Finanzielles Member Value Management: strategische Potenziale für Genossenschaftsbanken
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos
2015
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Marburger Schriften zur genossenschaftlichen Kooperation
116 |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Geleitwort J
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
Abbildungsverzeichnis 15
Abkürzungsverzeichnis 17
1. Einleitung 21
1.1 Problemstellung und Zielsetzung 21
1.2 Gang der Untersuchung 25
2. Konstitutive Merkmale einer Genossenschaftsbank 29
2.1 Begriffsbestimmung und finanzwirtschaftliche
Einordnung von Banken 29
2.1.1 Legaldefmition von Kreditinstituten 29
2.1.2 Finanzwirtschaftliche Bedeutung und
Funktionen 30
2.1.3 Struktur des deutschen Bankensystems 33
2.2 Wesen der genossenschaftlichen Rechtsform im
Bankgewerbe 37
2.2.1 Rechtsformspezifische Charakteristika 37
2.2.1.1 Historischer Hintergrund zur Entstehung von
Genossenschaftsbanken 3 7
2.2.1.2 Genossenschaftliche Grundprinzipien 39
9
2.2.1.3 Konstituierende Vorschriften des
Genossenschaftsgesetzes 43
2.2.2 Organisation von Genossenschaftsbanken 48
2.2.2.1 Kooperation in der genossenschaftlichen
FinanzGmppe 48
2.2.2.2 Regionale Ausrichtung der Primärbanken 53
Typische Eigenschaften von Bankdienstleistungen 55
Zusammenfassung 58
Perspektiven für das strategische Management von
Genossenschaftsbanken 61
Strategische Rahmenbedingungen 61
3.1.1 Definition, Ziele und Aufgaben des
strategischen Managements 61
3.1.2 Mitgliederförderung als übergeordnetes
Unternehmensziel 64
3.1.2.1 Konstitutionelle Funktionen und Bedeutung
der Mitglieder 64
3.1.2.1.1 Bereitstellung von Eigenkapital 65
3.1.2.1.2 Generierung von Geschäftsvolumen 69
3.1.2.1.3 Ausübung von Eigentümerrechten und
-pflichten 70
3.1.2.2 Interpretation des genossenschaftlichen
Förderauftrags 73
3.1.2.2.1 Intention und Wirkungsweise 73
3.1.2.2.2 Methodische Umsetzung 75
3.1.2.2.3 Ausprägungen der Mitgliederförderung 77
3.1.2.2.4 Betrachtung im zeit-, markt- und
mitgliedergebundenen Kontext 81
Analyse der strategischen Erfolgspotenziale 84
3.2.1 Allgemeine theoretische Erklärungsansätze 84
3.2.1.1 Externe Wettbewerbspotenzialanalyse mit dem
Market Based View 84
3.2.1.2 Interne Kompetenzanalyse mit dem Resource
Based View 91
3.2.1.3 Identifikation und Analyse der
Kemkompetenzen 98
10
104
104
108
115
120
122
122
122
124
125
129
129
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136
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140
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153
153
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157
157
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160
11
3.2.2
3.2.2.1
3.2.2.2
3.2.2.3
3.2.3
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3.2.3.1.1
3.2.3.1.1.1
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3.2.3.2
3.2.3.2.1
3.2.3.2.2
3.2.3.23
3.23.3
Wettbewerbsdifferenzierung durch
Mitgliederförderung
Grundlegende Perspektiven und Potenziale der
Mitgliederförderung
Trends und Entwicklungen im
(genossenschaftlichen) Bankgewerbe
Kombinierter Einsatz zeitgemäßer
Förderleistungen
Erscheinungsformen der Mitgliederförderung
Finanzielle Mitgliederförderung
(Kapitalabhängige) Gewinnbeteiligung
Kapitalbeteiligungsdividenden
Verzinsung der Geschäftsguthaben
Beteiligungsfonds
Leistungsabhängige Mitgliederförderung
Rückvergütungen
Vorzugskonditionen
Bonus- und Mehrwert-Programme
Nicht-finanzielle Mitgliederförderung
Exklusive Service- und
Informationsleistungen
Betriebliche Mitbestimmungsrechte
Regionale Förderung
Zusammenfassung und (relative) Beurteilung
Zwischenfazit: Hohe Bedeutung finanzieller
Mitgliederförderung
Finanzielles Member Value Management von
Genossenschaftsbanken
Traditionelle Ansätze zur genossenschaftlichen
Erfolgsmessung
Der finanzielle Member Value als zentrale Steuerungs-
und Erfolgskennzahl
4.2.1 Konzeptionelle Vorläufer
4.2.1.1 Der Shareholder Value-Ansatz
4.2.1.2 Das (klassische) Member Value-Konzept
4.2.2 Begriffliche Abgrenzung und Ausgestaltung
4.2.2.1 Wertrelevante Förderkomponenten
4.2.2.2 Charakterisierung des finanziellen Member
Value i.e.S. 162
4.2.3 Methodische Ermittlung des finanziellen
Member Value i.e.S. 166
4.2.3.1 Grundlagen der ertragswertorientierten
Untemehmensbewertung 166
4.2.3.1.1 Allgemeine Berechnung des Ertragswerts 166
4.2.3.1.2 Planung der bewertungsrelevanten
Erfolgsgrößen 170
4.2.3.2 Prognose der zukünftigen finanziellen
F örderleistungen 17 7
4.2.3.2.1 (Detail-)Planung der jährlichen
Förderleistungen 177
4.2.3.2.1.1 Allgemeine Grundlagen 177
4.2.3.2.1.2 Konzeptionelles Modell 182
4.2.3.2.2 Bestimmung des nachhaltigen Fördervolumens 185
4.2.3.2.2.1 Allgemeine Grundlagen 185
4.2.3.2.2.2 Konzeptionelles Modell 187
4.2.3.3 Ableitung des (kapitalmarktorientierten)
Diskontierungsfaktors 190
4.2.3.3.1 Capital Asset Pricing Model (CAPM) 190
4.2.3.3.2 Tax-Capital Asset Pricing Model (Tax-CAPM) 198
4.2.3.3.3 Rechtsformspezifische Probleme und
Beurteilung 200
4.2.3.4 Zusammenfassung der zentralen Werttreiber 202
4.2.3.5 Anwendungsbeispiel 204
4.2.4 Interpretation und konzeptionelle Grenzen 212
4,3 Funktionen und Anwendungsgebiete 218
4.3.1 Untemehmenssteuerung 219
4.3.1.1 Methodische Zielsetzungen und
Herausforderungen 219
4.3.1.2 Allgemeine Gestaltungsoptionen finanzieller
Mitgliederförderung 224
4.3.1.2.1 Markt- und wettbewerbsorientierte
Mitgliederförderung 224
4.3.1.2.2 Erfolgsbeitragsorientierte Mitgliederförderung 228
4.3.1.2.3 Instrumenteller (anreizwirksamer) Förder-Mix 234
4.3.1.3 Variable Förderleistungsbemessung 241
4.3.1.3.1 Retrospektive Ausschöpfung des finanziellen
Förderpotenzials 241
12
4.3.1.3.1.1 Konzeptioneller Bedarf für variable Förderbemessungsgrundlagen 241
4.3.1.3.1.2 Anwendungsbeispiel Bonus-Programm 242
4.3.1.3.1.3 Beurteilung aus genossenschaftstheoretischer, ökonomischer und steuerrechtlicher Sicht 244
4.3.1.3.2 Innovative Mitgliederförderung mittels (förderwirtschaftlich) strukturierter Finanzprodukte 250
4.3.1.3.2.1 Konzeptionelle Idee und Zielvorstellung 250
4.3.1.3.2.2 Anwendungsbeispiel Swaption 252
4.3.1.3.2.3 Beurteilung aus genossenschaftstheoretischer, ökonomischer und steuerrechtlicher Sicht 256
4.3.1.4 Konzeptionelle Integration nicht-finanzieller Förderelemente durch eine genossenschafts- spezifische Balanced Scorecard 260
4.3.2 Untemehmensbewertung 269
4.3.2.1 Kreditgenossenschaftliche Rahmenbedingungen 269
4.3.2.2 Untemehmensbewertung im Fusionsfall 271
4.3.3 Unternehmensberichterstattung 280
4.3.3.1 Mitgliederorientierte Erfolgsberichterstattung 280
4.3.3.2 (Verbundinteme) Betriebsvergleiche und Benchmarking 284
4.3J.3 Entlastung des Vorstands 290
4.4 Zusammenfassung 294
5. Ausblick und Fazit 299
Literaturverzeichnis 303
13
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