Abgeltungsteuer: Kapital schützen - Steuern optimieren
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2015
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| Ausgabe: | 2. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XV, 247 S. 240 mm x 168 mm |
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INHALTSVERZEICHNIS
1 EINLEITUNG 1
1.1 ABGRENZUNG ERTRAG UND VERMOEGEN - SYSTEMBRUCH AB 2009 3
1.1.1 RECHTSLAGE VOR 2009 3
1.1.2 RECHTSLAGE AB 2009 4
1.2 ECKPUNKTE DER ABGELTUNGSTEUER 6
LITERATUR 8
2 BESTEUERUNG DER ERTRAGSEBENE 9
2.1 ALLGEMEINES 9
2.1.1 ZURECHNUNG DER KAPITALERTRAEGE 9
2.1.2 VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG VON EINKUENFTEN AUS
KAPITALVERMOEGEN 10
2.2 LAUFENDE ERTRAEGE AUS KAPITALANLAGEN (§ 20 ABS. 1 ESTG) 11
2.2.1 GEWINNANTEILE UND SONSTIGE BEZUEGE AUS KAPITALGESELLSCHAFTEN
(§ 20 ABS. 1 NR. 1 ESTG) 11
2.2.2 ZINSERTRAEGE AUS BESTIMMTEN VERSICHERUNGEN (§ 20 ABS. 1
NR. 6 ESTG) 16
2.2.3 ZINSERTRAEGE AUS SONSTIGEN KAPITALFORDERUNGEN (§ 20 ABS. 1
NR. 7 ESTG) 20
2.2.4 STILLHALTERPRAEMIEN (§ 20 ABS. 1 NR. 11 ESTG) 22
LITERATUR *. 24
3 BESTEUERUNG DER VERMOEGENSEBENE 25
3.1 ALLGEMEINES 25
3.2 VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDE (§ 20 ABS. 2 ESTG) 26
3.2.1 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN UND ANDEREN
ANTEILEN AN KOERPERSCHAFTEN (§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 1 ESTG) . 26
3.2.2 VERAEUSSERUNG VON ISOLIERTEN DIVIDENDENSCHEINEN, ZINSSCHEINEN
UND ZINSFORDERUNGEN (§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 2 ESTG) 27
3.2.3 GEWINNE AUS TERMINGESCHAEFTEN (§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 3 ESTG) . . 28
XI
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XII
INHALTSVERZEICHNIS
3.2.4 VERAEUSSERUNG VON STILLEN BETEILIGUNGEN UND PARTIARISCHEN DARLEHEN
(§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 4 ESTG) 32
3.2.5 UEBERTRAGUNG VON HYPOTHEKEN, GRUNDSCHULDEN UND RENTENSCHUL
DEN (§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 5 ESTG) 33
3.2.6 VERAEUSSERUNG VON ANSPRUECHEN AUF LEBENS- ODER RENTENVERSICHE
RUNGEN (§ 20 ABS. 2 S. 1 NR. 6 ESTG) 33
3.2.7 VERAEUSSERUNG VON SONSTIGEN KAPITALFORDENINGEN (§ 20 ABS. 2 S. 1
NR. 7 ESTG) 34
3.2.8 VERAEUSSERUNGSBEGRIFF (§ 20 ABS. 2 S. 2 ESTG) 41
3.2.9 ABGELTUNGSTEUER UND PERSONENGESELLSCHAFTEN
(§ 20 ABS. 2 S. 3 ESTG) 43
3.3 ERMITTLUNG DES GEWINNS 46
3.3.1 GEWINNERMITTLUNG BEI VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 46
3.3.2 GEWINNERMITTLUNG BEI VERDECKTER EINLAGE (§ 20 ABS. 4 S. 2 ESTG) 50
3.3.3 GEWINNERMITTLUNG BEI WERTPAPIEREN, DIE VOM BETRIEBSVERMOEGEN
IN DAS PRIVATVERMOEGEN ENTNOMMEN WERDEN (§ 20 ABS. 4 S. 3 ESTG) 50
3.3.4 GEWINNERMITTLUNG BEI VERKAUF VON VERSICHERUNGSANSPRUECHEN
(§ 20 ABS. 4 S. 4 ESTG) 52
3.3.5 GEWINNERMITTLUNG BEI TERMINGESCHAEFTEN (§ 20 ABS. 4 S. 5 ESTG) 53
3.3.6 DEFAULT]GEWINNERMITTLUNG!BEI UNENTGELTLICHEM ERWERB VON
WERTPAPIERENGEWINNERMITTLUNG BEI UNENTGELTLICHEM ERWERB VON
WERTPAPIEREN (§ 20 ABS. 4 S. 6 ESTG) 53
3.3.7 GEWINNERMITTLUNG BEI EINER GIROSAMMEIVERWAHRUNG (§ 20 ABS. 4
S. 7 ESTG) 54
3.3.8 GEWINNERMITTLUNG IN BESONDEREN FAELLEN (§ 20 ABS. 4A ESTG) . 56
3.4 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 64
3.4.1 RECHTSLAGE BIS EINSCHLIESSLICH 2008 64
3.4.2 RECHTSLAGE AB 2009 '. 65
3.4.3 GEGENUEBERSTELLUNG § 20 UND § 23 ESTG 67
LITERATUR 67
4 BESTEUERUNG VON INVESTMENTFONDS 69
4.1 ALLGEMEINES 69
4.2 ERTRAEGE UND GEWINNE AUF FONDSEBENE 72
4.2.1 ORDENTLICHE ERTRAEGE 72
4.2.2 AUSSERORDENTLICHE ERTRAEGE 74
4.2.3 UEBERBLICK 75
4.2.4 ERTRAEGE UND GEWINNE AUF ANLEGEREBENE 76
LITERATUR 80
5 WERBUNGSKOSTENABZUG 81
INHALTSVERZEICHNIS XIII
6 VERLUSTVERRECHNUNG 85
6.1 BESCHRAENKTE VERLUSTVERRECHNUNG VON EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN .
86
6.2 ABFOLGE DER VERLUSTVERRECHNUNG 88
LITERATUR 97
7 GESONDERTER STEUERTARIF 99
7.1 HOEHE DER ABGELTUNGSTEUER 99
7.2 BERUECKSICHTIGUNG VON KIRCHENSTEUER 100
7.3 BERUECKSICHTIGUNG AUSLAENDISCHER QUELLENSTEUER 101
8 VERFAHREN ZUR ERHEBUNG DER ABGELTUNGSTEUER 105
8.1 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG 106
8.1.1 DIVIDENDEN 107
8.1.2 ZINSERTRAEGE 109
8.1.3 KAPITALERTRAEGE AUS LEBENSVERSICHERUNGEN 110
8.1.4 STILLHALTERPRAEMIEN 111
8.1.5 VERAEUSSERUNGS- UND EINLOESUNGSGEWINNE 111
8.2 VERAEUSSERUNGSFIKTION BEI DEPOTUEBERTRAG 112
8.3 IN- UND AUSLAENDISCHE KAPITALERTRAEGE 116
8.4 HOEHE UND BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER 116
8.4.1 HOEHE DER KAPITALERTRAGSTEUER 116
8.4.2 BERUECKSICHTIGUNG DER KIRCHENSTEUER 117
8.4.3 BERUECKSICHTIGUNG AUSLAENDISCHER QUELLENSTEUER 121
8.4.4 BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI GEWINNEN 124
8.4.5 ERSATZBEMESSUNGSGRUNDLAGE 126
.8.4.6 DEPOTUEBERTRAG AUF FREMDEN GLAEUBIGER 129
8.5 VERLUSTVERRECHNUNGSTOEPFE 130
8.5.1 NICHT PRIVATE KONTEN UND DEPOTS 133
8.5.2 VERLUSTVERRECHNUNG BEI EHEGATTEN 134
8.6 EHEGATTEN UEBERGREIFENDE/LEBENSPARTNER UEBERGREIFENDE VERLUSTVERRECH-
NUNG 135
8.7 VERLUSTVERRECHNUNGSTOEPFE ZUM JAHRESENDE 138
8.8 ENTRICHTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER § 44 ESTG 141
8.9 FREISTELLUNGSAUFTRAG UND NICHTVERANLAGUNGSBESCHEINIGUNG 142
8.10 KAPITALERTRAGSTEUERABZUG BEI INVESTMENTFONDSERTRAEGEN 143
8.10.1 KAPITALERTRAGSTEUER-ABZUG AB 2009 144
8.10.2 VERANLAGUNGSVERFAHREN TROTZ ABGELTUNGSTEUER 146
8.10.3 ANTRAGSVERANLAGUNG ZUM INDIVIDUELLEN EINKOMMENSTEUERSATZ . . 146
8.10.4 ANTRAGSVERANLAGUNG ZUM ABGELTUNGSSATZ 147
8.10.5 PFLICHTVERANLAGUNG ZUM INDIVIDUELLEN EINKOMMENSTEUERSATZ . . .
148
8.10.6 PFLICHTVERANLAGUNG ZUM ABGELTUNGSSATZ 149
LITERATUR 150
XIV INHALTSVERZEICHNIS
9 ANWENDUNGS- UND UEBERGANGSREGELUNGEN 151
9.1 ANWENDUNGSREGELUNGEN UND BESTANDSSCHUTZ 151
9.1.1 BESTANDSSCHUTZ 151
9.1.2 FRAGESTELLUNGEN ZU ANWENDUNGSREGELUNGEN UND BESTANDSSCHUTZ 155
9.2 ALT-VERLUSTE 159
9.2.1 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE VERRECHNUNG VON ALT-VERLUSTEN 160
9.2.2 ALT-VERLUSTE AUS GLATTSTELLUNGSGESCHAEFTEN 164
LITERATUR 164
10 NICHTANWENDUNG UND VERSAGUNG DER ABGELTUNGSTEUER 165
10.1 NICHTANWENDUNG DER ABGELTUNGSTEUER 165
10.1.1 KAPITALANLAGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN EINES EINZELUNTERNEHMENS
BZW. EINER PERSONENGESELLSCHAFT 166
10.1.2 EINKUENFTE AUS DER VERAEUSSERUNG WESENTLICHER BETEILIGUNGEN . 166
10.1.3 EINKUENFTE AUS RENTENVERSICHERUNGEN 167
10.1.4 EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 169
10.1.5 KAPITALANLAGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN .
169
10.2 VERSAGUNG DER ABGELTUNGSTEUER 170
10.2.1 ERTRAEGE AUS KAPITALFORDERUNGEN UND STILLEN GESELLSCHAFTEN .
170
10.2.2 ERTRAEGE AUS LEBENSVERSICHERUNGEN 177
10.2.3 VERSAGUNG DER ABGELTUNGSTEUER AUF ANTRAG 178
11 INFORMATIONSBESCHAFFUNG DES FISKUS 181
11.1 INLAND 181
11.1.1 STEUERERKLAERUNG 181
11.1.2 JAHRESBESCHEINIGUNG . . .* 182
11.1.3 KONTENABRUF 183
11.1.4 STEUERBESCHEINIGUNG 187
11.1.5 AUSSENPRUEFUNGEN UND STEUERFAHNDUNG 187
11.2 AUSLAND 188
LITERATUR 192
INHALTSVERZEICHNIS
XV
12 KAPITALANLAGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN 193
12.1 KAPITALANLAGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN VON EINZELUNTEMEHMEN UND
PERSONENGESELLSCHAFTEN 193
12.1.1 BELASTUNGSVERGLEICH VON ERTRAEGEN AUS KAPITALFORDERUNGEN IM
BETRIEBS-UND PRIVATVERMOEGEN 194
12.1.2 BELASTUNGSVERGLEICH VON DIVIDENDENERTRAEGEN IM BETRIEBS- UND
PRIVATVERMOEGEN 196
12.1.3 BELASTUNGSVERGLEICH VON KURSGEWINNEN IM BETRIEBS- UND
PRIVATVERMOEGEN 198
12.1.4 BERUECKSICHTIGUNG DER THESAURIERUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 200
12.2 KAPITALANLAGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 201
12.2.1 BELASTUNGSVERGLEICH VON ERTRAEGEN AUS KAPITALFORDERUNGEN IM
BETRIEBS-UND PRIVATVERMOEGEN 202
12.2.2 BELASTUNGSVERGLEICH VON DIVIDENDENERTRAEGEN IM BETRIEBS- UND
PRIVATVERMOEGEN 206
12.2.3 WIEDERANLAGE VON BEGUENSTIGTEN KAPITALERTRAEGEN IN DER KAPITALGE
SELLSCHAFT 208
12.2.4 PRAEGUNG VON KAPITALANLAGEN ALS BETRIEBSVERMOEGEN 208
13 UNTERNEHMER UND ABGELTUNGSTEUER 213
13.1 AUSSCHUETTUNGSPOLITIK 214
13.2 FINANZIERUNGSPOLITIK 215
ANLAGEN 219
SACHVERZEICHNIS 241 |
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| spelling | Ashauer-Moll, Ellen Verfasser (DE-588)13638207X aut Abgeltungsteuer Kapital schützen - Steuern optimieren Ellen Ashauer-Moll ; Sonja Schwerdtner 2. Aufl. Wiesbaden Springer Gabler 2015 XV, 247 S. 240 mm x 168 mm txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Abgeltungsteuer (DE-588)7591612-5 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Abgeltungsteuer (DE-588)7591612-5 s DE-604 Schwerdtner, Sonja Verfasser aut X:MVB text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=4748239&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=027920647&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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