Unternehmensbewertung: Praxisfälle mit Lösungen:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2015
|
| Ausgabe: | 5., vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage |
| Schriftenreihe: | NWB Studium Betriebswirtschaft
NWB Studium |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 628 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 3482511241 9783482511257 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 5
INHALTSVERZEICHNIS 7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 17
SYMBOLVERZEICHNIS 23
A. EINFUEHRUNG IN DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG 27
FALL 1: ANLAESSE DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 27
FALL 2: GRUNDPOSITIONEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 29
FALL 3: SUBJEKTIVER WERT EINER ERFINDUNG 31
FALL 4: VERFAHRENS- UND METHODENUEBERBLICK 36
FALL 5: FUNKTIONENLEHRE 38
FALL 6: OBJEKTIVIERTER UNTERNEHMENSWERT NACH IDW S 1
(DEUTSCHLAND) BZW.
KFS BW 1
(OSTERREICH) 43
FALL 7: PREISBILDUNG UND WERTARTEN IM SPRACHGEBRAUCH 49
FALL 8: PROZESS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 54
B. GRUNDFRAGEN VON ERTRAGSWERTEN 57
FALL9: FINANZMATHEMATISCHE GRUNDLAGEN 57
FALL 10:
VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG 60
FALL 11:
INVESTITIONSBEURTEILUNG MIT DER KAPITALWERTMETHODE 62
FALL 12:
INVESTITIONSBEURTEILUNG MIT EINEM FINANZPLAN 63
FALL 13:
KALKULATIONSZINSFUSS, UNTERNEHMENSWERT UND ENTNAHMESTROEME 64
FALL 14:
BEWERTUNG EINER OELQUELLE 66
FALL 15:
MALERUNTERNEHMEN BLAU 67
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8
INHALTSVERZEICHNIS
FALL 16:
DISKONTIERUNG BEI UNTERJAEHRIGEM BEWERTUNGSSTICHTAG UND ZAHLUNGSZUFLUSS
69
C. ANALYSE UND PLANUNG 75
FALL 17:
WAHL DER ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE 75
FALL 18:
BERUECKSICHTIGUNG VON FREMDKAPITAL 77
FALL 19:
UNTERNEHMENSWERT BEI KREDITAUFNAHME 79
FALL 20: UNTERNEHMENSBEWERTUNG BEI JAEHRLICH WECHSELNDEM
VERSCHULDUNGSGRAD 85
FALL 21: PROGNOSE VON MARKT-ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN 93
FALL 22: INDIREKTE ABLEITUNG VON ZAHLUNGEN 96
FALL 23: INDIREKTE ABLEITUNG VON ZAHLUNGEN MIT UNTERNEHMENSTEUERN 99
FALL 24: ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE UND VORGELAGERTE WERTTREIBER 101
FALL 25: UMSATZ-UMSATZRENDITE-MODELLE 103
FALL 26: KAPITALEINSATZ-KAPITALRENDITE-MODELLE 109
FALL 27: UMSATZ- UND KAPITALBEZOGENE WERTTREIBER-MODELLE IM VERGLEICH
111
FALL 28: INTEGRIERTE PLANUNG UND ANALYSE 115
FALL 29: VERGANGENHEITSANALYSE 120
FALL 30: VERGANGENHEITSANALYSE UND ERFOLGSSPALTUNG 122
FALL 31: EINFACHE INTEGRIERTE ERFOLGS-, BILANZ- UND FINANZPLANUNG 124
FALL 32: WERT AG: HISTORISCHE WERTTREIBER 129
FALL 33: WERT AG: PLANUNG DER KUENFTIGEN WERTTREIBER 137
FALL 34: WERT AG: ABLEITUNG DER KUENFTIGEN ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE 140
FALL 35: WERT AG: BEWERTUNG DER WERT AG 144
FALL 36: WERT AG: VERFEINERUNGEN DER INTEGRIERTEN PLANUNG 147
FALL 37: WERT AG: AUSSCHUETTUNGS- UND FINANZIERUNGSPRAEMISSEN
IN DER INTEGRIERTEN PLANUNG 149
INHALTSVERZEICHNIS 9
FALL 38: SEGMENTBILDUNG BEI DER UEBERSCHUSSPROGNOSE 150
FALL 39: RECHNERISCHE ERFASSUNG DER KOSTEN DER UNTERNEHMENSZENTRALE
BEI DER UEBERSCHUSSPROGNOSE 152
FALL 40: SYNERGIEEFFEKTE 154
FALL 41: CRENZ-UMTAUSCHVERHAELTNISSE BEI VERSCHMELZUNGEN 156
FALL 42: TYPISIERTE AUFTEILUNGSREGELN FUER DEN SYNERGIEEFFEKT BEI
VERSCHMELZUNG 160
FALL 43: ERMITTLUNG DER BAREN ZUZAHLUNG BEI VERSCHMELZUNGEN 163
D. RESTWERT 167
FALL 44: BEDEUTUNG DES RESTWERTS BEI DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 167
FALL 45: RESTWERTMETHODEN IM UEBERBLICK 169
FALL 46:
RESTWERT BEI UNTERSCHIEDLICHEN WACHSTUMSANNAHMEN 173
FALL47: METHODEN DER INFLATIONSBERUECKSICHTIGUNG 180
FALL 48: PROJEKTBEURTEILUNG BEI INFLATION 182
FALL 49:
UNTERNEHMENSBEWERTUNG BEI INFLATION 183
FALL 50: UNTERNEHMENSBEWERTUNG BEI INFLATION UND UNTERSCHIEDLICHEN
WACHSTUMSANNAHMEN 185
FALL 51: KONVERGENZ VON WERTTREIBERN BEI WACHSTUMSUNTERNEHMEN 191
FALL 52: ERTRAGSWERT BEI WACHSTUM UND VERLUSTEN UNTER
KONVERGENZBEDINGUNGEN 192
E. RISIKO UND KAPITALKOSTEN 195
FALL 53: KALKULATIONSZINS: ERMITTLUNG DES BASISZINSSATZES 195
FALL 54: RISIKOZUSCHLAG ZUM ZINS ODER SICHERHEITSAEQUIVALENT 203
FALL 55: KALKULATIONSZINS: VERFAHREN DER RISIKOBERUECKSICHTIGUNG IM
UEBERBLICK 205
FALL 56: RISIKOBERUECKSICHTIGUNG: EINWERTIGE VERFAHREN 208
FALL 57: RISIKOBERUECKSICHTIGUNG: SZENARIO-TECHNIK 209
10
INHALTSVERZEICHNIS
FALL 58: RISIKOBERUECKSICHTIGUNG: RISIKOANALYSE 211
FALL 59: RISIKOBERUECKSICHTIGUNG: ERWARTUNGSWERT UND STANDARDABWEICHUNG
213
FALL 60:
MEHRWERTIGE PLANUNG BEI RISIKONEUTRALITAET 216
FALL 61:
MEHRWERTIGE PLANUNG MIT SICHERHEITSAEQUIVALENTEN 217
FALL 62:
MEHRWERTIGE PLANUNG MIT EINEM RISIKOPROFIL 219
FALL 63:
MEHRWERTIGE PLANUNG MIT RISIKONUTZENFUNKTION 222
FALL 64: RISIKOZUSCHLAG ZUM ZINS IM UEBERBLICK 225
FALL 65: PAUSCHALER RISIKOZUSCHLAG 232
FALL 66: RISIKOZUSCHLAG AUFGRUND TYPISIERTER UNTERNEHMENSMERKMALE 233
FALL 67: ABLEITUNG DES IMPLIZITEN KALKULATIONSZINSSATZES AM KAPITALMARKT
235
FALL 68: RISIKOZUSCHLAG NACH DEM CAPITAL ASSET PRICING MODEL 237
FALL 69: ABLEITUNG IMPLIZITER MARKTRISIKOPRAEMIEN 243
FALL 70: BETAFAKTOR UND RISIKO 244
FALL 71: CAPM
UND LEVERAGE EFFEKT NACH MODIGLIANI/MILLER
(VERSCHULDETE UND UNVERSCHULDETE BETAFAKTOREN) 245
FALL 72: BETAFAKTOREN DURCH REGRESSION HISTORISCHER AKTIENRENDITEN 247
FALL 73: AUS WELCHEN EINZELTEILEN SETZT SICH EIN BETAFAKTOR ZUSAMMEN?
257
FALL 74: KAPITALMARKTORIENTIERTE SICHERHEITSAEQUIVALENTE UND
RISIKOZUSCHLAEGE 259
FALL 75: BETAFAKTOREN: ANALOGIEMETHODE 263
FALL 76: BETAFAKTOREN: ANPASSUNG AN DEN VERSCHULDUNGSGRAD 266
FALL 77: PEER
GROUP-BETA: ANALOGIEMETHODE 269
FALL 78:
CAPM UND LEVERAGE EFFEKT BEI AUSFALLBEDROHTEM FREMDKAPITAL (DEBT-BETA)
271
FALL 79: PEER GROUP-BETA: ANALOGIEMETHODE - MIT DEBT-BETA 273
INHALTSVERZEICHNIS 11
FALL 80: ANALOGIEMETHODE BEI KONZERNEN MITMONO-BRANCHEN-
VERGLEICHSUNTERNEHMEN 275
FALL 81: ANALOGIEMETHODE BEI KONZERNEN MIT MULTI-BRANCHEN-
VERGLEICHSUNTERNEHMEN 278
FALL 82: EINGESCHRAENKTE DIVERSIFIKATION DER ANTEILSEIGNER, ANPASSUNGEN
DES CAPM:
MODIFIZIERTES CAPM UND BUILD-UP-MODELLE 280
FALL 83: ACCOUNTING BETAS 291
FALL 84: DISKONTIERUNGSZINSSAETZE BEI JUNGEN UNTERNEHMEN 294
F. ERTRAGSWERTE UND BESTEUERUNG 297
FALL 85: EINFLUESSE DER BESTEUERUNG AUF DEN UNTERNEHMENSWERT 297
FALL 86:
INVESTITIONSRECHNUNG MIT STEUERN 302
FALL 87:
INVESTITIONSRECHNUNG MIT STEUERN ALS VORBEREITUNG AUF DIE
UNTERNEHMENSBEWERTUNG MIT STEUERN 304
FALL88: KAUFEINES EINZELUNTERNEHMENS 309
FALL 89: VERKAUF EINES EINZELUNTERNEHMENS 315
FALL 90: ABFINDUNGSBEMESSUNG VON MITUNTERNEHMERN UND STEUEREINFLUSS 321
FALL 91:
BEWERTUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT (EINFACH) 327
FALL 92:
KAPITALWERTMETHODE BEI EINFACHER GEWINNSTEUER UND VERSCHULDUNG 330
FALL 93:
EINFLUESSE VON FINANZIERUNG UND BESTEUERUNG AUF DEN UNTERNEHMENSWERT 334
FALL 94:
DIE ZINSZAHLUNGSBEDINGTEN STEUERWIRKUNGEN DER FREMDFINANZIERUNG
(TAX SHIELD) 353
FALL 95: BEWERTUNG DER WERT-AG MIT DER APV-METHODE 355
FALL 96:
BEWERTUNG DER WERT-AG MIT DER WACC-METHODE 360
FALL 97:
BEWERTUNG DER WERT-AG MIT DER FTE-METHODE 365
FALL 98: BEWERTUNG DER WERT-AG BEI ANNAHME EINER ZIELKAPITALSTRUKTUR 367
12
INHALTSVERZEICHNIS
FALL 99: DIE ZINSZAHLUNGSBEDINGTEN STEUERWIRKUNGEN DER FREMDFINANZIERUNG
NACH PERSOENLICHER EINKOMMENSTEUER (TAX SHIELD) 373
FALL 100:
DIE GESAMTEN STEUERWIRKUNGEN DER FREMDFINANZIERUNG
NACH PERSOENLICHER EINKOMMENSTEUER (TAX SHIELD) 376
FALL 101:
TAX-CAPM: ALLGEMEIN 379
FALL 102:
TAX-CAPM: MARKTRISIKOPRAEMIE VOR UND NACH PERSOENLICHER
EINKOMMENSTEUER 382
FALL 103:
TAX-CAPM: AUSSCHUETTUNGSPRAEMISSE UND WERTBEITRAG AUS THESAURIERUNG 385
FALL 104:
TAX-CAPM: UMSETZUNG BEIM ERTRAGSWERT 390
FALL 105:
STEUERLICHE VERLUSTVORTRAEGE 395
C. UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND PERFORMANCE-MESSUNG 399
FALL 106:
INVESTITIONSBEURTEILUNG MIT RESIDUALGEWINNEN 399
FALL 107:
UNTERNEHMENSBEWERTUNG MIT RESIDUALGEWINNEN BEI NEUGRUENDUNG 401
FALL 108:
BEWERTUNG EINES LAUFENDEN UNTERNEHMENS MIT RESIDUALGEWINNEN 404
FALL 109:
ZAHLUNGSUEBERSCHUSS- UND RESIDUALGEWINNKONZEPT IM VERGLEICH 405
FALL 110:
INVESTITIONSPLANUNG UND -KONTROLLE MIT ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN
UND RESIDUALGEWINNEN (NETTOMETHODE) 407
FALL 111:
INVESTITIONSPLANUNG UND -KONTROLLE MIT ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN
UND RESIDUALGEWINNEN (BRUTTOMETHODE) 409
FALL 112:
INVESTITIONSPLANUNG UND -KONTROLLE MIT ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN
UND RESIDUALGEWINNEN (STEUERN) 411
FALL 113:
CASH FLOW RETURN ON INVESTMENT UND CASH VALUE ADDED 413
FALL 114:
KORREKTE RESTWERTSCHAETZUNGEN? 418
FALL 115:
ALTERNATIVE RESTWERTANNAHMEN UND RESTWERTFORMELN 429
H. LIQUIDATIONSWERTE UND SUBSTANZWERTE 439
FALL 116:
BEGRIFF DES LIQUIDATIONSWERTS 439
INHALTSVERZEICHNIS 13
FALL 117:
LIQUIDATIONSWERT 441
FALL 118:
BEGRIFF UND ERMITTLUNG VON SUBSTANZWERTEN 443
FALL 119:
VERGLEICH ZWISCHEN KAUF UND NEUGRUENDUNG 445
FALL 120:
AUSSAGEKRAFT DES SUBSTANZWERTS 447
FALL 121:
TEILREPRODUKTIONSWERT 448
FALL 122:
BEDEUTUNG DER SUBSTANZ FUER DEN ERTRAGSWERT 451
FALL 123:
SUBSTANZWERT, FIRMENWERT UND ERTRAGSWERT 453
I. MARKTPREISORIENTIERTE BEWERTUNG 457
FALL 124:
EINSATZGEBIETE VON MARKTWERTEN 457
FALL 125:
GRUNDMODELL DER PREISBASIERTEN VERKEHRSWERTPROGNOSE 458
FALL 126:
OUOTALER ANTEILSWERT UND PAKETZUSCHLAG 464
FALL 127:
BEZUGSGROESSEN UND FUNGIBILITAET 467
FALL 128:
AUSWAHL DER BEZUGSGROESSE FUER MULTIPLIKATOREN 472
FALL 129:
BESCHREIBUNG UND BEURTEILUNG GAENGIGER MULTIPLIKATOREN 476
FALL 130:
ZEITLICHE ABGRENZUNG DES EBIT ALS ERFOLGSGROESSE 478
FALL 131:
PROBLEME BEI DER ABGRENZUNG VON BEZUGSGROESSEN VON GEWINNBASIERTEN
MULTIPLIKATOREN 479
FALL 132:
ENTERPRISE VALUE (MARKTWERT DES GESAMTKAPITALS) 481
FALL 133:
WERTEINFLUSS NICHT KONSOLIDIERTER BETEILIGUNGEN UND ANTEILE DRITTER 483
FALL 134:
WERTTREIBER VON EK- BZW. EV-MULTIPLIKATOREN 485
FALL 135:
MITTELWERTBILDUNG 488
FALL 136:
WERTBANDBREITEN DER WERT-AG MIT MULTIPLIKATOREN 490
FALL 137:
PARALLELER EINSATZ MEHRERER BEZUGSGROESSEN 493
FALL 138:
STATISTISCHE ANALYSE VERSCHIEDENER BEZUGSGROESSEN 494
14 INHALTSVERZEICHNIS
FALL 139:
MARKTWERT-BUCHWERT-VERHAELTNIS 500
FALL 140:
UMSATZMULTIPLIKATOR 505
FALL 141:
FIRMENWERTMULTIPLIKATOR UND SUBSTANZWERT 506
FALL 142:
BRUTTOGEWINNMULTIPLIKATOR UND FREMDKAPITAL 508
FALL 143:
ABLEITUNG VON VERKEHRSWERTEN MIT DER ERTRAGSWERTMETHODE 511
J. BESONDERHEITEN DER BEWERTUNG VON KMU 513
FALL 144:
VERLAUTBARUNG DES IDW UND DER BSTBK 513
FALL 145:
BESONDERHEITEN VON KMU 514
FALL 146:
BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN IM GESELLSCHAFTSVERTRAG 515
FALL 147:
NICHT GEPRUEFTE UNTERLAGEN 516
FALL 148:
HILFE BEI DER PLANUNGSRECHNUNG 517
FALL 149:
LIQUIDATION NACH BEGRENZTER LEBENSDAUER 518
FALL 150:
VERKAUF NACH EINIGER ZEIT 519
FALL 151:
KAPITALMARKTDATEN ALS AUSGANGSPUNKT 520
FALL 152:
GEBOTENE ANPASSUNGEN DER AUSGANGSDATEN 521
FALL 153:
FEHLENDE DIVERSIFIKATION 522
FALL 154:
GRUNDPRINZIP DER UEBERTRAGBAREN ERTRAGSKRAFT 524
FALL 155:
FORMEN DER UBERTRAGBARKEIT 525
FALL 156:
VOLLSTAENDIG UEBERTRAGBARE ERTRAGSKRAFT 526
FALL 157:
TEMPORAER UEBERTRAGBARE ERTRAGSKRAFT 529
FALL 158:
BESONDERE FINANZIERUNGSRISIKEN VON KMU 531
FALL 159: BESCHRAENKTE HAFTUNG MIT STELLUNG VON SICHERHEITEN 531
FALL 160:
UNBESCHRAENKTE HAFTUNG 534
INHALTSVERZEICHNIS 15
FALL 161:
NACHRANGIGES GESELLSCHAFTERDARLEHEN 536
FALL 162:
LIQUIDATIONSWERT BEI HOEHERER HAFTUNG 540
FALL 163:
KALKULATORISCHER UNTERNEHMERLOHN 540
FALL 164:
BERUECKSICHTIGUNG DER INSOLVENZWAHRSCHEINLICHKEIT 542
K. STEUERLICHE BEWERTUNGEN 549
FALL 165: STEUERLICHE ANLAESSE FUER BEWERTUNGEN 549
FALL 166:
BEWERTUNGEN FUER ZWECKE DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 550
FALL 167:
FUER NICHTSTEUERLICHE ZWECKE UEBLICHE METHODEN 551
FALL 168:
VORGEHENSWEISE BEIM VEREINFACHTEN ERTRAGS WERTVERFAHREN 553
FALL 169:
VEREINFACHTES ERTRAGS WERTVERFAHREN (GRUNDFALL) 555
FALL 170:
VEREINFACHTES ERTRAGS WERTVERFAHREN (ERWEITERUNG DES GRUNDFALLS) 556
FALL 171:
BETRIEBSVERMOEGEN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 558
FALL 172:
*SUBSTANZWERT" ALS MINDESTWERT 559
FALL 173:
ANFORDERUNGEN AN DIE PERSON DES BEWERTERS 561
FALL 174:
EINFLUSSMOEGLICHKEITEN BEI DER ERBSCHAFTSTEUERLICHEN BEWERTUNG 563
L AUSWAHL VON BEWERTUNGSVERFAHREN 567
FALL 175:
PAUSCHALE WERTKORREKTUREN 567
FALL 176:
STUTTGARTER VERFAHREN 569
FALL 177:
BEWERTUNG DES EINZELUNTERNEHMENS *TOM SCHWARZ": ERTRAGSWERT,
SUBSTANZWERT UND/ODER MARKTWERT? 573
FALL 178:
BEDEUTUNG DES BEWERTUNGSUMFELDS 579
FALL 179:
BEWERTUNGSANLAESSE UND OBJEKTIVIERUNG DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 581
FALL 180:
MASSNAHMEN ZUR OBJEKTIVIERUNG VON UNTERNEHMENSWERTEN 582
FALL 181:
BEWERTUNGSANLAESSE UND AKZEPTANZ DES BEWERTUNGSVERFAHRENS 583
16
INHALTSVERZEICHNIS
FALL 182:
MASSNAHMEN ZUR SICHERUNG DER VERFAHRENSAKZEPTANZ 584
FALL 183:
PERSONENBEZUG VON BEWERTUNGSVERFAHREN 585
FALL 184:
WAHRHEITSGEHALT VON UNTERNEHMENSWERTEN 587
FALL 185:
BEWERTUNGSTECHNIKEN BEI ARGUMENTATIONSWERTEN 588
FALL 186:
VERFUEGBARKEIT VON DATEN 589
FALL 187:
SITUATIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
WAHL DER GESCHAEFTSFELDSTRATEGIE 592
FALL 188: SITUATIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
ENTSCHEIDUNG UEBER DIE MARKTERSCHLIESSUNG VON AUSLANDSMAERKTEN 594
FALL 189:
SITUATIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
SCHIEDSWERTE IN DEN USA UND DEUTSCHLAND 595
FALL 190: SITUATIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
ARGUMENTATIONSWERTE BEIM INTERNATIONALEN UNTERNEHMENSKAUF 598
ANHANG 601
BERUFSVERBAENDE, ORGANISATIONEN UND STANDARDSETTER IN DEUTSCHLAND 601
BERUFSVERBAENDE, ORGANISATIONEN UND STANDARDSETTER INTERNATIONAL 603
BERUFSVERBAENDE, ORGANISATIONEN UND STANDARDSETTER IM PRIVATE EQUITY
SEKTOR.: 605
FINANZMATHEMATISCHE TABELLEN 607
NUETZLICHE EXCEL-FUNKTIONEN BEI DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 611
LITERATURVERZEICHNIS 619
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