Compliance in Versicherungsunternehmen: Rechtliche Anforderungen und praktische Umsetzung
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2015
|
| Ausgabe: | 2., überarb. und erw. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXIII, 605 S. 240 mm x 160 mm |
| ISBN: | 9783406656743 3406656749 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE V
BEARBEITERVERZEICHNIS VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
LITERATURVERZEICHNIS XXXI
§ 1. BESONDERE BEDEUTUNG DER VERSICHERUNGSCOMPLIANCE (BUERKLE) 1
A. DIE BESONDERE BEDEUTUNG DER COMPLIANCE IN VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 3
I. RECHTSKONFORMITAET DURCH CORPORATE COMPLIANCE 3
II. BESONDERHEITEN DES VERSICHERUNGSPRODUKTS 4
1. RECHTSPRODUKT 4
2. VERTRAUENSPRODUKT 5
B. BRANCHENSPEZIFISCHER RECHTSRAHMEN
5
I. VERTRAGSRECHT 7
1. SPEZIELLES VERTRAGSRECHT 7
2. AUSGELAGERTES VERTRAGSRECHT 10
3. INTERNATIONALES VERTRAGSRECHT 13
II. AUFSICHTSRECHT 14
1. ZULASSUNGS- UND TAETIGKEITSAUFSICHT 15
2. AUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN ZUR UNTERNEHMENSORGANISATION 15
A) GESCHAEFTSPLAN 15
B) PERSONENKONTROLLE 16
C) GESCHAEFTSFELDBESCHRAENKUNGEN 17
D) ORDNUNGSGEMAESSE GESCHAEFTSORGANISATION 18
E) VERGUETUNG 19
F) SONDERFUNKTIONEN 20
G) BERICHTS-, ANZEIGE- UND INFORMATIONSPFLICHTEN 21
H) KONZERNWEITE GESCHAEFTSORGANISATION 22
3. BEHOERDLICHE EINGRIFFSMITTEL BEI RECHTSVERSTOESSEN 23
III.
MODIFIZIERTE VORGABEN FUER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 25
IV. SELBSTREGULIERUNG DER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 27
C. BRANCHENSPEZIFISCHER
NUTZEN DER COMPLIANCE 28
I. REPUTATIONSSCHUTZ 28
II. WERTEORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG 30
III. VERMEIDUNG STAATLICHER EINGRIFFE 31
IV. VERMEIDUNG STAATLICHER REGULIERUNG 32
V. SCHADENS- UND HAFTUNGSPRAEVENTION 33
§ 2. BRANCHENSPEZIFISCHE RECHTSGRUNDLAGEN UND ORGANISATORISCHE
KONSEQUENZEN (BUERKLE) 35
A. AKTUELLES NATIONALES VERSICHERUNGSAUFSICHTSRECHT 38
I. COMPLIANCE ALS BASIS DER GESCHAEFTSORGANISATION 38
II. COMPLIANCE-PFLICHT DER VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 39
1. NORMADRESSATEN 40
2. RELEVANTE REGELWERKE 40
A) GESETZE 40
B) VERORDNUNGEN 41
C) AUFSICHTSBEHOERDLICHE ANFORDERUNGEN 41
D) SATZUNG UND GESCHAEFTSORDNUNG 42
E) REGULIERTE SELBSTREGULIERUNG 42
IX
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INHALTSVERZEICHNIS
F) RECHTSPRECHUNG 42
G) STANDARDS 43
H) BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE NOTWENDIGKEITEN 44
3. TAETIGKEITS- UND RECHTSFORMSPEZIFISCHE COMPLIANCE 45
A) TAETIGKEITSSPEZIFISCHE COMPLIANCE 45
B) RECHTSFORMSPEZIFISCHE COMPLIANCE 45
4. KONZERN-COMPLIANCE 46
III. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DER GESCHAEFTSLEITER 46
1. GESCHAEFTSLEITERVERANTWORTUNG 46
A) NORMADRESSATEN 46
B) COMPLIANCE-VERANTWORTUNG 47
2. GESAMTVERANTWORTUNG 47
A) DELEGATION 48
B) HORIZONTALE DELEGATION 48
C) VERTIKALE DELEGATION 49
D) AUSLAGERUNG DER COMPLIANCE-FUNKTION 49
3. ORGANISATIONSERMESSEN 50
IV. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES AUFSICHTSRATS 51
1. GESCHAEFTSLEITER-COMPLIANCE 51
A) LEGALITAETSUEBERWACHUNG 51
B) SYSTEMUEBERWACHUNG 52
2. AUFSICHTSRATS-COMPLIANCE 52
A) ORGANISATORISCHE COMPLIANCE 53
B) OPERATIVE COMPLIANCE 53
B. COMPLIANCE-SYSTEME IM VERSICHERUNGSSEKTOR 54
1. RAHMENBEDINGUNGEN FUER DAS COMPLIANCE-SYSTEM 54
TL. COMPLIANCE-BAUSREINE 55
1. COMPLIANCE-ORGANISATION 55
A) COMPLIANCE-OFFICER UND COMPLIANCE-BERICHTE 56
B) COMPLIANCE-BEAUFTRAGTE 56
C) UNABHAENGIGKEIT DER COMPLIANCE-FUNKTION 57
D) COMPLIANCE-WISSENSORGANISARION 58
2. COMPLIANCE-PROGRAMME 59
3. INFORMATION, SCHULUNG UND BERATUNG 60
4. VERHALTENSLEITLINIEN 61
C. KUENFTIGES EUROPAEISCHES AUFSICHTSRECHT 61
I. EUROPAEISCHE RECHTSQUELLEN 61
II. STRUKTURPRINZIPIEN DES EUROPAEISCHEN AUFSICHTSRECHTS 62
1. ZIELE VON SOLVENCY II 62
2. VOLLHARMONISIERUNG 63
3. PRINZIPIENBASIERTE REGULIERUNG 63
4. RISIKOBASIERTE REGULIERUNG 64
5. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG 64
III. ORGANISATION DER COMPLIANCE-FUNKTION 65
1. EUROPAEISCHES GOVERNANCE-SYSTEM 65
2. ORGANISATION DER COMPLIANCE FUNKTION 65
A) FUNKTIONALE BETRACHTUNG 66
B) WIRKSAMKEIT 66
C) COMPLIANCE-LEITLINIE 67
D) EIGNUNGSANFORDERUNGEN 67
E) KOMBINATIONSLOESUNGEN 68
IV. TEILFUNKTIONEN DER COMPLIANCE-FUNKTION 69
1. RICHTLINIE UND NATIONALE UMSETZUNG (LEVEL 1) 69
A) RICHTLINIE SOLVABILITAET II 69
B) 10. VAG-AENDG 70
X
INHALTSVERZEICHNIS
2. TEILFUNKTIONEN 70
A) UEBERWACHUNGSFUNKTION 70
B) BERATUNGSFUNKTION 71
C) FRUEHWARNFUNKTION 72
D) RISIKOKONTROLLFUNKTION 72
3. STELLENWERT DER TEILFUNKTIONEN 73
4. ERWEITERUNG DER TEILFUNKTIONEN 74
V. RECHTLICHES TAETIGKEITSGEBIET DER COMPLIANCE-FUNKTION 74
1. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG UND COMPLIANCE-KONRROLLE 75
2. FRUEHWARN- UND RISIKOKONTROLLFUNKTION 75
VI. DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN (LEVEL 2) 76
1. COMPLIANCE-LEITLINIE 76
2. COMPLIANCE-PIAN 76
3. COMPLIANCE-ASSESSMENT 76
VII. ELOPA-LEITLINIEN (LEVEL 3) 77
13. VERSICHERUNGSKONZERNE (MUTTER/KRUCHEN) 79
A. EINFUEHRUNG 81
B. COMPLIANCE ALS AUSFLUSS DER KONZERNORGANISATIONSPFLICHT 84
I. KONZERN-COMPLIANCE UND TOCHTER-GMBH 90
II. KONZERN-COMPLIANCE UND TOCHTERAKTIENGESELLSCHAFTEN 91
C. COMPLIANCE IM FAKTISCHEN KONZERN 93
I. INFORMATIONSERTEILUNG 93
II. PRUEFUNGSHANDLUNGEN DURCH DIE KONZERN-COMPLIANCE 95
III. EINHEITLICHE KONZERN-COMPLIANCE-STANDARDS 96
IV. DOPPELMANDATE ALS COMPLIANCE-INSTRUMENT IM KONZERN? 98
1. SICHERUNG BENOETIGTER INFORMATIONEN 98
2. SANKTIONIERUNG VON COMPLIANCEVERLETZUNGEN 102
V. AUSWIRKUNGEN AUF ETWAIGE MINDERHEITSAKTIONAERE 103
1. AUSKUNFTSRECHTE 103
2. KEINE AUSTRITTS- UND ABFINDUNGSRECHTE BEI FUNKTIONSAUSGLIEDERUNGEN
104
D. AUSBLICK AUF SOLVENCY II UND DIE NOVELLE DES VAG 104
| 4. RUECKVERSICHERUNG (GEIGER} 111
A. EINLEITUNG 112
I. SYSTEMATISCHE EINORDNUNG 112
II. ENTWICKLUNGSTENDENZEN 115
B. REGULATORISCHE COMPLIANCE 116
I. ERLAUBNISPFLICHT FUER LNLANDSUNTERNEHMEN 116
II. EU-/EWR-AUSLAENDISCHE RUECKVERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 118
III. RUECKVERSICHERUNGSUNTERNEHMEN AUS DRITTSTAATEN 119
IV. LAUFENDE AUFSICHT 121
1. FINANZAUFSICHT 121
A) SOLVABILITAET 122
B) KAPITALANLAGE 122
C) RECHNUNGSLEGUNG 123
2. RECHTSAUFSICHT 123
A) GENERALKLAUSEL 124
B) GESCHAEFTSLEITER 125
C) BETEILIGUNGSKONTROLLE 126
D) FUNKTIONSAUSGLIEDERUNG UND SONSTIGE DIENSTLEISTUNGSVERTRAEGE 126
E) GESELLSCHAFTSRECHTLICHE MASSNAHMEN UND ANZEIGEN BETREFFEND
TAETIGKEITSPLAN 127
V. SANKTIONEN 128
C. TRANSAKTIONSBEZOGENE COMPLIANCE 129
XI
INHALTSVERZEICHNIS
I. RUECKVERSICHERUNGSVERTRAEGE 129
1. CONTRACT CERTAINTY 130
2. BEST TERMS AND CONDITIONS CLAUSES 131
II. FINANZRUECKVERSICHERUNG 133
III. VERSICHERUNGS-ZWECKGESELLSCHAFTEN 135
IV. BESTANDSUEBERTRAGUNGEN 137
V. RUECKVERSICHERUNGSVERMITTLER 139
D. SOLVENCY II UND RUECKVERSICHERUNG 142
§ 5. CAPTIVES (FRANZ) 145
A. EINLEITUNG 147
B. CAPTIVE-MODELLE 148
I. ERST- BZW. RUECKVERSICHERUNGS-CAPTIVES 148
II. VERSICHERBARKEIT KONZERNEIGENER UND -FREMDER RISIKEN 150
III. WEITERE LOESUNGEN FUER ALTERNATIVEN RISIKOTRANSFER 151
1. RENT A CAPTIVE 152
2. PROTECTED CELL COMPANY (PCC) 152
3. INCORPORATED CELL COMPANY CARRYING ON BUSINESS OF INSURANCE (ICC) 153
C. CAPTIVE-STANDORTE 153
D. AUFBAU EINER COMPLIANCE-STRUKTUR 154
I. COMPLIANCE-MANAGEMENT 154
II. AUSGESTALTUNG DER COMPLIANCE-FUNKRION 155
E. AUFSICHTSRECHTLICHE COMPLIANCE 156
I. QUALIFIKATION DER CAPTIVE ALS VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 156
II. CAPTIVES MIT SITZ IN DEUTSCHLAND 157
III. CAPTIVES MIT SITZ INNERHALB EU/EWR UND TAETIGKEIT IN DEUTSCHLAND 159
1. ANFORDERUNGEN DES DEUTSCHEN AUFSICHTSRECHTS UND ANDERER
TAETIGKEITSLAENDER . 159
2. ANFORDERUNGEN DES AUFSICHTSRECHTS DES SITZSTAATES 160
IV. CAPTIVES MIT SITZ AUSSERHALB EU/EWR UND TAETIGKEIT IN DEUTSCHLAND 161
1. ANFORDERUNGEN DES DEUTSCHEN AUFSICHTSREGIMES 161
2. AUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN DES SITZSTAATES 163
A) AUFSICHTSREGIME IN BERMUDA 163
B) AUFSICHTSREGIME IN GUERNSEY 164
C) AUFSICHTSREGIME AUF DER ISLE OF MAN 164
D) AUFSICHTSREGIME IN DER SCHWEIZ 165
F. ZIVILRECHTLICHE COMPLIANCE 165
I. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE COMPLIANCE 165
II. COMPLIANCE DER VERSICHERUNGSVERHAELTNISSE 166
1. VERSICHERUNGSVERTRAGSRECHT 166
2. SCHIEDSVEREINBARUNGEN 167
3. BESCHRAENKUNGEN DER VERSICHERBARKEIT UND PFLICHTVERSICHERUNGEN 168
A) COMPLIANCE-MANAGEMENT 168
B) NON-ADMITTED-VERBOTE 169
C) VERSICHERBARKEIT UND IHRE GRENZEN, INSBESONDERE D&O-VERSICHERUNG 170
G. STEUERRECHTLICHE COMPLIANCE 171
I. UEBERBLICK: STEUERRECHTLICHE COMPLIANCE-THEMEN 171
II. COMPLIANCE BEI BESTEUERUNG DER CAPTIVE 172
1. DOMESTIC CAPTIVES 172
2. OFFSHORE CAPTIVES 172
3. FATCA-COMPLIANCE 173
III. COMPLIANCE BEI BESTEUERUNG DER CAPTIVE-ANTEILSEIGNER 175
1. DOMESTIC CAPTIVES 175
2. OFFSHORE CAPTIVES 176
IV. COMPLIANCE BEI BESTEUERUNG DER VERSICHERTEN GESELLSCHAFTEN 179
XII
INHALTSVERZEICHNIS
1. UNTERNEHMEN IN DEUTSCHLAND 179
A) RUECKVERSICHERUNGS-CAPTIVE 179
B) ERSTVERSICHERUNGS-CAPTIVE 181
C) RENT-A-CAPTIVE 181
2. UNTERNEHMEN IM AUSLAND 181
V. VERSICHERUNGSTEUER-COMPLIANCE 182
VI. VERDECKTE GEWINNVERLAGERUNGEN, TRANSFER PRICING 183
H. FRONTING 184
I. FUNKTION 184
II. RECHTLICHE AUSGESTALTUNG 185
III. SICHERUNGSMOEGLICHKEITEN 185
J. AUSBLICK: CAPRIVES UNTER SOLVENCY II 188
I. AUSDRUECKLICHE ERLEICHTERUNGEN FUER FIRMENEIGENE CAPTIVES 188
II. BEGRIFF DES FIRMENEIGENEN (RUECK-) VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS 189
III. PRINZIPIENBASIERTER ANSATZ ALS EINFALLSTOR FUER WEITERE
ERLEICHTERUNGEN 190
IV. OUTSOURCING UNTER SOLVENCY II 191
V. SOLVENCY II-AEQUIVALENZ IN ANDEREN STAATEN 193
§ 6. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG
(REICH)
195
A. EINLEITUNG 196
B. VERSICHERUNGSFORMEN IN DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 197
C. BERUECKSICHTIGUNG ARBEITS- UND SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHER VORGABEN
197
D. EINZELNE THEMENBEREICHE 199
I. ARBEITSRECHTLICHE VORGABEN ZUR LEISTUNGSHOEHE 199
II. INFORMATIONSPFLICHTEN DES VERSICHERERS IN DER BAV 200
1. INFORMATIONSPFLICHTEN GEGENUEBER DEM ARBEITGEBER 200
A) BESONDERHEITEN REGULIERTE PENSIONSKASSE 201
B) BESONDERHEITEN PENSIONSFONDS 201
C) BESONDERHEITEN UNTERSTUETZUNGSKASSE 201
2. INFORMATIONSPFLICHTEN GEGENUEBER DEN ARBEITNEHMERN 201
3. VERSICHERER ALS INFORMATIONS-ERFUELLUNGSGEHILFE DES ARBEITGEBERS 202
4. AUSBLICK EUROPAEISCHE REGULIERUNG 202
III. RECHTSDIENSTLEISTUNGEN UND BAV-BERATUNG 203
1. NEBENLEISTUNG NACH § 5 ABS. 1 RDG 204
2. MAKLER UND BERATUNGSGESELLSCHAFTEN 204
3. RECHTSFOLGEN UNZULAESSIGER RECHTSBERATUNG 204
IV. DATENSCHUTZ 205
V. VERSORGUNGSAUSGLEICH 205
E. REGULATORISCHE VORGABEN FUER EINZELNE VERSORGUNGSTRAEGER 206
I. PENSIONSKASSEN 206
1. DEREGULIERTE PENSIONSKASSEN 207
A) UEBERBLICK 207
B) INTERNE REVISION 207
C) ANFORDERUNGEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDER TAETIGKEIT 208
2. REGULIERTE PENSIONSKASSEN 209
II. PENSIONSFONDS 210
1. AUFSICHTSRECHT 211
2. KAPITALANLAGE UND SOLVABILITAET 211
3. ANWENDBARKEIT DES WG 212
4. UNTERDECKUNG DES PENSIONSFONDS 213
5. ANFORDERUNGEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDER TAETIGKEIT 215
III. DIREKTVERSICHERUNGEN 216
IV. VERSICHERER-UNTERSTUETZUNGSKASSEN 216
V. RUECKDECKUNGSVERSICHERUNGEN 217
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
§ 7. INTERNATIONALE VERSICHERUNGSGESCHAEFTE (BAEHR) 219
A. EINFUEHRUNG 220
B. AUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 221
I. DIE REGELUNGSBEREICHE DER §§ 110A FF. VAG UND §§ 105 FF. VAG 221
II. UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN FINANZAUFSICHT UND *ALLGEMEINER
RECHTSAUFSICHT" 222
III. ABGRENZUNGSFRAGEN: AUFSICHTSFREIE KORRESPONDENZVERSICHERUNG -
DIENSTLEISTUNGSVERKEHR - NIEDERLASSUNGSGESCHAEFT 223
1. AUFSICHTSFREIE KORRESPONDENZVERSICHERUNG 223
2. ABGRENZUNG DIENSTLEISTUNGSVERKEHR ZUR NIEDERLASSUNG 225
A) BEDEUTUNG DER ABGRENZUNG 225
B) ABGRENZUNG DIENSTLEISTUNGSGESCHAEFT - NIEDERLASSUNG 226
C. ANWENDBARE VORSCHRIFTEN DES VAG UND DORT GEREGELTE
HANDLUNGSBEFUGNISSE DER BAFIN 227
I. NACH § 110A ABS. 4 VAG ENTSPRECHEND ANZUWENDENDE AUFSICHTSRECHTLICHE
VORSCHRIFTEN 227
II. HANDLUNGSBEFUGNISSE DER BAFIN 228
D. WEITERE ANWENDBARE *RECHTSVORSCHRIFTEN DES ALLGEMEININTERESSES" 230
I. DER BEGRIFF DES *ALLGEMEININTERESSES" 230
II. SCHREIBEN DER BAFIN VOM 16.3.2011 232
III. GESETZE, DIE RECHTSVORSCHRIFTEN DES ALLGEMEININTERESSES ENTHALTEN
234
1. EINFUEHRUNG 234
2. VERSICHERUNGSVERTRAGSGESETZ 235
3. BUERGERLICHES GESETZBUCH, INSBESONDERE DIE VORSCHRIFTEN UEBER DIE
ALLGEMEINEN
GESCHAEFTSBEDINGUNGEN 236
4. GESETZ GEGEN DEN UNLAUTEREN WETTBEWERB
236
5. KARTELLRECHT 236
6. BUNDESDATENSCHUTZGESETZ 237
7. TELEMEDIENGESETZ 238
8. GELDWAESCHEGESETZ 238
9. ARBEITSRECHT 238
10. STRAFVORSCHRIFTEN 238
11. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE VORSCHRIFTEN 238
E. ERGEBNISSE UND FOLGERUNGEN IM HINBLICK AUF CORPORATE COMPLIANCE 239
§ 8. SOLVABILITAET, KAPITALANLAGE UND RECHNUNGSLEGUNG (BERGER/OTT) 241
A. SOLVABILITAET 243
I. GRUNDGEDANKE 243
II. SOLVABILITAETSSPANNE 245
1. NICHT-LEBENSVERSICHERUNG 245
2. LEBENSVERSICHERUNG 246
III. ZULAESSIGE EIGENMITTEL 248
1. HARTES EIGENKAPITAL 248
2. NACHRANGKAPITAL 249
A) GENUSSRECHTSKAPITAL 249
B) NACHRANGIGE VERBINDLICHKEITEN 249
C) QUOTALE BESCHRAENKUNG 250
3. FREIE TEILE DER RFB 250
4. AUF ANTRAG ANRECHENBARE EIGENMITTEL-POSTEN 250
5. ABZUGSPOSTEN 251
IV. BESONDERHEITEN IM KONZERN 252
1. ADRESSATEN 252
2. GRUPPEN-SOLVABILITAET 253
A) BERECHNUNG AUF GRUNDLAGE DES KONSOLIDIERTEN ABSCHLUSSES 254
B) BERECHNUNG AUF GRUNDLAGE DER EINZELABSCHLUESSE 255
V. EINGRIFFSBEFUGNISSE DER BAFIN 256
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
B. KAPITALANLAGEN 257
I. RECHTLICHER RAHMEN UND QUANTITATIVE AUFSICHT 257
1. ANLAGEGRUNDSAETZE 257
A) SICHERHEIT 258
B) RENTABILITAET UND LIQUIDITAET 261
2. ANLAGEKLASSEN 262
3. QUOTALE BESCHRAENKUNGEN 262
A) MISCHUNG 262
B) STREUUNG 264
4. EINSATZ VON DERIVATEN 265
A) ABSICHERUNGSGESCHAEFTE 265
B) ERWERBSVORBEREITUNGSGESCHAEFTE 266
C) ERTRAGSVERMEHRUNGSGESCHAEFTE 266
II. QUALITATIVE AUFSICHT 267
1. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 268
A) ANFORDERUNGEN AN DEN STRATEGISCHEN RAHMEN 268
B) ANFORDERUNGEN AN DEN ORGANISATORISCHEN RAHMEN 269
C) ANFORDERUNGEN AN DIE STEUERUNG UND KONTROLLE 270
D) ANFORDERUNGEN AN DIE INTERNE REVISION 272
2. BESONDERE ANFORDERUNGEN AN EINZELNE ANLAGEKLASSEN 273
A) DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE . .* 273
B) STRUKTURIERTE PRODUKTE 273
C) ABS UND CLN 274
D) HEDGEFONDS 274
C. RECHNUNGSLEGUNG 275
I. ADRESSATEN DER RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN 276
II. RECHTLICHER DATENKRANZ DER RECHNUNGSLEGUNG 276
1. EINZELABSCHLUSS 277
2. KONZERNABSCHLUSS 278
III. INTERNES KONTROLLSYSTEM FUER DIE RECHNUNGSLEGUNG 280
1. EINRICHTUNGSPFLICHT 280
2. DEFINITION 280
3. AUSGESTALTUNG 280
D. AUSBLICK 281
I. AUSBLICK AUF SOLVENCY II 281
1. UEBERBLICK SOLVENCY II 281
2. SAEULE 1: DIE QUANTITATIVEN ANFORDERUNGEN 282
3. SAEULE 2: DIE QUALITATIVEN ANFORDERUNGEN 284
4. SAEULE 3: DIE BERICHTSPFLICHT UND DIE MELDEANFORDERUNGEN 285
II. ZUKUENFTIGE AUFSICHTSRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN 286
1. EIGENMITTEL 286
2. VERSICHERUNGSTECHNISCHE RUECKSTELLUNGEN 287
III. AKTUELLE ENTWICKLUNGEN IM BEREICH DER INTERNEN KONTROLLSYSTEME 288
§ 9. RISIKOMANAGEMENTSYSTEM UND INTERNES KONTROLLSYSTEM
(GEHRINGER/FROEHLER) 289
A. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 291
I. NATIONALE REGELUNGEN 291
1. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN 291
2. AUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN 292
II. INTERNATIONALE REGELUNGEN 292
B. AUFBAU DES INTERNEN KONTROLL- UND RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 294
I. RISIKOBEGRIFF 294
1. DEFINITION 294
2. WESENTLICHKEIT 294
3. RISIKOKATEGORIEN 295
XV
INHALTSVERZEICHNIS
II. BESTANDTEILE 296
C. STRATEGISCHE RAHMENBEDINGUNGEN 297
D. RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 298
I. ERMITTLUNG DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 298
II. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL 299
III. RISIKOPROFIL 300
IV. RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPT 301
V. LIMITSYSTEM 301
E. RISIKOKONTROLLPROZESS 302
I. ORGANISATION 302
II. RISIKOIDENTIFIKATION 302
III. RISIKOANALYSE UND -BEWERTUNG 303
IV. RISIKOSTEUERUNG 304
V. RISIKOUEBERWACHUNG 305
VI. RISIKOBERICHTERSTATTUNG 306
1. INTERNE BERICHTERSTATTUNG 306
2. EXTERNE BERICHTERSTATTUNG 307
F. AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 308
I. ORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN 308
II. AUFBAUORGANISATION 308
III. ABLAUFORGANISATION 310
IV. INTERNE KONTROLLEN 311
1. FUNKTIONSFAEHIGKEIT VON KONTROLLEN 311
2. KONTROLLEN AUF PROZESSEBENE 311
3. KONTROLLEN AUF UNTERNEHMENSEBENE 312
4. IT-KONTROLLEN 312
V. VERGUETUNGS- UND ANREIZSYSTEME 313
VI. NEUE PRODUKTE UND MAERKTE 314
G. AUSLAGERUNGEN 315
H. INTERNE REVISION 316
I. VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG EINER INTERNEN REVISION 316
II. ORGANISATORISCHE EINBINDUNG 316
III. PRUEFUNG UND BERICHTERSTATTUNG 317
IV. PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 319
J. NOTFALLKONZEPT 320
K. DOKUMENTATION 320
L. GESCHAEFTSLEITERPFLICHTEN 321
M.AUSBLICK AUF SOLVENCY II 322
I. ALLGEMEINES 322
II. GOVERNANCE-FUNKTIONEN 322
III. OWN RISK AND SOLVENCY ASSESSMENT (*ORSA") 324
IV. EXTERNE BERICHTERSTATTUNG 325
§ 10. PRODUKTGESTALTUNG, INFORMATION UND BERATUNG (PRAEVE) 327
A. PRODUKTGESTALTUNG 328
I. PRODUKTINHALT, -ANPREISUNG UND -AENDERUNG 328
II. VERTRAGSRECHTLICHES REGELWERK 328
1. VERSICHERUNGSVERTRAGSRECHT 328
A) VERBRAUCHERSCHUTZ VERSUS PRODUKTGESTALTUNGSFREIHEIT 329
B) INDIVIDUALRECHTE VERSUS KOLLEKTIV 329
C) BEZAHLBARE PRAEMIE VERSUS VERSICHERTENSCHUTZ? 331
D) VERFLECHTUNG MIT DER SOZIALVERSICHERUNG 332
2. AGB-RECHT 333
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
A) EINBEZIEHUNGSKONTROLLE 333
B) INHALTSKONTROLLE 333
C) TRANSPARENZGEBOT 334
3. AUFSICHTSRECHTLICHES REGELWERK 335
A) MASSSTAB DER AUFSICHT 335
B) SPEZIELLE AUFSICHTSRECHTLICHE VORGABEN 336
B. INFORMATION 337
I. INHALT DER INFORMATIONSPFLICHTENVERORDNUNG 337
II. INFORMATIONSPFLICHTEN IM ALLGEMEINEN 338
III. INFORMATIONSPFLICHTEN SPEZIELL IN DER LEBENSVERSICHERUNG 339
1. UEBERSCHUSSBETEILIGUNG 339
2. RUECKKAUFSWERT 340
3. WEITERE INFORMATIONEN 341
IV. INFORMATIONSPFLICHTEN SPEZIELL IN DER KRANKENVERSICHERUNG 342
V. PRODUKTINFORMATIONSBLATT 344
C. BERATUNG 345
§ 11. COMPLIANCE IM VERSICHERUNGSVERTRIEB (SCHLIERENKAEMPER) 347
A. EINFUEHRUNG UND ZIELSETZUNG 348
B. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN VERSICHERUNGSVERTRIEB 349
I. EINFUEHRUNG: VERSICHERUNGSVERMITTLER 350
II. VERSICHERUNGSVERTRETER 350
III. VERSICHERUNGSMAKLER 351
IV. DIREKTVERTRIEB 353
V. ANGESTELLTE VERSICHERUNGSVERMITTLER 354
C. VERANTWORTLICHKEIT 354
I. HAFTUNGS- UND REPUTATIONSRISIKEN 3JJ
II. COMPLIANCE-LOESUNGEN 356
1. COMPLIANCE-KLAUSELN 356
2. RICHTLINIEN 358
D. AUSGESTALTUNG EINES COMPLIANCE-PROGRAMMS 358
I. BEWERTUNG DES COMPLIANCE-RISIKOS
359
1. VERTRIEBSWEGE 361
2. PRODUKTE UND PROVISIONEN 361
3. RISIKOMINIMIERENDE MASSNAHMEN 362
II. COMPLIANCE-THEMEN IM VERTRIEB 362
1. DATENSCHUTZ 363
2. GELDWAESCHEPRAEVENTION 363
3. KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG 364
4. INCENTIVIERUNG 365
5. STRAFRECHTLICHES HANDELN (INTERNAL FRAUD) 367
III. SALES COMPLIANCE 368
1. BERATUNG 369
2. DOKUMENTATION 370
IV. COMPLIANCE-PLAN 370
V. SCHULUNGEN UND FOERDERUNG VON COMPLIANCE-VERHALTEN 371
VI. KOMMUNIKATION/TONE FROM THE TOP 373
VII. WHISTLEBLOWING/MELDESYSTEME 374
VIII. KONTROLL- UND UEBERWACHUNGSMOEGLICHKEITEN 374
1. VERMITTLERAUSWAHL 375
A) § 34D ABS. 1 GEWO 375
B) § 34D ABS. 4 GEWO 376
C) COMPLIANCE MONITORING 377
2. ARBEITSANWEISUNGEN 379
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
3. AVAD 379
4. BESCHWERDEN/IHK-INFOPFLICHT (§ 80A VAG) 380
5. MELDUNG VON UNREGELMAESSIGKEITEN AN DIE AUFSICHTSBEHOERDE 381
IX. SANKTIONEN 383
E. INTERNER VERHALTENSKODEX/CODE OF CONDUCT 383
F. GDV VERHALTENSSTANDARD FUER DEN VERTRIEB 384
G. AUSBLICK 388
H. SCHLUSSBETRACHTUNG 390
§ 12. GELDWAESCHE- UND TERRORISMUSPRAEVENTION (GEHRKE) 391
A. EINLEITUNG 393
I. GELDWAESCHE UND TERRORISMUSFINANZIERUNG 394
1. GELDWAESCHE (§ 261 STGB) 394
2. TERRORISMUSFINANZIERUNG (§§ 1 ABS. 2 GWG, 80C ABS. 2 VAG) 394
II. GELDWAESCHEGESETZ UND VERSICHERUNGSAUFSICHTSGESETZ 394
III. ZWECK DER NEUREGELUNGEN SEIT 2008 395
IV. AUSLEGUNGS- UND ANWENDUNGSHINWEISE 395
V. ALTBESTAND 396
1. GELTUNG DER NEUREGELUNG 396
2. GELTUNG DER ALTREGELUNG 396
VI. AUSBLICK: VIERTE EU-GELDWAESCHERICHTLINIE
397
B. *VERPFLICHTETE" IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT 397
I. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 397
1. LEBENSVERSICHERER 397
2. SACHVERSICHERER (UNFALLVERSICHERUNG MIT PRAEMIENRUECKGEWAEHR) 398
3. SONSTIGE VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 398
4. PENSIONSFONDS/PENSIONSKASSE/UNTERSTUETZUNGSKASSE 399
II. VERSICHERUNGSVERMITTLER 399
C. GEFAEHRDUNGSANALYSE, SORGFALTSPFLICHTEN UND MASSNAHMEN 399
I. GEFAEHRDUNGSANALYSE 400
1. FINANCIAL ACTION TASK FORCE (FATF) 400
2. FINANCIAL INTELLIGENCE UNIT (FIU) 401
3. EIGENE GEFAEHRDUNGSANALYSE DES VERPFLICHTETEN 401
II. RISIKOORIENTIERTE SORGFALTSPFLICHTEN 402
III. ANGEMESSENE MASSNAHMEN 402
D. KONKRETISIERUNG DER SORGFALTSPFLICHTEN 403
I. ALLGEMEINE SORGFALTSPFLICHTEN BEI MITTLEREM RISIKO 403
1. ALLGEMEINE SORGFALTSPFLICHTEN 403
A) IDENTIFIZIERUNG DES VERTRAGSPARTNERS 403
AA) VERTRAGSPARTNER 403
BB) IDENTIFIZIERUNG 403
(1) FESTSTELLUNG DER IDENTITAET 403
(2) UEBERPRUEFUNG DER IDENTITAET 404
(3) ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG 405
(4) IDENTIFIZIERUNG DES VERSICHERUNGSNEHMERS DURCH LASTSCHRIFTEINZUG . .
405
(5) VEREINFACHTE IDENTIFIZIERUNG BEI BETRIEBLICHER ALTERSVERSORGUNG .
405
(6) ABSEHEN VON DER IDENTIFIZIERUNG 405
B) IDENTIFIZIERUNG DES WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTEN 406
AA) WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER 406
BB) IDENTIFIZIERUNG 407
(1) FESTSTELLUNG DER IDENTITAET 408
(2) UEBERPRUEFUNG DER IDENTITAET 408
(3) ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG 408
(4) ABSEHEN VON DER IDENTIFIZIERUNG 408
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
C) IDENTIFIZIERUNG DES BEZUGSBERECHTIGTEN 409
AA) BEZUGSBERECHTIGTER 409
BB) IDENTIFIZIERUNG 409
CC) HANDELN FUER EINEN WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTEN 409
DD) ZEITPUNKT 409
EE) ABSEHEN VON EINER IDENTIFIZIERUNG 410
D) EINHOLUNG VON INFORMATIONEN UEBER DIE GESCHAEFTSBEZIEHUNG 410
E) KONTINUIERLICHE UEBERWACHUNG DER GESCHAEFTSBEZIEHUNG 410
2. ANLAESSE FUER DIE ERFUELLUNG DER ALLGEMEINEN SORGFALTSPFLICHTEN 411
A) BEGRUENDUNG EINER GESCHAEFTSBEZIEHUNG 412
B) TRANSAKTION IM WERT VON 15 000 EUR ODER MEHR 412
C) FESTSTELLUNG BESTIMMTER TATSACHEN 412
D) ZWEIFEL AN DER IDENTITAET 412
3. RISIKOADAEQUANZ DER MASSNAHMEN 413
4. MITWIRKUNGSPFLICHT DES VERTRAGSPARTNERS 413
5. PFLICHT ZUR BEENDIGUNG DER GESCHAEFTSBEZIEHUNG/TRANSAKTION 413
II. VEREINFACHTE SORGFALTSPFLICHTEN BEI GERINGEM RISIKO 414
1. GERINGES RISIKO 414
A) NUMERUS CLAUSUS DER FAELLE MIT GERINGEM RISIKO 415
B) FAELLE DES GERINGEN RISIKOS NACH § 5 ABS. 2 GWG 415
AA) VERPFLICHTETE UNTEREINANDER 415
BB) BOERSENNOTIERTE GESELLSCHAFTEN 415
CC) ANDERKONTEN VON RECHTSANWAELTEN, NOTAREN ETC 415
DD) TRANSAKTIONEN MIT INLAENDISCHEN BEHOERDEN UND EU-STELLEN 415
C) FAELLE DES GERINGEN RISIKOS NACH § 80E ABS. 1 VAG 416
2. ZEITPUNKT DER IDENTIFIZIERUNG 417
III. VERSTAERKTE SORGFALTSPFLICHTEN BEI ERHOEHTEM RISIKO 417
1. ERHOEHTE RISIKEN OHNE NUMERUS CLAUSUS 417
2. POLITISCH EXPONIERTE PERSONEN (PEP'S) 418
A) OEFFENTLICHE AEMTER 419
B) UNMITTELBARE FAMILIENMITGLIEDER 419
C) NAHE STEHENDE PERSONEN 419
D) ERMITTLUNG EINER PEP 420
AA) BEFRAGUNG DES VERTRAGSPARTNERS 420
BB) UEBERPRUEFUNG MITHILFE VON LISTEN 420
E) MASSNAHMEN BEI EINER PEP 420
3. VERTRAGSPARTNER IST NICHT PERSOENLICH ANWESEND 421
4. ZWEIFELHAFTE UND UNGEWOEHNLICHE SACHVERHALTE 421
5. HINWEISE OEFFENTLICHER STELLEN 422
IV. AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHT 422
V. DURCHFUEHRUNG DER SORGFALTSPFLICHTEN DURCH DRITTE 423
E. VERDACHTSMELDUNGEN 424
I. MELDUNG VON VERDACHTSFAELLEN 424
II. FIU - ZENTRALSTELLE FUER VERDACHTSMELDUNGEN 425
III. ERKENNEN VON VERDACHTSFAELLEN 426
1. UMSTAENDE DES EINZELFALLES 426
2. ANFANGSVERDACHT BEIM VERTRAGSPARTNER 426
3. ANFANGSVERDACHT BEI DER VERTRAGSGESTALTUNG 427
4. ANFANGSVERDACHT BEI BARGELDZAHLUNGEN 428
5. ANFANGSVERDACHT BEI DER ZAHLUNGSWEISE DER PRAEMIE 428
6. ANFANGSVERDACHT BEI DER HERKUNFT DES GELDES 429
7. ANFANGSVERDACHT BEIM VERMITTLER 429
8. ANFANGSVERDACHT BEI SONSTIGEN BETEILIGTEN 430
9. ANFANGSVERDACHT BEI GESCHAEFTSKONTAKTEN ZU BESTIMMTEN LAENDERN 430
10. ANFANGSVERDACHT BEI EINER *VERSEHENTLICHEN" GELDUEBERWEISUNG 430
11. ANFANGSVERDACHT BEI EIGENEN MITARBEITERN 431
XIX
INHALTSVERZEICHNIS
IV. VERBOT DER INFORMATIONSWEITERGABE 431
F. INTERNE SICHERUNGSMASSNAHMEN 432
I. GELDWAESCHEBEAUFTRAGTER 432
1. BESTELLUNG 432
2. AUFGABEN 433
3. AUSSTATTUNG 433
4. BEFUGNISSE 434
II. INTERNE GRUNDSAETZE, SICHERUNGSSYSTEME UND KONTROLLEN 434
III. UNTERRICHTUNG UND ZUVERLAESSIGKEIT DER BESCHAEFTIGTEN 435
1. UNTERRICHTUNG DER BESCHAEFTIGTEN 435
2. ZUVERLAESSIGKEIT DER BESCHAEFTIGTEN 435
IV. DURCHFUEHRUNG VON SICHERUNGSMASSNAHMEN DURCH DRITTE 436
V. BERUECKSICHTIGUNG DES AKTUELL VERFUEGBAREN ERFAHRUNGSWISSENS 436
VI. INNENREVISION UND WIRTSCHAFTSPRUEFER 437
VII. HOLDINGS UND FINANZKONGLOMERATE 437
G. AUFSICHTSBEHOERDE UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN 438
I. AUFSICHTSBEHOERDE 438
II. BUSSGELDVORSCHRIFTEN 438
§ 13. KARTELLRECHT (STANCKE) 441
A. DIE BEDEUTUNG DES KARTELLRECHTS FUER DIE VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT 442
B. DIE BEDEUTUNG DER KARTELLRECHTS-COMPLIANCE IN DER
VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT 444
I. LEGALITAETSPRINZIP UND VERSICHERUNGSKARTELLRECHT 444
II. KARTELLRECHTLICHER SANKTIONSKANON UND COMPLIANCE 446
C. GRUNDLAGEN DES KARTELLRECHTS 448
I. UEBERBLICK UEBER DAS EUROPAEISCHE UND DEUTSCHE KARTELLVERBOT 448
II. DIE FREISTELLUNG VOM KARTELLVERBOT 450
III. MISSBRAUCHSAUFSICHT 4SI
IV. FUSIONSKONTROLLE 452
D. LEGAL MANAGEMENT UND LEGAL JUDGEMENT IM VERSICHERUNGSKARTELLRECHT 453
I. EINFUEHRUNG EINES KARTELLRECHTS-COMPLIANCE-PROGRAMMS 453
II. MASSNAHMEN 455
1. ABSEHEN VON MASSNAHMEN INFOLGE EINER RECHTLICHEN PRUEFUNG 455
2. ABHILFEMASSNAHMEN 457
3. KLAERUNG DER RECHTSLAGE MIT KARTELLBEHOERDEN 457
4. KRONZEUGENANTRAG 458
E. FALLGRUPPEN DES VERSICHERUNGSKARTELLRECHTS 458
I. KARTELLRECHT UND VERBANDSARBEIT 459
II. ABSTIMMUNGEN ZU PRAEMIEN 460
III. MUSTERVERSICHERUNGSBEDINGUNGEN 460
IV. MITVERSICHERUNG 462
V. MARKTINFORMATIONSSYSTEME UND BENCHMARKING 464
VI. VORVERSICHERERANFRAGE 466
VII. VERZEICHNISSE UEBER ERHOEHTE RISIKEN 468
VIII. SCHADENBEDARFSTATISTIKEN, STERBETAFELN UND STUDIEN 469
IX. SICHERHEITSVORKEHRUNGEN 471
X. RAHMENVERTRAEGE MIT LEISTUNGSERBRINGERN 472
XI. KOOPERATIONEN IM VERTRIEB 474
1. VERTRIEBSKOOPERATIONEN 474
2. PROVISIONSABGABEVERBOT 476
3. WETTBEWERBSRICHTLINIEN 477
§ 14. DATENSCHUTZ UND IT-COMPLIANCE (DRAF) 479
A. EINLEITUNG 481
XX
INHALTSVERZEICHNIS
B. STAKEHOLDER 482
I. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN UND IHRE VERBAENDE 482
II. VERSICHERUNGSNEHMER UND VERBRAUCHERSCHUETZER 483
III. ARBEITNEHMER UND BETRIEBSRAT 484
IV. DATENSCHUTZAUFSICHTSBEHOERDEN FUER DEN NICHT-OEFFENTLICHEN BEREICH 484
V. ART. 29 DATENSCHUTZGRUPPE 485
VI. KAPITALMARKT 485
C. ALLGEMEINE ASPEKTE VON DATENSCHUTZ 486
I. EINLEITUNG 486
II. RECHTSGRUNDLAGEN 486
1. BUNDESDATENSCHUTZGESETZ (BDSG) 486
2. GDV VERHALTENSREGELN ZUM DATENSCHUTZ (DATENSCHUTZ CODE OF CONDUCT)
. 487
3. VERSICHERUNGSVERTRAGSGESETZ |WG) 489
4. ZUR AUSKUNFT VERPFLICHTENDE NORMEN 489
III. GELTUNG DES BDSG 490
IV. PFLICHT ZUR BESTELLUNG EINES DATENSCHUTZBEAUFTRAGTEN 491
V. VERFAHRENSVERZEICHNIS 492
VI. WHISTLEBLOWING 492
1. INTERESSENABWAEGUNG 493
2. AUSGESTALTUNG DES WHISTLEBLOWING VERFAHRENS 494
D. AUSGEWAEHLTE PROBLEME DES DATENSCHUTZES IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT
494
I. EINLEITUNG 494
II. DATENERHEBUNG 495
III. EINWILLIGUNGSERKLAERUNG IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT 496
1. HINTERGRUND 496
2. WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNG 497
A) FORMELLE VORAUSSETZUNGEN 497
B) MATERIELLE VORAUSSETZUNGEN 498
3. KRITIK AN DER EINWILLIGUNGSERKLAERUNG 499
4. NEUKONZEPTION 500
IV. ERHEBUNG PERSONENBEZOGENER GESUNDHEITSANGABEN BEI DRITTEN 500
V. OUTSOURCING 501
1. OUTSOURCING UND DATENSCHUTZ 501
2. OUTSOURCING UND § 203 ABS. 1 NR. 6 STGB 502
VI. HINWEIS- UND INFORMATIONSSYSTEM 503
1. EINFUEHRUNG 503
2. STATUS QUO 503
3. KRITIK 504
4. VORSCHLAG FUER NEUGESTALTUNG DES SYSTEMS 505
5. UEBERGANGSPHASE 505
E. AUSGEWAEHLTE IT-COMPLIANCE PROBLEME IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT 506
I. EINLEITUNG 506
II. IT-SECURITY 506
III. SCHRIFTGUTMANAGEMENT 507
1. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER BUCHFUEHRUNG 507
2. GRUNDSAETZE ZUM DATENZUGRIFF UND ZUR PRUEFBARKEIT DIGITALER UNTERLAGEN
507
3. AUFBEWAHRUNGSFRISTEN GEMAESS §§ 257 ABS. 4 HGB, 147 ABS. 3, 4 AO 507
4. EINGESCHRAENKTE BEWEISFUNKTION 508
F. AUSBLICK 508
§ 15. STEUERN (BEINERT) 511
A. BEGRIFFLICHKEITEN UND RECHTSGRUNDLAGEN 514
I. PFLICHT ZUR EINRICHTUNG UND UNTERHALTUNG EINES EFFIZIENTEN TAX
COMPLIANCE-
SYSTEMS 514
XXI
INHALTSVERZEICHNIS
II. SPEZIELL STEUERRECHTLICHES REGELWERK 516
B. AUSGESTALTUNG DES TAX COMPLIANCE-SYSTEMS 516
I. EINBINDUNG DES LEITERS DER STEUERABTEILUNG 516
II. MODULE 517
C. STEUERRECHTLICHE RISIKOFELDER VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 519
I. VOLLSTAENDIGKEITSGEBOT, WAHRHEITSPFLICHT 519
1. ERKLAERUNGSPFLICHTEN IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 519
2. INFORMATIONSPFLICHT 519
3. OFFENBARUNGSPFLICHT 520
4. EINHOLUNG BZW. NICHTEINHOLUNG VON RECHTSRAT 522
A) EINSCHALTUNG VON RECHTSANWAELTEN/STEUERBERATERN 522
B) SCHRIFTLICHES RECHTSGUTACHTEN 522
C) ERSTELLUNG DER STEUERERKLAERUNG 523
D) VORLAGE EINES EINGEHOLTEN RECHTSGUTACHTENS? 523
II. BERICHTIGUNG VON STEUERERKLAERUNGEN (§153 AO) 524
1. PERSONEN ISV §§ 34 UND 35 AO 524
2. UNRICHTIGE UND/ODER UNVOLLSTAENDIGE ERKLAERUNG 525
3. NACHTRAEGLICHES ERKENNEN DER UNRICHTIGKEIT/UNVOLLSTAENDIGKEIT 525
4. ANZEIGE- UND BERICHTIGUNGSPFLICHT 525
III. STEUERSTRAFRECHT, VERBANDSGELDBUSSE 527
1. STEUERHINTERZIEHUNG (§ 370 AO) 527
2. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG (§ 378 AO) 529
3. SELBSTANZEIGE BEI VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 529
A) ABGRENZUNG ZUR EINFACHEN NACHERKLAERUNG, ZUR BERICHTIGUNG NACH § 153
AO
UND ZUR SELBSTANZEIGE BEI LEICHTFERTIGER STEUERVERKUERZUNG 530
B) BERICHTIGUNGSVERBUND, VOLLSTAENDIGKEITSGEBOT 530
C) SELBSTANZEIGE BEI NOCH NICHT ABSCHLIESSEND AUSGEFORSCHTEM SACHVERHALT?
. 530
D) ZAHLUNG DER STEUERN 531
E) MOEGLICHKEIT EINES EINSPRUCHS? 531
F) SPERRTATBESTAENDE 531
AA) ANMELDESTEUERN 532
BB) 5% STRAFE 533
CC) KONZERTIERTE SELBSTANZEIGE 534
G) POLITISCHE ENTWICKLUNG 534
4. VERBANDSGELDBUSSE UND § 130 OWIG 535
5. BESTREBUNGEN HIN ZUM UNTERNEHMENSSTRAFRECHT 536
IV. HAFTUNG DER MITARBEITER 537
1. HAFTUNG DER PERSONEN ISV §§ 34 UND 35 AO 537
2. HAFTUNG DER AUF EINER TIEFEREN HIERARCHIEEBENE TAETIGEN MITARBEITER (§
71 AO). 538
3. HAFTUNG DES VERSICHERUNGSUNTERNEHMENS FUER STEUERSCHULDEN DRITTER 538
A) STEUERENTRICHTUNGSSCHULDNER 538
B) HAFTUNG NACH § 70 AO 539
V. REGELMAESSIGE PRUEFUNGEN 539
VI. VERBINDLICHE AUSKUNFT 540
VII. AUSGEWAEHLTE THEMEN DER TAX COMPLIANCE 541
1. (GEPLANTE) DURCHFUEHRUNG EINER COMPLIANCE-UNTERSUCHUNG 542
A) UNTERSUCHUNGSPFLICHT 542
B) BERICHTIGUNG VON STEUERERKLAERUNGEN, SELBSTANZEIGE 542
C) VORLAGE DES INTERNEN ERMITTLUNGSBERICHTS? 542
2. DELEGATION DER VERANTWORTLICHKEITEN 543
A) VERTIKALE DELEGATION 543
B) HORIZONTALE DELEGATION 544
D. AUSGEWAEHLTE INHALTLICHE SCHWERPUNKTE EINER TAX COMPLIANCE 546
I. ERTRAGSTEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN
546
1. ALLGEMEINES ZU § 21 KSTG, § 8B ABS. 8, 9 KSTG 546
XXII
INHALTSVERZEICHNIS
2. AUSWIRKUNGEN AUF DIE TAX COMPLIANCE 548
II. UMSATZSTEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN VON VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN
549
III. AUSWAHL WEITERER STEUERRECHTLICH RELEVANTER BEREICHE 552
1. VERSICHERUNGSPRODUKTE 552
2. KORRUPTIONSDELIKTE 552
E. INTERNATIONALE ENTWICKLUNGEN 553
I. ENTWICKLUNGEN AUF OECD-EBENE 554
1. LEITSAETZE FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMEN 554
2.BEP
S 554
II. ENTWICKLUNGEN AUF EU-EBENE 555
III. FATCA 557
IV. EINFUEHRUNG EINER EU-FINANZMARKTTRANSAKTIONSSTEUER
559
§ 16. OUTSOURCING (WOLF) 561
A. DIE AUFSICHTSRECHTLICHE BEDEUTUNG DES OUTSOURCING 563
B. RECHTLICHER RAHMEN - UEBERBLICK 563
C. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN AUFSICHTSRECHTLICH RELEVANTE
AUSLAGERUNGEN GEMAESS
§ 64A ABS. 4 VAG 564
I. ANWENDUNGSBEREICH 564
1. ADRESSATENKREIS 564
2. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 565
A) WESENTLICHE BETRIEBLICHE FUNKTION 567
B) UEBERTRAGUNG DER FUNKTION GANZ ODER ZU EINEM WESENTLICHEN TEIL 568
C) DAUERHAFTIGKEIT 568
II. RECHTSFOLGEN - DIE ANFORDERUNGEN DES § 64A ABS. 4 VAG
569
1. SICHERSTELLUNG DER ORDNUNGSGEMAESSEN AUSFUEHRUNG DER AUSGELAGERTEN
TAETIGKEITEN 569
A) PROZESSORGANISATION IM HINBLICK AUF AUSLAGERUNGSENTSCHEIDUNG 569
AA) ABGRENZUNG DER NICHT AUSLAGERUNGSFAEHIGEN TAETIGKEITEN 570
BB) RISIKOANALYSE ZUR AUSGLIEDERUNG 571
B) ABSCHLUSS DES OUTSOURCINGVERTRAGES 571
AA) AUSWAHL DES DIENSTLEISTERS 572
BB) AUSGESTALTUNG DES VERTRAGES 572
C) ORDNUNGSGEMAESSE AUSFUEHRUNG DER UEBERTRAGENEN AKTIVITAETEN 573
AA) EINHALTUNG DER GELTENDEN RECHTLICHEN BESTIMMUNGEN 574
(1) DATENSCHUTZ UND VERSCHWIEGENHEIT 574
(A) AUFTRAGSDATENVERARBEITUNG 574
(B) FUNKTIONSUEBERTRAGUNG 575
(2) § 203 STGB 577
(3) GWG 579
(4) HAFTUNG 579
BB) GEWAEHRLEISTUNG DER FACHLICHEN QUALITAETSANFORDERUNGEN 580
D) MASSGABEN FUER DIE BEENDIGUNG DES AUSLAGERUNGSVERHAELTNISSES 580
2. STEUERUNGS- UND KONTROLLMOEGLICHKEITEN DER GESCHAEFTSLEITUNG 580
A) STEUERUNG UNTER EINBEZUG IN DAS RISIKOMANAGEMENT 581
B) KONTROLL- UND UEBERWACHUNGSPFLICHTEN DER GESCHAEFTSLEITUNG 581
C) PRUEFUNG DES DIENSTLEISTERS DURCH ABSCHLUSSPRUEFER? 582
3. PRUEFUNGS-UND KONTROLLRECHTE DER AUFSICHTSBEHOERDE 582
A) AUSLAGERUNGEN IM INLAND 583
B) TRANSNATIONALE AUSLAGERUNGEN 583
4. EINZELASPEKTE 584
A) PROPORTIONALITAETSGRUNDSATZ 584
B) GRUPPENINTERNE/-EXTERNE AUSLAGERUNGEN 585
C) SUBDELEGATION 586
D. WEITERE MASSGABEN FUER BESONDERE AUSLAGERUNGSSACHVERHALTE 586
XXIII
INHALTSVERZEICHNIS
I. DIE FUNKTIONSAUSGLIEDERUNG 586
II. AUSLAGERUNGEN/DIENSTLEISTUNGSVERTRAEGE IM KONZERN 588
III. OUTSOURCING DER INTERNEN SICHERUNGSMASSNAHMEN ZUR GELDWAESCHE- UND
TERRORISMUSPRAEVENTION 589
IV. AUSLAGERUNG DER STEUERUNGS- UND KONTROLLPFLICHTEN DES
VERSICHERUNGSUNTER-
NEHMENS 589
V. AUSLAGERUNGEN AUF MEHRMANDANTENDIENSTLEISTER 590
VI. AUSLAGERUNGEN INS AUSLAND 590
1. DATENSCHUTZ 590
2. § 203 STGB 592
E. AUSBLICK AUF SOLVENCY II 592
I. AUSLAGERUNGEN NACH DER SOLVENCY II-RICHTLINIE 592
II. INTERIMSREGIME FUER DAS OUTSOURCING GEM. DEN EIOPA-LEITLINIEN 593
STICHWORTVERZEICHNIS 597
XXIV |
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