Spezifische Prüfungen im Kreditbereich: Leitfaden und Prüfungshilfen für die Interne Revision
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| Format: | Book |
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| Language: | German |
| Published: |
Berlin
Schmidt
2014
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| Series: | DIIR-Schriftenreihe
51 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 5
INHALTSVERZEICHNIS 7
I PRUEFUNG DER DATENQUALITAET IM KREDITGESCHAEFT 15
1 EINLEITUNG 15
2 PRUEFUNGSPLANUNG 17
2.1 BESTANDSAUFNAHME 17
2.2 INFORMATIONSGRUNDLAGE ZUR PRUEFFELDBEWERTUNG 20
2.3 BEWERTUNG DER PRUEFFELDER 20
3 AUFTRAGSERTEILUNG 21
4 PRUEFUNGSABLAUF 21
4.1 VORBEREITUNG ZUR PRUEFUNG DER DATENQUALITAET 21
4.1.1 BEFASSUNG MIT DEM PRUEFFELD DURCH DEN PRUEFUNGSLEITER . . 21
4.1.2 PRUEFUNGSKONZEPTION 23
4.1.3 PRUEFUNGSANMELDUNG 25
4.2 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 25
4.2.1 AUFNAHME DER SOLLPROZESSE 25
4.2.2 FUNKTIONSTEST ANHAND GETROFFENER STICHPROBE 29
4.2.3 PLAUSIBILISIERUNG DER ERKENNTNISSE 29
4.3 PRUEFUNGSABSCHLUSS UND BEWERTUNG 30
4.3.1 PRUEFUNGSFESTSTELLUNGEN UND MAENGELBEWERTUNG 30
4.3.2 BEWERTUNG DES PRUEFUNGSERGEBNISSES 31
4.3.2.1 ORGANISATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN 32
4.3.2.2 RISIKOSITUATION 33
4.3.2.3 AUFGABENDURCHFUEHRUNG 33
4.3.2.4 INTERNES KONTROLLSYSTEM 34
4.3.3 UNABHAENGIGKEIT IN DER BEWERTUNG 35
5 DOKUMENTATION 35
6 BERICHTERSTATTUNG 35
7 UEBERWACHUNG DER MAENGELBESEITIGUNG 36
8 AUSBLICK 37
9 PRUEFUNGSFRAGEN 37
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 39
7
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INHALTSVERZEICHNIS
II PRUEFUNG DES NEU-PRODUKT-PROZESSES IM NICHT-HANDELS-
SEGMENT (NEUE PRODUKTE UND NEUE MAERKTE) 41
1 EINLEITUNG 41
2 AUFSICHTLICHE VORGABEN IN DEN MARISK 42
3 PRUEFUNGSSTANDARD PS 525 DES INSTITUTS DER
WIRTSCHAFTSPRUEFER IN DEUTSCHLAND E.V 45
4 DEFINITIONEN 45
5 AUFBAUORGANISATORISCHE UMSETZUNG 48
5.1 INITIIERENDE EINHEIT (PRODUKTINITIATOR,
GESCHAEFTSFELDSTAB) 48
5.2 VOM MARKT UNABHAENGIGER BEREICH (UNABHAENGIGER
ZENTRALER NPP-KOORDINATOR) 49
5.3 NPP-KOMITEE (NPP-BOARD, NPP-LENKUNGSAUSSCHUSS) . . 49
5.4 GESCHAEFTSLEITUNG 50
6 ABLAUFORGANISATORISCHE UMSETZUNG 51
6.1 NPP-KONZEPT 53
6.2 ESKALATIONSPROZESS 54
6.3 PRODUKTKATALOG/PRODUKTLISTE 55
6.4 NPP-DATENBANK 56
7 EINBINDUNG DER INTERNEN REVISION IN DEN NPP 58
7.1 RISIKOORIENTIERTE PRUEFUNG VON NPP 59
7.2 VERANTWORTUNGSZUORDNUNG INNERHALB DER INTERNEN
REVISION 60
8 FESTSTELLUNGEN AUS REVISIONSPRUEFUNGEN 60
9 SCHLUSSBEMERKUNGEN 61
LITERATURVERZEICHNIS 61
III PRUEFUNG VON RISIKOFRUEHWARNVERFAHREN FUER DAS
RETAILGESCHAEFT 63
1 EINFUEHRUNG 63
2 RECHTLICHE VORGABEN 64
2.1 EXPLIZITE ANFORDERUNGEN DES GESETZGEBERS UND DER
AUFSICHT 64
2.1.1 PROPORTIONALITAET 65
2.1.2 IDENTIFIKATION 65
2.1.3 RISIKOINDIKATOREN 66
2.1.4 RISIKOKLASSIFIZIERUNG 68
8
INHALTSVERZEICHNIS
2.2 PERIPHERE ANFORDERUNGEN ZUR SICHERSTELLUNG DER
ORDNUNGSMAESSIGKEIT 69
3 VORSTELLUNG MOEGLICHER VERFAHREN . 71
3.1 UEBERZIEHUNGEN 72
3.1.1 REGULATORISCHE UND BANKINTERNE GRUNDLAGEN 72
3.1.2 FALLBEISPIEL 73
3.2 VERHALTENS-SCORING 75
3.3 PORTFOLIOUEBERWACHUNG DURCH EINE BACK OFFICE-EINHEIT . . 77
4 PRUEFUNG VON RISIKOFRUEHWARNVERFAHREN 78
4.1 PROJEKTPRUEFUNG 78
4.1.1 GRUNDSAETZLICHES 78
4.1.2 PRUEFUNGSPLANUNG 79
4.1.3 PRUEFUNG PROJ EKTDURCHFUEHRUNG 80
4.2 PROZESSPRUEFUNG 82
4.2.1 AUFBAUORGANISATION 84
4.2.1.1 AUFBAUORGANISATORISCHE ZUORDNUNG 84
4.2.1.2 RECHTEVERGABE 85
4.2.1.3 SCHRIFTLICHE REGELUNGEN 86
4.2.2 ABLAUFORGANISATION 86
4.2.2.1 AUSWAHL DER INDIKATOREN 86
4.2.2.2 ERSATZ DURCH RISIKOKLASSIFIZIERUNGSVERFAHREN 87
4.2.2.3 UEBERWACHUNGSRHYTHMUS 88
4.2.2.4 BEARBEITUNGSPROZESS 88
4.2.3 DATENQUALITAET 90
4.3 FUNKTIONSPRUEFUNG 92
4.3.1 FUNKTIONSTESTS 92
4.3.2 ENGAGEMENTAUSWAHL 94
4.3.3 VALIDIERUNG DER RATINGSYSTEME 95
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 97
LITERATURVERZEICHNIS 98
IV PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSVERFAHRENS FUER
FINANZIERUNGEN VON GROSSEN FIRMENKUNDEN UND PROJEKTEN 99
1 EINLEITUNG/VORBEMERKUNG 99
2 AUFSICHTSRECHTLICHE ANFORDERUNGEN 100
3 ZIELE DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSVERFAHRENS 102
4 UMSETZUNG EINES RISIKOFRUEHERKENNUNGSVERFAHRENS 104
4.1 FRUEHWARNINDIKATOREN 105
9
INHALTSVERZEICHNIS
4.1.1 QUANTITATIVE FRUEHWARNINDIKATOREN 105
4.1.2 QUALITATIVE FRUEHWARNINDIKATOREN 107
4.2 IM RISIKOFRUEHWARNVERFAHREN EINGEBUNDENE
ORGANISATIONSEINHEITEN 110
4.2.1 ORGANISATIONSEINHEITEN IM OPERATIVEN KREDITGESCHAEFT. . . 110
4.2.2 PROZESSVERANTWORTLICHE ORGANISATIONSEINHEIT 113
4.2.3 ERGAENZENDE, IM OPERATIVEN PROZESS EINGEBUNDENE
EINHEITEN 114
4.3 FESTLEGUNG DER ENGAGEMENTZUORDNUNG/BETREUUNGSFORM
UND DER EINZULEITENDEN MASSNAHMEN 115
5 WANN IST EIN RISIKOFRUEHERKENNUNGSVERFAHREN
IM KREDITGESCHAEFT WIRKSAM? 116
6 SCHLUSSBEMERKUNGEN 118
LITERATURVERZEICHNIS 118
V PRUEFUNG VON PROJEKTFINANZIERUNGEN 121
1 EINLEITUNG 121
2 PROJEKTFINANZIERUNGEN 122
2.1 DEFINITIONEN UND GRUNDLAGEN 122
2.2 GESCHAEFTSPOLITISCHE AUSRICHTUNG 123
2.3 FORMEN/STRUKTUREN 124
2.4 FINANZIERUNGSTYPISCHE RISIKEN 125
2.5 BANKINTERNE RATINGVERFAHREN 127
3 REVISIONSSEITIGE BETRACHTUNG VON PROJEKTFINANZIERUNGEN. . 128
3.1 RISIKOORIENTIERTE PLANUNG 128
4 ANFORDERUNGEN AN DIE PRUEFER 129
5 PRUEFUNGSANSAETZE DER KREDITREVISION 130
5.1 PRUEFUNGSVORBEREITUNG 131
5.1.1 FACHLICHE VORBEREITUNG 131
5.1.2 ORGANISATORISCHE VORBEREITUNG 132
5.2 PRUEFUNGSZIELE 133
5.2.1 RISIKO 133
5.2.2 ORDNUNGSMAESSIGKEIT 135
5.2.3 WIRTSCHAFTLICHKEIT 142
5.2.4 ZWECKMAESSIGKEIT 142
5.2.5 SICHERHEIT (INTERNES KONTROLLSYSTEM) 142
5.2.6 WEITERE PRUEFUNGSZIELE 142
5.3 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 143
10
INHALTSVERZEICHNIS
5.3.1 EINZELFALLPRUEFUNG 143
5.3.2 FUNKTIONSPRUEFUNG 150
5.3.3 SYSTEMPRUEFUNG 151
5.3.4 SONDERPRUEFUNG 152
6 PRAKTISCHE PRUEFUNGSERFAHRUNGEN 153
6.1 AUFBAUORGANISATION 153
6.2 ABLAUFORGANISATION 153
6.3 INTERNES KONTROLLSYSTEM 154
6.4 RISIKOMANAGEMENT 154
7 AUSBLICK 155
LITERATURVERZEICHNIS 156
VI PRUEFUNG DES HYPOTHEKENPFANDBRIEFGESCHAEFTS 157
1 EINLEITUNG 157
2 GRUNDLAGEN DES PFANDBRIEFGESCHAEFTES 158
2.1 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE UND WIRTSCHAFTLICHE GRUNDLAGEN 159
2.2 ERLAUBNIS ZUM BETREIBEN DES PFANDBRIEFGESCHAEFTES 159
2.3 EINORDNUNG DES PFANDBRIEFGESCHAEFTES IN DIE
AUFBAUORGANISATION 160
3 HYPOTHEKENPFANDBRIEFUMLAUF 161
4 DECKUNGSMASSE FUER HYPOTHEKENPFANDBRIEFE 162
4.1 STRUKTUR UND ENTWICKLUNG DER DECKUNGSMASSE 162
4.2 BESCHREIBUNG DER STICHPROBE 162
4.3 GRUNDLAGEN DER ORGANISATION 164
4.4 GUTACHTERWESEN 164
4.5 BESTELLUNG DER ZUR DECKUNG DIENENDEN
GRUNDPFANDRECHTE 166
4.6 BELEIHUNGSGEGENSTAENDE 166
4.7 WERTBEEINFLUSSENDE UMSTAENDE 167
4.7.1 VORLASTEN IN ABT. II DES GRUNDBUCHS 167
4.7.2 OEFFENTLICH-RECHTLICHE BAULASTEN 168
4.7.3 ALTLASTEN 168
4.7.4 BELEIHUNGSGRENZE UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON
VORLASTEN IN ABT. III DES GRUNDBUCHS 169
4.8 ERMITTLUNG, FESTSETZUNG UND UEBERPRUEFUNG
DES BELEIHUNGSWERTES 170
4.8.1 ERMITTLUNG DES BELEIHUNGSWERTES 170
4.8.1.1 GRUNDLAGEN 170
4.8.1.2 SACHWERTERMITTLUNG 170
11
INHALTSVERZEICHNIS
4.8.1.2.1 BODENWERTERMITTLUNG 171
4.8.1.2.2 BAUWERTERMITTLUNG 171
4.8.1.3 ERTRAGSWERTERMITTLUNG 172
4.8.1.4 VERGLEICHS WERTERMITTLUNG 174
4.8.1.5 WERTERMITTLUNG VON SPEZIALIMMOBILIEN 175
4.8.1.6 WERTERMITTLUNG VON ERBBAURECHTEN 176
4.8.1.7 WERTERMITTLUNG VON BAULAND UND LANDWIRTSCHAFTLICH
GENUTZTEN GRUNDSTUECKEN 177
4.8.1.8 WERTERMITTLUNG BEI KLEINDARLEHEN 178
4.8.1.9 DURCHFUEHRUNG VON OBJEKTBESICHTIGUNGEN 179
4.8.2 FESTSETZUNG DES BELEIHUNGSWERTES 179
4.8.3 UEBERPRUEFUNG DER BELEIHUNGSWERTERMITTLUNG
NACH § 26 BELWERTV 180
4.9 VERSICHERUNGSPFLICHT NACH § 15 PFANDBG 181
4.10 WEITERE DECKUNGSWERTE NACH § 19 PFANDBG 181
5 DECKUNGSWESEN UND DECKUNGSRECHNUNG 182
5.1 DECKUNGSWESEN 182
5.1.1 ORGANISATION 182
5.1.2 DECKUNGSREGISTER 182
5.1.3 TREUHAENDER 186
5.2 DECKUNGSRECHNUNG 186
5.2.1 BARWERTDECKUNG 188
5.2.2 KAPITALDECKUNG 189
5.2.3 SICHERNDE UEBERDECKUNG 189
5.2.4 SICHERUNG DER LIQUIDITAET 189
6 RISIKOMANAGEMENTSYSTEM NACH § 27 PFANDBG 190
7 TRANSPARENZVORSCHRIFTEN NACH § 28 PFANDBG 191
8 FAZIT 192
LITERATURVERZEICHNIS 193
VII PRUEFUNG VON KREDITPROZESSEN AM BEISPIEL VON PRIVATEN
BAUFINANZIERUNGEN 195
1 EINLEITUNG 195
2 VORVERTRAGLICHE INFORMATIONSPFLICHTEN 195
3 KREDITBEANTRAGUNG 196
4 KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG 197
5 KREDITENTSCHEIDUNG 199
12
INHALTSVERZEICHNIS
6 KREDITUEBERWACHUNG UND SICHERHEITENBEARBEITUNG 199
7 BEENDIGUNG DES KREDITVERHAELTNISSES 202
LITERATURVERZEICHNIS 203
VIII PRUEFUNG DER KREDITNEHMEREINHEIT NACH KWG 205
1 EINLEITUNG 205
2 ENTWICKLUNG DER REGELUNGEN ZUM KREDITNEHMERBEGRIFF . . . 207
2.1 ENTWICKLUNG 207
2.2 BEHERRSCHENDER EINFLUSS 209
2.3 WIRTSCHAFTLICHE ABHAENGIGKEIT 211
2.3.1 DEFINITION DER WIRTSCHAFTLICHEN ABHAENGIGKEIT 212
2.3.2 INDIKATOREN FUER DAS BESTEHEN EINER WIRTSCHAFTLICHEN
ABHAENGIGKEIT 216
2.3.3 GEMEINSAME FINANZIERUNGSQUELLE 217
3 WECHSELWIRKUNGEN ZWISCHEN DEN MERKMALEN FUER
DIE BILDUNG VON KREDITNEHMEREINHEITEN 217
4 PROZESSUALE ANFORDERUNGEN AN DIE IDENTIFIKATION
VON RISIKOEINHEITEN 218
5 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 220
5.1 PRUEFUNGSZIELE 222
5.2 UEBERBLICK UEBER DIE PRUEFUNGSARTEN 224
5.3 SCHRITTE DER PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 226
5.3.1 SOLL-/IST-ANALYSE 226
5.3.2 PROJEKTREVISION 228
5.3.3 EINZELFALLPRUEFUNG 229
5.3.4 FUNKTIONSPRUEFUNG 230
5.3.5 SYSTEMPRUEFUNG 231
6 AUSBLICK 234
ANHANG: CHECKLISTE ZUR PRUEFUNG VON OEKONOMISCHEN
KREDITNEHMEREINHEITEN 235
LITERATURVERZEICHNIS 241
IX PRUEFUNG VON PROBLEMKREDITEN 243
1 EINLEITUNG 243
2 VORAUSSETZUNGEN FUER EINE ORDNUNGSGEMAESSE
PROBLEMKREDITBEARBEITUNG 243
13
INHALTSVERZEICHNIS
3 PRUEFUNG DER SANIERUNG 246
3.1 PRUEFUNG DER AUSSERGERICHTLICHEN SANIERUNG 247
3.1.1 PRUEFUNG DER SANIERUNGSWUERDIGKEIT UND-FAHIGKEIT 247
3.1.2 PRUEFUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN . . . ." 248
3.1.3 MOEGLICHE SANIERUNGSAKTIVITAETEN UND DEREN PRUEFUNG . 251
3.1.4 INFORMATIONS-UND PRUEFPFLICHTEN 254
3.2 PRUEFUNG DER GERICHTLICHEN SANIERUNGSBEARBEITUNG
(INSOLVENZPLANVERFAHREN) 254
3.2.1 BEANTRAGUNG DES INSOLVENZPLANS 255
3.2.2 INSOLVENZPLANARTEN UND DEREN INHALT 255
3.2.3 BILDUNG VON ABSTIMMUNGSGRUPPEN 257
3.2.4 DIE PRUEFUNG DES INSOLVENZPLANS DURCH DAS
INSOLVENZGERICHT 258
3.2.5 DIE PLANANNAHME UND DEREN AUSWIRKUNGEN 258
3.2.6 BEENDIGUNG DES VERFAHRENS/WIEDERAUFLEBUNG VON
FORDERUNGEN 260
4 PRUEFUNG DER ABWICKLUNG 261
4.1 PRUEFUNG DES UNTERNEHMENSINSOLVENZVERFAHRENS 262
4.1.1 PRUEFUNG DER EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 262
4.1.2 PRUEFUNG DER AKTIVITAETEN DES INSOLVENZVERWALTERS 266
4.1.3 PRUEFUNG DER VERWERTUNG VON ABSONDERUNGSRECHTEN . 267
4.1.4 PRUEFUNG DER GLAEUBIGERVERSAMMLUNGEN 269
4.1.5 PRUEFUNG DER VERTEILUNG DER INSOLVENZMASSE 273
4.1.6 PRUEFUNG DER EIGENVERWALTUNG 274
4.2 PRUEFUNG DES VERBRAUCHERINSOLVENZVERFAHRENS 276
4.2.1 DAS AUSSERGERICHTLICHE SCHULDENBEREINIGUNGSVERFAHREN. . 277
4.2.2 DAS GERICHTLICHE SCHULDENBEREINIGUNGSVERFAHREN 278
4.2.3 DAS GERICHTLICHE VERBRAUCHERINSOLVENZVERFAHREN 280
4.2.4 DIE RESTSCHULDBEFREIUNG 281
5 PRUEFUNGSHANDLUNGEN NACH ABSCHLUSS DES
INSOLVENZVERFAHRENS 284
6 PRUEFUNG DER PROBLEMKREDITBEARBEITUNG DURCH
EXTERNE DIENSTLEISTER 285
7 PRUEFUNG DES FORDERUNGSVERKAUFS VON PROBLEMKREDITEN. . . 287
8 AUSBLICK 289
LITERATURVERZEICHNIS 289
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