Steuern sparen für Paare und Familien: Vermögen und Einkommen richtig verteilen
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Dt. Taschenbuch-Verl.
2014
[München] Beck |
| Ausgabe: | Orig.-Ausg., 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | dtv
50721 : Beck-Rechtsberater Ratgeber |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVI, 260 S. 20 cm |
| ISBN: | 9783423507219 9783406611971 |
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| adam_text | INHALTSUEBERSICHT
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS IX
1. KAPITEL
EINKOMMENSTEUER 1
2. KAPITEL
ERBSCHAFT- UND .SCHENKUNGSTEUER 137
3. KAPITEL
GRUNDERWERBSTEUER 245
4. KAPITEL
ALLGEMEINES VERFAHRENSRECHT 251
SACHVERZEICHNIS 257
VII
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
1. KAPITEL
EINKOMMENSTEUER 1
I. ALLGEMEINES 1
II.
EINFUEHRUNG IN DAS EINKOMMENSTEUERRECHT
5
1. ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER 5
2. STEUERPFLICHT 7
3. LOHNSTEUER 9
4. ABGABEVERPFLICHTUNG FUER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 13
A) ARBEITNEHMER OHNE WEITERE EINKUENFTE 13
B) ARBEITNEHMER MIT WEITEREN EINKUENFTEN 14
C) ANDERE STEUERPFLICHTIGE 15
5. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER 16
A) LOHNSTEUERABZUG 16
B) ABGELTUNGSSTEUER 17
C) VERANLAGUNG 17
6. VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 19
A) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 19
B) EINZELVERANLAGUNG 24
C) ZUSAMMENVERANLAGUNG 25
7. PROGRESSIONSVORBEHALT 31
8. GRUNDFREIBETRAG 32
III. STEUERFREIE EINNAHMEN GEMAESS § 3 ESTG
33
1. STEUERFREIE EINNAHMEN IM EINZELNEN 33
2. WERBUNGSKOSTENABZUG, § 3C ESTG 35
IV. DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN, § 2 ESTG 36
1. GEWINNEINKUENFTE, § 2 ABS.
1 S. 1 NR. 1*3 ESTG 36
2. NICHTSELBSTAENDIGE TAETIGKEIT 37
IX
INHALTSVERZEICHNIS
A) EINNAHMEN 37
B) AUSGABEN = WERBUNGSKOSTEN 37
C) BEISPIELE FUER WERBUNGSKOSTEN 40
D) WERBUNGSKOSTENPAUSCHALE 52
E) ERWERBSBEDINGTE KINDERBETREUUNGSKOSTEN, § 9C ESTG .. 52
3. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (V+V) 52
A) EINNAHMEN AUS DER VERMIETUNG 52
B) WERBUNGSKOSTEN 53
C) VORWEGGENOMMENE WERBUNGSKOSTEN 57
D) NACHTRAEGLICHE WERBUNGSKOSTEN 58
E) EINKUENFTE DES NIESSBRAUCHSBERECHTIGTEN 58
F) VERMIETUNG AN NAHE ANGEHOERIGE 61
G) VERBILLIGTE VERMIETUNG 63
4. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, § 20 ESTG 65
A) ERTRAEGE 65
B) WERBUNGSKOSTEN 66
C) SPARERFREIBETRAG 66
D) KAPITALERTRAGSTEUER, ZINSABSCHLAG, ABGELTUNGSSTEUER .... 67
5. SONSTIGE EINKUENFTE, § 2 ABS. 1 S. 1 NR. 7 ESTG
I.V.M. § 22 ESTG 68
A) RENTEN 68
B) UNTERHALTSZAHLUNGEN, BEGRENZTES REALSPLITTING,
ANLAGE U 69
C) PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE, VERKAUF EINER
IMMOBILIE 73
V. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG, § 24A ESTG
76
VI. ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE, § 24B ESTG
77
1. ZU BERUECKSICHTIGENDES KIND 78
2. ALLEINSTEHEND *... 78
3. HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT DES KINDES 80
4. HOEHE 81
VII. SONDERAUSGABEN, §§ LOFF ESTG 82
1. DEFINITION 82
2. AUFWENDUNGEN IM EINZELNEN 82
A) UNTERHALTSLEISTUNGEN, § 10 ABS. 1 NR.
1 ESTG 82
X
INHALTSVERZEICHNIS
B) VERSORGUNGSLEISTUNGEN, § 10 ABS. 1 NR. LA ESTG 83
C) SCHULDRECHTLICHER VERSORGUNGSAUSGLEICH 84
D) AUFWENDUNGEN FUER ALTERSVORSORGE 85
E) SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN, § 10 ABS. 1 NR.
3 UND
NR. 3A ESTG 85
F) ZUSAETZLICHE ALTERSVORSORGEBEITRAEGE, SOG. RIESTER-RENTE,
§ 10A ESTG 87
G) TATSAECHLICH IM KALENDERJAHR GEZAHLTE KIRCHENSTEUER,
§ 10 ABS.
1 NR. 4 ESTG 88
H) KINDERBETREUUNGSKOSTEN 88
I) AUFWENDUNGEN FUER DIE EIGENE BERUFSAUSBILDUNG 92
J) AUFWENDUNGEN FUER SCHULGELD FUER EINE PRIVATSCHULE,
§ 10 ABS. 1 NR.
9 ESTG 93
K) SPENDEN, § 10B ABS. 1 ESTG 94
1) PARTEISPENDEN, § 10B ABS.
2 ESTG 95
3. PAUSCHBETRAG 96
VIII. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN, § 33,33A, 33B ESTG.... 96
1. ALLGEMEIN 96
2. EIGENANTEIL 97
3. BEISPIELE 97
A) KRANKHEITSKOSTEN 97
B) KOSTEN EINER KUENSTLICHEN BEFRUCHTUNG 98
C) UNWETTERSCHAEDEN, BRAND 99
D) PROZESSKOSTEN 99
E) KOSTEN DER EHESCHEIDUNG 99
F) BEERDIGUNGSKOSTEN 100
G) PFLEGEKOSTEN 100
4. KEINE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 100
5. BESONDERE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 101
A) UNTERHALTSAUFWENDUNGEN 101
B) SONDERBEDARF FUER BERUFSAUSBILDUNG, SOGENANNTER
AUSBILDUNGSFREIBETRAG 104
C) BESCHAEFTIGUNG EINER HILFE IM HAUSHALT UND HEIM
UNTERBRINGUNG 107
D) PAUSCHBETRAEGE FUER BEHINDERTE MENSCHEN 107
XI
INHALTSVERZEICHNIS
IX. KINDERGELD ODER KINDERFREIBETRAG 108
1. ALLGEMEINES 108
2. KINDERGELD 109
A) HOEHE 109
B) KINDERGELDBERECHTIGTE ELTERN 109
C) BERUECKSICHTIGUNGSFAEHIGE KINDER 111
D) ANTRAG 115
E) AUSZAHLUNG 116
F) AUSSCHLUSS VON KINDERGELD 118
3. KINDERFREIBETRAEGE 118
4. GUENSTIGERPRUEFUNG 119
X. STEUERERMAESSIGUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGS
VERHAELTNISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HAND
WERKERLEISTUNGEN, § 35A ESTG 122
1. HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGS- ODER DIENSTLEISTUNGS
VERHAELTNISSE 122
A) AUFWENDUNGEN 122
B) UNTERSCHEIDUNG BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS / DIENST
LEISTUNG 124
C) GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE, MINI-JOBS .... 124
D) ANDERE HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE 125
E) HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN 126
F) PFLEGE- UND BETREUUNGSLEISTUNGEN 126
2. HANDWERKERLEISTUNGEN 126
XI. EITEMGELD
127
1. ANTRAG 128
2. ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN 128
3. DAUER 129
4. HOEHE 130
5. BERECHNUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 131
A) ARBEITNEHMER 131
B) SELBSTAENDIGER / GEWERBETREIBENDER : 133
6. ANRECHNUNG VON EINKUENFTEN 134
7. BESTEUERUNG 134
XII
INHALTSVERZEICHNIS
2. KAPITEL
ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUER 137
I. ALLGEMEIN 137
II. SACHLICHE STEUERPFLICHT, § 1 ERBSTG
140
III. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 141
1. ALLGEMEIN 141
2. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 141
3. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 142
4. ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 145
IV. STEUERPFLICHTIGE ERWERBE 145
1. ERWERBE VON TODES WEGEN § 3 ERBSTG 145
A) ERWERB DURCH ERBANFALL § 1922 BGB 146
B) PFLICHTTEILSANSPRUCH 151
C) VERTRAEGE ZU GUNSTEN DRITTER 155
D) VOR-UND NACHERBSCHAFT 156
2. SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN 158
V. ENTSTEHUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER,
§9 ERBSTG
159
1. STICHTAG BEI ERWERB VON TODES WEGEN 160
2. STICHTAG BEI SCHENKUNGEN 161
VI. BERECHNUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 161
VII.
BEWERTUNG VON NACHLASS- UND SCHENKUNGSGEGEN
STAENDEN 162
1. ALLGEMEIN 162
2. BEWERTUNG VON GRUNDBESITZ 163
A) ARTEN DES GRUNDBESITZ 163
B) NIEDRIGER VERKEHRSWERT 164
C) UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE 165
D) BEBAUTE GRUNDSTUECKE 168
E) BEWERTUNG AUSLAENDISCHEN GRUNDBESITZES 180
F) ERBBAURECHT, MIT ERBBAURECHT BELASTETES GRUNDSTUECK ... 180
3. LEBENSLAENGLICHE NUTZUNGEN UND LEISTUNGEN, § 14,
16 BEWG 186
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
4. BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN 189
A) ALLGEMEIN 189
B) GEMEINER WERT 189
C) VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN 190
5. BEWERTUNG VON LEBENSVERSICHERUNGEN 192
VIII.
NACHLASSVERBINDLICHKEITEN 192
1. ERWERB VON TODES WEGEN 193
A) ERBLASSERSCHULDEN §10 ABS. 5 NR. 1 ERBSTG 193
B) ERBFALLSCHULDEN § 10 ABS. 5 NR. 2 ERBSTG 194
C) ERWERBSAUFWENDUNGEN § 10 ABS.
5 NR. 3 ERBSTG 194
2. SCHENKUNG 195
IX. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 196
1. HAUSRAT 196
2. KUNSTGEGENSTAENDE / DENKMALGESCHUETZTER GRUNDBESITZ
§ 13 ABS.
1 NR. 2 ERBSTG 197
3. PFLEGEFREIBETRAG
§ 13 ABS.
1 NR. 9 UND NR. 9A ERBSTG 198
4. VERMOEGENSRUECKFALL AN ELTERN UND VORELTERN § 13 ABS.
1
NR. 10 ERBSTG 199
5. VERZICHT AUF DIE GELTENDMACHUNG DES PFLICHTTEILS
ANSPRUCHES 199
6. ZUWENDUNG UNTER LEBENDEN ZUM ZWECKE DES ANGEMESSE
NEN UNTERHALTS ODER ZUR AUSBILDUNG DES BEDACHTEN
§ 13 ABS.
1 NR. 12 ERBSTG 199
7. UEBLICHE GELEGENHEITSGESCHENKE
§ 13 ABS.
1 NR. 14 ERBSTG.. 200
8. ZUWENDUNG ODER ERBE DES
SELBSTGENUTZTEN FAMILIENHEIMS,
§ 13 ABS. 1 NR. 4 A-C ERBSTG 200
A) DEFINITION 200
B) ZUWENDUNG DES SELBSTGENUTZTEN FAMILIENHEIMS
UNTER EHEGATTEN UND EINGETRAGENEN LEBENSPARTNERN,
§ 13 ABS.
1 NR. 4A ERBSTG 202
C) ERWERB DES SELBSTGENUTZTEN FAMILIENHEIMS VON TODES
WEGEN DURCH EHEGATTEN ODER LEBENSPARTNER § 13 ABS.
1
NR. 4B ERBSTG 203
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
D) ERWERB DES SELBSTGENUTZTEN EIGENHEIMS VON TODES
WEGEN DURCH DIE KINDER § 13 ABS.
1 NR. 4C ERBSTG 205
9. FREIBETRAG BEI VERMIETETEM WOHNEIGENTUM
§ 13C ERBSTG 207
10. BETRIEBSVERMOEGENSFREIBETRAG NACH § 13A, B
ERBSTG 208
X. FREIBETRAG BEI ZUGEWINNGEMEINSCHAFT GEMAESS § 5 ERBSTG.. 210
1. ALLGEMEIN 210
A) BEENDIGUNG DURCH SCHEIDUNG 211
B) BEENDIGUNG DURCH TOD 212
C) BEENDIGUNG DURCH EHEVERTRAG 213
2. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG
DES ZUGEWINNAUSGLEICHS 214
A) FREIBETRAG NACH TOD, § 5 ABS. 1 ERBSTG 214
B) FREIBETRAG BEI BEENDIGUNG DES GUETERSTANDS DER
ZUGEWINNGEMEINSCHAFT BEI SCHEIDUNG 217
C) GUETERSTANDSSCHAUKEL 219
XI. STEUERKLASSEN 222
XII. PERSOENLICHER FREIBETRAG, VERSORGUNGSFREIBETRAG 223
1. PERSOENLICHER FREIBETRAG 223
2. BESONDERER VERSORGUNGSFREIBETRAG 224
XIII. STEUERTARIF 226
XIV.
BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE § 14 ERBSTG 226
XV. AUSLAENDISCHE ERBSCHAFTSTEUER NACH § 21 ERBSTG,
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
229
XVI. ANZEIGEPFLICHT 230
XVII. GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN IM RAHMEN DER VORWEG
GENOMMENEN ERBFOLGE 233
1. ALLGEMEIN 233
2.
GESTALTUNGSMISSBRAUCH
233
3. EINZELNE GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN 234
A) FREIBETRAEGE ALLE 10 JAHRE NUTZEN 234
XV
INHALTSVERZEICHNIS
B) FREIBETRAEGE UEBERHAUPT AUSNUTZEN 234
C) SCHENKUNG GEGEN NIESSBRAUCH, WOHNRECHT, VERSORGUNGS
LEISTUNG 235
D) GUETERSTANDSCHAUKEL 237
E) KETTENSCHENKUNG 237
F) MITTELBARE GRUNDSTUECKSSCHENKUNG 239
G) ADOPTION 240
H) FAMILIENGESELLSCHAFTEN 241
I) VERMAECHTNIS GESTUNDET AUF DEN TOD 241
J) BERLINER TESTAMENT/GEMEINSCHAFTLICHES EHEGATTEN
TESTAMENT 242
3. KAPITEL
GRUNDERWERBSTEUER 245
I. STEUERPFLICHTIGE ERWERBSVORGAENGE 245
II. STEUERBEFREIUNGEN 246
III.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 248
1. KAUFPREIS 248
2. EINHEIDICHER ERWERBSVORGANG 248
3. KAUFPREIS NICHT VORHANDEN 250
IV.
HOEHE 250
V. STEUERSCHULDNER 250
4. KAPITEL
ALLGEMEINES VERFAHRENSRECHT 251
I. EINSPRUCHSVERFAHREN 251
II. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 253
III. KLAGEVERFAHREN 254
IV. REVISION
255
SACHVERZEICHNIS 257
XVI
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