Finanzierungseffekte in der Unternehmensbewertung: Integration einer differenzierten Kapitalstruktur in das Bewertungskalkül aus einer risikoorientierten Sichtweise
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Aachen
Shaker
2014
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Schriftenreihe Finanz- und Risikomamagement
19 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVIII, 405 S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 644 g |
| ISBN: | 9783844032468 |
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V
INHALTSUEBERSICHT
INHALTSUEBERSICHT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGS- UND SYMBOLVERZEICHNIS XVII
EINLEITUNG 1
1. TEIL: RISIKO- UND FINANZIERUNGSSTRUKTUR ALS
DETERMINANTEN DES
UNTERNEHMENSWERTES 7
A. AUSWAHL GEEIGNETER UNTERNEHMENSBEWERTUNSVERFAHREN 8
B. RISIKOERFASSUNG IM UNTERNEHMEN UND IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 49
C. FINANZSTRUKTURELLE ASPEKTE IN DER UNTERNEHMUNG 87
2. TEIL: EINFLUESSE UNTERSCHIEDLICHER KAPITALQUALITAETEN
AUF
DEN UNTERNEHMENSWERT AUS
KAPITALMARKTORIENTIERTER SICHTWEISE 117
A. EINFLUSSFAKTOREN IN DEN BEWERTUNGSKALKIILEN 118
B. ANPASSUNGEN AN DAS KAPITALSTRUKTURRISIKO 160
C. ERWEITERUNGEN BEI MEHRPERIODISCHER BETRACHTUNG 210
3. TEIL: FINANZIERUNGSWIRKUNGEN IN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
BEI UNVOLLKOMMENEM
KAPITALMARKT 263
A. ERWEITERUNG DER EINFLUSSGROESSEN AUF DAS BEWERTUNGSKALKUEL 264
B. KONSEQUENZEN FUER DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG AUS UNTERNEHMENSSICHT 308
C. KRITISCHE WUERDIGUNG DER VORGENOMMENEN UNTERSUCHUNG 366
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VI INHALTSUEBERSICHT
ZUSAMMENFASSUNG 371
ANHANG 375
LITERATURVERZEICHNIS 381
RECHTSVERZEICHNIS 405
VII
INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSUEBERSICHT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGS- UND SYMBOLVERZEICHNIS XVII
EINLEITUNG 1
1. TEIL: RISIKO- UND FINANZIERUNGSSTRUKTUR ALS
DETERMINANTEN DES
UNTERNEHMENSWERTES 7
A. AUSWAHL GEEIGNETER UNTERNEHMENSBEWERTUNSVERFAHREN 8
I. UEBERBLICK UND EINORDNUNG IN DIE BEWERTUNGSMETHODIK 8
1. ANLAESSE UND WESEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 8
2. WERTTHEORIEN UND ZWECKADAEQUANZ 10
3. BEWERTUNGSMETHODEN .S 15
II UNTERNEHMENSBEWERTUNGSVERFAHREN AUF BASIS DES KAPITALWERTKALKUELS 20
1. EINORDNUNG DER ZUKUNFTSERFOLGSWERTVERFAHREN IN EINEN MODELLRAHMEN
UND BEURTEILUNG DER AUSSAGEKRAFT 20
2. ENTITY-VERFAHREN 24
3. EQUITY-VERFAHREN 29
4. ERTRAGSWERTVERFAHREN 30
III INHALTLICHE PRAEZISIERUNG DER ZUKUNFTSERFOLGSWERTVERFAHREN 32
1. ANFORDERUNGEN AN DEN UNTEMEHMENSBEWERTUNGSPROZESS AUS EINER
STEUERUNGSPERSPEKTIVE 33
2. ERMITTLUNG DER ERFOLGSGROESSEN 38
3. ERMITTLUNG DER DISKONTIERUNGSZINSSAETZE 44
B. RISIKOERFASSUNG IM UNTERNEHMEN UND IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 49
I. RISIKODIMENSIONEN IN DER UNTERNEHMUNG 49
1. RISIKODEFINITION 49
2 KATEGORISIERUNG VON UNTERNEHMENSRISIKEN UND ABLEITUNG DES
KAPITALSTRUKTURRISIKOS 51
3. NOTWENDIGKEIT EINES FINANZRISIKOMANAGEMENTS 55
II. QUANTIFIZIERUNG VON RISIKEN 59
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
1. SYMMETRISCHE RISIKOMASSE UND DEREN GRENZEN 60
2. ASYMMETRISCHE RISIKOMASSE 64
III. ERFASSUNG VON RISIKEN IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 72
1. RISIKOBERUECKSICHTIGUNG IM BEWERTUNGSKALKUEL 73
2. SICHERHEITSAEQUIVALENT- VERSUS RISIKOZUSCHLAGSMCTHODE 76
3. RISIKOANALYSE-METHODIK FUER VERBESSERTE RISIKOTRANSPARENZ 86
C. FINANZSTRUKTURELLE ASPEKTE IN DER UNTERNEHMUNG 87
I. CHARAKTERISTIK VON FINANZIERUNGSINSTRUMENTEN 88
1 EIGENKAPITALORIENTIERTE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 88
2. FREMDKAPITALORIENTIERTE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 91
3. HYBRIDE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE UND ABGRENZUNGEN 97
II. KAPITALSTRUKTURMODELLE ALS BASIS FUER KAPITALSTRUKTURENTSCHEIDUNGEN
99
1. TRADITIONELLE THESE ZUR KAPITALSTRUKTUR VERSUS IRRELEVANZTHEOREM 99
2. TRADE OFF THEORIE 108
3. IMPLIKATIONEN DER KAPITALSTRUKTURTHEORIEN 111
III. FINANZIERUNGSSTRUKTUR IN DEUTSCHLAND 113
2. TEIL:
EINFLUESSE UNTERSCHIEDLICHER KAPITALQUALITAETEN AUF
DEN UNTERNEHMENSWERT AUS
KAPITALMARKTORIENTIERTER SICHTWEISE 117
A. EINFLUSSFAKTOREN IN DEN BEWERTUNGSKALKUELEN 118
I. AUSWIRKUNGEN VON FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN AUF DEN CASHFLOW 118
1. ZUSAMMENSETZUNG DES FINANZIERUNGSCASHFLOWS 118
2. KONSEQUENZEN DER FINANZIERUNG FUER DEN ERWARTUNGSWERT DER
CASHFLOWS.L21
II. ERMITTLUNG RISIKOADJUSTIERTER EIGENKAPITALKOSTEN 125
1. KAPITALKOSTENKONZEPTE UND PORTFOLIOTHEORIE 125
2. BESTIMMUNGSGROESSEN UND RISIKOVERSTAENDNIS DES CAPM 129
3. IMPLIKATIONEN FUER UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND FINANZIERUNGSSTRUKTUR 135
4. KONSEQUENZEN DES RISIKOVERSTAENDNISSES FUER DIE ANWENDBARKEIT
DES CAPM 140
III. ANSPRUECHE DER FREMDKAPITALGEBER AN RISIKOBEHAFTETE
FREMDKAPITALNEHMER 143
1 BESTANDTEILE DER FREMDKAPITALKOSTEN 143
2. ERMITTLUNG DER RISIKOZUSCHLAEGE UND VERBINDUNGEN ZUM CAPM 146
3 EINORDNUNG DER ERWARTETEN FREMDKAPITALKOSTEN IN DAS
UNTERNEHMENSBEWERTUNGSKALKUL 153
B. ANPASSUNGEN AN DAS KAPITALSTRUKTURRISIKO 160
I. KONZEPT ZUR BERUECKSICHTIGUNG VERAENDERLICHER KAPITALSTRUKTUREN 161
1. SYNTHESE VON CAPM UND KAPITALSTRUKTURMODELL 161
INHALTSVERZEICHNIS
IX
2. BERUECKSICHTIGUNG AUSFALLGEFAEHRDETER FREMDKAPITALNEHMER IN DER
KAPITALSTRUKTUR 165
3 ANWENDUNG DER KAPITALMARKTORIENTIERTEN BEWERTUNGSFORMELN 170
II. ERWEITERUNG DER KAPITALMARKTORIENTIERTEN BEWERTUNGSFORMELN AUF EINE
DIFFERENZIERTE KAPITALSTRUKTUR 178
1. ANPASSUNG AN DIFFERENZIERTE EIGENKAPITALINSTRUMENTE 178
2. ANPASSUNG AN DIFFERENZIERTE FREMDKAPITAHNSTRUMENTE 182
3. ANWENDUNG DER DIFFERENZIERTEN BEWERTUNGSFORMELN 185
III. UNSACHGEMAESSE KAPITALSTRUKTURANPASSUNG UND FEHLZUWEISUNGEN BEI DER
RISIKOUEBERNAHME 194
1. KONSEQUENZEN BEI UNZUREICHENDER BERUECKSICHTIGUNG DER RISIKOSITUATION
DER FREMDKAPITALGEBER 195
2. RELEVANZ DES UNSYSTEMATISCHEN RISIKOS UND WIRKUNGEN AUF DIE
KAPITALKOSTEN 202
C. ERWEITERUNGEN BEI MEHRPERIODISCHER BETRACHTUNG 210
I. VERBINDUNG PERIODISCHER CASHFLOWS FREMDKAPITAL MIT DEN ZUGEHOERIGEN
FREMDKAPITALKOSTEN 211
1. ABLEITUNG DER PERIODISCHEN FREMDKAPITALCASHFLOWS 211
2. ANALYSE DER PERIODISCHEN FREMDKAPITALKOSTEN 216
3. ABLEITUNG DER BETA-FAKTOREN FREMDKAPITAL AUS DEN PERIODISCHEN
FREMDKAPITALKOSTEN UND GRENZEN DES VORGEHENS 222
II. VERKNUEPFUNG VON CASHFLOW UND KAPITALKOSTEN ZUM UNTERNEHMENSWERT 232
1 UNTERNEHMENSWERTENTWICKLUNG BEI AUSFALLGEFAHRDETEM
FREMDKAPITALNEHMER UND LAUFZEITSPEZIFISCHER ZINSSTRUKTUR 232
2. ANALYSE DER UNTERNEHMENSWERTENTWICKLUNG BEI UMSCHICHTUNG DER
KAPITALSTRUKTUR 243
III. ANALYSE DES KAPITALMARKTORIENTIERTEN BEWERTUNGSKONZEPTS 252
1. IMPLIKATIONEN AUS DEN DIFFERENZIERTEN KAPITALKOSTEN AUF DAS
BEWERTUNGSKALKUEL 252
2. ANALYSE AUF ERFUELLUNG DER ANFORDERUNGEN AN DEN
UNTERNEHMENSBEWERTUNGSPROZESS 258
3. TEIL: FINANZIERUNGSWIRKUNGEN IN DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG BEI
UNVOLLKOMMENEM
KAPITALMARKT 263
A. ERWEITERUNG DER EINFLUSSGROESSEN AUF DAS BEWERTUNGSKALKUEL 264
I. EINFLUSSPARAMETER AUS UNTERNEHMENSINDIVIDUELLER SICHT 264
1. EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE BEWERTUNG AUS DER UNVOLLKOMMENHEIT 264
2. KONSEQUENZEN IM UNTERNEHMENSBEWERTUNGSKALKUEL 268
II. ANALYSE DER DYNAMIK BEI DER FREMDKAPITALBEWERTUNG 272
X
INHALTSVERZEICHNIS
1. VERAENDERUNGEN DES BASISZINSSATZES UND KONSEQUENZEN AUF DEN
MARKTWERT DES FREMDKAPITALS 273
2. ANALYSE VON ALTERNATIVEN FINANZIERUNGSSTRUKTUREN UND AUSWIRKUNGEN
AUF DIE BEWERTUNGSPARAMETER 281
3. VARIATION DER RISIKOPRAEMIE UND ENTWICKLUNG DES BASISZINSSATZES 286
III. AUSGEWAEHLTE WEITERE EINFLUSSFAKTOREN AUF DAS BEWERTUNGSKALKUEL 294
1. TRANSAKTIONSKOSTEN 294
2. SUBVENTIONSFINANZIERUNG 296
IV. ANSPRUECHE DER EIGENKAPITALGEBER AUS EINER UNTERNEHMENSINDIVIDUELLEN
PERSPEKTIVE 300
B. KONSEQUENZEN FUER DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG AUS UNTERNEHMENSSICHT 308
I. UNTERNEHMENSINDIVIDUELLES KONZEPT ZUR ANALYSE DER AUSWIRKUNGEN VON
FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN AUF DEN UNTERNEHMENSWERT 309
II. UNTERNEHMENSINDIVIDUELLE FREMDKAPITALSTRUKTURRISIKOANALYSE 312
1. DATENGRUNDLAGE ZUR ANALYSE DER FREMDKAPITALSTRUKTUR 313
2. ENTWICKLUNG DER CASHFLOW FREMDKAPITAL VERTEILUNGEN 317
3. ENTWICKLUNG DER MARKTWERTE DES FREMDKAPITALS 325
III. AUSWIRKUNGEN ALTERNATIVER FINANZIERUNGSMOEGLICHKEITEN AUF DIE
CASHFLOW
STRUKTUR 330
1. CASHFLOW STRUKTUR EINER UNVERSCHULDETEN UNTERNEHMUNG UND ANSPRUECHE
DER EIGENKAPITALGEBER 330
2. KONSEQUENZEN DER FINANZIERUNGSSTRUKTUR AUF DIE CASHFLOW STRUKTUR DER
UNTERNEHMUNG 335
IV. ANALYSE FINANZIERUNGSSTRUKTURELLER ENTSCHEIDUNGEN AUF DEN
UNTERNEHMENSWERT 341
1. UNTERNEHMENSWERTBESTIMMUNG IM BEWERTUNGSZEITPUNKT 341
2. UNTERNEHMENSWERTENTWICKLUNG NACH DEM BEWERTUNGSZEITPUNKT 355
C. KRITISCHE WUERDIGUNG DER VORGENOMMENEN UNTERSUCHUNG 366
ZUSAMMENFASSUNG 371
ANHANG 375
LITERATURVERZEICHNIS 381
RECHTSVERZEICHNIS 405 |
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