La geografia dei paradisi fiscali:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | Italian |
| Veröffentlicht: |
Milanofiori Assago (MI)
IPSOA
2014
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| Ausgabe: | 1. ed. |
| Schriftenreihe: | Manuale
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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O
CAPITOLO I
L AZIONE DELLA COMUNITA INTERNAZIONALE
(A CURA
DI MICHELE
CARBONE)
1. PREMESSA 3
2. ALCUNI CENNI STORICI: I CRITERI DI INDIVIDUAZIONE DEI TAX HAVENS
E DEGLI HARMFULPREFERENTIAL TAX REGIMES 4
2.1. L EVOLUZIONE DELLE LISTE: WHITE, GREY E BLACK LIST 6
3. IL PROCESSO DI REVISIONE TRA PARI : LA PEERREVIEW 8
3.1. I CRITERI DI RIFERIMENTO 11
4. SCAMBIO DI INFORMAZIONI E TRASPARENZA: GLI STANDARD FISCALI
INTEMAZIONALI 12
4.1. GLI STRUMENTI PER LO SCAMBIO DI INFORMAZIONI 16
4.2. IL FOREIGN ACCOUNT TAX COMPILARNE A.CT (FATCA) 19
4.2.1. IN PARTICOLARE: IL FATCA USA-SVIZZERA 22
5. IL NUOVO APPROCCIO AI TAX HAVENS-,
DAL LISTING ALL INDIVIDUAZIONE
DEI FENOMENI DI EROSIONE DELLA BASE IMPONIBILE 24
6. INTRECCI TRA OFFSHORE E RICICLAGGIO 28
6.1. IL GRUPPO DI AZIONE FINANZIARIA 31
6.2. LE BLACK LIST GAFI 33
6.3. PUBLIC STATEMENT - IMPROVING GLOBAL AML/CFT COMPLIANCE 35
6.4. LE RACCOMANDAZIONI GAFI 47
6.5. IL MONEYVAL 51
6.6. STATI EXTRACOMUNITARI E TERRITORI EQUIVALENTI 52
7. LE INIZIATIVE COMUNITARIE 53
8. LA VOLUNTARY DISCLOSURE NEI PAESI OCSE 57
CAPITOLO II
FISIONOMIA DEI PARADISI FISCALI
(A CURA DI LUIGI PETESE)
1. LA DIMENSIONE DEL FENOMENO 61
2. LE MOTIVAZIONI DELL OFFSHORE-,
I CONFINI TRA IL LECITO E L ILLECITO 68
3. L ASSENZA DI UN ADEGUATA IMPOSIZIONE FISCALE 70
4. INADEGUATEZZA DELLO SCAMBIO DI INFORMAZIONI IN MATERIA FISCALE 72
5. L OPACITA DEL SISTEMA ECONOMICO E FINANZIARIO 74
5.1. L ANONIMATO SOGGETTIVO 74
5.2. L ANONIMATO OGGETTIVO 75
6. GLI ALTRI INDICI RIVELATORI 76
6.1. I REGIMI CC.DD. RINGFENCING 76
XIII
6.2. LE RIDUZIONI DELLA BASE IMPONIBILE 77
6.3. TRANSFER PRICING, LA NEGOZIABILITA DEL PRELIEVO FISCALE 78
7. GLI ASSETTI POLITICI E LA SOVRANITA DEI PARADISI FISCALI 80
8. ALCUNE PARTICOLARI FIGURE DI PARADISI FISCALI 82
CAPITOLO III
LE NORME NAZIONALI DI CONTRASTO
AL PARADISI FISCALI
(A CURA DI MICHELE CARBONE)
1. INTRODUZIONE 87
2. I PARADISI FISCALI NELL ORDINAMENTO GIURIDICO ITALIANO 88
2.1. LA LUNGA LISTA DEI PAESI A FISCALITA PRIVILEGIATA 90
2.2. SEGUE: PARADISI FISCALI ASSOLUTI E RELATIVI 91
2.3. LE PECULIARITA DEI REGIMI PRIVILEGIATI RELATIVI : I PARADISI
CON ESCLUSIONI E I NON PARADISI FISCALI 92
3. I PAESI VIRTUOSI 96
4. ~LA.PARTICIPATION EXEMPTION * VIDL 102
5. CONTROLIEDFOREIGN COMPANY * CFC 106
6. PREZZI DI TRASFERIMENTO 110
7. IL REGIME DI INDEDUCIBILITA DEI COSTI 116
8. TRASFERIMENTO DELLA RESIDENZA FISCALE DELLE PERSONE FISICHE 120
9. ESTEROVESTIZIONE DELLE PERSONE GIURIDICHE E TRUST 121
10. LA STABILE ORGANIZZAZIONE 124
11. IL MONITORAGGIO FISCALE 126
12. L ARTICOLO 12 DEL D.L. N. 78/2009 135
13. GLI OBBLIGHI DI COMUNICAZIONE DEI SOGGETTI IVA 137
14. LA BLACK LIST IN. MATERIA DI APPALTI 139
15. IL DIVIETO DI OPERAZIONI CON PAESI BLACK LIST 142
16. LE LISTE A TUTELA DEL RISPARMIO 145
17. L IMPOSTA SUL VALORE DI IMMOBILI ESTERI (TVIE) 146
18. L IMPOSTA SUL VALORE DELLE ATTIVITA FINANZIARIE DETENUTE ALL ESTERO
(IVAFE) 150
19. IL RULING INTERNAZIONALE QUALE STRUMENTO DI PREVENZIONE 152
19.1. LE REGOLE PROCEDURALI 153
20. LE MISURE DI DRENAGGIO DEI CAPITALI OFFSHORE 157
20.1. GLI SCUDI FISCALI 157
20.2. IL NUOVO PIANO DI RIENTRO DEI CAPITALI 161
21. LA PROIEZIONE INTERNAZIONALE DEU AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA 170
XIV
CAPITOLO IV
GLI STRUMENTI DI COOPERAZIONE
CON LE AUTORITA DEI PAESI
OFFSHORE
(A CURA DI MICHELE BOSCO)
1. I PRINCIPI E LE ASIMMETRIE NELLO SCAMBIO DI INFORMAZIONI CON
I PARADISI FISCALI 175
2. TIPOLOGIE E MODALITA DI SCAMBIO DI INFORMAZIONI 179
2.1. L ACQUISIZIONE DI INFORMAZIONI PENALI PROBATORIE 180
2.2. LA COOPERAZIONE FISCALE AMMINISTRATIVA 182
2.2.1. LA COOPERAZIONE NELLE IMPOSTE DIRETTE 183
2.2.2. LA COOPERAZIONE NELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO 185
2.3. LA COOPERAZIONE DI POLIZIA NELL AZIONE A CONTRASTO DEGLI
ILLECITI FINANZIARI 187
3. UTILIZZABILITA DEI DATI ACQUISITI 190
3.1. RILEVANZA AMMINISTRATIVA DELLE INFORMAZIONI ACQUISITE TRAMITE
ROGATORIA 192
3.2. UTILIZZABILITA IN AMBITO PENALE DELLE INFORMAZIONI DERIVANTI DA
MUTUA ASSISTENZA AMMINISTRATIVA 194
3.3. IL CASO LISTA FALCIANI 196
3.3.1. LA POSIZIONE DI GERMANIA E FRANCIA 202
CAPITOLO V
I
TAX HAVENS
NELLE AMERICHE
FA CURA DI LUIGI PETESE)
1. PANORAMICA SUI PAESI DELL AREA 205
2. LE ANTILLE 210
2.1. LE EX DIPENDENZE DELLA CORONA BRITANNICA 210
2.2. I PAESI SOTTO L INFLUENZA STATUNITENSE 222
2.3. I TERRITORI D OLTREMARE OLANDESI 225
3. LA REPUBBLICA DE PANAMA 229
4. I CENTRI FINANZIARI 235
4.1. L URUGUAY 235
4.2. IL GUATEMALA 238
5. IL CASO DEL DELAWARE 241
XV
CAPITOLO VI
MEDIO ORIENTE E AFRICA SUB-SAHARIANA
(A CURA DI MICHELE BOSCO)
1. PROFILI GENERALI 245
2. IL CONTESTO DEI TAX HAVENS IN AFRICA 247
3. LIBERIA, PORTO OFFSHORE NON TROPPO SICURO 250
3.1. L INFLUENZA OLTREOCEANO 250
3.2. L ECONOMIA IN GUERRA 251
3.3. UOFFSHORE COME OPPORTUNITA 251
3.4. L ATTIVISMO NEL MERCHANT SHIPPING 253
4. KENYA: PARADISO FISCALE A ZONE 254
4.1. IL DIFFICILE RUOLO DI VOLANO DELL AFRICA ORIENTALE 255
4.2. LE EXPORT PROCESSING
ZONES (EPZS) E LO SVILUPPO OFFSHORE 255
4.3. UN SISTEMA TRIBUTARIO AGEVOLATO A ZONE 257
5. CAPO VERDE 259
5.1. ISOLE ALLA RICERCA DEL TESORO 259
5.2. L IMPEGNO GOVERNATIVO E RISCHI DI UN REGIME OFFSHORE 260
6. SEYCHELLES 261
6.1. CROCEVIA TRA ORIENTE, OCCIDENTE E AFRICA 261
6.2. IL SISTEMA ECONOMICO-FINANZIARIO 262
7. MAURITIUS: IL PONTE FINANZIARIO VERSO L INDIA 266
7.1. OFFSHORE TRAGHETTATORE TRA AFRICA ED ASIA 267
7.2. IL ROUND-TRIPPING E LA COOPERAZIONE DI CONTRASTO 269
8. IL CONTESTO DEI TAX HAVENS IN MEDIO ORIENTE 270
9. LIBANO 272
9.1. EQUIVALENZA TRA IMPRESE NAZIONALI ED OFFSHORE 274
9.2. LA CASSAFORTE MEDIO-ORIENTALE DALL INESPUGNABILE SEGRETO
BANCARIO 275
10. EMIRATI ARABI UNITI 276
10.1. UN UNIONE DI TRADIZIONI NO-TAX 277
10.2. IL SISTEMA FISCALE E FINANZIARIO 279
10.3. L OFFSHORE DELLEFREE %ONE 281
11. BAHREIN 283
11.1. IL REGNO OFFSHORE 283
11.2. IL SISTEMA FISCALE 284
XVI
CAPITOLO VII
L AREA ASIATICA ALL OMBRA
DELLE
NUOVE POTENZE ECONOMICHE
(A CURA DI MICHELE BOSCO)
1. UNO SGUARDO D ASSIEME . 285
2. HONG KONG *. 287
3. MACAO 293
4. IL CENTRO FINANZIARIO: SINGAPORE 298
5. LA MALESIA 303
6. IL BRUNEI 309
7. LE FILIPPINE 314
CAPITOLO VILI
L AREA DEL PACIFICO
(A CURA DI MICHELE CARBONE)
1. VIAGGIO TRA PARADISI FISCALI E BANDIERE OMBRA 321
2. ITINERARIO PER VANUATU 323
3. LE COLONIE FRANCESI 326
4. LE ALTRE ISOLE DELLA POLINESIA 328
5. LA MICRONESIA 335
CAPITOLO IX
I PARADISI FISCALI EUROPEI
(A CURA DI MICHELE CARBONE)
1. CARATTERISTICHE DEI TAX HAVENS DEL VECCHIO CONTINENTE 341
2. LE ISOLE BRITANNICHE 344
2.1. L ISOLA DI MAN 344
2.2. LE CHANNEL ISLANDS: JERSEY E IL BALIATO DI GUERNSEY 348
2.2.1. UN PARADISO FISCALE NEL PARADISO FISCALE: L ISOLA DI SARK. 352
2.2.2. I TAX INFORMATION EXCHANGE A.GREEMENTS STIPULATI
DALL ITALIA CON JERSEY E GUERNSEY 353
3. I CENTRI FINANZIARI 355
3.1. IL GRANDUCATO DEL LUSSEMBURGO 356
3.2. LA SVIZZERA 359
4. LA REPUBBLICA DI SAN MARINO 367
4.1. IN PARTICOLARE: I RAPPORTI CON L ITALIA 371
4.2. SEGUE-, LA NORMALIZZAZIONE DELLE RELAZIONI BILATERALI 376
5. I PRINCIPATI 377
5.1. ANDORRA 378
XVII
5.2. IL PRINCIPATO DI MONACO 380
5.^. FURSTENTUM LIECHTENSTEIN 383
6. L AUSTRIA E UN PARADISO FISCALE? 386
CAPITOLO X
LA FENOMENOLOGIA
OFFSHORE
(A CURA DI LATIGI PETESE)
1. PREMESSA 391
2. L OFFSHORE NEI MODELLI DI GRUPPI SOCIETARI 392
2.1. L EVOLUZIONE DELLE HOLDING LUSSEMBURGHESI: LE SOCIETA
DI PARTECIPAZIONE FINANZIARIA 394
2.2. LE ARCHITETTURE CONDUIT 396
2.3. LE HOLDING OLANDESI E IL DUTCH SANDWICH 399
2.4. IL CASO APPLE: IL DOUBLE IRISH WITH A DUTCH SANDWICH 401
2.4.1. L ITALIA E LA WEB TAX 403
3. LE UMITED UABILITY PARTNERSHIP 405
4. I TRUST 407
4.1. INQUADRAMENTO GENERALE 407
4.2. L ATTO COSTITUTIVO 409
4.3. I SOGGETTI 410
4.4. TIPOLOGIE E FUNZIONI 412
5. LE CELI COMPANY 415
5.1. IL PATRIMONIO DESTINATO AD UNO SPECIFICO AFFARE 415
5.2. CENNI STORICI 417
5.3. LA STRUTTURA 418
5.4. LE DIVERSE TIPOLOGIE 419
6. UAUSTALT NELLA LEGISLAZIONE DEL LIECHTENSTEIN 420
6.1. CARATTERISTICHE STRUTTURALI 420
6.2. IL RICONOSCIMENTO NEL DIRITTO ITALIANO 423
7. DUE MONDI A CONFRONTO: L OFFSHORE E IL MRLD WIDE WEB 424
7.1. GLI OFFSHORE WEBSITE 425
7.2. LE DIVERSE TIPOLOGIE DI SERVIZI OFFERTI 426
7.3. LE BITCOIN 428
GLOSSARIO
(A CURA DI LAIIGI PETESE)
GLOSSARIO 433
XVIII
|
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