Das finanzstrafrechtliche Ermittlungsverfahren: Ratgeber für Berater und Klienten
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Linde Verlag
[2015]
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XI
LITERATURVERZEICHNIS XVII
I. ALLGEMEINER TEIL: WIE KOMMT ES UEBERHAUPT ZUM FINANZ
STRAFVERFAHREN? 1
A. EINFUEHRUNG 1
B. PARTEIENVERTRETER IM VORFELD DES FINANZDELIKTES 2
1. GRENZEN DER STEUERBERATUNG 2
2. STEUERBERATUNG MIT RISIKOMINIMIERUNG ALS HANDLUNGS
IMPERATIV FUER DEN BERATER 10
3. VERTRAGSPFLICHTEN DER RECHTSBERATUNG 11
4. LOESUNGSANSAETZE ZUR GRENZZIEHUNG ZWISCHEN FREIER BERUFS
AUSUEBUNG UND STRAFBARER BEIHILFE 13
5. TAETERSCHAFTSFORMEN DES BERATERS 14
6. TYPISCHE GEFAHRENQUELLEN 19
7. VERBANDSVERANTWORTLICHKEIT BEI BERATUNGSGESELLSCHAFTEN 28
8. AUSLAENDISCHE BERATUNG IM OESTERREICHISCHEN FINANZSTRAF
VERFAHREN 29
C. PARTEIENVERTRETUNG UND DROHENDES FINANZSTRAFVERFAHREN 30
1. ERKENNEN EIGENER FEHLER 30
2. FEHLER DES MANDANTEN 32
3. BEGUENSTIGUNGSTATBESTAENDE 32
4. AUFKLAERUNGSPFLICHT UND RAT ZUR RECHTZEITIGEN SELBSTANZEIGE ... 34
D. STRAFTATEN IM (UN)MITTELBAREN ZUSAMMENHANG MIT FINANZ
VERGEHEN 36
E. PROBLEMATIK: ABGABENVERFAHREN/FINANZSTRAFVERFAHREN 37
1. MITWIRKUNGSPFLICHTEN (GRENZEN IM ABGABENVERFAHREN) 37
2. DUALITAET ZWISCHEN § 99 FINSTRG UND § 147 BAO 40
II. ABGRENZUNG ZWISCHEN GERICHTLICHEM UND VERWALTUNGS
BEHOERDLICHEM FINANZSTRAFVERFAHREN 42
A. EINLEITUNG 42
B. DAS GERICHTLICHE FINANZSTRAFVERFAHREN 42
GROEHS ET AL, DAS FINANZSTRAFRECHTLICHE ERMITTLUNGSVERFAHREN
VII
HTTP://D-NB.INFO/1070933163
INHALTSVERZEICHNIS
1. GRUNDLEGENDES 42
2. PRIMAERE ABGRENZUNG - WERTZUSTAENDIGKEIT 42
3. ZUSTAENDIGKEIT BEI ZUSAMMENRECHNUNG DER STRAF
BESTIMMENDEN WERTBETRAEGE 43
4. SUBJEKTIVE KONNEXITAET 44
5. OBJEKTIVE KONNEXITAET 45
6. DIE REGELUNG DES § 53 ABS 5 FINSTRG 46
7. INSTANZENZUG 47
C. DAS VERWALTUNGSBEHOERDLICHE FINANZSTRAFVERFAHREN 48
1. OERTLICHE UND SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT 48
2. VORGEHEN BEI UNZUSTAENDIGKEIT DER FINANZSTRAFBEHOERDE/
DES GERICHTS 52
3. FUNKTIONALE ZUSTAENDIGKEIT UND INSTANZENZUG 52
D. GRAFISCHE DARSTELLUNG 54
III. DER GANG DES VERFAHRENS 56
A. DER GANG DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS IM GERICHTLICHEN
FINANZSTRAFVERFAHREN 56
1. GRUNDSAETZLICHES 56
2. VERFAHRENSGRUNDSAETZE 56
3. DIE STRUKTUR DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS 57
4. DIE ROLLENVERTEILUNG IN DER STPO 63
B. DER GANG DES ERMITUEUNGSVERFAHRENS IM VERWALTUNGS
BEHOERDLICHEN FINANZSTRAFVERFAHREN 84
1. EINLEITUNG 84
2. BESCHULDIGTER/VERDAECHTIGER 84
3. NEBENBETEILIGTE 85
4. ABLAUF DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS 86
IV. *VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT DER PARTEIENVERTRETER 95
A. RECHTSANWAELTE 95
1. UMFANG DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 95
2. DURCHBRECHUNG DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 97
3. UMGEHUNGSVERBOT DES § 9 ABS 3 RAO 98
4. ENTBINDUNG VON DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 98
5. FOLGEN DER VERLETZUNG DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 99
B. WIRTSCHAFTSTREUHAENDER 100
1. UMFANG DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 100
2. ENTBINDUNG UND GESETZLICHE AUSNAHMEN VON DER
VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 101
C. NOTARE 101
1. UMFANG DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 101
VIII
GROEHS ET AL. DAS FINANZSTRAFRECHTLICHE ERMITTLUNGSVERFAHREN
INHALTSVERZEICHNIS
2. DER GESETZESVORBEHALT DES § 37 NO 103
3. ENTBINDUNG VON DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 103
D. ENTSCHLAGUNGSRECHT/AUSSAGEVERWEIGERUNGSRECHT 103
1. VERWEIS AUF VERFAHRENSRECHTLICHE VORSCHRIFTEN 103
2. AUSSAGEVERWEIGERUNG NACH § 157 ABS 1 Z 2 STPO 103
3. UMGEHUNGSVERBOT DES § 157 ABS 2 STP0349 107
4. DRINGENDER TATVERDACHT GEGEN MITARBEITER ODER
GESCHAEFTSFUEHRER DER BETROFFENEN UND UMGEHUNGSVERBOT 108
5. INFORMATION UND NICHTIGKEIT 109
E. ENTSCHLAGUNGSRECHTE/AUSSAGEVERWEIGERUNG IM FINSTRG 109
1. ALLGEMEINES 109
2. AUSSAGEVERWEIGERUNGSRECHT NACH § 104 ABS 1 LIT D FINSTRG .... 110
3. AUSSAGEVERWEIGERUNGSRECHT NACH § 104 ABS 2 FINSTRG 110
4. UMGEHUNGSVERBOT 110
V. ERMITTLUNGSMASSNAHMEN 112
A. GERICHTLICHES FINANZSTRAFVERFAHREN 112
1. EINLEITENDE BEMERKUNGEN 112
2. DIE SICHERSTELLUNG 116
3. DIE BESCHLAGNAHME 133 .
4. DIE DURCHSUCHUNG VON ORTEN UND GEGENSTAENDEN 137
5. RECHTSMITTEL 150
B. VERWALTUNGSBEHOERDLICHES FINANZSTRAFVERFAHREN 160
1. EINLEITENDE BEMERKUNGEN 160
2. DIE BESCHLAGNAHME 160
3. DIE HAUSDURCHSUCHUNG 165
4. HAUSDURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME BEI VERSCHWIEGEN
HEITSPFLICHTIGEN PARTEIENVERTRETERN IM FINSTRG 168
5. BEIZIEHUNG EINES KAMMERVERTRETERS 172
6. EXKURS: BEWEISVERWERTUNGSVERBOTE 173
7. RECHTSMITTEL IM VERWALTUNGSBEHOERDLICHEN VERFAHREN 176
VI. AUSBLICK 183
STICHWORTVERZEICHNIS 187
GROEHS ET AL. DAS FINANZSTRAFRECHTLICHE ERMITTLUNGSVERFAHREN
IX
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