Einnahmenüberschussrechnung: EÜR ; Schritt für Schritt durch das EÜR-Formular zur Gewinnermittlung ; mit Umsatzsteuer, Firmenwagen, Investitionsabzugsbetrag, u.v.m.
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Format: | Buch |
Sprache: | German |
Veröffentlicht: |
Stuttgart
EduMedia
2015
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Ausgabe: | 1. Aufl., Dr.-Version vom 26.01.2015, POD-5.0, Ausg. 2015 |
Schriftenreihe: | Business-Coach
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adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
1 DIE VORAUSSETZUNGEN ZUR EINNAHMEN-UEBERSCHUSSRECHNUNG (EUER) .11
1.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT 12
1.2 GEWERBETREIBENDE UND FREIBERUFLICH TAETIGE 13
1.2.1 GEWERBETREIBENDE 13
1.2.2 FREIBERUFLER 14
1.3 STEUERLICHE AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 15
1.3.1 ALLGEMEINE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN § 145 AO 15
1.3.2 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER AUFZEICHNUNGEN § 146 AO 15
1.3.3 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE AUFBEWAHRUNG VON UNTERLAGEN § 147 AO
15
1.3.4 AUFBEWAHRUNG ELEKTRONISCHER UNTERLAGEN 16
2 DIE EINNAHMEN-UEBERSCHUSSRECHNUNG 17
2.1 BETRIEBSEINNAHMEN 18
2.2 BETRIEBSAUSGABEN 19
2.2.1 SOFORT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN 19
2.2.2 ERWERB VON ANLAGEGEGENSTAENDEN 20
2.3 ABGRENZUNG ZUM ENDE DES WIRTSCHAFTSJAHRES 21
3 SO ERSTELLEN SIE EINE EUER SCHRITT FUER SCHRITT 23
3.1 DAS FORMULAR *ANLAGE EUER 24
3.2 ALLGEMEINE ANGABEN 25
3.3 BETRIEBSEINNAHMEN ERFASSEN 26
3.3.1 BETRIEBSEINNAHMEN DES KLEINUNTERNEHMERS 26
* BETRIEBSEINNAHMEN ALS UMSATZSTEUERLICHER KLEINUNTERNEHMER 26
N BETRIEBSEINNAHMEN ALS LAND- UND FORSTWIRT 26
3.3.2 UMSATZSTEUERPFLICHTIGE BETRIEBSEINNAHMEN 27
O UMSATZSTEUERPFLICHTIGE BETRIEBSEINNAHMEN 27
* UMSATZSTEUERFREIE, NICHT UMSATZSTEUERBARE BETRIEBSEINNAHMEN SOWIE
BETRIEBSEINNAHMEN,
FUER DIE DER LEISTUNGSEMPFAENGER DIE UMSATZSTEUER NACH § 13B USTG SCHULDET
27
* VEREINNAHMTE UMSATZSTEUER SOWIE UMSATZSTEUER AUF UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN 27
* VOM FINANZAMT ERSTATTETE UND GGF. VERRECHNETE UMSATZSTEUER 27
* VERAEUSSERUNG ODER ENTNAHME VON ANLAGEVERMOEGEN 27
3.3.3 DIE UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN 28
* PRIVATE KFZ-NUTZUNG 28
O SONSTIGE SACH-, NUTZUNGS- UND LEISTUNGSENTNAHMEN 28
5
HTTP://D-NB.INFO/1069450138
3.4 BETRIEBSAUSGABEN ERFASSEN 29
3.4.1 PAUSCHALEN FUER BESTIMMTE BERUFSGRUPPEN 29
* BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALE FUER BESTIMMTE BERUFSGRUPPEN 29
3.4.2 WAREN, ROHSTOFFE UND HILFSSTOFFE EINSCHLIESSLICH DER NEBENKOSTEN 31
* WAREN, ROHSTOFFE UND HILFSSTOFFE EINSCHL. DER NEBENKOSTEN 31
* BEZOGENE FREMDLEISTUNGEN 31
* AUSGABEN FUER EIGENES PERSONAL 31
3.4.3 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG 32
* ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) 32
* AFA AUF UNBEWEGLICHE WIRTSCHAFTSGUETER 33
* AFA AUF IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 34
* AFA AUF BEWEGLICHE WIRTSCHAFTSGUETER 34
* SONDERABSCHREIBUNGEN NACH § 7G ABS. 5 UND 6 ESTG 36
* HERABSETZUNGSBETRAEGE NACH § 7G ABS. 2 ESTG
;
.37
D AUFWENDUNGEN FUER GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 37
A AUFLOESUNG SAMMELPOSTEN NACH § 6 ABS. 2A ESTG 37
* RESTBUCHWERT DER AUSGESCHIEDENEN ANLAGEGUETER 38
3.4.4 RAUMKOSTEN UND SONSTIGE GRUNDSTUECKSAUFWENDUNGEN 39
3.4.5 SONSTIGE UNBESCHRAENKT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN 39
* SONSTIGE UNBESCHRAENKT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN 39
O SCHULDZINSEN 40
* GEZAHLTE VORSTEUERBETRAEGE 40
* AN DAS FINANZAMT GEZAHLTE UND GGF. VERRECHNETE UMSATZSTEUER 40
3.4.6 BESCHRAENKT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN UND GEWERBESTEUER 41
A GESCHENKE 41
* BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN 42
* VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 43
* AUFWENDUNGEN FUER EIN HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 43
* SONSTIGE BESCHRAENKT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN 44
* GEWERBESTEUER 44
3.4.7 KRAFTFAHRZEUGKOSTEN UND ANDERE FAHRTKOSTEN 45
* KRAFTFAHRZEUGKOSTEN 45
3.4.8 ERMITTLUNG DES GEWINNS 46
* HINZURECHNUNG DER INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE NACH § 7G ABS. 2 ESTG 46
* KUERZUNG DURCH INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE NACH § 7G ABS. 1 ESTG 46
* HINZURECHNUNGEN UND ABRECHNUNGEN BEI WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART
46
* ERGEBNISANTEILE AUS BETEILIGUNGEN AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 47
* HINZURECHNUNGSBETRAG NACH § 4 ABS. 4A ESTG 47
* STEUERPFLICHTIGER GEWINN/VERLUST 48
3.4.9 ENTNAHMEN UND EINLAGEN 48
* ENTNAHMEN UND EINLAGEN EINSCHLIESSLICH SACH-, LEISTUNGS- UND
NUTZUNGSENTNAHMEN BZW. -EINLAGEN 48
6
4 DER INVESTITIONSABZUGSBETRAG (IAB) 51
4.1 BILDUNG DES IAB 52
4.2 AUFLOESUNG DES IAB BEI ERWERB DES WIRTSCHAFTSGUTES 52
4.3 AUFLOESUNG DES IAB OHNE ERWERB DES WIRTSCHAFTSGUTES 53
44 AUFLOESUNG DES IAB, WENN ANSCHAFFUNGSKOSTEN GERINGER ALS IAB 53
5 DIE UMSATZSTEUER 55
5.1 STEUERPFLICHTIGE UMSAETZE NACH DEM USTG 56
5.1.1 STEUERBARE UMSAETZE 56
5.1.2 STEUERFREIE UMSAETZE 56
5.1.3 KLEINUNTERNEHMER NACH § 19 USTG 56
5.1.4 UMKEHR DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 57
5.1.5 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 58
5.2 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD 58
5.3 DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN 59
5.3.1 DIE ABGABE VON UMSATZSTEUERVORANMELDUNGEN 59
5.3.2 DIE DAUERFRISTVERLAENGERUNG 60
5.4 DIE RECHNUNG UND DER VORSTEUERABZUG 60
5.4.1 DER VORSTEUERABZUG ALLGEMEIN 60
5.4.2 ERFORDERLICHE RECHNUNGSANGABEN ZUM VORSTEUERABZUG 61
5.4.3 ERLEICHTERUNGEN BEI DER KLEINBETRAGSRECHNUNG § 33 USTDV 62
5.4.4 ERWEITERE RECHNUNGSANGABEN (KEINE VORAUSSETZUNG FUER DEN
VORSTEUERABZUG) 63
5.4.5 BERICHTIGUNG VON RECHNUNGEN 63
6 DIE PRIVATE PKW-NUTZUNG 65
6.1 PRIORITAET 1: FAHRTENBUCHMETHODE 66
6.2 WENN DER UNTERNEHMER KEIN FAHRTENBUCH FUEHRT 66
6.2.1 DIE 1%-REGELUNG 67
6.2.2 SCHAETZUNG 67
7 DAS SYSTEM DER EINFACHEN UND DER
DOPPELTEN BUCHFUEHRUNG BEI DER EUER 69
7.1 DIE EINFACHE BUCHFUEHRUNG 70
7.2 DIE DOPPELTE BUCHFUEHRUNG 71
8 EINFUEHRUNG IN DIE EDV-UNTERSTUETZTE BUCHFUEHRUNG 73
8.1 DIE BUCHFUEHRUNG DES SCHREIBWARENHANDELS FEDER 74
8.1.1 DAS ANLEGEN DER FIRMA 74
8.1.2 DER KONTENPLAN 79
8.1.3 DAS BUCHEN VON BANKAUSZUEGEN 82
* ERLAEUTERUNGEN ZUR BUCHUNGSMASKE 83
8.1.4 DAS BUCHEN EINES KASSENBUCHES 86
8.1.5 STAPELBUCHUNGEN 88
* AENDERN DER ANSICHT DER BUCHUNGSMASKE 89
8.1.6 DIE AUSWERTUNGEN 91
8.1.7 DIE OFFENE-POSTEN-BUCHFUEHRUNG 93
9 ABC VON BUCHUNGEN 99
* ABSCHREIBUNG VON BUEROEINRICHTUNG 100
* ABSCHREIBUNG EINES PKW 100
* ABSCHREIBUNG VON SOFTWARE 100
* AUFLOESUNG EINES INVESTITIONSABZUGSBETRAGES 101
* AUFMERKSAMKEITEN 101
* AUFWENDUNGEN ARBEITSZIMMER 101
* BANKGEBUEHREN 102
* BAULEISTUNGEN (ZAHLUNG EINER EINGANGSRECHNUNG) 102
* BAULEISTUNGEN (EINNAHME EINER AUSGANGSRECHNUNG) 103
* BEWIRTUNG VON GESCHAEFTSFREUNDEN 103
* BUCHEN UEBER DEBITORENKONTEN 103
* BUCHEN UEBER KREDITORENKONTEN 104
* DARLEHENSTILGUNG UND-ZINSEN 104
* EINKAUF VON WAREN 105
* ERHALTENE ANZAHLUNG UND SCHLUSSRECHNUNG 105
* ERLOESE EINES KLEINUNTERNEHMERS 107
* FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE 107
N GELEISTETE ANZAHLUNG UND SCHLUSSRECHNUNG 108
* GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE 109
* LEASINGRATEN 110
O PRIVATER NUTZUNGSANTEIL PKW (1%-REGELUNG) 110
* PRIVATER NUTZUNGSANTEIL PKW (FAHRTENBUCHMETHODE) 111
D
SONDERABSCHREIBUNG AUF LADENEINRICHTUNG 112
* UMSATZSTEUERZAHLUNG AN DAS FINANZAMT 112
* VERKAUF EINES ANLAGEGUTES 113
* WARENENTNAHME FUER PRIVATE ZWECKE 113
8
10 WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART 115
10.1 BEFREIUNG VON DER BUCHFUEHRUNGSPFLICHT 116
10.2 DER UEBERGANG VON DER EUER ZUR BILANZ 117
10.3 DER OBERGANG VON DER BILANZ ZUR EUER 120
11 MUSTERKLAUSUR 123
ANHANG 141
9
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