Aktienpreise und Unternehmenseinkommen nach IFRS: eine empirische Untersuchung dreier fundamentaler Verknüpfungen am deutschen Aktienmarkt
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
2014
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| Schriftenreihe: | Schriftenreihe internationale Rechnungslegung
38 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXI, 272 S. graph. Darst. 21 cm, 374 g |
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INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT V
VORWORT VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVII
TABELLENVERZEICHNIS XIX
1. EINLEITUNG 1
1.1 PROBLEMSTELLUNG 1
1.2 ZIELSETZUNG UND AUFBAU DER ARBEIT 6
2. RECHNUNGSLEGUNG UND AKTIENMARKT 11
2.1 EINFUHRUNG IN DAS THEMA DER KAPITALMARKTRELEVANZ 12
2.2 INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS IN DEUTSCHLAND . . .19
2.2.1 GRUNDLAGEN DER IFRS 19
2.2.2 GRUENDE FUER DIE FESTLEGUNG DER VERORDNUNG 1606/2002 22
2.2.3 AUFBAU DER IFRS 25
2.2.4 BASISGRUNDSAETZE SOWIE QUALITATIVE
ANFORDERUNGEN DER IFRS-RECHNUNGSLEGUNG 28
2.2.5 DAS EINKOMMEN NACH IFRS 31
2.2.5.1 DIE EINKOMMENSERMITTLUNG NACH IFRS 32
2.2.5.2 DIE EINKOMMENSDARSTELLUNG NACH IFRS 34
2.2.5.3 DIE UMSETZUNG DES KONGRUENZPRINZIPS NACH
IFRS 40
2.3 DER DEUTSCHE AKTIENMARKT ALS UNTERSUCHUNGSGRUNDLAGE 43
2.4 ZWISCHENFAZIT UND IMPLIKATIONEN FUER DAS WEITERE VORGEHEN ... 53
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ZUSAMMENHANG ZWISCHEN AKTUELLEN AKTIENPREISEN UND ZUKUENFTIGEN
DIVIDENDEN 59
3.1 FRAGESTELLUNG 59
3.2 LITERATURUEBERBLICK 60
3.3 HYPOTHESEN UND METHODISCHE HERANGEHENSWEISE 66
3.3.1 HYPOTHESENBILDUNG 66
3.3.2 METHODENSPEZIFISCHE UEBERLEGUNGEN 67
3.3.2.1 OEKONOMETRISCHE
3
METHODENSPEZIFISCHE
UEBERLEGUNGEN 68
3.3.2.2 THEORETISCHE, METHODENSPEZIFISCHE
UEBERLEGUNGEN 77
3.3.2.2.1 BEACHTUNG DES INFORMATIONSFLUSSES BEI
RECHTLICH SELBSTSTAENDIGEN EINHEITEN . 77
3.3.2.2.2 AUSWAHL DES STICHTAGES DER
BOERSENBEWERTUNG 79
3.3.3 OEKONOMETRISCHE MODELLIERUNG DER HYPOTHESEN 85
3.4 EMPIRISCHE ANALYSE 92
3.4.1 AUSWAHL UND BESCHREIBUNG DER DATENGESAMTHEIT 92
3.4.2 DESKRIPTIVE STATISTIK 98
3.4.3 EMPIRISCHE ERGEBNISSE ZUM ZUSAMMENHANG ZWISCHEN
AKTUELLEM AKTIENPREIS UND ZUKUENFTIGEN DIVIDENDEN ..102
3.4.4 ROBUSTHEIT DER ERGEBNISSE 107
3.5 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND ZWISCHENFAZIT 110
ZUSAMMENHANG ZWISCHEN ZUKUENFTIGEN DIVIDENDEN UND ZUKUENFTIGEN
EINKOMMEN 113
4.1 FRAGESTELLUNG UND LITERATURUEBERBLICK 113
4.2 RECHTLICHE DETERMINANTEN 117
4.3 NET INCOME ODER COMPREHENSIVE INCOME ALS GRUNDLAGE FUER EINE
DIVIDENDENAUSSCHUETTUNG 122
4.3.1 GRUENDE FUER EINE EINBEZIEHUNG EINES COMPREHENSIVE
INCOME 124
4.3.2 EINWAENDE GEGEN EINE EINBEZIEHUNG EINES COMPREHENSIVE
INCOME 128
XI
4.3.3 ANALYSE DER EINZELNEN OTHER-COMPREHENSIVE-
KOMPONENTEN 130
4.3.3.1 EINKOMMEN AUS
WAEHRUNGSUMRECHNUNGSDIFFERENZEN 131
4.3.3.2 NEUBEWERTUNG VON SACHANLAGEN UND IMMATERIELLEN
VERMOEGENSGUETERN SOWIE ZUR VERAEUSSERUNG
VERFUEGBARER FINANZIELLER
VERMOEGENSGUETER ... 133
4.3.3.3 SICHERUNGSBEZIEHUNGEN 141
4.3.3.4 VERSICHERUNGSMATHEMATISCHE GEWINNE UND
VERLUSTE AUS DER BEWERTUNG VON
VERSORGUNGSPLAENEN
146
4.3.3.5 TATSAECHLICHE UND LATENTE STEUERN AUS DEN
EINKOMMENSNEUTRAL ERFASSTEN SACHVERHALTEN . 150
4.3.3.6 GEWINNE UND VERLUSTE AUS DER VERAENDERUNG DES
KONSOLIDIERUNGSKREISES 150
4.3.3.7 ZUSAMMENFASSUNG UND IMPLIKATIONEN FUER DAS
WEITERE VORGEHEN 151
4.4 HYPOTHESEN UND METHODISCHE HERANGEHENSWEISE 153
4.4.1 THEORETISCHER HINTERGRUND 153
4.4.2 HYPOTHESENBILDUNG 158
4.4.3 OEKONOMETRISCHE MODELLIERUNG DER HYPOTHESEN 159
4.5 EMPIRISCHE ANALYSE 166
4.5.1 BESCHREIBUNG DER VERWENDETEN DATEN 167
4.5.1.1 DATENQUELLEN 167
4.5.1.2 DATENQUALITAET 169
4.5.1.2.1 RECHNUNGSLEGUNGSDATEN 169
4.5.1.2.2 KAPITALMARKTDATEN 170
4.5.1.3 DATENAUFBEREITUNG 170
4.5.1.4 STANDARDISIERUNG DER DATEN 176
4.5.1.5 AUSWAHL UND BESCHREIBUNG DER UNTERSUCHTEN
GESAMTHEIT 178
4.5.1.6 DESKRIPTIVE STATISTIK 178
4.5.1.7 BIVARIATE ANALYSE 181
4.5.2 REGRESSIONSERGEBNISSE ZUR ANALYSE DES ZUSAMMENHANGS
ZWISCHEN ZUKUENFTIGER DIVIDENDE UND ZUKUENFTIGEM
EINKOMMEN
186
4.5.3 ROBUSTHEIT DER ERGEBNISSE 197
4.6 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND ZWISCHENFAZIT 201
XII
5. ZUSAMMENHANG ZWISCHEN ZUKUENFTIGEN UND AKTUELLEN EINKOMMEN 205
5.1 FRAGESTELLUNG 205
5.2 LITERATURUEBERBLICK 207
5.3 HYPOTHESEN UND METHODISCHE HERANGEHENSWEISE 212
5.3.1 HYPOTHESENBILDUNG 212
5.3.2 OEKONOMETRISCHE MODELLIERUNG DER HYPOTHESEN 216
5.4 EMPIRISCHE ANALYSE 223
5.4.1 BESCHREIBUNG DER UNTERSUCHUNGSGESAMTHEIT 224
5.4.2 DARSTELLUNG UND DISKUSSION DER ERGEBNISSE DER ANALYSE
DER BESTAENDIGKEIT UND PROGNOSEFAEHIGKEIT VON
EINKOMMENSGROESSEN SOWIE DEREN ENTWICKLUNG
224
5.4.2.1 ERGEBNISSE DER ANALYSE DER BESTAENDIGKEIT SOWIE
DER PROGNOSEFAEHIGKEIT VON EINKOMMENSGROESSEN 224
5.4.2.2 ERGEBNISSE DER ANALYSE DER ENTWICKLUNG VON
BESTAENDIGKEIT BZW. VORHERSAGEKRAFT UEBER DEN
ZEITABLAUF
232
5.4.3 ROBUSTHEIT DER ERGEBNISSE 236
5.5 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND ZWISCHENFAZIT 239
6. THESENFOERMIGE ZUSAMMENFASSUNG UND VERBINDUNG DER
FORSCHUNGSERGEBNISSE 243
LITERATURVERZEICHNIS
249
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| spelling | Habbaj, Yousra el Verfasser (DE-588)1051833965 aut Aktienpreise und Unternehmenseinkommen nach IFRS eine empirische Untersuchung dreier fundamentaler Verknüpfungen am deutschen Aktienmarkt Yousra El Habbaj Hamburg Kovač 2014 XXI, 272 S. graph. Darst. 21 cm, 374 g txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Schriftenreihe internationale Rechnungslegung 38 Zugl.: Aachen, Univ., Diss., 2013 International Financial Reporting Standards (DE-588)4699643-6 gnd rswk-swf Aktienbewertung (DE-588)4000933-6 gnd rswk-swf Aktienmarkt (DE-588)4130931-5 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Aktienmarkt (DE-588)4130931-5 s Aktienbewertung (DE-588)4000933-6 s International Financial Reporting Standards (DE-588)4699643-6 s b DE-604 Schriftenreihe internationale Rechnungslegung 38 (DE-604)BV022436942 38 DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=027442964&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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