen Angehörigen; Werbungskostenabzug bei teilweise selbstj
genutztem Wohneigentum; Aufteilungs- und Abzugsverbot; Gebäude-AfÄ; Besteue-i
rung von Dividenden und Aktien Veräußerungen; Vererbbarkeit von Verlustvorträgen
nach § 10d EStG; Parteispenden als Sonderausgaben und Abzug von der Steuerschuld
Fall 6: Radelnder Autokäufer ...................................... 117
Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen; Abschluss des Warenkon-
tos; Berücksichtigung Umweltprämie bei Anschaffungskosten; Betriebsbegriff; Ge-
werbesteueranrechnung; Gestaltung zwischen verschiedenen Veranlagungsformen
Fall 7: Tax Due Diligence............................................... 137
Besteuerung von Kapitalgesellschaften und ihrer Anteilseigner; Besteuerung von
Dividenden und Anteilsveräußerungen im Körperschafts- und Einkommensteuer-
recht; § 8b KStG; verdeckte Gewinnausschüttung bei Tantiemen; verdeckte Einla-
ge; abgekürzter Zahlungsweg; Darlehensverzicht als verdeckte Einlage; Beiträge zu
Gesellschafterversicherungen; Rückstellungen; Aktivierbarkeit und Abschreibung
einer Internet-Domain; Anschaffungskosten bei § 17 EStG; Teileinkünfteverfahren
Fall 8: Frankfurter Schiedsrichterin................................ 165
Zufluss kurz um Jahreswechsel § 11 Abs. 2 EStG; Überschusseinkünfte und Ver-
mögenssphäre; Überschusseinkünfte und merkantiler Minderwert; Werbungskos-
ten bei § 22 Nr. 3 EStG und Durchbrechungen des eigenen Verlustkreislaufs; Ab-
grenzung Veräußerungen und veräußerungsähnliche Vorgänge; Abzugsverbot bei
Steuerfreiheit ohne Einnahmen; Realsplitting; Sonderausgaben; Unterhalt; außer-
gewöhnliche Belastungen; künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung
mit Einwirkung Verfassungsrecht
Fall 9: Neckarufertunnel ........................................... 191
Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften; Aktivierbarkeit
entgeltlich erworbener immaterieller Wirtschaftsgüter; ausschüttungsbedingte Teil-
wertabschreibung; Teilwertaufholung; mituntemehmerische Betriebsaufspaltung
Fall 10: Verlust eines Steuerberaters............................... 211
Wertaufhellende Tatsachen; verdeckte Gewinnausschüttung bei Geschäftsführer-
Vergütung; Disagio als aktiver Rechungsabgrenzungsposten; Zebragesellschaft;
Einnahmen-Überschussrechnung § 4 Abs. 3 EStG; Umsatzsteuer als durchlaufen-
der Posten; Verlustvortrag § 10d EStG; Mantelkauf § 8c KStG; Optionsrechte bei
Abgeltungssteuer § 32d Abs. 2 Nr. 3, Abs. 6 EStG
Inhaftsverze/chnis
IX
Fall 11: Vielfältiger Eiektromotorenbau .
Besteuerung von PersonengeselJschaften und Kapitalgesellschaften · 2P
ge Personengesellschaft; Biianzrecht; Sonderbilanz· Froän^ u d ppe stockl՜
barkeit immaterieller Wirtschaftsgüter; Verdeckte GeWinfausschüttlin1125 AktiV‘er՜
Fall 12: Forschende Pilotin
249
Internationales und Europäisches Steuerrecht· Anreehm,™ „ ... ■· , ‘ ----
beschränkte Steuerpflicht; Kapitalverkehrsfreiheit· Doonelbes^ ischer
men; Steuerfreiheit von Stipendien; steuerliche Gemeinnützigkeit eUemngsabkom-
Sachverzeichnis
267
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