Opportunistisches Verhalten in der Krise der Kapitalgesellschaft: Rechtsökonomik von action en comblement du passif, Insolvenzverschleppungshaftung und wrongful trading
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Duncker & Humblot
2014
|
| Schriftenreihe: | Abhandlungen zum Deutschen und Europäischen Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht
85 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 755 S. |
| ISBN: | 9783428143283 9783428843282 9783428543281 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
§ 1 Einleitung........................................................... 25
§ 2 Rechtsökonomische Grundlagen........................................ 46
I.
Einführung...................................................... 46
II.
Knappheit, Präferenzen und Nutzen .................................. 47
1. Das grundlegende Maximierungsproblem ........................... 47
2. Unsicherheit................................................... 49
3. Risikoaversion................................................. 49
4.
Bounded Rationality ............................................
50
III.
Effizienz als legislatorisches Ziel .................................... 51
IV.
Coase-Theorem .................................................. 52
V.
Transaktionskosten................................................ 53
VI.
Unvollständige und asymmetrische Information......................... 54
VII.
Theorie der Unternehmung ......................................... 56
VIII. Principal-Agent-Theorie ........................................... 59
IX.
Modigliani-Miller und die Irrelevanz der Finanzierungsentscheidung........ 61
X.
Darstellungsweise und Sprachgebrauch ............................... 67
§ 3 Beschränkte Haftung ................................................. 69
I.
Grundlagen...................................................... 69
II.
Juristische Person und beschränkte Haftung............................ 72
III.
Ökonomische Aspekte der Haftungsbeschränkung....................... 74
1. Schutz des Privatvermögens: Revision der Risikopräferenzstruktur ....... 74
2. Sicherang des Gesellschaftsvermögens.............................. 78
3. Senkung der Kontrollkosten ...................................... 79
4. Realisierung von Spezialisierungseffekten........................... 80
5. Kapitalmarkteffizienz ........................................... 82
a) Kontrollkosten und Anteilsfungibilität............................ 83
b) Markt für Unternehmenskontrolle ............................... 84
c) Portfoliooptimierung.......................................... 84
6. Kapitalsammeistellenfunktion..................................... 86
7. Überlegene Risikoträgerschaft der Gläubiger......................... 87
IV.
Konnexität zwischen beschränkter Haftung und Geschäftsführerhaftung ..... 88
10 Inhaltsverzeichnis
§ 4 Rechtsökonomik der Krise............................................. 91
I.
Harmonischer Antagonismus: Gläubiger- und Gesellschafterinteressen außer¬
halb der Krise.................................................... 91
1. Partieller Interessengleichlauf von Gesellschaftern und Gläubigern....... 91
2. Eigenkapitalbezogene Agenturkosten und Gläubigerinteresse............ 92
II.
Gesellschafter- und Gläubigerinteressen in der Krise der Gesellschaft ....... 94
1. Anreizsystem der Gesellschafter bei positiver Fortführungsprognose...... 94
2. Anreizsystem der Gesellschafter bei negativer Fortführungsprognose...... 96
a) Überinvestition .............................................. 96
b) Unterinvestition..............................................101
c) Verwässerung (Claim
Dilution)
.................................102
d)
Asset withdrawal
.............................................103
3. Revidierte Anreize in der Krise bei Auseinanderfallen von Eigentum
und Kontrolle..................................................104
a) Überinvestition..............................................104
b) Unterinvestition..............................................106
c) Claim
dilution
...............................................107
d)
Asset withdrawal
.............................................107
4. Überinvestition, Unterinvestition und Claim
Dilution
als Probleme des Ka¬
pitalgesellschaftsrechts ..........................................107
§ 5 Intrinsische und extrinsische Managementdisziplinierung...................109
I.
Staat und Markt als konkurrierende Systeme ...........................109
II.
Extrinsische Managementdisziplinierung..............................112
1. Risikoabgeltung über den Zins ....................................112
a) Eskomptierung krisenspezifischer Risiken.........................116
b) Asymmetrische Information....................................117
aa) Qualitäts Unsicherheit ......................................118
bb) Nachvertragliche Risikorevision
(Hold-up/Moral Hazard)
.........119
c)
Praxisnähe der Risikoabgeltungstheorie...........................122
aa) Finanzgläubiger..........................................124
bb) Warenkreditgeber/Lieferanten ...............................130
cc) Dienstleister .............................................132
dd) Endkunden/Endverbraucher.................................134
ее)
Arbeitnehmer............................................135
ff) Zwangsgläubiger .........................................139
d) Rechtsökonomische Ineffizienz der Verhandlungslösung .............141
e) Zwischenergebnis............................................142
2. Beteiligung....................................................146
a) Beteiligung der Geschäftsleitung ................................146
b) Beteiligung institutioneller Investoren............................148
Inhaltsverzeichnis 11
с)
Beteiligung der Kreditgeber....................................153
3. Kreditsicherheiten..............................................155
a) Grundlagen .................................................155
b) Personalsicherheiten..........................................160
c) Realsicherheiten .............................................161
d) Sicherungsmöglichkeiten unterschiedlicher Gläubigergruppen.........162
4.
Covenants
.....................................................163
5. Versicherungspflicht ............................................173
III.
Marktimmanent^ntrinsische Managementkontrolle .....................174
1. Arbeitsmarktdisziplinierung ......................................174
2. Kapitalmarktdisziplinierung ......................................177
a) Der Kapitalmarkt als Disziplinierungsinstrument ...................177
b) Kapitalmarktdisziplinierung und Fehlanreize.......................182
c) Nicht börsennotierte Kapitalgesellschaften und der Markt für Unterneh¬
menskontrolle ...............................................182
IV.
Zusammenfassung ................................................189
6 Verantwortlichkeit der Gesellschafter ...................................192
L Mindestkapitalerfordernisse
.........................................193
1. Einführung....................................................193
2. Mindestkapitalerfordernisse und opportunistisches Verhalten............195
a) Seriositätsschwelle ...........................................195
b)
Signaling
...................................................196
c)
Revision des Anreizsystems: Initiale Fehlanreize...................199
d) Revision des Anreizsystems: krisenbedingte Fehlanreize.............200
e) Ergebnis....................................................202
II.
Kapitalschutzsystem...............................................203
1. Kapitalaufbringung und -erhaltung.................................203
2. Kapitalerhaltung und Fehlanreize..................................204
III.
Anzeigepflicht nach §§49 Abs. 3 GmbHG, 92 Abs. 1 AktG...............206
IV.
Eigenkapitalersatzrecht ............................................209
1. Grundlagen....................................................209
2. Eigenkapitalersatzrecht und opportunistisches Verhalten................216
a) Eigenkapitalersatzrecht und Überinvestition .......................217
b) Eigenkapitalersatzrecht und Unterinvestition.......................218
c) Eigenkapitalersatzrecht und Claim
Dilution
........................219
d)
Sonderfall: Sicherheiten.......................................219
e) Reform des Eigenkapitalersatzrechtes im Rahmen des MoMiG........220
V.
Durchgriffshaftung................................................222
1. Vermögensvermischung..........................................223
12 Inhaltsverzeichnis
2. Materielle Unterkapitalisierung....................................226
3. Existenzvernichtungshaftung......................................230
a) Bremer Vulkan/KBV..........................................230
b) Neujustierung der Existenzvernichtungshaftung („Trihotel ) ..........236
§ 7 Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung .................................239
I.
Legitimation einer Geschäftsleiterhaftung .............................239
1. Einführung....................................................239
2. Der
Ordoliberale
Ansatz: Einheit von Herrschaft und Haftung...........239
3.
Incentives
.....................................................240
4. Informationsökonomische Aspekte.................................241
5. Überlegene Risikoträgerschaft der Geschäftsleitung ...................242
II.
Einheit in Vielfalt: Insolvenzverschleppungshaftung,
wrongful trading
und
ac¬
tion
en comblement du passif
.......................................243
III.
Maßstab einer effizienten Haftungsregel...............................244
IV.
Haftungsauslösender Zeitpunkt
(„moment
of truth )
.....................246
1. Insolvenzverschleppungshaftung...................................247
a) Die
Doppelfunktion der Insolvenzantragspflicht....................247
b) Insolvenzgründe als Terminierungsregeln .........................248
c) Insolvenzgründe als Auslöser der Insolvenzverschleppungshaftung.....249
d) Zahlungsunfähigkeit..........................................250
aa) Zahlungsunfähigkeit als Terminierungsregel....................250
bb) Zahlungsunfähigkeit als Moment
of Truth .....................
253
cc)
Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO..........................254
(1) Zahlungspflichten......................................255
(2) Zahlungseinstellung....................................256
(3) Zahlungsstockung......................................257
(4) Liquiditätslücken und Wesentlichkeit ......................261
(5) Zahlungsunfähigkeit und Zahlungsunwilligkeit ..............264
(6) Ernstliches Einfordern ..................................265
(7) Zusammenfassung .....................................267
e) Überschuldung ..............................................268
aa) Das Wesen der Überschuldung..............................268
bb) Überschuldung als Eröffnungsgrund..........................270
cc) Überschuldung als haftungsauslösender Zeitpunkt...............273
dd) Überschuldungsfeststellung.................................274
ее)
Einstufige Überschuldungsdefinitionen........................275
(1) Statische Überschuldung ................................275
(a) Ansatz von Liquidationswerten........................275
(b) Ansatz von Fortführungswerten........................278
Inhaltsverzeichnis 13
(2) Dynamische Überschuldungsmessung......................279
ff) Zweigliedrige Überschuldungsmessung .......................283
(1) „Überschuldung im Rechtssinne .........................283
(2) Der Überschuldungsbegriff der InsO.......................289
(a) Struktur...........................................289
(b)
Liquidations-
und Fortführungswerte....................292
(c) Ansatz von Aktiva ..................................296
(d) Immaterielle Vermögenswerte.........................296
(e) Firmenwert........................................297
(f) Passiva ...........................................298
(g) Eigenkapitalersetzende Gesellschafterleistungen ..........299
(h) Verfahrenskosten ...................................301
(i) Fortführungsprognose................................301
(aa) Prognosegegenstand.............................301
(bb) Prognosezeitraum...............................304
(cc) Wahrscheinlichkeitsmaß..........................305
(dd) Fortführungswille...............................306
(3) Ergebnis .............................................307
(4) Neufassung des Überschuldungsbegriffs durch das FMStG.....308
2.
Wrongful Trading ..............................................
314
a)
Insolvenzeröffnungsgründe.....................................314
b)
Rechtsfolgen des Vorliegens eines Insolvenztatbestandes.............317
c) HaftungsauslÖsender Zeitpunkt .................................319
3.
Action
en comblement du passif
...................................335
a) Cessation des paiements
.......................................335
b)
Rechtsfolgen materieller Insolvenzreife...........................337
c)
HaftungsauslÖsender Zeitpunkt .................................337
V.
Sanktioniertes Verhalten ...........................................340
1. Insolvenzverschleppungshaftung...................................341
a) Strikte Antragspflicht .........................................341
b) Drei-Wochen-Frist............................................346
2.
Wrongful trading...............................................
352
3.
Action
en comblement du passif
...................................360
a) Faute de gestion
.............................................360
b)
Kausalität...................................................366
c)
Faute grave
.................................................367
d)
Ergebnis....................................................368
VI.
Subjektives Element/Haftungsmaßstab................................369
1. Einleitung.....................................................369
2. Insolvenzverschleppungshaftung...................................371
14 Inhaltsverzeichnis
3.
Wrongful Trading
. .............................................
37ť
4,
Action
en comblement du passif
...................................38]
VII.
Ermessen der Geschäftsleitung ......................................
3
1. Funktion der Ermessenseinräumung................................3
2. Ermessen im Rahmen der Insolvenzverschleppungshaftung .............
389І
τ
3. Ermessen im Rahmen des
wrongful trading
..........................391|
4. Ermessen im Rahmen der
action
en comblement
du
passif
..............
394Ì
VIH.
Rechtsfolgen
I:
Zivilrechtliche Haftung ...............................397]
1. Insolvenzverschleppungshaftung...................................397]
a)
§ 64 Abs. 1
GmbHG/ş
92 Abs. 2 AktG
a-F./ş
15a InsO n.F. als Schutzge¬
setze i.S.v. § 823 Abs. 2 BGB...................................397]
b) Persönlicher Schutzbereich der Insolvenzverschleppungshaftung.......400
c) Sachlicher Schutzbereich der Insolvenzverschleppungshaftung ........401
aa) Ersatz des Quotenschadens .................................401
(1) Der Ansatz: Schadensersatzhaftung........................403
f
(2) Effektive Verhaltens Steuerung............................405
bb) Ersatz des Kontrahierungsschadens...........................409
(1) Historische Aspekte....................................411
(2) Gesetzessystematik.....................................412
(3)
Teleologie
der Insolvenzantragspflicht (§ 64 Abs. 1 GmbHG a.F./
§ 15a Abs. 1 InsO n.F.)..................................413
(4) Rechtsökonomische Aspekte.............................416
(a) Tertiäre Kosten.....................................417
(b) Risikoverteilung....................................419
(c) Windfall Profits zu Gunsten der Altgläubiger.............424
cc) Ersatz des negativen Interesses der Deliktsgläubiger .............426
(1) Die rechtswissenschaftliche Kontroverse....................426
(2) Rechtsökonomische Aspekte.............................431
dd) Individualklagebefugnis der Neugläubiger .....................432
(1) Insolvenz als
Common Pool-Problem
......................434
(2)
Common
Pool-Ressourcen...............................436
(3)
Common Pool
und
par conditio
creditorum .................438
(4)
Common
Pool und isolierte Verfolgbarkeit des Neugläubiger¬
schadens .............................................439
(a) Geschäftsführervermögen als
Common-Pool
.............439
(b) Praktische Probleme einer Klagebefugnis des Verwalters .... 443
2.
Wrongful Trading ..............................................
444
a)
Ermessensabhängige Haftung der Direktoren ......................444
b) Begünstigte Gläubigergruppen..................................452
c) Anspruchsinhaberschaft und
Common-Pool
.......................454
Inhaltsverzeichnis 15
d)
Tertiäre Kosten des
wrongful trading.............................
455
3.
Action
en comblement du passif
...................................460
a)
Unmittelbare Rechtsfolgen.....................................460
aa)
Ermessensabhängige Haftung der Direktoren...................460
bb) Kriterien der Ermessensausübung ............................464
cc) Begünstigte Gläubigergruppen...............................466
dd) Antragsbefugnis und
Common-Pool
..........................467
b)
Mittelbare Rechtsfolgen .......................................468
aa)
Redressement/Liquidation judicaire à titre personnel
.............468
bb)
Procédure
ď
extension/primäre Anschlussinsolvenz..............470
cc)
Action en obligation aux dettes sociales/ action en comblement de
passif aggravée
...........................................471
IX.
Rechtsfolgen
Π:
Strafbarkeit und Berufsverbote.........................475
1. Funktion......................................................475
a) Anreizwirkung...............................................475
b) Prozessuale Aspekte: Tertiäre Kosten ............................476
c) Vermögenswirksamkeit........................................477
d) Rückwirkungen auf den Markt für Führungskräfte ..................477
2. Deutschland...................................................478
a) Strafbarkeit .................................................478
b) Berufsverbote ...............................................478
3. England:
Disqualification
........................................483
4. Frankreich ....................................................490
a) Strafbarkeit
(sanctions pénales): Banqueroute
(Art.
L.
654—1
С.
Com.) . 490
b)
Berufsverbote
(sanctions professionnelles)
........................492
aa)
Insolvenzächtung
(Faillite personnelle)
........................493
bb) Interdiction de gérer
.......................................496
5. Berufsverbote und Wettbewerb der Rechtsformen.....................497
6. Zusammenfassung..............................................501
X.
Beweislast.......................................................503
1. Bedeutung ....................................................503
2. Insolvenzverschleppungshaftung...................................504
3.
Wrongful Trading ..............................................
513
4.
Action
en comblement du passif
...................................516
XI.
Adressaten ......................................................519
1. Insolvenzverschleppungshaftung...................................520
a)
Satzungsmäßig bestellter Geschäftsführer.........................520
b)
Faktischer Geschäftsführer.....................................522
aa)
Unwirksam bestellte Geschäftsleitungsorgane ..................522
bb) Geschäftsleitung ohne Bestellungsakt.........................523
16 Inhaltsverzeichnis
cc)
Einzelfragen faktischer Geschäftsführung......................5
(1) Außenhandeln.........................................52
(2) Eigenhandeln .........................................
5¿.
(3) Vollständige Übernahme aller Bereiche („faktische Mitgeschäfts¬
führung ) ............................................53
(4) Zeitmoment der Einflussnahme...........................53
(5) Duldung bzw. Kenntnis der Gesellschaft....................
53¿
(6) Juristische Personen als faktische Geschäftsführer............52,
dd) Fallgruppen faktischer Geschäftsführung ......................53
(1) Gesellschafter.........................................53
(2) Aufsichtsräte und Beiräte................................
5Ψ
(3) Banken und Finanzgläubiger.............................54
(4) Professionelle Berater . ,................................55
(5) Konzernsachverhalte ...................................55
3.
Wrongful trading ..............................................
556
a) Directors
als Adressaten.......................................556
b)
De iure
directors
.............................................557
c)
De facto und
shadow directors..................................
557
aa)
De facto
directors.........................................
557
bb)
Shadow directors
.........................................561
cc)
Verhältnis von de facto und
shadow directorship ................
563
dd) Fallgruppen..............................................566
(1) Gesellschafter.........................................566
(2) Kreditinstitute.........................................567
(3) Berater ..............................................570
(4) Konzernsachverhalte ...................................572
3.
Action
en comblement du passif
...................................576
a) Dirigeants
als Adressaten......................................576
b)
Dirigeants de droit
...........................................577
c)
Dirigeants de fait
.............................................579
aa) Positives
Tun
(activité positive)
..............................581
bb)
Unternehmensleitung......................................582
cc)
Souveräne und unabhängige Stellung .........................584
dd) Fallgruppen der
gérance de fait
..............................585
(1) Gesellschafter.........................................586
(2) Banken ..............................................587
(3) Aufsichtsräte..........................................588
(4) Berater ..............................................589
(5) Konzerne.............................................590
Inhaltsverzeichnis 17
§ 8
Substitute
und Komplemente einer Krisenhaftung der Geschäftsleitung.......594
I.
Informationsmodell ...............................................594
II.
Zum Problem der unfreiwilligen Gläubiger ............................597
1. Pro-Rata-Haftung für Deliktsforderungen............................598
2. Versicherungslösung ............................................602
3. Insolvenzrechtliche Lösung.......................................605
Ш
Zum Problem der Masselosigkeit: Insolvenzkostenpflichtversicherung.......607
IV.
Solvenzbasierte Ausschüttungssysteme................................609
1. Struktur und Kritik des Solvenztests................................609
2. Solvenztests und opportunistisches Verhalten in der Krise ..............613
V.
Insolvenzverursachungshaftung: Ausweitung des ZahlungsVerbots des § 64
Abs. 2 GmbHG a.E/ § 64 S. 1 GmbHG n.R............................614
1. Das Zahlungsverbot des § 64 S. 1 GmbHG n.R.......................614
2. Ausweitung des Zahlungsverbotes; Insolvenzverursachungshaftung nach
§ 64 S. 3 GmbHG n.R...........................................620
VI.
Positive Anreizsysteme ............................................626
1. Drohende Zahlungsunfähigkeit, Insolvenzplanverfahren und Eigenverwal¬
tung .........................................................626
2. Insolvenzplanverfahren ..........................................627
3. Eigenverwaltung ...............................................630
4. Drohende Zahlungsunfähigkeit (§ 18 InsO) ..........................634
5. Weitere Änderungen durch das ESUG ..............................640
a) Schutzschirmverfahren gemäß § 270b InsO........................640
b) Weitere Änderungen..........................................644
6. Zwischenergebnis ..............................................644
VII.
Insolvenzanfechtung ..............................................645
Vin.
Allgemeine Geschäftsleiterhaftung (§§ 43 GmbHG, 93 AktG) .............649
IX.
Zivilrechtliche Evidenzhaftung (§ 826 BGB)...........................656
1. § 826 BGB als Grundlage einer zivilrechtlichen Evidenzhaftung.........656
2. Erfasste Verhaltensweisen........................................658
3. Subjektives Element ............................................659
4. Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen im Rahmen von § 826 BGB . 661
5. Fazit.........................................................662
§ 9 Ergebnis ............................................................663
Literaturverzeichnis .....................................................684
Stichwortverzeichnis.....................................................747
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