Compliance-Risikoanalyse: Praxisleitfaden für Unternehmen
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2015
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| adam_text | Titel: Compliance-Risikoanalyse
Autor: Moosmayer, Klaus
Jahr: 2015
Inhaltsverzeichnis
Vorwort ........................................................................................................................................V
Bearbeiterverzeichnis....................................................................................................................VII
Abkürzungsverzeichnis ..........................................................................................................XV
Verzeichnis der (abgekürzt) zitierten Literatur ..........................................................................XIX
Kupitel 1. Einführung (Moosmayer) ..........................................................................................1
A. Anlass für eine Compliance-Risikoanalyse ............................................................................1
B. Rechtliche Bedeutung und Quellen der Compliance-Risikoanalyse ......................................2
C. Systematik und Durchführung der Compliance-Risikoanalyse ..............................................5
Kapitel 2. Rechtliche Grundlagen der Compliance-Risikoanalyse und Umsetzung
im Unternehmen ....................................................................................................................9
§ 1. Überblick zu den straf- bzw. ordnungswidrigkeitenrechtlich relevanten
Organisations- und Aufsichtspflichten im Unternehmen (BeulkeAVitzigmann)............9
A. Strafrechtlich implizierte Organisations-und Aufsichtspflichten ..........................................10
1. Pflicht zur Vermeidung bzw. Kontrolle betriebsbezogener Gefahren..............................11
1. Sachliche Gefahrenquellen für Leib und Leben Dritter................................................U
2. Personale „Gefahrenquellen - Pflicht zum Einschreiten gegen Straftaten
Beschäftigter .............. ..........................................................................12
3. Erfordernis der „Betriebsbezogenhcit ........................................................................14
4. Verantwortungsverteilung innerhalb des Unternehmens ..............................................15
5. Inhalt der Garantenpflichten ........................................................................................16
6. Strafbarkeitsvoraussetzungen jenseits der Garantenpflicht ..........................................17
II. Sonstige strafrechtlich implizierte Organisations- und Aufsichtspflichten ......................18
III. Drohende Sanktionen bei Verletzung der Organisations- und Aufsichtspflichten ..........19
1. Kriminalstrafe ............................................................................................................19
2. Verfall und Einziehung ................................................................................................21
B. Ordnungswidrigkeitenrechtlich implizierte Organisations- und Aufsichtspflichten ..............23
I. Organisations- und Aufsichtspflichten nach Maßgabe des § 130 OWiG ........................23
1. Das Unterlassen notwendiger Aufsichtsmaßnahmen als Tathandlung ........................23
2. Der Tüterkreis des § 130 OWiG .. ......................................................................27
3. Weitere Voraussetzungen einer Ahndung gem. § 130 Abs. 1 OWiG ..........................27
II. Sonstige ordnungswidrigkeitenrechtlich implizierte Aufsichts- und
Organisationspflichten ..............................................................................................29
III. Drohende Sanktionen bei Verletzung der Organisations- und Aufsichtspflichten ..........29
1. Geldbuße gegen natürliche Personen ........................................................................29
2. Verbandsgeldbuße ..................................................................................................29
3. Verfall und Einziehung ................................................................................................31
§ 2. Überblick zu den gesellschaftsrechtlichen Organisations- und Aufsichtspflichten
im Unternehmen (Vetter/Harting) ....................................................................................33
A. Vorbemerkung ................... ......................................................................34
B. Allgemeine Organisations- und Aufsichtspflichten im Einzelunternehmen ..........................34
I. Pflichten des Vorstands ............................................................................................34
1. Pflicht zur Einrichtung eines Risikofrühcrkennungssystcms (§ 91 Abs. 2 AktG) ... 35
a) Keine verbindliche Vorgabe konkreter Mindestanforderungen ..............................35
b) Elemente des Risikofrüherkennungssystems ..........................................................36
aa) Erste Stufe: Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen ................37
bb) Zweite Stufe: Überwachung der eingeleiteten Maßnahmen ............................38
IX
Inhaltsverzeichnis
c) Absicherung durch korrespondierende Berichts- und Prüfungspflichten ..............40
2. Risikoanalyse als Teil der allgemeinen Leitungsaufgabe (§§ 76, 93 AktG) ................41
II. Pflichten des Aufsichtsrats ................................................................................................43
1 Gegenstand der Überwachung im Bereich des Risikomanagements..........................43
2. Mittel zur Überwachung des Risikomanagements durch den Aufsichtsrat ................44
3. Delegation der Überwachung des Risikomanagements an einen Prüfungsausschuss . 45
C. Organisations- und Aufsichtspflichten im Konzern . ............................................46
I. Pflichten des Vorstands ... .......... ........................................46
1. Vorstand der herrschenden Gesellschaft .... ..........................................46
a) Mittelbare Pflicht zum Risikomanagement im Konzern ......................................46
b) Mittel zur Umsetzung konzernweiter Risikoanalyse ,. ..............................48
aa) Vertragskonzern ............................................................................48
bb) Faktischer Konzern ......................................................................................48
cc) Ergänzung: Mindcrheitsbeteiligung oder Joint Venture ..................................48
2. Vorstand der abhängigen Gesellschaft .... ..........................49
II. Pflichten des Aufsichtsrats............................................................................................49
§ 3. Praktische Umsetzung der Compliance-Anforderungen im Unternehmen
(SchiefferAVauschkuhn) ...................................................51
A. Ausgangspunkt: Haftungsrisiken für Unternchmensverantwortliche im Bereich der
Organisations- und Aufsichtspflichten ......................................................52
B. Maßnahmen zur Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen......... ........................54
I. Grundüberlegungen ...................... . ....................................54
1. Parameter für eine Risikoanalyse ..........................................54
2. Umsetzung im Rahmen eines Compliance-Systems ....................................54
II. Organisations- und Aufsichtspflichten in der Unternehmenspraxis ..............................55
1. Sorgfältige Auswahl von Mitarbeitern .... ......................................55
2. Organisatorische Anforderungen....................................................................56
a) Betriebs- und Unternehmensorganisation ................................................56
b) Compliance-Organisation............... ..................................57
c) Erfordernis einer internen Revision und weiterer Fachabteilungen ......................59
3. Aufklärung und Unterweisung der Mitarbeiter . ....................................59
a) Aufklärung und Schulung von Mitarbeitern über deren Aufgaben und Pflichten . 59
b) Kommunikation und Trainingsmaßnahmen........... ......................60
c) Eigenverantwortlichkeit der Mitarbeiter ..........................................................61
d) „Zero Tolerance ............... ........................................61
4. Unterweisung der Führungskräfte ............. ..................................................61
a) Grundsatz ...........................................................61
b) Informationsschrift für Führungskräfte .. ......................................62
c) Besondere vertragliche oder unternchmensinteme Regelungen ..........................63
5. Überwachung und Kontrolle ..................................................................63
a) Risikobasierter Ansatz ..............................................................63
b) Ermessen bei der Befolgung von Gesetzen? ......................64
aa) Unsichere Rechtslage ................................64
bb) Beseitigung und Offenlegung von Verstößen................................65
c) Maßgebliche Faktoren für die Bestimmung geeigneter Kontrollmaßnahmen .... 65
d) Integration in Geschäftsprozesse ..................................66
III. Aufdeckung und Sanktionierung von Verstößen....... ........................68
1. Aufklärung und Untersuchung ..................................................68
2. Offenlegung von Verstößen an die Behörden? .....................................68
3. Sanktionierung und Beseitigung der Missstände ............................................69
C. Umsetzung der gesetzlichen Verpflichtungen im Konzern ............................................70
I. Berichtspflichten und Auskunftsrechte der Konzemmutter ..............................71
II. Organisation und Instrumente der Konzernsteuerung ..........................................72
X
Inhaltsverzeichnis
1. Konzernweite Berichtslinien ........................................................................................72
2. Konzernweite Steuerung ..............................................................................................72
D. Zusammenfassung und Ausblick ............................................................................................72
Kapitel 3. Praxisbeispiele der Compliance-Risikoanalyse aus Verwaltung und
Unternehmen ........................................................................................................................75
§ 4. Compliance-Risikoanalyse im Unternehmen am Beispiel des Volkswagen Konzerns
(Fabian/Haarmann) ............................................................................................................75
A. Compliance-Risikoanalyse ......................................................................................................75
I. Ziel und Zweck einer unternehmensbezogenen Compliance-Risikoanalyse....................75
II. Was sind Risiken für ein Unternehmen und was sind Compliance-Risiken? ..................76
III. Was ist eine Compliance-Risikoanalyse? ........................................................................77
B. Compliance-Risikoanalyse des Volkswagen Konzems ..........................................................77
I. Der integrierte Governance, Risk Compliance Ansatz des Volkswagen Konzems . . 78
II. Die Elemente der Compliance-Risikoanalyse des Volkswagen Konzems ......................79
1. Der GRC-Regelprozess ................................................................................................79
2. Auswertung relevanter Revisionsberichte ....................................................................82
3. Austausch mit anderen Fachbereichen ........................................................................83
4. Issue Management als weiteres top-down Instrument ..................................................83
5. Korruptionsindizes ........................................................................................................84
6. Abstimmung mit Gremien und Dokumentation ..........................................................84
III. Implementierung von Compliance-Programmcn auf Basis der Risikoanalyse ................84
IV. Integrierte Prüfung der Wirksamkeit von Compliance-Maßnahmen im Rahmen
des GRC-Regelprozesses ..................................................................................................85
1. Identifikation der für die Nachweisführung relevanten Gegenmaßnahmen und
Managcmentkontrollen ................................................................................................85
2. Wirksamkeitsnachweis für Gegenmaßnahmen und Managementkontrollen ..............85
C. Resümee und Ausblick ............................................................................................................86
§ 5. Compliance-Risikoanalyse im Unternehmen am Beispiel der Siemens AG (Flansen) 87
A. Einführung ... ............................................................................................................87
B. Bottom-up Compliance-Risikoanalyse - Compliance Risk Assessment ................................89
I. Ziele des Compliance Risk Assessments ..........................................................................89
II. Der Prozess ............................................................................90
1. Vorbereitung ................................................................................................................90
2. Der Management Workshop ........................................................................................91
3. Bericht an das Enterprise Risk Management ................................................................92
4. Maßnahmen ..................................................................................................................92
III. Zeitplan des Compliance Risk Assessments ....................................................................93
C. Top-down Compliance-Risikoanalyse ....................................................................................93
I. Das Ziel der top-down Compliance-Risikoanalyse ..........................................................93
II. Der Prozess ....................................................................................................................93
1. Auswahl von Fokus Einheiten ......................................................................................93
2. Interne Datenanalyse ....................................................................................................93
3. Externe Datenanalyse ..................................................................................................95
a) Externe Fälle ............................................................................................................95
b) Vertriebskanäle ......................................................................................................96
c) Markt- und Wettbewerbsdaten ................................................................................96
d) Juristisches Umfeld ................................................................................................96
4. Zusammenfassung und Management Diskussion ........................................................97
III. Zeitplan der top-down Compliance-Risikoanalyse ..........................................................97
D. Zusammenfassung ................................................................................................................97
XI
Inhaltsverzeichnis
§ 6. Compllance-Risikoanalyse in mittelständischen Unternehmen des internationalen
Maschinen- und Anlagenbaus (Remberg) ........................................................................99
A. Einleitung . ............ ............ ..........................................................99
B. Begriffsklärungen................. ........................................................100
I. Mittelstand........... . ........ ............................................................100
II. Internationaler Maschinen- und Anlagenbau ..................................101
III. Risikomanagement und Risikoanalyse ............................................................................101
C. Die Risikoanalyse als Grundlage eines Compliance-Management-Systems ..........................102
I. Rechtliche Grundlagen . . ..... ....................................................102
II. IDW Prüfungsstandard 980 . ................................................................................103
D. Risikoanalyse in ausgewählten Themengebieten ..................................................................105
I. Vorbemerkung..... ..............................................................................105
II. Korruption........ ................................................................................105
III. Kartellrecht .......... ....................................................................107
1. Horizontale Absprachen mit Wettbewerbern ..................................................108
2. Vertikale Absprachen mit Nicht-Wettbewerbern, insbes. Lieferanten und Kunden .. 108
3. Missbrauch einer marktbeherrschenden Stellung ....................................................109
IV Exportkontrolle ... ...... ......................................110
E. Zusammenfassung und Fazit ..............................................................................112
§ 7. Compliance-Risikoanalyse am Beispiel der öffentlichen Verwaltung (Vogelsang) ... 113
A. Einleitung ......................... ........................................................113
B. Gefährdungsanalyse................. . . ..................................114
C. Risikoanalyse .......... ........... ..............................117
D. Sicherungsmaßnahmen . . ..................................................................119
E. Zeitplan ............................ . ......................................................119
F. Zusammenfassung . . ..... ..............................119
Kapitel 4. Kartellrechtliche Risikoanalyse 121
§ 8. Kartellreclitliche Risikoanalyse - Systematik und Aufbau (Steinlc/Eußnger)..............121
A. Einführung ......................................................................................................122
B. Gesetzliche Vorgaben zur kartellrechtlichen Risikoanalyse
§ 130 OWiG)......... ...... ......................122
C. Gravierende Sanktionen bei Kartellrechtsverstößen ............................123
D. Kartellrechtlichc Risikoanalyse ...... ..................................125
I. Marktabgrenzung ....... . .......... ........ ..............125
II. Allgemeines Kartellrisiko ..............................................................126
1. Risikofaktor Marktstruktur .......... ..........................................126
2. Risikofaktor Unternchmensstruktur..... ......................................................129
3. Risikofaktor Mitarbeiter ................................................................................130
III. Konkretes Kartellrisiko .. ...... ......................131
1. Berührungspunkte mit Wettbewerbern ..............................................................131
a) Risikofaktor Verband.stätigkeit.................................132
b) Risikofaktor Kooperationen ....... ......................................133
2. Anlässe zum Tätigwerden ....... ..................134
a) Monitoring des Marktes und der Wettbewerber ..........134
aa) Pressemitteillungen und Marktäußerungen......... ..........134
bb) Behördenaktivitüten ........ ....... .... 135
b) Interne Hinweise ............... ... 136
aa) Meldungen an Hinweisgebersysteme . . ....... ... 136
bb) Kartellrechtsschulungen ...................... .. 136
ce) Interne Dokumente ..........................................................................136
XII
Inhaltsverzeichnis
dd) Arbcitsrcchtliche Streitigkeiten ........................................................................137
ec) M A - Due Diligence ....................................................................................137
E. Risikofaktor Marktmachtmissbrauch ......................................................................................138
F. Organisation der kartellrechtlichen Risikoanalyse ..................................................................139
G. Zusammenfassung und Fazit ..................................................................................................141
§ 9. Kartellrechtliche Risikoanalyse - Planung und Umsetzung im Unternehmen
(Heckenberger/Schulz) ......................................................................................................143
A. Einführung . . ................................................................................................................144
B. Notwendigkeit einer kartcllrechtlichen Risikoanalyse ............................................................144
C. Anreizwirkungen für kartellrechtliche Compliance ................................................................145
I. Vermeidung von KartellrechtsverstÖßcn ..........................................................................145
Ii. Compliance-Programme als bußgeldminderndcr Faktor ..................................................145
D. Zuständigkeit für die kartellrechlliche Risikoanalyse („Governance ) ..................................146
E. Durchführung der Risikoanalyse ... ............................................................................146
I. Konzept der Risikoanalyse ..............................................................................................147
II. Kriterien für die Risikoanalyse ........................................................................................148
III. Durchführung der Risikoanalyse ......................................................................................149
IV. Überprüfung und Verifizierung der dezentralen Risikoanalyse ......................................149
V. Risikoanalyse im Rahmen der täglichen kartellrechtlichen Beratung ..............................149
F. Effektive Folgemaßnahmen ..............................................................................................150
I. „Tone from the Top/Middle - Sensibilisierung ..............................................................150
II. Priisenzschulungcn und Schulungsinhaltc ........................................................................150
1. Hardcore-Verstöße ............................................................................................151
2. Sonstige Kartcllrcchtsverstöße ............................................................................151
3. Adressaten der Schulungen ............................................................................152
III. Intcrnet-basicrte Schulungen („Web-based trainings ) ....................................................152
IV. Interne Untersuchungen ..............................................................................................153
G. Globalisierung des Kartellrechts - Einheitlichkeit der kartcllrechtlichen Beratung? ............153
I. Global einheitliche Beratung zu Hardcore-Verstößcn ......................................................153
11. Nach Ländern differenzierte Beratung zu sonstigen Wettbewerbsbeschränkungen .... 154
§ 10. Kartcllrechtliche Risikoanalyse in mittelständischen Industrieunternehmen -
Schwerpunkt Automohilindustrie (Wendel) ....................................................................155
A. Einleitung ________.... ............................................................................155
I. Risiko mittelständischer Strukturen ..........................................................................155
II. Zielgruppen-und funktionsorientierte Risikobewertung..................................................156
B. Einzelrisiken .. ..... . ............................................................................157
I. Personalauswahlrisiko ................................................................................................157
1. Fehlendes Erfahrungswissen ......................................................................................157
2. Risikominderung ......................................................................................................158
II. Wertschöpfungsstufenrisiko oder: Das Spiel über Bande ................................................159
1. Mehrere Wcrtschöpfungsstufcn im selben Unternehmen ............................................159
2. Der Lieferant als Bote ..............................................................................................159
3. Der Kunde als Bote ... ............................................................................160
a) Marktmacht ..............................................................................................161
b) Matrixorganisation ..............................................................................................161
4. Risikominderung . . . ..........................................................................162
C. Koopcrationsrisiken in der Automobilindustrie ......................................................................162
I. Risikobeschreibung ........................................................................162
II. Arbeitsteilungsrisiko auf Veranlassung des OEM ............................................................163
1. Wettbewerber als gemeinsame Lieferanten ..................................................................163
2. Risikominderung ..........................................................................................163
XIII
Inhaltsverzeichnis
III. Das „Resident Engineer Risiko ......................................................................................164
1. Alle Wettbewerber unter einem (Kunden-)Dach ..........................................................164
2. Risikominderung ..........................................................................................................165
D. Zusammenfassung/Fazit ..........................................................................................................166
Kapitel 5. Die Prüfung der Compliance-Risikoanalyse aus Sicht der Wirtschaftsprüfer .. 167
§ 11. Die Prüfung der Compliance-Risikoanalyse durch den Wirtschaftsprüfer
(Wendt/Withus) ....................................................................................................................167
A. Einleitung ..........................................................................................................................168
B. Grundlagen zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen ........................................169
C. Die Prüfung des Compliance Risk Assessments nach PS 980 ................................................171
I. Einordnung in die Systematik des PS 980 ........................................................................171
II. Mögliche Ziele einer Prüfung nach PS 980 ......................................................................172
III. Spezifische Anforderungen an den Wirtschaftsprüfer....................................................173
IV. Prüfungsplanung und Risikobeurteilung des Wirtschaftsprüfers ..................................173
D. Anforderungen an die Compliance-Risikoanalyse ..............................................................175
I. Anforderungen an das (initiale) Compliance Risk Assessment ... ................................175
II. Anforderungen an den Managementprozess für Compliance-Risiken ............................178
III. Anforderungen an die Dokumentation und Archivierung..........................................178
E. Ausblick ............................................................................................................................179
Stichwortverzeichnis ................................................................................................................181
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Inhaltsverzeichnis
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