Verfügbarkeit: Umsatzsteuerrecht

Umsatzsteuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Reiß, Wolfram 1943- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Münster Alpmann und Schmidt 2014
Ausgabe:	12., überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	Skripten
Schlagworte:	Umsatzsteuer Umsatzsteuerrecht Deutschland - Umsatzsteuerrecht Deutschland Deutschland > Bundesrepublik Einführung Lehrbuch Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	VII, 361 S. graph. Darst.
ISBN:	9783867523691

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS 1. ABSCHNITT: ALLGEMEINER UEBERBLICK 1 A. DAS PRINZIP DER MEHRWERTSTEUER 1 FALL 1: GROSSHAENDLER, EINZELHAENDLER UND VERBRAUCHER 1 B. BESTEUERUNG DER EINKOMMENSVERWENDUNG FUER DEN VERBRAUCH 5 FALL 2: FAMILIENVATER/ERWERB VON GUETERN DURCH EINKOMMENSVERWENDUNG 5 C. DIE SYSTEMATIK DES UMSATZSTEUERGESETZES (ZUGLEICH KLAUSURAUFBAUSCHEMA) 7 I. RECHTSGRUNDLAGEN (GESETZ UND EG-RICHTLINIEN) 7 1. UMSATZSTEUERGESETZ UND MWSTSYSTRL 7 2. RICHTLINIENKONFORME AUSLEGUNG UND ANWENDUNGSVORRANG 9 FALL 3: ANWENDUNGSVORRANG FUER DURCHSCHNITTSSATZBESTEUERUNG DES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBES EINER EINGETRAGENEN GENOSSENSCHAFT 9 II. PRUEFUNGSSCHEMA 12 * PRUEFUNGSSCHEMA: AUSGANGSSEITE (EIGENER UMSATZ) 13 * PRUEFUNGSSCHEMA: EINGANGSSEITE (VORSTEUERABZUG) 14 FALL 4: DER HAUSBAU DES RECHTSANWALTES/UMSAETZE UND VORSTEUERN 15 2. ABSCHNITT: STEUERGEGENSTAND 18 A. STEUERBARE UMSAETZE 18 I. ARTEN DER UMSAETZE 18 II. UMSAETZE IM INLAND 19 1. INLAND 19 2. AUSLAND-RAEUMLICHE ABGRENZUNG DER STEUERGEWALT 21 3. DRITTLANDSGEBIET UND GEMEINSCHAFTSGEBIET 22 4. GELTUNGSBEREICH DES USTG 24 B. LEISTUNGSAUSTAUSCH (§ 1 ABS. 1 NR. 1 USTG) 24 I. ALLGEMEINES 24 1. BEGRIFF DER LEISTUNG 25 A) LEISTUNG ALS ERFUELLUNGSHANDLUNG 25 B) SITTEN- UND VERBOTSWIDRIGE LEISTUNGEN 27 2. BEGRIFF DES ENTGELTES (DER GEGENLEISTUNG) 28 A) RECHTSVERHAELTNIS, KAUSALITAET UND FINALITAET 28 FALL 5: DAS GESCHENK MIT FOLGEN - FINALE GEGENLEISTUNG? 28 B) TAUSCHUMSAETZE 32 * UEBERSICHT: DER LEISTUNGSAUSTAUSCH 34 II. DIE LIEFERUNG ALS UNTERFALL DER LEISTUNG 35 1. VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT 35 2. SONDERFAELLE DER LIEFERUNG 38 A) DIE KOMMISSION 38 FALL 6: DIE VERBRANNTEN RAUCHWAREN/UNTERGANG DER KOMMISSIONSWARE 38 B) SICHERUNGSUEBEREIGNUNG UND TREUHANDVERHAELTNISSE 40 FALL 7: DIE VORSICHTIGE BANK 40 FALL 8: DER CLEVERE INSOLVENZVERWALTER 42 FALL 9: STROHMANNGESCHAEFTE MIT REIMPORT PKW 46 C) ECHTE UND UNECHTE AGENTUR 48 D) ZWANGSVERSTEIGERUNG UND INSOLVENZ 49 FALL 10: ERWERB BEI DER ZWANGSVERSTEIGERUNG UND IN DER INSOLVENZ 49 FALL 11: DIE OPTION ZUGUNSTEN DER BANK 51 E) RUECKLIEFERUNG UND RUECKGAENGIGMACHUNG EINER LIEFERUNG/TAUSCH UND UMTAUSCH 52 F) REIHENGESCHAEFT 55 UEBERSICHT: DIE LIEFERUNG (§ 3 ABS. 1 USTG) 56 3. ORT DER LIEFERUNG 57 III. SONSTIGE LEISTUNG 67 1. ABGRENZUNG ZUR LIEFERUNG 67 2. ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 70 A) BEDEUTUNG FUER DIE STEUERBARKEIT/STEUERPFLICHT 70 FALL 12: DAS AUTOLEASING/LEISTUNGSORT 70 B) DIE REGELUNG DER §§ 3A, 3B USTG 73 UEBERSICHT/PRUEFUNGSSCHEMA: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 80 IV. LEISTUNGEN MIT ELEMENTEN DER LIEFERUNG UND DER SONSTIGEN LEISTUNG 90 1. WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG 90 FALL 13: DIE BEISTELLUNG VON BAUSTAHL 91 2. GEHALTSLIEFERUNG, UMTAUSCHMUELLEREI 91 3. GRUNDSATZ DER EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG 92 V. FEHLENDER LEISTUNGSAUSTAUSCH 93 1. SCHADENSERSATZ 94 A) SCHADENSERSATZ AUS GESETZ, INSBESONDERE AUS UNERLAUBTER HANDLUNG 94 FALL 14: SCHADENSERSATZ WEGEN EINES VERKEHRSUNFALLS 94 B) SCHADENSERSATZ STATT LEISTUNG (§§ 281 -283, 325, 326 BGB) 96 C) VERZUGSSCHADEN, VERZUGSZINSEN (§§ 280 ABS. 1, 2,286 BGB) 96 D) ANSPRUECHE WEGEN PFLICHTVERLETZUNG (§ 280 BGB) 96 E) VERSENDUNGSKAUF UND TRANSPORTVERSICHERUNG 97 2. VERTRAGSSTRAFEN (§§340, 341 BGB) 97 3. ZUSCHUESSE 98 4. MITGLIEDERBEITRAEGE 100 5. VORBEREITUNGSHANDLUNGEN UND VORZEITIG BEENDETE LEISTUNGEN 101 FALL 15: DER GEKUENDIGTE SCHIFFSBAUVERTRAG/VORBEREITUNGS- HANDLUNGEN 101 6. VERZICHT AUF VERTRAGSERFUELLUNG/ENTLASSUNG AUS EINEM VERTRAG 103 FALL 16: ENTSCHAEDIGUNG FUER AUFHEBUNG EINES LUKRATIVEN BERATERVERTRAGES/VERZICHT AUF LEISTUNGSERBRINGUNG? 103 7. ERBSCHAFT, ERBAUSEINANDERSETZUNG, VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE 106 8. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG 108 I UEBERSICHT: FEHLENDER LEISTUNGSAUSTAUSCH 113 C UNENTGELTLICHE WERTABGABEN 114 I. ZWECK: BESTEUERUNG DES ENDVERBRAUCHS 114 1. BESTEUERUNG UNENTGELTLICHER ZUWENDUNGEN/WERTABGABEN AUS DEM UNTERNEHMEN 114 2. BELASTUNG DES PRIVATEN KONSUMS UND VORSTEUERABZUG 115 FALL 17: DIE INCENTIVE-REISE UND DER BETRIEBSAUSFLUG 115 3. VERBRAUCHSTEUERCHARAKTER 121 II. GEGENSTANDSENTNAHME FUER AUSSERUNTERNEHMERISCHE ZWECKE 122 FALL 18: BAU EINES HAUSES FUER DIE TOCHTER/ENTNAHME EINES FERTIGEN WERKES ...122 III. GEGENSTANDSVERWENDUNG UND LEISTUNGSENTNAHRNE 125 IV. UNENTGELTLICHE WERTANGABEN AN ARBEITNEHMER 130 FALL 19: PKW-UEBERLASSUNG AN DEN GESCHAEFTSFUEHRER 130 V. UNENTGELTLICHE ZUWENDUNG AUS UNTERNEHMERISCHEM ANLASS 136 D. EINFUHR UND GRENZUEBERSCHREITENDER WARENVERKEHR MIT DRITTLAENDERN 139 I. BESTIMMUNGSLAND- UND URSPRUNGSLANDPRINZIP 139 II. EINFUHR (§ 1 ABS. 1 NR. 4 USTG) IN DAS INLAND 141 1. ZWECK 141 2. EINFUHR DURCH ENDVERBRAUCHER/NICHTUNTERNEHMER 143 3. EINFUHR DURCH UNTERNEHMER 143 4. BEFREIUNG/BEMESSUNGSGRUNDLAGE/STEUERSATZ 144 III. BEFREIUNG DER AUSFUHRLIEFERUNG (§ 4 NR. 1A I.V.M. § 6 USTG) 145 1. GRUNDSAETZLICHE REGELUNG UND ZWECK 145 2. TECHNISCHE EINZELHEITEN ZUR AUSFUHRBEFREIUNG 146 3. NACHWEISE 148 IV. LOHNVEREDELUNG AN GEGENSTAENDEN DER AUSFUHR (§ 7 USTG) 150 V. GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGEN UND ERGAENZENDE LEISTUNGEN IM INTERNATIONALEN WARENVERKEHR 152 E. UMSATZSTEUER-BINNENMARKT: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB UND INNERGEMEINSCHAFTLICH BEFREITE LIEFERUNG 153 I. GRUNDLAGEN UND UEBERBLICK 153 II. ERWERBSBESTEUERUNG IM INLAND (§ 1 ABS. 1 NR. 5 USTG) 156 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 156 2. INSTITUTIONELLE ERWERBERUND ERWERBSSCHWELLEN 157 3. SONDERREGELUNG FUER DEN ERWERB NEUER FAHRZEUGE 158 4. WERKLIEFERUNGEN UND WERKLEISTUNGEN 159 5. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN INNERHALB DES UNTERNEHMENS 160 6. ORT DES ERWERBS UND ERWERB IM REIHENGESCHAEFT 161 7. STEUERBEFREIUNG DES ERWERBS 165 8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ 165 III. STEUERFREIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 165 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 165 2. NACHWEISPFLICHTEN, BEDEUTUNG DER UST-LDNR. UND GUTGLAU BENSSCHUTZ 166 3. LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 173 III IV. VERLAGERUNG DES LIEFERORTES INS BESTIMMUNGSLAND (§ 3C USTG) 173 V. SONSTIGE LEISTUNGEN IM BINNENMARKT 175 1. ALLGEMEINES 175 2. DIE INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG UND NEBENLEISTUNGEN 176 3. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN UND WERKLEISTUNGEN 177 4. ERKLAERUNGS- UND MELDEPFLICHTEN BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN 178 VI. UEBERSICHT: BEFREITE INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG (§ 4 NR. 1 B I.V.M. § 6A, § 2A, § 1 B, § 3C USTG) 179 VII. BEURTEILUNG 180 3. ABSCHNITT: DER UNTERNEHMER ALS STEUERSUBJEKT 181 A. DIE GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT/UNTERNEHMERFAEHIGKEIT 181 FALL 20: DIE ARBEITSGEMEINSCHAFT ZWEIER BAUUNTERNEHMER 181 B. DIE UNTERNEHMENSEINHEIT 190 C. SELBSTSTAENDIGKEIT UND ORGANSCHAFT 191 I. SELBSTSTAENDIGKEIT NATUERLICHER PERSONEN 191 II. UNSELBSTSTAENDIGKEIT JURISTISCHER PERSONEN/ORGANSCHAFT 191 FALL 21: EINE BOESE UEBERRASCHUNG 195 D. BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 197 FALL 22: DER ERFOLGLOSE UNTERNEHMER 197 FALL 23: DIE GELOESCHTE GMBH 198 4. ABSCHNITT: STEUERBEFREIUNGEN UND OPTION 199 A. ZWECK UND WIRKUNGEN DER STEUERBEFREIUNGEN 199 FALL 24: DER BLINDE ZWISCHENHAENDLER MIT BEFREITEN UMSAETZEN 201 B. DIE OPTION 203 FALL 25: DER EINTRAEGLICHE VERZICHT AUF DIE STEUERBEFREIUNG 203 C. UEBERSICHT UEBER DIE STEUERBEFREIUNGEN 210 D. EINZELNE STEUERBEFREIUNGEN 211 I. AUSFUHRLIEFERUNG, INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG UND GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNG 211 II. UMSATZSTEUERLAGER UND BEFREIUNG VON EINER DER EINFUHR VORAUSGEHENDEN LIEFERUNG 211 III. VERMITTLUNGSLEISTUNGEN 213 IV. BEFREIUNG DER KREDITGEWAEHRUNG, DER UMSAETZE VON GELDFORDERUNGEN UND VON WERTPAPIEREN 214 FALL 26: FACTORINGGESCHAEFT UND FORDERUNGSKAUF 216 V. BEFREIUNG DER UMSAETZE VON ANTEILEN AN GESELLSCHAFTEN 220 FALL 27: DIE AUFNAHME DES SOHNES IN DAS VAETERLICHE UNTERNEHMEN/ ERWERB VON GESELLSCHAFTSRECHTEN 221 * UEBERSICHT: GESELLSCHAFT ODER GESELLSCHAFTER 226 VI. GRUNDERWERBSTEUERBARE VORGAENGE 227 VII. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 230 FALL 28: PRIVATE WOHNUNGSNUTZUNG AE LA EUGH 230 VIII. LEISTUNGEN DER WOHNUNGSEIGENTUEMERGEMEINSCHAFTEN 235 IV IX. BEFREIUNG DER HEIL- UND KRANKENHAUSBEHANDLUNG UND VON BETREUUNGS- UND PFLEGELEISTUNGEN FUER HILFSBEDUERFTIGE PERSONEN, § 4 NR. 14 UND 16 USTG 236 X. DIE BEFREIUNGSVORSCHRIFT DES § 4 NR. 28 USTG 241 XI. BEFREIUNGEN NACH DEM NATO-TRUPPENSTATUT 242 5. ABSCHNITT: STEUERSATZ UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 243 A. STEUERSATZ 243 B. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM LEISTUNGSAUSTAUSCH 247 I. ALLGEMEINES 247 II. DURCHLAUFENDE POSTEN 248 III. TAUSCHVORGAENGE/VERDECKTER PREISNACHLASS 249 FALL 29: DIE INZAHLUNGNAHMEBEIM NEUKAUF 250 IV. DEVISENENTGELTE 251 V. DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25A USTG) 252 VI. REISEVERANSTALTER (§ 25 USTG) 256 C BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 10 ABS. 4 USTG 258 D. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 260 E. AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 261 6. ABSCHNITT: VORSTEUERABZUG UND BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 265 A. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN VORSTEUERABZUG 265 I. DIE VORAUSSETZUNGEN DES § 15 ABS. 1 USTG ALLGEMEIN 265 II. UNTERNEHMER ALS VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTER 266 FALL 30: EINE VERFEHLTE GESTALTUNG/ERWERB DURCH GESELLSCHAFTER 266 III. LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG, EINFUHR ODER ERWERB FUER DAS UNTERNEHMEN 271 1. AUSGEFUEHRTE LIEFERUNG/SONSTIGE LEISTUNG AN DEN UNTERNEHMER 271 2. LIEFERUNG/EINFUHR/INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB FUER DAS UNTERNEHMEN 273 3. GEMISCHT VERWENDETE GEGENSTAENDE UND ZUORDNUNGSWAHLRECHT BEI GEMISCHT UNTERNEHMERISCHER UND UNTEMEHMENSFREMDER VERWENDUNG 275 4. SONDERREGELUNG UND ZUORDNUNGSWAHLRECHT BEI GRUNDSTUECKEN 282 FALL 31: TEILUNTERNEHMERISCHE GEBAEUDENUTZUNG EINES STEUERBERATERS 284 5. ZUORDNUNG VON FIREIZEITGEGENSTAENDEN 287 IV. LEISTUNG EINES ANDEREN UNTERNEHMERS 288 FALL 32: DER BETROGENE KAEUFER/LIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER 288 V. RECHNUNG 289 1. OFFENER STEUERAUSWEIS UND WEITERE NOTWENDIGE ANGABEN 289 FALL 33: DIE FEHLERHAFTE ABRECHNUNG 291 2. RECHNUNG UND GUTSCHRIFT 295 3. UEBERHOEHTER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS IN RECHNUNGEN 295 4. VORSTEUERABZUG BEI REISEKOSTEN 298 5. VORSTEUERABZUG AUS DER MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 301 B. AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 303 I. NICHTABZIEHBARKEIT VON VORSTEUERN AUF REPRAESENTATIONS- AUFWENDUNGEN UND UMZUGSKOSTEN 303 1. VEREINBARKEIT MIT DER STILLHALTEKLAUSEL DES ART. 176 MWSTSYSTRL 303 2. VORSTEUERABZUGSAUSSCHLUESSE IM EINZELNEN 304 3. NICHT VOM VORSTEUERAUSSCHLUSS ERFASSTE AUFWENDUNGEN 306 4. VERFEHLTE VERWEISUNG AUF DAS ESTG 306 II. VOLLER AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG (§ 15 ABS. 2 USTG) 307 1. DIE AUSSCHLUSSTATBESTAENDE NACH § 15 ABS. 2 UND 3 USTG 307 2. VERWENDUNG FUER VORSTEUERABZUGSSCHAEDLICHE AUSGANGSUMSAETZE 309 3. TATSAECHLICHE VERWENDUNG, VERWENDUNGSABSICHT UND SOFORTABZUG 313 4. VORSTEUERABZUG BEI FEHLMASSNAHMEN 315 III. TEILWEISER AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG 316 C. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS (§ 15A USTG) 319 I. ZWECK DER REGELUNG UND UEBERSICHT 319 II. AENDERUNG DER FUER DEN VORSTEUERABZUG MASSGEBENDEN VERHAELTNISSE BEI WIRTSCHAFTSGUETERN NACH § 15A ABS. 1 UND 2 USTG 321 FALL 34: DAS APPARTEMENT 321 III. VORSTEUERKORREKTUR NACH § 15A ABS. 8 USTG BEI VERAEUSSERUNG UND UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN 329 IV. VORSTEUERKORREKTUREN BEI BESTANDTEILEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN, § 15A ABS. 3 UND 4 USTG 330 FALL 35: UMBAUTEN UND RENOVIERUNGEN 330 V. VEREINFACHUNGSREGELN 334 VI. VORSTEUERKORREKTUR IN DER INSOLVENZ 335 * UEBERSICHT: VORSTEUERKORREKTUR NACH § 15A USTG 336 7. ABSCHNITT: DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN 337 A. VORANMELDUNGJAHRESERKLAERUNG 337 B. ENTSTEHEN DER STEUERSCHULD, ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS 337 C. STEUERSCHULDNER UND VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 339 I. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS 339 II. VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT NACH § 13B USTG BEI LEISTUNGEN IM AUSLAND ANSAESSIGER UNTERNEHMER 339 III. VERLAGERUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT IN ANDEREN (INLANDS)FAELLEN 343 D. KLEINUNTERNEHMER NACH § 19 ABS. 1 USTG 348 FALL 36: DIE DOPPELOPTION 348 E. HAFTUNGSVORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERAUSFAELLEN 350 STICHWORTVERZEICHNIS 355 VI
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