Steuerfallen in Folge der Unternehmenserrichtung im Ausland:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Interdisziplinäres Zentrum für Internationales Finanz- und Steuerwesen (IFFS)
[2015]
|
| Schriftenreihe: | Hefte zur internationalen Besteuerung
Heft 195 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | VIII, 84 Seiten |
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INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS V
1 STEUERFALLEN IN FOLGE DER UNTERNEHMENSERRICHTUNG IM AUSLAND -
HEMMSCHUHE
UND ZERSTOERER VON VERMOEGENSWERTEN 1
2 DEFINITIONEN 4
2.1 STEUER, UNTERNEHMEN, UNTERNEHMENSERRICHTUNG, AUSLAND 4
2.2 STEUERFALLE 5
3 FORMEN DER UNTERNEHMENSERRICHTUNG 7
3.1 AUFBAUGRUENDUNG 7
3.2 UEBERNAHMEGRUENDUNG 7
3.3 MISCHFORMEN 7
4 STEUERFALLEN IN FOLGE DER UNTERNEHMENSERRICHTUNG IM AUSLAND 8
4.1 STEUERFALLEN UNABHAENGIG VON FORMEN DER UNTERNEHMENSERRICHTUNG 8
4.1.1 VERLETZUNG VON ANZEIGEPFLICHTEN 8
4.1.2 GEBUEHREN ZUR BEURKUNDUNG VON RECHTSGESCHAEFTEN 8
4.1.3 AUSLAENDISCHE KAPITALVERKEHRSTEUER 9
4.1.4 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERLICHE STEUERFALLEN 10
4.1.5 GRUNDERWERBSTEUERLICHE STEUERFALLEN 12
4.1.6 UMSATZSTEUERLICHE STEUERFALLEN 13
4.1.7 VOM OECD-MUSTERABKOMMEN ABWEICHENDE DOPPELBESTEUERUNGS
ABKOMMEN 14
4.1.8 ERGAENZENDE PROTOKOLLE ZU DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 15
4.1.9 DEUTSCHE UND AUSLAENDISCHE TREATY OVERRIDES 16
4.1.10 QUALIFIKATIONSKONFLIKTE IN FOLGE DIVERGIERENDER RECHTSNORMEN 16
4.1.11 NICHT AUF DEUTSCHE ERTRAGSTEUER ANRECHENBARE AUSLAENDISCHE
ERTRAGSTEUER 17
4.1.12 DEFINITIVE AUSLAENDISCHE KOERPERSCHAFTSTEUER 18
4.1.13 DOPPELTE AUFDECKUNG UND BESTEUERUNG STILLER RESERVEN BEI
UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN IN DAS AUSLAND 19
4.1.14 DOPPELBESTEUERUNGEN IN FAELLEN NICHT KOORDINIERTER
FUNKTIONSVERLAGERUNGSVORSCHRIFTEN 19
4.1.15 AUFDECKUNG STILLER RESERVEN IM ZUSAMMENHANG MIT PERSONENGESELL
SCHAFTEN IM SINNE DES § 15 ABS. 3 ESTG SOWIE MIT BESITZPERSONEN
GESELLSCHAFTEN IM RAHMEN VON BETRIEBSAUFSPALTUNGEN 21
4.1.16 AUFDECKUNG STILLER RESERVEN DER WIRTSCHAFTSGUETER VON
DBA-BETRIEBS-
STAETTEN UND VON IM DBA-AUSLAND ANSAESSIGEN PERSONENGESELLSCHAFTEN
IM RAHMEN VON UMWANDLUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN AUF
NATUERLICHE PERSONEN ODER PERSONENGESELLSCHAFTEN
27
4.1.17 STEUERLICHES ABZUGSVERBOT VON BETRIEBSAUSGABEN BZW.
WERBUNGSKOSTEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER FINANZIERUNG VON
BETRIEBSSTAETTEN ODER BETEILIGUNGEN IM DBA-AUSLAND 29
4.1.18 UNZUREICHENDE ERTRAGSTEUERLICHE VERSTRICKUNG VON
WIRTSCHAFTSGUETERN
IM AUSLAND 29
4.1.19 QUALIFIKATIONSKONFLIKTE ZU PERSONENGESELLSCHAFTEN ALS TOCHTER-
ODER
BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN IN DBA-FAELLEN 32
4.1.20 QUALIFIKATIONSKONFLIKTE ZU KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS TOCHTER-
ODER
BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN IN DBA-FAELLEN 34
4.2 STEUERFALLEN IN FOLGE VON AUFBAUGRUENDUNGEN 35
4.2.1 NICHT BEABSICHTIGTE ERRICHTUNG AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN ODER
INSTALLATION STAENDIGER VERTRETER 35
III
HTTP://D-NB.INFO/1075610176
4.2.2 ABZUGSVERBOT GEWOEHNLICHER VERLUSTE AUS DBA-AUSLAENDISCHEN BETRIEBS
STAETTEN UND AUS IM DBA-AUSLAND ANSAESSIGEN PERSONENGESELLSCHAFTEN 36
4.2.3 ABZUGSVERBOT VON GRUENDUNGSAUFWENDUNGEN GESCHEITERTER DBA-
AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN UND GESCHEITERTER IM DBA-AUSLAND
ANSAESSIGER PERSONENGESELLSCHAFTEN
38
4.2.4 ABZUGSVERBOT VON WAEHRUNGSKURSVERLUSTEN AUS DBA-AUSLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTEN UND AUS IM DBA-AUSLAND ANSAESSIGEN PERSONEN
GESELLSCHAFTEN
39
4.2.5 DOPPELBESTEUERUNG BEI DER ZUORDNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ZUM
STAMMHAUS ODER ZUR BETRIEBSSTAETTE 40
4.2.6 DAUERVERLUSTE AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN, TOCHTER- ODER
BETEILIGUNGSGESELLSCHAFTEN 43
4.2.7 NACHVERSTEUERUNG DER GEWINNE AUS DBA-AUSLAENDISCHEN
BETRIEBSSTAETTEN UND AUS BETEILIGUNGEN AN IM DBA-AUSLAND ANSAESSIGEN
PERSONENGESELLSCHAFTEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 44
4.2.8 ABZUGSVERBOT DER VERLUSTE AUSLAENDISCHER TOCHTER-
KAPITALGESELLSCHAFTEN 45
4.2.9 STEUERLICHES ABZUGSVERBOT FUER BETRIEBSAUSGABEN UND WERBUNGSKOSTEN
IM ZUSAMMENHANG MIT DER FINANZIERUNG VON BETEILIGUNGEN AN
ZWISCHENGESELLSCHAFTEN
48
4.2.10 UNZUREICHENDE ANRECHENBARKEIT VON ZWISCHENGESELLSCHAFTEN
ENTRICHTETER ERTRAGSTEUER AUF DIE GEWERBESTEUER 49
4.2.11 FEHLENDE UNTERNEHMENSSUBSTANZ IN FAELLEN DER ERRICHTUNG
AUSLAENDISCHER HOLDINGGESELLSCHAFTEN 50
4.2.12 NACHTEILIGE QUELLENBESTEUERUNG UND REPATRIIERUNG DER
AUSSCHUETTUNGEN VON TOCHTER- ODER BETEILIGUNGSKAPITALGESELLSCHAFTEN 54
4.2.13 AUFDECKUNG UND BESTEUERUNG STILLER RESERVEN BEI VERLEGUNG DER
GESCHAEFTSLEITUNG ODER DES SITZES VON KAPITALGESELLSCHAFTEN IN DAS
NICHT-EU-/EWR-AUSLAND
56
4.2.14 DOPPELBESTEUERUNG IN FOLGE DES KORRESPONDENZPRINZIPS DER STEUER
BEFREIUNG VON GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 56
4.2.15 DOPPELBESTEUERUNG BEI VERDECKTER EINLAGE 58
4.3 STEUERFALLEN IN DER FOLGE VON UEBERNAHMEGRUENDUNGEN 59
4.3.1 GRENZUEBERSCHREITENDE VERSCHMELZUNG, AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG ODER
EINBRINGUNG IN DAS EU-/EWR-AUSLAND 59
4.3.2 GRENZUEBERSCHREITENDE VERSCHMELZUNG, AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG ODER
EINBRINGUNG IN DAS NICHT-EU-/EWR-AUSLAND 61
4.3.3 DOPPELBESTEUERUNG IM BEREICH DES KORRESPONDENZPRINZIPS BEI
DRITTSTAATSVERSCHMELZUNGEN 62
4.3.4 FEHLENDE STEUERANRECHNUNG IN UMWANDLUNGSFAELLEN 63
4.3.5 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG VON ZWISCHENEINKUENFTEN AUS
UMWANDLUNGEN 64
4.3.6 SATZUNGSAENDERUNGEN MIT FOLGE DER AENDERUNG DES RECHTSKLEIDS
AUSLAENDISCHER UNTERNEHMEN 67
4.3.7 AUFDECKUNG UND BESTEUERUNG STILLER RESERVEN BEIM GRENZUEBERSCHREI
TENDEN FORMWECHSEL 68
5 REDUKTION DER ANZAHL DER STEUERFALLEN IN FOLGE DER
UNTERNEHMENSERRICHTUNG IM
AUSLAND NICHT ABSEHBAR 69
LITERATURVERZEICHNIS 71
RECHTSNORMEN- UND RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS 78
IV |
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| title_full | Steuerfallen in Folge der Unternehmenserrichtung im Ausland von Wolfgang Spranger, M.I. Tax |
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