Umsatzsteuerrecht visualisiert: das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten
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Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2015
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INHALT
VORWORT IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XI
I EINLEITUNG 1
1 PRINZIP DER UMSATZSTEUER 2
2 EINBINDUNG DES MEHRWERTSTEUERSYSTEMS
IN DAS RECHT DER EUROPAEISCHEN GEMEINSCHAFT . 3
3 RECHTSGRUNDLAGEN DES UMSATZSTEUERRECHTS 4
4 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN WAREN
VERKEHRS 5
5 PRINZIP DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
DIENSTLEISTUNGSVERKEHRS 6
6 PRUEFUNG EINES UMSATZSTEUERRECHTLICHEN
SACHVERHALTS (REGELBESTEUERUNG) 7
7 CHECKLISTE ZUR PRUEFUNG UMSATZSTEUERLICHER
SACHVERHALTE IN KLAUSUR UND PRAXIS 8
II STEUERBARKEIT 11
1 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 13
2 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 16
2.1 UMSATZSTEUERLICHE BETRIEBSSTAETTE 19
2.2 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 20
3 UMSATZSTEUERLICHES INLAND 25
4 UMSATZSTEUERLICHES AUSLAND 26
5 ENTGELT 28
6 GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN 29
7 UNENTGELTLICHE WERTABGABE 32
ORT DER LIEFERUNG UND SONSTIGEN LEISTUNG 37
1 UMSATZSTEUERLICHER ORT DER LIEFERUNG 39
2 UMSATZSTEUERLICHER ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG -
PRUEFUNGSSCHEMA 42
2.1 DIENSTLEISTUNGEN AN UNTERNEHMER
UND NICHTUNTERNEHMER 44
2.2 GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3
NR. 1 USTG) 45
2.3 VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN
(§ 3A ABS. 3 NR. 2 USTG) 47
2.4 KULTURELLE, KUENSTLERISCHE U.AE. LEISTUNGEN
(§ 3A ABS. 3 NR. 3A USTG) 49
2.5 RESTAURATIONSLEISTUNGEN (§ 3A ABS. 3
NR. 3B USTG) 50
2.6 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN (§ 3A ABS. 3 NR. 3C USTG) . 51
2.7 LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER
IM DRITTLAND (§ 3A ABS. 4 USTG) 52
2.8 BESTIMMTE LEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER
(§ 3A ABS. 5 USTG) 53
2.9 BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN (§ 3B USTG) 54
3 BESONDERE REGELUNGEN ZUR ORTSBESTIMMUNG . 55
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2 BESTEUERUNG VON LAND- UND FORSTWIRTEN
(§ 24 USTG) 179
3 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN (§ 25 USTG) . 183
4 BESTEUERUNG VON GEBRAUCHTWAREN- UND
ANTIQUITAETENHAENDLERN (§ 25A USTG) 186
GRENZUEBERSCHREITENDE LIEFERSACHVERHALTE 189
1 LIEFERUNGEN MIT DRITTLANDSBEZUG 189
1.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND DIE NOTWENDIGEN
NACHWEISE 190
1.2 LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER
AUSFUHR UND DIE NOTWENDIGEN NACHWEISE. . . 194
1.3 EINFUHR VON GEGENSTAENDEN (§ 1 ABS. 1
NR. 4 USTG) 198
1.4 STEUERBEFREIUNGEN BEI DER EINFUHR (§ 5 USTG) 200
1.5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE EINFUHR
UMSATZSTEUER (§11 USTG) 201
1.6 ABZUG VON EINFUHRUMSATZSTEUER
(§ 15 ABS. 1 NR. 2 USTG) 202
1.7 LIEFERUNG AUS DEM DRITTLAND
(§ 3 ABS. 8 USTG) 203
2 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT 205
2.1 LIEFERUNGEN IM BINNENMARKT 206
2.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN
(§ 4 NR. 1B I.V.M. § 6A USTG) 207
2.3 LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE (§ 1B USTG) . 214
2.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB
(§ 1 ABS. 1 NR. 5 USTG) 216
2.5 LIEFERUNG AUS EINEM ANDEREN EU-LAND
(§ 3D USTG) 220
2.6 STEUERBEFREIUNGEN BEIM INNERGEMEIN
SCHAFTLICHEN ERWERB (§ 4B USTG) 221
2.7 ABZUG VON STEUERN FUER DEN INNERGEMEIN
SCHAFTLICHEN ERWERB (§15 ABS. 1
NR. 3 USTG) 222
2.8 INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN
(§ 6A ABS. 2 I.V.M. § 3 ABS. 1A USTG) 223
2.9 REIHENGESCHAEFT (§ 3 ABS. 6 SAETZE 5
UND 6 USTG) 225
2.10 DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B USTG) 234
2.11 VERSANDHANDELSREGEL (§ 3C USTG) 237
XIII BESTEUERUNGSVERFAHREN UND MELDUNGEN 241
1 UMSATZSTEUERVORANMELDUNG 243
2 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG 245
3 DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG 247
4 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (§ 18A USTG) . 248
5 INTRASTAT-MELDUNG 250
6 MINI-ONE-STOP-SHOP (MOSS) 252
7 VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN 254
8 REGISTRIERUNGSPFLICHT AUSLAENDISCHER
UNTERNEHMER IN DEUTSCHLAND 257
9 FISKALVERTRETER (§§ 22A BIS 22E USTG) 259
10 UMSATZSTEUER-SONDERPRUEFUNG
UND UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 261
11 MOEGLICHE STRAFEN UND BUSSGELDER BEI
DER UMSATZSTEUER 262
GLOSSAR
263 |
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