Handbuch interne Kontrollsysteme (IKS): Steuerung und Überwachung von Unternehmen
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2014
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| Ausgabe: | 4., neu bearb. und erw. Aufl. |
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| Beschreibung: | 553 S. |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE 5
VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE 7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13
ABBILDUNGSVERZEICHNIS 19
TABELLENVERZEICHNIS 21
KAPITEL I: GRUNDLAGEN EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IKS) 23
1 EINFUHRUNG IN EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) 23
1.1 BEGRIFF UND AUFGABEN EINES IKS 23
1.2 INTERNATIONALE ANFORDERUNGEN AN EIN IKS 25
1.3 NATIONALE ANFORDERUNGEN AN EIN IKS 39
1.4 MEHRWERT UND GRENZEN EINES IKS 44
1.5 ZUSAMMENFASSUNG: DEFINITION UND ANFORDERUNGEN AN EIN IKS 47
2 AUSGESTALTUNG EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IKS) NACH DEN
EMPFEHLUNGEN DES COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE
TREADWAY COMMISSION (COSO)
49
2.1 AUFBAU EINES IKS NACH COSO 49
2.2 *KONTROLLUMFELD" ALS KOMPONENTE EINES IKS 52
2.3 *RISIKOBEURTEILUNG" ALS KOMPONENTE EINES IKS 60
2.4 *KONTROLLAKTIVITAETEN" ALS KOMPONENTE EINES IKS 64
2.5 *INFORMATION UND KOMMUNIKATION" ALS KOMPONENTE EINES IKS 70
2.6 *UEBERWACHUNGSAKTIVITAETEN" ALS KOMPONENTE EINES IKS 73
2.7 GRUNDLEGENDE PRINZIPIEN UND ATTRIBUTE DER COSO-KOMPONENTEN . 82
2.8 KONTROLLAKTIVITAETEN AUF UNTERNEHMENSEBENE ZUR UEBERWACHUNG DER
COSO-KOMPONENTEN 90
2.9 ZUSAMMENFASSUNG: IKS NACH COSO 108
2.10 EXKURS: COSO UND DIE CONTROL OBJECTIVES FOR INFORMATION
AND RELATED TECHNOLOGY (COBIT) 109
3 DOKUMENTATION EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IKS) 123
3.1 ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DIE DOKUMENTATION EINES IKS 123
3.2 VERBALE PROZESSBESCHREIBUNG ALS MOEGLICHKEIT DER DOKUMENTATION VON
PROZESSABLAEUFEN IM IKS 125
3.3 FLUSSDIAGRAMM ALS MOEGLICHKEIT ZUR DOKUMENTATION VON
PROZESSABLAEUFEN IM IKS 126
3.4 RISIKO-KONTROLL-MATRIX ALS MOEGLICHKEIT ZUR DOKUMENTATION
DES AUFBAUS UND DER FUNKTION EINES IKS 128
9
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INHALTSVERZEICHNIS
3.5 TESTBLATT ALS MOEGLICHKEIT ZUR DOKUMENTATION VON
FUNKTIONSPRUEFUNGEN IM IKS 130
3.6 MATRIX ALS MOEGLICHKEIT ZUR DOKUMENTATION DER FUNKTIONSTRENNUNG
IM IKS 134
3.7 MASSNAHMEPLAN ALS MOEGLICHKEIT ZUR DOKUMENTATION VON
SCHWACHSTELLEN UND UEBERWACHUNGSTAETIGKEITEN IM IKS 136
3.8 ZUSAMMENFASSUNG: DOKUMENTATIONSMOEGLICHKEITEN EINES IKS 138
KAPITEL II: PROZESSE EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IKS) 139
1 GRUNDLAGEN DER ORGANISATION VON PROZESSEN IM INTERNEN
KONTROLLSYSTEM (IKS) 139
1.1 ORGANISATION VON PROZESSEN IM UNTERNEHMEN 139
1.2 ORGANISATION *BESCHAFFUNG" 141
1.3 ORGANISATION *PRODUKTION" 146
1.4 ORGANISATION *ABSATZ" 150
1.5 ORGANISATION *ANLAGEVERMOEGEN" 152
1.6 ORGANISATION *PERSONAL" 154
1.7 ORGANISATION *RECHNUNGSLEGUNG" 157
1.8 ORGANISATION *FINANZEN" 159
1.9 ORGANISATION *STEUERN" 165
1.10 ORGANISATION *INFORMATIONSTECHNOLOGIE" 173
2 RISIKO-KONTROLL-MATRIZEN FUER DIE PROZESSE IM INTERNEN
KONTROLLSYSTEM (I KS) 181
2.1 GRUNDLAGEN DER ERSTELLUNG VON RISIKO-KONTROLL-MATRIZEN 182
2.2 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *BESCHAFFUNG" 183
2.3 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *PRODUKTION" 198
2.4 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *ABSATZ" 217
2.5 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *ANLAGEVERMOEGEN" 229
2.6 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *PERSONAL" 239
2.7 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *RECHNUNGSLEGUNG" 256
2.8 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *FINANZEN" 269
2.9 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *STEUERN" 290
2.10 RISIKO-KONTROLL-MATRIX *INFORMATIONSTECHNOLOGIE" 310
2.11 FUNKTIONSTRENNUNGS-MATRIX ALS ERGAENZUNG DER
RISIKO-KONTROLL-MATRIX 334
3 FRAUD-INDIKATOREN FUER DIE PROZESSE IM INTERNEN KONTROLLSYSTEM (IKS).
339
3.1 EINFUEHRUNG IN DIE FRAUD-THEMATIK 339
3.2 FRAUD-JNDIKATOREN *BESCHAFFUNG" 355
3.3 FRAUD-INDIKATOREN *PRODUKTION" 359
3.4 FRAUD-INDIKATOREN *ABSATZ" 362
3.5 FRAUD-INDIKATOREN *ANLAGEVERMOEGEN" 366
3.6 FRAUD-INDIKATOREN *PERSONAL" 367
3.7 FRAUD-INDIKATOREN *RECHNUNGSLEGUNG" 368
10
INHALTSVERZEICHNIS
3.8
FRAUD-INDIKATOREN *FINANZEN" 370
3.9
FRAUD-INDIKATOREN *STEUERN" 373
3.10 FRAUD-INDIKATOREN *INFORMATIONSTECHNOLOGIE" 376
4
KENNZAHLEN FUER DIE PROZESSE IM INTERNEN KONTROLLSYSTEM (IKS) 379
4.1 BEGRIFF UND AUFGABEN VON KENNZAHLEN 379
4.2 KENNZAHLEN *BESCHAFFUNG" 381
4.3 KENNZAHLEN *PRODUKTION" 388
4.4 KENNZAHLEN *ABSATZ" 398
4.5 KENNZAHLEN *ANLAGEVERMOEGEN" 405
4.6 KENNZAHLEN *PERSONAL" 407
4.7 KENNZAHLEN *RECHNUNGSLEGUNG" 412
4.8 KENNZAHLEN *FINANZEN" 422
4.9 KENNZAHLEN *STEUERN" 429
4.10 KENNZAHLEN *INFORMATIONSTECHNOLOGIE" 431
KAPITEL III: PROJEKTMANAGEMENT ZUR EINRICHTUNG EINES INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS (IKS) 439
1 KONZEPTION UND PLANUNG EINES IKS 441
2 IMPLEMENTIERUNG UND DOKUMENTATION EINES IKS 447
3 UEBERWACHUNG UND PFLEGE EINES IKS 451
4 BESONDERHEITEN VON KLEINEN UND MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN
IN BEZUG AUF EIN IKS 459
5 ERWEITERUNG DES IKS UM KRISENINDIKATOREN 467
6 PRUEFUNG DES PROJEKTS ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES IKS 475
7 ZUSAMMENFASSUNG: ERFOLGSFAKTOREN AUS DER PRAXIS BEI DER
EINFUHRUNG EINES IKS 477
KAPITEL IV: ENTERPRISE RISK MANAGEMENT (ERM) ALS MODELL ZUR
INTEGRATION VON INTERNEN KONTROLLSYSTEMEN (IKS),
INTERNER REVISION UND RISIKOMANAGEMENT 481
1 EINFUHRUNG IN DIE GESETZLICHEN GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENT. 481
2 WEITERENTWICKLUNG DES COSO-REPORT ZUM ERM-FRAMEWORK 487
3 AUFBAU DES ERM-FRAMEWORK FUER EIN UNTERNEHMENSWEITES
RISIKOMANAGEMENT 491
4 ROLLE DER INTERNEN REVISION IM ERM-FRAMEWORK 499
5 COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEM (CMS) IM ERM-MODELL 507
6 KOMPATIBILITAET DES ERM-FRAMEWORK MIT ISO STANDARDS ZUM RISIKO
MANAGEMENT UND EINORDNUNG IN EIN INTEGRIERTES MANAGEMENTSYSTEM . 523
7 ZUSAMMENFASSUNG: IKS, INTERNE REVISION UND RISIKOMANAGEMENT ALS
INTEGRALE BESTANDTEILE DES ERM 531
LITERATURVERZEICHNIS 533
STICHWORTVERZEICHNIS 543
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