Einkommensteuerrecht: [das Prüfungswissen für Studium und Examen]
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Würzburg
Hemmer / Wüst
2014
|
| Ausgabe: | 8. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Juristisches Repetitorium Hemmer
43 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | IX, 330 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783861932673 |
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INHALTSVERZEICHNIS I
§1 EINFUEHRUNG 1
§ 2 WESEN UND UMFANG DER EINKOMMENSTEUER 2
I. WESEN DER EINKOMMENSTEUER 2
II. PRINZIPIEN DER EINKOMMENSBESTEUERUNG 3
1. LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP 3
A) OBJEKTIVES NETTOPRINZIP 3
B) SUBJEKTIVES NETTOPRINZIP 3
C) ABGRENZUNGSRELEVANZ 4
D) EINKOMMENSBEGRIFF 4
E) PROGRESSIVER STEUERTARIF 4
2. STEUERINTERVENTIONISMUS 5
3. NOMINALWERTPRINZIP 5
III. GLIEDERUNG EINER EST-KLAUSUR 5
1. VORSPANN 5
2. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 6
3. GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE UND ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 6
4. STEUERERMAESSIGUNG UND STEUERERHEBUNG 6
IV. SCHEMA EINER EINKOMMENSTEUERERMITTLUNG / UEBERBLICK 6
§ 3
GRUNDSTRUKTUR DER EST-ERMITTLUNG 10
I. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT, § 1 ESTG {ERGAENZT DURCH § 2 ASTG) 10
1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 10
A) WOHNSITZ 11
B) GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 11
2. ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 12
3. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT AUF ANTRAG 12
4. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 13
5. ERWEITERT BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 15
II. OBJEKTIVE / SACHLICHE STEUERPFLICHT 17
1. EINKUNFTSARTEN 18
2. EINNAHMEN UND AUSGABEN 19
A) VERANLASSUNGSPRINZIP 19
B) SALDIERUNGSVERBOT 20
3. DUALISMUS DER EINKUNFTSARTEN 21
A) ERFASSUNG VON WERTSTEIGERUNGEN 21
B) BEGRIFF DES BETRIEBSVERMOEGENS 23
C) ZEITPUNKT DER ERFASSUNG VON EINNAHMEN UND AUSGABEN 24
D) WEITERE RECHTSFOLGEN 25
4. EINKUENFTEQUALIFIKATION 25
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II INHALTSVERZEICHNIS
III. STEUERFREIHEIT 26
1. NICHTSTEUERBARKEIT WEGEN ABSCHLIESSENDER AUFZAEHLUNG DER EINKUNFTSARTEN
26
2. NICHTSTEUERBARKEIT AUS DEM GESICHTSPUNKT DER *LIEBHABEREI" 28
A) GEWINN- UND EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT 29
B) HAUPTFAELLE 30
3. STEUERFREIHEIT AUFGRUND GESETZLICHER REGELUNG 31
IV. ABZIEHBARE UND NICHT ABZIEHBARE AUSGABEN 33
1. GRUNDSATZ 33
2. LEBENSFUEHRUNGSAUFWAND - GEMISCHTE AUFWENDUNGEN 34
A) VORLIEGEN EINER GEMISCHTEN AUFWENDUNG 35
B) UNTERGEORDNETE BEDEUTUNG 36
C) MOEGLICHKEIT DER TRENNUNG 36
D) FALLGRUPPEN ZU § 12 NR. 1 ESTG 40
AA) UNFREIWILLIGE AUFWENDUNGEN 40
BB) REPRAESENTATIVE AUFWENDUNGEN 42
CC) ARBEITSMITTEL, BERUFSKLEIDUNG 42
DD) GESCHAEFTS-, STUDIEN- UND KONGRESSREISEN 43
EE) UMZUG 44
FF) KINDERBETREUUNGSKOSTEN 45
GG) ZINSEN 45
3. NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN 45
4. RECHTSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN FAMILIENANGEHOERIGEN 46
A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 46
B) KRITERIEN DER STEUERLICHEN ANERKENNUNG 47
AA) ZIVILRECHTLICHE WIRKSAMKEIT 47
BB) TATSAECHLICHE DURCHFUEHRUNG WIE UNTER FREMDEN DRITTEN 48
CC) FREMDVERGLEICH 48
DD) ANERKENNUNG DEM GRUNDE UND DER HOEHE NACH 49
C) BESONDERHEITEN EINZELNER VERTRAGSGESTALTUNGEN 49
AA) GESELLSCHAFTSVERTRAEGE 49
BB) SCHENKUNGEN 52
CC) DARLEHENSVERTRAEGE 53
DD) ARBEITSVERTRAEGE 54
EE) MIET- UND PACHTVERTRAEGE 55
5. BESONDERHEITEN BEI BETRIEBSAUSGABEN 57
A) SCHULDZINSEN (§ 4 ABS.4A ESTG) 57
B) ZINSSCHRANKE 58
C) AUFWENDUNGEN FUER GESCHENKE 59
D) BEWIRTUNGSKOSTEN 59
E) GAESTEHAEUSER, SEGELJACHTEN 60
F) VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN 60
G) HAEUSLICHE ARBEITSZIMMER 60
H) SONSTIGE NICHT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN I.S.D. § 4 V ESTG 62
I) GEWERBESTEUER, PARTEISPENDEN 62
6. BESONDERHEITEN BEI WERBUNGSKOSTEN 63
7. BESONDERHEITEN BEI WERBUNGSKOSTENPAUSCHALEN 64
8. ZEITLICHER VERANLASSUNGSZUSAMMENHANG 65
A) VORWEGGENOMMENE WERBUNGSKOSTEN/BETRIEBSAUSGABEN 65
B) NACHTRAEGLICHE WERBUNGSKOSTEN/BETRIEBSAUSGABEN 66
INHALTSVERZEICHNIS III
V. ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) 67
1. VORAUSSETZUNGEN 67
A) BETRIEBLICHE / BERUFLICHE VERANLASSUNG 67
B) WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS 68
C) ANWENDBARKEIT 69
D) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 69
E) ZWECK DER AFA 70
2. BEGINN DER AFA 70
3. LINEARE UND DEGRESSIVE AFA 71
4. ABSETZUNG FUER AUSSERGEWOEHNLICHE ABNUTZUNG (AFAA) 73
5. GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER (GWG) 74
6. BEISPIELE ZUR AFA 75
VI. DRITTAUFWAND (DRITT-AFA) 77
1. DRITTAUFWAND BEI SONDERAUSGABEN 78
A) ZAHLUNGEN ZUGUNSTEN DRITTER PERSONEN 78
B) ZAHLUNGEN EINER DRITTEN PERSON 78
2. DRITTAUFWAND BEI WERBUNGSKOSTEN UND BETRIEBSAUSGABEN 79
A) ABKUERZUNG DES ZAHLUNGSWEGS 79
B) ABKUERZUNG DES VERTRAGSWEGS 80
3. DRITT-AFA 80
A) AUFWENDUNGEN AUF FREMDES EIGENTUM - DRITTAUFWAND ODER EIGENAUFWAND 81
B) ARBEITSZIMMERURTEIL 81
VII. VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG 83
1. ANWENDBARKEIT 84
2. AUSNAHME BEI REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDEN ZAHLUNGEN.: 84
3. SONDERFAELLE 85
4. BEISPIELSFAELLE 85
5. TYPISCHE PROBLEMFAELLE I.R.D. § 11 ESTG 87
A) ZUFLUSS 87
B) ABFLUSS 87
VIII. VERLUSTAUSGLEICH 87
§ 4
DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN 88
I. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT, §§ 13 FF. ESTG 88
II. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB, §§ 15 FF. ESTG 89
1. BEGRIFFSMERKMALE UND ABGRENZUNGSFRAGEN 89
A) DER BEGRIFF DES GEWERBEBETRIEBS 89
B) ABGRENZUNG ZUR NICHTSELBSTAENDIGEN ARBEIT 91
C) ABGRENZUNG ZUR LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 92
D) ABGRENZUNG ZUR FREIBERUFLICHEN TAETIGKEIT 92
E) ABGRENZUNG ZUR PRIVATEN VERMOEGENSVERWALTUNG 93
AA) GRUNDSTUECKSHANDEL, SOG. DREI-OBJEKTE-REGEL 93
BB) GRUNDZUEGE DER BETRIEBSAUFSPALTUNG 98
IV
INHALTSVERZEICHNIS
F) EXKURS: 102
AA) EINZELUNTERNEHMER 102
BB) PERSONENGESELLSCHAFTEN 103
2. EINTEILUNG DER GEWERBLICHEN EINKUENFTE 104
A) § 15 I NR.1 ESTG - EINZELUNTERNEHMER / § 15 I NR.3 - PERSOENLICH
HAFTENDER
GESELLSCHAFTER DER KGAA 104
B) § 15 I NR.2 ESTG MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 104
AA) TATBESTAND DER MITUNTERNEHMERSCHAFT 104
BB) RECHTSFOLGE: EINKUENFTE BEI BETEILIGUNG AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 110
3. GRUNDZUEGE DER VERLUSTBESCHRAENKUNG DES § 15A ESTG 119
4. VERAEUSSERUNG ODER AUFGABE DES BETRIEBS, § 16 ESTG 121
A) BETRIEBSVERAEUSSERUNG 121
B) VERAEUSSERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 123
C) BETRIEBSAUFGABE, § 16 III ESTG 124
D) PRIVILEGIERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 125
E) AUFGABEGEWINN BEI TEILWEISER ENTNAHME UND TEILWEISER VERAEUSSERUNG 126
F) VERAEUSSERUNG GEGEN WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN 127
5. ERBFAELLE 132
A) ERBENGEMEINSCHAFT UND ERBAUSEINANDERSETZUNG 132
B) VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE 134
6. VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN BEI BETEILIGUNGEN
I.S.D. § 17 ESTG 136
A) REGELUNGSINHALT 136
B) VORAUSSETZUNGEN 136
C) BERECHNUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 140
AA) GRUNDSAETZE 140
BB) VERDECKTE EINLAGEN 141
CC) ZEITPUNKT DER STEUERLICHEN ERFASSUNG 146
D) BERUECKSICHTIGUNG VON VERAEUSSERUNGSVERLUSTEN 147
E) DER VERAEUSSERUNG GLEICHGESTELLTE VORGAENGE 148
F) WEGZUGSBESTEUERUNG GEM. § 6 ASTG 150
III. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT, § 18 ESTG 152
1. BEGRIFFE 152
2. GRUPPEN DES § 18 ESTG 152
A) § 18 I NR.1 ESTG 154
AA) § 18 I NR.1 S.2, I.GRUPPE ESTG 154
BB) § 18 I NR.1 S.2, 2.GRUPPE ESTG 154
CC) § 18 I NR.1 S.2, 3.GRUPPE ESTG 155
B)§
18 I NR.2
ESTG 156
C)§
18 I NR.3
ESTG 156
3. BETEILIGUNG FACHLICH VORGEBILDETER ARBEITSKRAEFTE 156
4. BETEILIGUNG BERUFSFREMDER 157
IV. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT, § 19 ESTG 159
1. GRUNDSAETZE UND BEGRIFFE 160
A) DIENSTVERHAELTNIS 160
B) ARBEITNEHMER 160
C) WEISUNGSGEBUNDENHEIT 161
2. ERMITTLUNG DES EINKOMMENS (EINNAHMEN, § 8 ESTG) 161
A) ARBEITSLOHN 161
B) ANNEHMLICHKEITEN 164
INHALTSVERZEICHNIS V
C) BESTEUERUNGSFRAGEN 166
D) WERBUNGSKOSTEN 167
3. VERSORGUNGSBEZUEGE 168
V. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, § 20 ESTG 169
1. BEGRIFF 169
A) DIVIDENDENZAHLUNGEN (§ 20 I NR.1 ESTG) 170
AA) TEILEINKUENFTEVERFAHREN 170
BB) OFFENE AUSSCHUETTUNGEN 171
CC) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 172
B) STILLE BETEILIGUNG UND PARTIARISCHE DARLEHEN 177
C) ZINSEN AUS SONSTIGEN KAPITALANLAGEN 179
D) WERBUNGSKOSTEN 180
2. STEUERABZUGSVERFAHREN 180
VI. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG, § 21 ESTG 182
1. BEGRIFFE 182
2. EINNAHMEN AUS VUV 184
A) BEGRIFF 184
B) EINZELFAELLE 185
AA) EINMALZAHLUNGEN 185
BB) KAUTIONEN 185
CC) SCHOENHEITSREPARATUREN 185
DD) SCHADENSERSATZ 186
EE) MIETVERZICHT 186
FF) OPTION NACH § 9 USTG 186
3. WERBUNGSKOSTEN 186
A) ABGRENZUNG VON ERHALTUNGS- UND HERSTELLUNGSAUFWAND 186
B) ANSCHAFFUNGSNAHER AUFWAND GEM. § 6 I NR. 1A ESTG 188
C) WERBUNGSKOSTEN BEI TEILENTGELTLICHER VERMIETUNG 189
4. EXKURS: ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 190
A) ALLGEMEINES 190
B) BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER AFA 192
AA) GEBAEUDEANTEIL ALS SELBSTAENDIGES WIRTSCHAFTSGUT 192
BB) ANSCHAFFUNGS- BZW. HERSTELLUNGSKOSTEN 193
CC) VERLORENE AUFWENDUNGEN 196
DD) FINANZIERUNGSKOSTEN 196
EE) GRUNDSTEUER / GRUNDERWERBSTEUER 197
FF) NACHTRAEGLICHE ANSCHAFFUNGS-/HERSTELLUNGSKOSTEN 197
GG) INEINANDERGREIFEN VON HERSTELLUNGS- UND ERHALTUNGSAUFWAND 198
HH) EINBAUTEN UND UMBAUTEN DES MIETERS 199
II) GEWERBLICHE VERMIETUNG 200
5. NIESSBRAUCH 202
A) NIESSBRAUCHSARTEN 202
B) ZURECHNUNG DER EINKUENFTE 202
AA) ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH 203
BB) VORBEHALTSNIESSBRAUCH 204
C) BEISPIELE 204
D) OBLIGATORISCHE NUTZUNGSRECHTE 206
VII. SONSTIGE EINKUENFTE, §§ 22, 23 ESTG 207
1. BEGRIFF DER SONSTIGEN EINKUENFTE 207
2. WIEDERKEHRENDE BEZUEGE ALS SONSTIGE EINKUENFTE, § 22 NR.1 ESTG 208
VI
INHALTSVERZEICHNIS
A) BEGRIFF UND ALLGEMEINES 208
B) ABGRENZUNGSFRAGEN UND UNTERGLIEDERUNG 208
AA) ABGRENZUNG VON RENTEN UND DAUERNDEN LASTEN 208
BB) ABGRENZUNG VON RENTEN UND DAUERNDEN LASTEN GEGENUEBER SONSTIGEN
WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN 210
CC) SCHEMATISCHER UEBERBLICK 210
C) BESTEUERUNG WIEDERKEHRENDER BEZUEGE 211
AA) KORRESPONDENZPRINZIP 211
BB) VERAEUSSERUNGSLEISTUNGEN 212
CC) UNTERHALTS- UND VERSORGUNGSLEISTUNGEN 216
DD) VERMOEGENSUEBERTRAGUNG IM WEGE DER VORWEGGENOMMENEN ERBFOLGE 217
D) WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAG 221
3. BEGRENZTES REALSPLITTING, § 22 NR.1A ESTG 221
4. EINKUENFTE AUS LEISTUNGEN 223
5. EINKUENFTE AUS ABGEORDNETENBEZUEGEN 224
6. NACHGELAGERTE BESTEUERUNG 224
7. PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE (§§ 22 NR.2, 23 ESTG) 224
A) ALLGEMEINES 224
B) ANSCHAFFUNG UND VERAEUSSERUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS 226
AA) GRUNDSTUECKSGESCHAEFTE (§ 23 I S.1 NR.1 ESTG) 226
BB) SONSTIGE WIRTSCHAFTSGUETER (SEIT 01.01.2009) 227
CC) ANSCHAFFUNG 228
DD) VERAEUSSERUNG 229
EE) IDENTITAET DES WIRTSCHAFTSGUTS 231
FF) ERMITTLUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS (§ 23 III ESTG) 231
C) ZEITPUNKT DER VERSTEUERUNG 232
D) ABSCHLIESSENDER BEISPIELSFALL ZUM SPANNUNGSVERHAELTNIS ZWISCHEN § 23
ESTG UND
§ 21 ESTG 232
VIII. GEMEINSAME VORSCHRIFTEN, §§ 24 - 24B ESTG 234
1. ENTSCHAEDIGUNGEN UND EHEMALIGE TAETIGKEITEN (§ 24 ESTG) 234
2. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 24A ESTG) 236
3. FREIBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE (§ 24B ESTG) 238
§ 5 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 240
I. ERMITTLUNG DES GEWINNS 241
1. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH (STEUERBILANZ) 242
A) GEWINNFORMEL DES § 4 I ESTG 242
B) UNTERSCHEIDUNG DER WIRTSCHAFTSGUETER NACH BILANZGRUNDSAETZEN 244
AA) BETRIEBSVERMOEGEN 244
BB) ANLAGE- UND UMLAUFVERMOEGEN 245
CC) BILANZIERUNG UND BEWERTUNG DER WIRTSCHAFTSGUETER 246
2. UEBERSCHUSSRECHNUNG NACH § 4 III ESTG 248
A) KONZEPT UND BERECHTIGTE 248
B) HAUPTUNTERSCHIEDE ZWISCHEN BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND EINNAHME-
UEBERSCHUSSRECHNUNG 249
AA) ZU- UND ABFLUSSPRINZIP 249
BB) GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 250
CC) TEILWERTABSCHREIBUNG 250
DD) FAZIT 251
INHALTSVERZEICHNIS VII
C) WEITERE BESONDERHEITEN I.R.D. GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 III ESTG 253
AA) DURCHLAUFENDE POSTEN 253
BB) ABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN 254
CC) NICHT ABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN 256
DD) VERZEICHNIS 257
EE) ENTNAHMEN 257
FF) EINLAGEN 258
GG) TAUSCH 259
HH) DARLEHEN 260
II) UMSATZSTEUER 261
JJ) GELDENTNAHMEN UND -EINLAGEN 261
KK) FORDERUNGSAUSFAELLE 262
II) VERLUSTE VON WAREN 262
MM) DIEBSTAHL VON GELD 263
NN) BEISPIELE 264
3. WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART 267
II. UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE WERBUNGSKOSTEN, §§ 8 FF. ESTG 268
§ 6 SONDERAUSGABEN 269
I. KONZEPT 269
II. SYSTEMATISCHE STELLUNG 269
III. RECHTLICHE GRUNDSAETZE BEI DER BEHANDLUNG VON SONDERAUSGABEN 270
1. ENUMERATIONSPRINZIP 270
2. WIRTSCHAFTLICHE BELASTUNG 270
3. ABZUGSBERECHTIGUNG 270
4. ZUFLUSS-ABFLUSS-PRINZIP 271
5. UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN VORSORGEAUFWENDUNGEN UND UEBRIGEN
SONDERAUSGABEN 272
IV. VORSORGEAUFWENDUNGEN 273
1. ALTERSVORSORGEAUFWENDUNGEN 274
2. SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN 277
3. GUENSTIGERPRUEFUNG (§ 10 ABS.4A ESTG) 279
V. UEBRIGE SONDERAUSGABEN 281
1. REALSPLITTING 281
2. RENTEN UND DAUERNDE LASTEN 281
3. LEISTUNGEN AUFGRUND EINES SCHULDRECHTLICHEN VERSORGUNGSAUSGLEICHS 282
4. GEZAHLTE KIRCHENSTEUER 283
5. STEUERBERATUNGSKOSTEN 283
6. AUFWENDUNGEN FUER DIE BERUFSAUSBILDUNG 284
7. SPENDEN UND MITGLIEDSBEITRAEGE 285
8. SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG 287
VIII INHALTSVERZEICHNIS
VI. ZUSAETZLICHE ALTERSVORSORGE NACH § 10A ESTG 287
VII. VERLUSTABZUG NACH § 10D ESTG 287
1. BEDEUTUNG UND SYSTEMATIK 287
2. GRUNDSAETZE DES VERLUSTABZUGS 288
§ 7 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 290
I. GRUNDTATBESTAND DES § 33 ESTG 291
1. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN 291
2. AUSGABEN DES STEUERPFLICHTIGEN 291
3. ABFLUSS UND BELASTUNG 291
4. AUSSERGEWOEHNLICHKEIT 292
5. ZWANGSLAEUFIGKEIT 292
6. ANGEMESSENHEIT UND ZUMUTBARE EIGENBELASTUNG 293
II. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN (§ 33A ESTG) 294
1. UNTERHALT UND/ODER BERUFSAUSBILDUNGSAUFWENDUNGEN AN BEDUERFTIGE
PERSONEN,
§ 33A I ESTG 294
2. FREIBETRAG NACH § 33A II ESTG 298
III. PAUSCHBETRAG FUER BEHINDERTE UND PFLEGEKOSTEN, § 33B ESTG 299
§ 8 FAMILIENLASTENAUSGLEICH (§ 31 ESTG) 300
I. FREIBETRAG NACH § 32 VI ESTG ODER KINDERGELD 300
II. FREIBETRAG NACH § 32 VI ESTG UND SEINE VORAUSSETZUNGEN 300
§ 9 VERANLAGUNG 303
I. EINZELVERANLAGUNG 303
II. EHEGATTENVERANLAGUNG 303
1. ZUSAMMENVERANLAGUNG 304
2. GETRENNTE VERANLAGUNG 304
§ 10 TARIFVORSCHRIFTEN 306
I. STEUERTARIF 306
II. PROGRESSIONSVORBEHALT NACH § 32B ESTG 306
III. ABGELTUNGSTEUER (§ 32D ESTG) 307
IV. AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE (§ 34 ESTG) 307
1. AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE I.S.D. § 34 II ESTG 308
2.1/5 - REGELUNG DES § 34 I ESTG 308
3. REGELUNG DES § 34 III ESTG 309
INHALTSVERZEICHNIS IX
§ 11 STEUERERMAESSIGUNGEN 311
I. BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN GEWINNE 311
II. STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN 312
III. HINZURECHNUNG NACH § 2 VI S.2 ESTG 313
IV. STEUERERMAESSIGUNG BEI PARTEISPENDEN, § 34G ESTG 313
V. STEUERERMAESSIGUNG NACH § 35A ESTG 313
§ 12 STEUERERHEBUNG 315
I. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER, §§ 36, 37 ESTG 315
II. LOHNSTEUER (§§ 38 - 42F ESTG) 315
III. KAPITALERTRAGSTEUER MIT ABGELTUNGSWIRKUNG (§§ 43 - 45D, 32D ESTG)
317
IV. BAUABZUGSTEUER (§§ 48 FF. ESTG) 317 |
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