Unternehmensbesteuerung: [Online-Version inklusive!]
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| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB-Verl.
2015
|
| Ausgabe: | 2., vollst. überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Recht verstehen
NWB-Ausbildung |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXII, 264 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 348265381X 9783482653810 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS ' XI
TABELLENVERZEICHNIS XV
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
KAPITEL 1: EINORDNUNG UND STANDORTBESTIMMUNG 1
1.1 ZIELSETZUNG DES BUCHES 1
1.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE UND STEUERWISSENSCHAFT 2
1.3 METHODEN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 5
1.4 UNTERNEHMENSFORMEN 6
KAPITEL 2: GRUNDZUEGE DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 13
2.1 PERSPEKTIVE DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 13
2.2 ANFORDERUNGEN AN DIE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG AUS SICHT DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 19
2.3 GRUNDBEGRIFFE DER BESTEUERUNG 22
2.3.1 ABGABEN, STEUERN, GEBUEHREN UND BEITRAEGE 22
2.3.2 STEUERSUBJEKT, STEUERSCHULDNER, STEUERZAHLER, STEUERTRAEGER
UND STEUERDESTINATAR 25
2.3.3 STEUEROBJEKT UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 26
2.3.4 STEUERTARIFE 26
2.3.5 STEUERVERFLECHTUNGEN UND STEUERWIRKUNGEN 29
2.3.6 BESTEUERUNGSVERFAHREN, RECHTSQUELLEN UND RECHTSANWENDUNG 32
2.3.6.1 BESTEUERUNGSVERFAHREN 32
2.3.6.2 RECHTSNORMEN, RECHTSQUELLEN UND RECHTSANWENDUNG 37
VII
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KAPITEL 3: SKIZZE DER WICHTIGSTEN STEUERARTEN FUER UNTERNEHMEN UND
GESELLSCHAFTER
45
3.1 BESTEUERUNG VON MARKTERFOLGEN 45
3.1.1 EINKOMMENSTEUER 45
3.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUER 55
3.1.3 GEWERBESTEUER * 61
3.2 DIE BESTEUERUNG VON VERKEHRSVORGAENGEN 67
3.2.1 UMSATZSTEUER 67
3.2.2 GRUNDERWERBSTEUER 75
3.2.3 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 78
KAPITEL 4: DIE LAUFENDE BESTEUERUNG EINZELNER UNTERNEHMEN 85
4.1 DIE GEWERBESTEUER BEI PERSONENUNTERNEHMEN UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN 85
4.1.1 ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS 85
4.1.2 ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER 94
4.1.3 PAUSCHALE ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER AUF DIE
EINKOMMENSTEUER (§ 35 ESTG) 97
4.2 ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG BEI PERSONENUNTERNEHMEN 99
4.2.1 UEBERBLICK UEBER ERFASSTE RECHTSFORMEN 99
4.2.2 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMEN 100
4.2.3 DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG VON
EINZELUNTERNEHMEN 102
4.2.3.1 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 102
4.2.3.2 BETRIEBSVERMOEGEN 105
4.2.3.3 ENTNAHMEN UND EINLAGEN 107
4.2.3.4 DIE ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER FUER
EINZELUNTERNEHMER 108
4.2.4 BESTEUERUNG APERIODISCHER GESCHAEFTSVORFAELLE BEI
EINZELUNTERNEHMEN 112
4.2.4.1 GRUENDUNG 112
4.2.4.2 ERWERB 117
4.2.4.3 VERAEUSSERUNG 118
4.2.4.4 BETRIEBSVERPACHTUNG IM GANZEN 122
4.2.4.5 LIQUIDATION: BETRIEBSABWICKLUNG UND-AUFGAEBE 124
4.2.4.6 VERERBUNG UND VERSCHENKUNG 125
VIII
4.2.5 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 126
4.2.6 DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG VON
PERSONENGESELLSCHAFTEN 127
4.2.6.1 DIE MITUNTERNEHMERKONZEPTION
(ZWEISTUFIGE GEWINNERMITTLUNG) 127
4.2.6.2 DIE ERSTE STUFE DER GEWINNERMITTLUNG 128
4.2.6.3 DIE ZWEITE STUFE DER GEWINNERMITTLUNG 131
4.2.6.4 DIE ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER FUER DIE
PERSONENGESELLSCHAFTER 135
4.2.7 BESTEUERUNG APERIODISCHER GESCHAEFTSVORFAELLE BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN 136
4.2.7.1 GRUENDUNG 136
4.2.7.2 ERWERB 139
4.2.7.3 VERAEUSSERUNG 142
4.2.7.4 LIQUIDATION: AUFGABE EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 142
4.2.8 THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG 143
4.2.9 ZINSSCHRANKE 148
4.2.10 BESONDERHEITEN BEI FAMILIENGESELLSCHAFTEN 151
4.3 DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN 153
4.3.1 UEBERBLICK 153
4.3.1.1 ERMITTLUNG DES STEUERBILANZERGEBNISSES 156
4.3.1.2 ERMITTLUNG DES STEUERLICHEN GEWINNS (VERLUSTS) 158
4.3.1.2.1 UEBERBLICK 158
4.3.1.2.2 ZINSSCHRANKE 158
4.3.2 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DAS GESELLSCHAFTSVERHAELTNIS 162
4.3.2.1 UEBERBLICK UND ABGRENZUNG 162
4.3.2.2 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 163
4.3.2.3 VERDECKTE EINLAGE 170
4.3.3 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DAS KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEM 176
4.3.3.1 VORBEMERKUNG 176
4.3.3.2 FREISTELLUNG VON DIVIDENDEN UND
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN AUS ANTEILEN NACH § 8B KSTG 177
4.3.4 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DIE NATUR DER JURISTISCHEN PERSON 185
4.3.4.1 ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 185
4.3.4.2 NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 187
4.3.5 EINKOMMEN AUS ORGANGESELLSCHAFTEN SOWIE VERLUSTABZUG 189
4.3.6 ERMITTLUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 192
4.3.7 BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 195
IX
4.3.8 BESTEUERUNG APERIODISCHER GESCHAEFTSVORFAELLE BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN 199
4.3.8.1 GRUENDUNG 199
4.3.8.2 ERWERB VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 199
4.3.8.3 VERAEUSSERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 204
4.3.8.4 LIQUIDATION: AUFLOESUNG UND ABWICKLUNG 208
KAPITEL 5: DIE LAUFENDE BESTEUERUNG BEI UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN 211
5.1 ORGANSCHAFT 211
5.1.1 VORBEMERKUNG 211
5.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 211
5.1.3 GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 216
5.1.4 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 218
5.2 GMBH & CO. KG 220
5.3 BETRIEBSAUFSPALTUNG 225
5.4 VERFLECHTUNGEN OHNE BEHERRSCHUNG (UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN) 229
5.5 VERFLECHTUNGEN MIT BEHERRSCHUNG (KONZERNE) 231
KAPITEL 6: INTERNATIONALE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 235
6.1 INTERNATIONALE STEUERPLANUNG DER UNTERNEHMEN 235
6.2 RECHTSGRUNDLAGEN 237
6.2.1 AUSSENSTEUERRECHT 237
6.2.2 VERFAHRENSRECHTLICHE SONDERREGELUNGEN 238
6.2.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 239
6.2.4 MULTINATIONALE REGELUNGEN 241
6.2.4.1 EU-RECHT 241
6.2.4.2 OECD-INITIATIVEN 242
6.3 STEUERRECHTLICHE DETERMINANTEN VERSCHIEDENER ENGAGEMENTFORMEN 244
6.3.1 STRUKTURIERUNG DES AUSLANDSENGAGEMENTS 244
6.3.2 DIREKTGESCHAEFT 245
6.3.3 BETRIEBSSTAETTE 245
6.3.4 TOCHTERUNTERNEHMEN 247
6.3.4.1 TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFT 247
6.3.4.2 TOCHTERPERSONENGESELLSCHAFT 250
STICHWORTVERZEICHNIS 253
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