Praxishandbuch Korruptionscontrolling: Konzepte - Prävention - Fallbeispiele
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2015
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 376 S. Ill., graph. Darst. 24 cm |
| ISBN: | 3503136177 9783503136179 |
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MARC
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INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS 13
EINLEITUNG 15
PROBLEMSTELLUNG 15
ZIELE DES BUCHS 17
STRUKTUR UND GRUNDLEGENDE ORIENTIERUNG DES BUCHS 18
1 BEGRIFFSABGRENZUNGEN UND -ERKLAERUNGEN 23
1.1 KORRUPTION 23
1.2 OEFFENTLICHE UND PRIVATE UNTERNEHMEN 26
1.3 KORRUPTIONSCONTROLLING UND KORRUPTIONSPRAEVENTION 26
1.3.1 CONTROLLING 26
1.3.2 PRAEVENTION 27
1.3.3 KORRUPTIONSCONTROLLING 28
1.4 COMPLIANCE 29
1.5 MORAL, ETHIK, WERTE UND WERTEMANAGEMENT 33
1.5.1 MORAL 33
1.5.2 ETHOS 34
1.5.3 RECHT 35
1.5.4 ETHIK 36
1.5.5 VORRANG DER MORAL VOR BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN INTERESSEN 37
1.5.6 WERTE 38
1.5.6.1 VERTRAUEN 39
1.5.6.2 INTEGRITAET 40
1.5.6.3 AUFRICHTIGKEIT 40
1.5.6.4 GLAUBWUERDIGKEIT 41
1.6 WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET 41
2 RAHMENBEDINGUNGEN FUER KORRUPTION 45
2.1 RECHTSGRUNDLAGEN IN DEUTSCHLAND 45
2.1.1 STAATSRECHTLICHE ASPEKTE 45
2.1.2 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE 46
2.1.3 STRAFRECHTLICHE ASPEKTE 47
2.1.3.1 KORRUPTION 48
2.1.3.1.1 DIE PASSIVE BESTECHUNG IN FORM DER VORTEILSANNAHME
(§331 STGB) 48
5
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INHALTSVERZEICHNIS
2.1.3.1.2 DIE QUALIFIZIERTE PASSIVE BESTECHUNG IN FORM DER BESTECH
LICHKEIT (§ 332 STGB) 49
2.1.3.1.3 DIE AKTIVE BESTECHUNG IN FORM DER VORTEILSGEWAEHRUNG
(§ 333 STGB) 49
2.1.3.1.4 DIE AKTIVE BESTECHUNG IN FORM DER BESTECHUNG
(§334 STGB) 49
2.1.3.1.5 WETTBEWERBSBESCHRAENKENDE ABSPRACHEN BEI
AUSSCHREIBUNGEN (§ 298 STGB) 52
2.1.3.1.6 BESTECHLICHKEIT UND BESTECHUNG IM GESCHAEFTLICHEN VERKEHR
(§299 STGB) 52
2.1.3.2 BETRUG 54
2.1.3.3 UNTREUE 55
2.1.3.4 URKUNDENFAELSCHUNG 55
2.1.3.5 STEUERHINTERZIEHUNG 55
2.1.3.6 GELDWAESCHE 56
2.1.3.7 STRAFVEREITELUNG 57
2.1.3.8 NOETIGUNG 57
2.1.3.9 VERLEITUNG EINES UNTERGEBENEN ZU EINER STRAFTAT 58
2.2 RECHTSGRUNDLAGEN IN OESTERREICH 58
2.2.1 STAATSRECHTLICHE ASPEKTE 58
2.2.2 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE 59
2.2.3 STRAFRECHTLICHE ASPEKTE 61
2.2.3.1 KORRUPTION 61
2.2.3.1.1 NORMEN 61
2.2.3.1.2 KRITIK AN DER UMSETZUNG DES OESTERREICHISCHEN ANTIKORRUP-
TIONSRECHTS 70
2.2.3.1.3 RECHTSWEITERENTWICKLUNG 72
2.2.3.2 BETRUG 75
2.2.3.3 UNTREUE 78
2.2.3.4 URKUNDENHINTERZIEHUNG BZW.-FALSCHUNG 81
2.2.3.5 STEUERHINTERZIEHUNG 82
2.2.3.6 GELDWAESCHE 83
2.2.3.7 NOETIGUNG 85
2.3 HISTORISCHE ASPEKTE DER KORRUPTION 86
2.4 PSYCHOLOGISCHE ASPEKTE DER KORRUPTION 91
2.5 DIE SPRACHE DER KORRUPTION 96
2.6 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN 99
2.7 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN 104
3 DAS PRINZIPAL-KLIENTEN-MODELL DER KORRUPTION 107
3.1 BESCHREIBUNG DES MODELLS 107
3.2 ROLLE UND ZIELE DES PRINZIPALS 113
3.3 KORRUPTIONSVERHALTEN DES PRINZIPALS 116
6
INHALTSVERZEICHNIS
3.4 ROLLE UND ZIELE DES AGENTEN ALS NEHMER 117
3.5 KORRUPTIONSVERHALTEN DES AGENTEN 122
3.6 ROLLE UND ZIELE DES KLIENTEN ALS GEBER 123
3.7 KORRUPTIONSVERHALTEN DES KLIENTEN 129
4 FALL ZOLLKRIMINALAMT 133
4.1 VORBEMERKUNGEN 133
4.2 ENTSTEHUNG UND AUFGABEN DES ZKA 133
4.3 STELLUNG UND AUFGABEN DER BESTECHLICHEN AGENTEN 135
4.4 STELLUNG UND AUFGABEN DER BESTECHENDEN KLIENTEN 135
4.5 ANLASS FUER DIE ERMITTLUNGEN DER STRAFVERFOLGUNGSBEHOERDEN 137
4.6 BESCHREIBUNG DER KORRUPTIONSVORGAENGE (MODUS OPERANDI) 138
4.7 RECHTLICHE GESICHTSPUNKTE 140
4.8 VORTEILE DER AGENTEN UND KLIENTEN 141
4.9 STRAFMASS FUER AGENTEN UND KLIENTEN 143
4.10 VERMOEGENSSCHAEDEN DES ZKA 144
4.11 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE URSACHEN FUER DAS AUFTRETEN DES KORRUPTIONS
FALLS 145
4.12 KORRUPTIONSPRAEVENTION IM ZKA NACH DEM KORRUPTIONSFALL 147
4.13 ZUSAMMENFASSUNG UND KRITIK 148
5 ERSCHEINUNGSFORMEN VON KORRUPTION 151
5.1 UEBERBLICK 151
5.2 ERSCHEINUNGSFORMEN NACH VORTEILEN 152
5.2.1 GEWINNMAXIMIERUNGSKORRUPTION 152
5.2.2 VERDRAENGUNGS-UND LEISTUNGSKORRUPTION 153
5.2.3 GENEHMIGUNGSKORRUPTION 154
5.2.4 FINANZIERUNGSKORRUPTION 155
5.2.5 AUFLAGENKORRUPTION 155
5.2.6 GRENZKONTROLLKORRUPTION 155
5.2.7 AUFENTHALTSKORRUPTION 156
5.2.8 LEGALISIERUNGS- BZW. KONTROLLKORRUPTION 156
5.3 ERSCHEINUNGSFORMEN NACH DER STABILITAET DER KORRUPTIVEN BEZIEHUNG 157
5.3.1 SITUATIVE KORRUPTION 157
5.3.2 STRUKTURELLE KORRUPTION 157
5.4 NACH DER DELIKTFORM GEMAESS DEM FRAUD TREE 159
5.4.1 DER FRAUD TREE 159
5.4.2 INTERESSENSKONFLIKTE 161
5.4.2.1 UEBERBLICK 161
5.4.2.2 BESCHAFFUNGS-MUSTER 161
5.4.2.2 VERKAUFS-SCHEMATA 162
5.4.3 BESTECHUNG 163
5.4.4 ILLEGALE GESCHENKANNAHME UND WIRTSCHAFTLICHE ERPRESSUNG 165
7
INHALTSVERZEICHNIS
6 URSACHEN VON KORRUPTION 167
6.1 BEDINGUNGSFAKTOREN 167
6.2 UNTERNEHMENSEXTERNE URSACHEN DER KORRUPTION 170
6.2.1 UEBERBLICK 170
6.2.2 WERTEWANDEL 170
6.2.3 WETTBEWERBSDRUCK 171
6.3 UNTERNEHMENSINTERNE URSACHEN 172
6.3.1 UEBERBLICK 172
6.3.2 BEWUSSTSEIN GEGENUEBER KORRUPTION 174
6.3.3 SCHWACHSTELLEN IN PERSONALPOLITIK UND HR-MANAGEMENT 175
6.3.3.1 FALSCHES VORBILDVERHALTEN VON FUEHRUNGSKRAEFTEN 175
6.3.3.2 VERNACHLAESSIGUNG DER DIENSTAUFSICHT 177
6.3.3.3 MANGELNDE JOB ROTATION VON MITARBEITERN 179
6.3.3.4 MANAGEMENT UNPRODUKTIVER MITARBEITER 180
6.3.3.5 INFORMATIONS- UND SCHULUNGSDEFIZITE VON MITARBEITERN 182
6.3.3.6 MANGELNDE BZW. MANGELHAFTE FUEHRUNGSETHIK 182
6.3.3.7 NIEDRIGE GEHAELTER 183
6.3.3.8 MANGELNDE BZW. MANGELHAFTE LOYALITAET DER MITARBEITER 186
6.3.3.9 UNZUREICHENDE ANREIZ- UND SANKTIONSSYSTEME IM
UNTERNEHMEN 187
6.3.3.10 MAENGEL IN DER UNTERNEHMENSKULTUR 188
6.3.3.11 UNREALISTISCHE ZIELE 189
6.3.4 SCHWACHSTELLEN IM BEREICH DER ORGANISATION 190
6.3.4.1 PATHOLOGIEN IN DER ORGANISATION 190
6.3.4.2 MANGELNDES AUGENMASS BEZUEGLICH INTERNER NORMEN 191
6.3.4.3 MAVERICK BUYING 192
6.3.3.4 UNZUREICHENDE TRANSPARENZ BETRIEBLICHER HANDLUNGEN 194
6.3.3.5 *SCHWARZE KASSEN" 196
7 EXTERNE UND INTERNE PRUEF- UND LENKUNGSORGANE 199
7.1 UEBERBLICK 199
7.2 EXTERNE PRUEFORGANE 200
7.2.1 DIE FINANZVERWALTUNG 200
7.2.2 DIE KARTELLBEHOERDEN 202
7.2.3 DIE RECHNUNGSHOEFE 204
7.2.4 DIE KOMMUNALPRUEFUNGSAEMTER/(GEMEINDE-)KONTROLLAEMTER 206
7.2.5 WIRTSCHAFTSPRUEFER UND WIRTSCHAFTSPRUEFUNGSGESELLSCHAFTEN 207
7.2.6 DIE SPEZIALISIERTEN UNTERNEHMENSBERATER UND GUTACHTER 209
7.3 INTERNE LENKUNGS- UND PRUEFORGANE 210
7.3.1 KORRUPTIONSBEAUFTRAGTER 210
7.3.2 HR-MANAGEMENT 214
7.3.3 RECHTSABTEILUNG 216
7.3.4 COMPLIANCE OFFICER 217
8
INHALTSVERZEICHNIS
7.3.5 RISIKOMANAGEMENT 218
7.3.6 INTERNE REVISION 220
7.3.7 CONTROLLING 224
8 MANAGEMENT UND FRUEHAUFKLAERUNG VON KORRUPTIONSRISIKEN 233
8.1 RISIKO- UND KRISENMANAGEMENT 233
8.2 KORRUPTIONSBEDINGTE KRISE 235
8.3 KORRUPTIONSRISIKO UND RISIKOBEWERTUNG 237
8.4 RISIKOMANAGEMENT 240
8.4.1 VORSCHRIFTEN ZUM RISIKOMANAGEMENT 240
8.4.2 ZIELE UND KOMPONENTEN DES RISIKOMANAGEMENTS 243
8.5 FRUEHAUFKLAERUNGSSYSTEM 245
8.5.1 FRUEHWARNUNG VS. FRUEHAUFKLAERUNG 245
8.5.2 KONZEPT DER FRUEHAUFKLAERUNG VON KORRUPTIONSRISIKEN 247
8.5.2.1 BEOBACHTUNGSBEREICHE 248
8.5.2.2 INDIKATOREN 249
8.5.2.3 TOLERANZGRENZEN 251
8.5.2.4 AUFGABEN IM UMGANG MIT AUFGEFANGENEN SIGNALEN 252
8.5.3 GRENZEN DER FRUEHAUFKLAERUNG 252
9 KORRUPTIONSCONTROLLING IN DER UNTERNEHMENSPRAXIS 255
9.1 UEBERBLICK 255
9.2 DAS PRAEVENTIONSKONZEPT DER EMSCHERGENOSSENSCHAFT/LIPPEVERBAND 255
9.2.1 ORGANISATION UND AUFGABEN 255
9.2.2 ANLASS FUER DEN KORRUPTIONSCONTROLLINGPROZESS 256
9.2.3 DIE FUNKTION DES KORRUPTIONSCONTROLLERS 257
9.2.4 FRUEHERKENNUNGSSYSTEM FUER KORRUPTIONSRISIKEN 257
9.2.5 STEUERUNG DER AUFBAUORGANISATION 259
9.2.5.1 EXTERNE UEBERWACHUNG 259
9.2.5.2 DIE INNENREVISION 259
9.2.6 STEUERUNG DER ABLAUFORGANISATION 261
9.2.6.1 ERHOEHUNG DER TRANSPARENZ 261
9.2.6.2 ERSTELLUNG EINER GESCHAEFTSANWEISUNG KORRUPTIONSPRAEVENTION 261
9.2.6.3 FIRMEN-UND BIETERDATEI 262
9.2.6.4 KONTROLLE DER LEISTUNG DER KLIENTEN 262
9.2.7 STEUERUNG DER AGENTEN 262
9.2.7.1 VERPFLICHTUNG DER AGENTEN NACH DEM VERPFLICHTUNGSGESETZ. 262
9.2.7.2 FORTBILDUNG DER AGENTEN 263
9.2.7.3 NEBENTAETIGKEITEN UND VERMEIDUNG VON INTERESSENKONFLIKTEN. 264
9.2.7.4 VORBILDHAFTES VERHALTEN ALLER FUEHRUNGSKRAEFTE 264
9.2.7.5 SANKTIONEN BEI NICHTEINHALTUNG VON REGELN 264
9.2.8 STEUERUNG DER KLIENTEN 265
9.2.8.1 AUFKLAERUNG DER KLIENTEN 265
9
INHALTSVERZEICHNIS
9.2.8.2 SPONSORINGVERTRAEGE 265
9.2.8.3 SANKTIONEN GEGENUEBER KLIENTEN 265
9.2.9 KONTROLLE 266
9.2.10 ZUSAMMENFASSUNG UND KRITIK 266
9.3 DAS PRAEVENTIONSKONZEPT DER STADT OSNABRUECK 267
9.3.1 ORGANISATION UND AUFGABEN 267
9.3.2 ANLASS FUER DEN KORRUPTIONSCONTROLLINGPROZESS 267
9.3.3 DIE FUNKTION DES KORRUPTIONSCONTROLLERS 268
9.3.4 FRUEHWARNSYSTEM ZUM ERKENNEN VON KORRUPTIONSRISIKEN 269
9.3.5 STEUERUNG DER AUFBAUORGANISATION 269
9.3.5.1 EXTERNE UEBERWACHUNG 269
9.3.5.2 DAS RECHNUNGSPRUEFIINGSAMT 269
9.3.5.3 VERSTAERKUNG DER DIENSTAUFSICHT 270
9.3.5.4 ZENTRALE VERGABESTELLE 270
9.3.6 STEUERUNG DER ABLAUFORGANISATION 271
9.3.6.1 ERHOEHUNG DER TRANSPARENZ 271
9.3.6.2 ERSTELLUNG EINER DIENSTANWEISUNG 271
9.3.6.3 FIRMEN-UND BIETERDATEI 272
9.3.6.4 KONTROLLE DER LEISTUNG DER KLIENTEN 272
9.3.7 STEUERUNG DER AGENTEN 272
9.3.7.1 VERPFLICHTUNG DER AGENTEN NACH DEM VERPFLICHTUNGSGESETZ. 272
9.3.7.2 FORTBILDUNG DER AGENTEN 272
9.3.7.3 NEBENTAETIGKEITEN UND VERMEIDUNG VON INTERESSENKONFLIKTEN. 274
9.3.7.4 VORBILDHAFTES VERHALTEN ALLER AGENTEN 274
9.3.7.5 SANKTIONEN BEI NICHTEINHALTUNG VON REGELN 274
9.3.8 STEUERUNG DER KLIENTEN 274
9.3.8.1 AUFKLAERUNG DER KLIENTEN 274
9.3.8.2 SPONSORINGVERTRAG I 274
9.3.8.3 SANKTIONEN GEGENUEBER KLIENTEN 274
9.3.9 KONTROLLE 275
9.3.10 ZUSAMMENFASSUNG UND KRITIK 275
9.4 DAS PRAEVENTIONSKONZEPT DER STADT WIEN 276
9.4.1 ORGANISATION UND AUFGABEN 276
9.4.2 ANLASS FUER DEN KORRUPTIONSCONTROLLINGPROZESS 276
9.4.3 DIE FUNKTION DER ZUSTAENDIGEN STELLE FUER DIE KORRUPTIONSPRAEVENTION
277
9.4.4 STEUERUNG DER AUFBAUORGANISATION 277
9.4.4.1 BESEITIGUNG DER UEBERREGLEMENTIERUNG 278
9.4.4.2 VIER-AUGEN-PRINZIP 278
9.4.5 STEUERUNG DER ABLAUFORGANISATION 278
9.4.5.1 RISIKO-CHECKLIST 278
9.4.5.2 INDIKATOREN 280
9.4.5.3 DISZIPLINARMASSNAHMEN 282
10
INHALTSVERZEICHNIS
9.4.5.4 HANDBUCH ZUR KORRUPTIONSPRAEVENTION 283
9.4.6 STEUERUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR 284
9.4.6.1 UEBERBLICK 284
9.4.6.2 DIENSTETHIK 284
9.4.7 STEUERUNG DER AGENTEN 285
9.4.7.1 FORTBILDUNG DER AGENTEN 285
9.4.7.2 VORBILDHAFTES VERHALTEN ALLER FUEHRUNGSKRAEFTE 286
9.4.7.3 BELOHNUNG 286
9.4.7.4 SANKTIONEN BEI NICHTEINHALTEN VON REGELN 287
9.4.7.5 PERSONALROTATION 287
9.4.8 STEUERUNG DER KLIENTEN 287
9.4.9 ZUSAMMENFASSUNG UND KRITIK 288
9.5 DAS PRAEVENTIONSKONZEPT DER TELEKOM AUSTRIA GROUP 288
9.5.1 TELEKOM AUSTRIA GROUP (TAG) 288
9.5.2 ANLASS FUER DEN KORRUPTIONSPRAEVENTIONSPROZESS 289
9.5.3 DIE FUER KORRUPTIONSPRAEVENTION ZUSTAENDIGE STELLE 294
9.5.4 STEUERUNG DER AUFBAUORGANISATION 295
9.5.5 STEUERUNG DER ABLAUFORGANISATION 296
9.5.5.1 RICHTLINIE GESCHENKE UND EINLADUNGEN 296
9.5.5.2 CODE OF CONDUCT 298
9.5.5.3 BERICHTE UEBER VERSTOESSE (WHISTLEBLOWER-POLICY) 299
9.5.5.4 KONZERNRICHTLINIE BERATUNG UND LOBBYING 299
9.5.6 STEUERUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR 300
9.5.7 STEUERUNG DER AGENTEN 301
9.5.7.1 FORTBILDUNG DER AGENTEN 301
9.5.7.2 VORBILDHAFTES VERHALTEN ALLER FUEHRUNGSKRAEFTE 301
9.5.7.3 BELOHNUNG 302
9.5.7.4 SANKTIONEN BEI NICHTEINHALTEN VON REGELN 302
9.5.8 ZUSAMMENFASSUNG UND KRITIK 302
10 CONTROLLING-AKTIVITAETEN DES PRINZIPALS ZUR KORRUPTIONSPRAEVENTION 303
10.1 OECD-LEITSAETZE FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMEN 303
10.2 UEBEREINKOMMENDER VEREINTEN NATIONEN GEGEN KORRUPTION (UNCAC). 305
10.3 GESCHAEFTSGRUNDSAETZE FUER DIE BEKAEMPFUNG VON KORRUPTION VON
TRANSPARENCY INTERNATIONAL 307
10.4 KONZEPTE UND MASSNAHMEN ZUR KORRUPTIONSPRAEVENTION 309
10.4.1 BEACHTUNG VON ETHISCHEN GRUNDSAETZEN 310
10.4.2 SOLIDE FUEHRUNGSETHIK 313
10.4.3 WEITERENTWICKLUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR 314
10.4.4 STEUERUNG DER AUFBAUORGANISATION 316
10.4.4.1 OPTIMIERUNG DER DIENSTAUFSICHT 316
10.4.4.2 DURCHDACHTES INTERNES KONTROLLSYSTEM 317
10.4.4.3 FUNKTIONSTRENNUNG UND VIER-AUGEN-PRINZIP 319
11
INHALTSVERZEICHNIS
10.4.4.4
REALISTISCHE ZIEL VEREINBARUNGEN
321
10.4.4.5 RISIKOANALYSEN 321
10.4.5 STEUERUNG DER ABLAUFORGANISATION 322
10.4.5.1 ERHOEHUNG DER TRANSPARENZ 322
10.4.5.2 WHISTLEBLOWING 323
10.4.5.3 DIENST-/GESCHAEFTSANWEISUNGEN 325
10.4.5.4 OPTIMIERUNG VON AUSSCHREIBUNGEN 327
10.4.5.5 FIRMEN-UND BIETERDATEI 328
10.4.6 STEUERUNG DES AGENTEN 329
10.4.6.1 VERPFLICHTUNG DES AGENTEN NACH DEM VERPFLICHTUNGSGESETZ. 329
10.4.6.2 FORTBILDUNG UND AUFKLAERUNG DES AGENTEN UND ORGANISATIO-
NALES LERNEN 329
10.4.6.3 FRUEHZEITIGES AUFDECKEN VON INTERESSENSKONFLIKTEN 332
10.4.6.4 IDENTIFIKATIONSPOLITIK 333
10.4.6.5 ANREIZ-UND ENTGELTPOLITIK 336
10.4.6.6 SANKTIONEN GEGENUEBER AGENTEN BEI NICHTEINHALTUNG VON
REGELN 337
10.4.6.7 PERSONNEL DUE DILIGENCE 338
10.4.6.8 STEUERUNG DES VERTRIEBS UND DES MARKETINGS 339
10.4.6.9 STEUERUNG DER BESCHAFFUNG UND DER LOGISTIK 340
10.4.7 STEUERUNG DES KLIENTEN 341
10.4.7.1 AUFKLAERUNG DES KLIENTEN 341
10.4.7.2 DER INTEGRITAETSPAKT 341
10.4.7.3 SANKTIONEN GEGENUEBER KLIENTEN 343
10.5 RECHNEN SICH DIESE MASSNAHMEN? 344
11 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 347
11.1 ZUSAMMENFASSUNG 347
11.2 AUSBLICK 350
LITERATURVERZEICHNIS 353
INFORMATIONEN ZU DEN AUTOREN 371
STICHWORTVERZEICHNIS 373
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