Prozyklische Wirkung der Kreditvergabe: ein regulierungs- sowie rechnungslegungsorientierter Lösungsansatz
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| Format: | Thesis Book |
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Lohmar ; Köln
Eul
2014
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| Edition: | 1. Aufl. |
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| Physical Description: | XXIII, 265 S. graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 428 g |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
XI
INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XVII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIX
SYMBOLVERZEICHNIS XXIII
1. EINLEITUNG 1
1.1. PROBLEMSTELLUNG DER UNTERSUCHUNG I
1.2. ZUM FORSCHUNGSSTAND IN DER LITERATUR 6
1.3. ZIELSETZUNG DER ARBEIT UND LOESUNGSAUSBLICK 9
1.4. GANG DER ANALYSE 14
2. DIE BANKSEITIGE KREDITVERGABE UND IHRE VOLKSWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG
17
2.1. VERTRAUEN DES KREDITGEBERS ALS CONDITIO SINE QUA NON 18
2.2. WOHLFAHRTSTHEORETISCHER NUTZEN DER BANKSEITIGEN KREDITVERGABE 20
2.2.1. FUNKTIONEN DER BANKEN BEI DER KREDITVERGABE 20
2.2.2. BANK- VERSUS MARKTORIENTIERTE KREDITFINANZIERUNG 21
2.2.3. KOSTENVORTEILE BEI DER RISIKOPRUEFUNG ALS RAISON D ETRE EINER
BANKSEITIGEN FINANZINTERMEDIATION 23
2.2.3.1. NOTWENDIGKEIT DER RISIKOPRUEFUNG ALS
VERTRAUENSSCHAFFENDE MASSNAHME 23
2.2.3.2. VORTEILE EINER BANKSEITIGEN RISIKOPRUEFUNG 26~
2.2.3.2.1 VERMEIDUNG EINER DUPLIKATION DER RISIKOPRUEFUNG.... 26
2.2.3.2.2 SPEZIALISIERUNGSVORTEILE 29
2.3. KREDITVERGABE DER BANKEN ALS MOEGLICHER AUSLOESER
VON KONJUNKTURSCHWANKUNGEN 30
2.3.1. MERKMALE UND KOSTEN VON KONJUNKTURSCHWANKUNGEN 31
2.3.2. EINFLUSSNAHME DER BANKSEITIGEN KREDITVERGABE AUF DIE KONJUNKTUR
34
2.3.2.1. BANKSEITIGE KREDITVERGABE ALS ZENTRALE DETERMINANTE
DER GELDMENGE 35
2.3.2.2. EINFLUSS DER GELDMENGE AUF DIE WIRTSCHAFTSLEISTUNG 36
2.3.2.2.1 THEORETISCHE BEGRUENDUNGSMUSTER 36
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XII INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2.2.2 EMPIRISCHE EVIDENZ 40
2.3.2.3. DER BANKKREDITKANAL * ERKLAERUNGSANSATZ
KREDITINDUZIERTER KONJUNKTURSCHWANKUNGEN 41
2.4. ZWISCHENFAZIT * BANKSEITIGE KREDITVERGABE ALS EINFLUSSFAKTOR DER
KONJUNKTUR 43
3. ENTSCHEIDUNGSFINDUNG DER BANKEN BEI DER KREDITVERGABE 45
3.1. ZIELE ALS BEWERTUNGSGRUNDLAGE DER KREDITENTSCHEIDUNG 45
3.2. PRIMAERE ZIELKOMPONENTEN EINER BANK IM RAHMEN IHRER KREDITVERGABE 47
3.2.1.GEWINNSTREBEN DER SHAREHOLDER ALS DOMINANTE ZIELGROESSE 48
3.2.2. AKZENTUIERUNG DES RISIKOS IM BANKSEITIGEN ZIELSYSTEM 51
3.3. KONKRETISIERUNG DER ZIELKOMPONENTEN MITTELS ZIELATTRIBUTEN 53
3.3.1.NOTWENDIGKEIT EINER OPERATIONALISIERUNG VON ZIELEN 53
3.3.2. BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS BEI DER FESTLEGUNG DER ATTRIBUTE 55
3.3.2.1. BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IN FORM EINES
EIGENSTAENDIGEN ATTRIBUTS 55
3.3.2.2. RISIKOADJUSTIERTE PERFORMANCEMESSUNG IN GESTALT DES
RAROC* 56
3.4. EIGENKAPITAL - ENGPASSFAKTOR BEI DER KREDITVERGABE 59
3.5. ZWISCHENFAZIT - VERSCHAERFUNG EINES ABSCHWUNGS INFOLGE EINER
KAPITALKNAPPHEIT IM BANKENSEKTOR 61
4. EINFLUSS DER REGULIERUNGS- UND RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN AUF
DIE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG UND DAS KREDITVERGABEPOTENZIAL VON BANKEN 63
4.1. REGULIERUNG: EINFLUSS DER RISIKOSENSITIVEN EIGENMITTELUNTERLEGUNG
(SOLL-EIGENKAPITAL) AUF DAS BANKSEITIGE KREDITVERGABEPOTENZIAL 63
4.1.1. GRUENDE FUER EINE REGULIERUNG DES BANKENSEKTORS 65
4.1.1.1. REGULIERUNG ALS INTERESSENVERTRETUNG DER EINLEGER 66
4.1.1.2. SYSTEMISCHE ARGUMENTE 67
4.1.2. EIGENMITTELUNTERLEGUNG ALS HAUPTINSTRUMENT ZUR REGULIERUNG VON
KREDITRISIKEN 70
4.1.3. ENTWICKLUNG IN RICHTUNG EINER RISIKOSENSITIVEN BERECHNUNG DER
KAPITALANFORDERUNGEN 72
4.1.3.1. EIGENMITTELUNTERLEGUNG VON KREDITRISIKEN NACH BASEL 1 73
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
4.1.3.2. EIGENMITTELUNTERLEGUNG VON KREDITRISIKEN NACH BASEL II 74
4.1.4. IMPLIKATIONEN DER RISIKOSENSITIVEN EIGENMITTELUNTERLEGUNG FUER DAS
KREDITVERGABEPOTENZIAL VON BANKEN IM KONJUNKTURVERLAUF 78
4.2. RECHNUNGSLEGUNG: AUSWIRKUNG DER MARKTORIENTIERTEN FAIR
VALUE-BEWERTUNG
AUF DAS BANKSEITIGE KREDITVERGABEPOTENZIAL 80
4.2.1. ETABLIERUNG DER IFRS ALS EINHEITLICHES REGELUNGSWERK 81
4.2.2. STEIGENDE BEDEUTUNG DER FAIR VALUE-BEWERTUNG INFOLGE DES STETIG
ZUNEHMENDEN ANWENDERKREISES DER IFRS 83
4.2.3. BESONDERE RELEVANZ DER FAIR VALUE-BEWERTUNG FLIR BANKEN 85
4.2.4. MARKTPREISORIENTIERTE ERMITTLUNG DES FAIR VALUES BEI
FINANZINSTRUMENTEN GEMAESS IAS 39 87
4.2.4.1. TATSAECHLICHER MARKTPREIS ALS FAIR VALUE BEIM VORLIEGEN
EINES AKTIVEN MARKTS 88
4.2.4.2. APPROXIMATION EINES FIKTIVEN TRANSAKTIONSPREISES IM FALL
EINES INAKTIVEN MARKTS 89
4.2.5. EINFLUSS DER MARKTBEWERTUNG VON FINANZAKTIVA AUF DIE
REGULATORISCHE
EIGENMITTELAUSSTATTUNG VON BANKEN 90
4.2.5.1. ZUSAMMENSETZUNG DER REGULATORISCHEN EIGENMITTEL 91
4.2.5.2. EFFEKTE DER FAIR VALUE-BEWERTUNG VON FINANZINSTRUMENTEN
NACH IAS 39 AUF DIE REGULATORISCHEN EIGENMITTEL 93
4.2.6. IMPLIKATIONEN DER FAIR VALUE-BEWERTUNG FUER DAS TIANKSEITIGE
KREDITVERGABEPOTENZIAL IM KONJUNKTURVERLAUF 95
4.3. ZWISCHENFAZIT - SINKENDES KREDITVERGABEPOTENZIAL DER BANKEN IN
KRISENZEITEN 97
5. PROZYKLISCHE WIRKUNG DER BANKSEITIGEN KREDITVERGABE 99
5.1. BEGRIFFSDEFINITION - PROZYKLISCHE WIRKUNG VERSUS
KONJUNKTURABHAENGIGKEIT
DER BANKSEITIGEN KREDITVERGABE 100
5.2. HINDERNISSE EINES EMPIRISCHEN BELEGES FUER EINE PROZYKLISCHE WIRKUNG
DER BANKSEITIGEN KREDITVERGABE 101
5.3. ANALYTISCHE DEDUKTION DER INHAERENTEN PROZYKLIZITAET DER
KREDITVERGABE 103
5.3.1. ABGRENZUNG DER OEKONOMISCH SINNVOLLEN ZYKLIZITAET DES
KREDITANGEBOTS
GEGENUEBER DER KRISENVERSTAERKENDEN PROZYKLIZITAET DER KREDITVERGABE 105
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
5.3.1.1. KONJUNKTURSENSITIVITAET DES MARKTPREISES 105
5.3.1.2. KONJUNKTURSENSITIVITAET DES KREDITRISIKOS 106
5.3.2. URSACHEN EINER INHAERENTEN PROZYKLIZITAET DER BANKSEITIGEN
KREDITVERGABE 109
5.3.2.1. DEFIZITE DER DYNAMISCHEN RISIKOMESSUNG IM
KONJUNKTURVERLAUF 109
5.3.2.2. DISASTER MYOPIA 112
5.3.2.3. KONKURRENZDRUCK IN DER BANKENBRANCHE 114
5.3.2.4. LEVERAGE TARGETING 115
5.3.3. KONSEQUENZEN DER INHAERENTEN PROZYKLIZITAET DER KREDITVERGABE VON
BANKEN 116
5.4. ANALYTISCHE DEDUKTION EINER REGULIERUNGS- UND
RECHNUNGSLEGUNGSINDUZIERTEN PROZYKLIZITAET DER KREDITVERGABE 120
5.4.1. MIKROOEKONOMISCHE WIRKUNG DER RISIKOSENSITIVEN
EIGENKAPITALBERECHNUNG UND DER FAIR VALUE-BEWERTUNG 120
5.4.2. MAKROOEKONOMISCHE WIRKUNG DER RISIKOSENSITIVEN
EIGENKAPITALBERECHNUNG UND DER FAIR VALUE-BEWERTUNG 121
5.5. ZWISCHENFAZIT - NOTWENDIGKEIT ANTIZYKLISCH WIRKENDER GEGENMASSNAHMEN
... 127
6. DAEMPFUNG DER PROZYKLIZITAET DER KREDITVERGABE MITTELS ANPASSUNGEN
DER REGULATORISCHEN KAPITALANFORDERUNGEN (SOLL-EIGENKAPITAL) 129
6.1. KRITERIEN ZUR BEWERTUNG ANTIZYKLISCH WIRKENDER GEGENMASSNAHMEN 130
6.2. UNTERSUCHUNG (VERMEINTLICH) ANTIZYKLISCH WIRKENDER MASSNAHMEN IM
WEITEREN SINNE 133
6.2.L.QUALITATIVE UND QUANTITATIVE ERHOEHUNG DER REGULATORISCHEN
KAPITALANFORDERUNGEN 134
6.2.1.1. QUALITATIVE ERHOEHUNG: STRIKTERE ANRECHNUNGSKRITERIEN UND
EIN HOEHERER ANTEIL DES HARTEN KERNKAPITALS 134
6.2.1.2. QUANTITATIVE ERHOEHUNG: EINFUHRUNG DES
KAPITALERHALTUNGSPUFFERS 138
6.2.1.3. BEWERTUNG DER NEUEN VORSCHRIFTEN ZUR STAERKUNG DER QUALITAET
UND QUANTITAET DER EIGENMITTEL IM HINBLICK AUF
IHRE SCHWANKUNGSDAEMPFENDE WIRKUNG 141
INHALTSVERZEICHNIS XV
6.2.2. ERGAENZUNG DER RISIKOSENSITIVEN KAPITALANFORDERUNGEN DURCH EINE
RISIKONEUTRALE LEVERAGE RATIO 145
6.2.2.1. PRIMAERE ZIELSETZUNG UND DEFINITION DER LEVERAGE RATIO 145
6.2.2.2. EIGNUNG DER LEVERAGE RATIO ZUR DAEMPFUNG DER PROZYKLIZITAET.. 148
6.2.2.3. FEHLANREIZE AUFGRUND DER RISIKONEUTRALEN KONZEPTION 151
6.3. EINFUHRUNG EINES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS 153
6.3.1. KONZEPTION DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS GEMAESS BASEL III 153
6.3.1.1. ZIELSETZUNG UND FUNKTIONSWEISE DES
ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS 154
6.3.1.2. CREDIT-TO-GDP-GAP ALS WESENTLICHER ORIENTIERUNGSPUNKT
BEI DER FESTLEGUNG DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS 158
6.3.1.3. ERMESSENSSPIELRAUM DER NATIONALEN AUFSICHTSBEHOERDEN
BEI DER FESTLEGUNG DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS 163
6.3.2. EIGNUNG DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS ZUR DAEMPFUNG DER
PROZYKLIZITAET 164
6.3.3. UMSETZUNGSPROBLEME DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALPUFFERS 167
6.3.3.1. DISKRETIONAERE KONZEPTION 168
6.3.3.2. TIME LAGS 172
6.3.4.ERFORDERLICHE ANPASSUNGEN DES ANTIZYKLISCHEN KAPITALKONZEPTS 175
6.3.4.1. EINFUHRUNG EINER REGELBINDUNG 175
6.3.4.2. VERKUERZUNG DER ANSAMMLUNGSFRIST DURCH DIE ANERKENNUNG
VON COCO BONDS ZUR ERFUELLUNG DES
ANTIZYKLISCHEN KAPITALERFORDERNISSES 180
7. REDUKTION DER RECHNUNGSLEGUNGSINDUZIERTEN PROZYKLIZITAET DURCH
DIE EINFUEHRUNG EINER UMWIDMUNGSMOEGLICHKEIT IM FALLE EINER
VERAENDERTEN HALTEABSICHT (IST-EIGENKAPITAL) 189
7.1. DER FAIR VALUE - BEWERTUNGSMASSSTAB MIT DER HOECHSTEN WERTRELEVANZ
IM HINBLICK AUF ZUM VERKAUF BESTIMMTE FINANZINSTRUMENTE 190
7.1.1. DIE ANSCHAFFUNGSKOSTEN EINES FINANZINSTRUMENTS ALS WENIG
AUSSAGEKRAEFTIGER WERTANSATZ 192
7.1.2. MARK-TO-FUNDING - WENIG PRAKTIKABLE UND NICHT ZWANGSLAEUFIG
ANTIZYKLISCHE BEWERTUNGSKONZEPTION 195
XVI
7.1.3. BEIBEHALTUNG DER FAIR VALUE-BEWERTUNG IM RAHMEN DES NEUEN
U RS 9 197
7.2. UMWIDMUNGEN VON FINANZINSTRUMENTEN ALS MITTEL ZUR DAEMPFUNG DER
MARKTPREISBEDINGTEN SCHWANKUNGEN DES BANKSEITIGEN
KREDITVERGABEPOTENZIALS 202
7.2.1. DIE SIGNIFIKANZ EINER UMWIDMUNGSMOEGLICHKEIT IM HINBLICK AUF DIE
ENTLASTUNG RUECKLAEUFIGER KAPITALDECKEN IM BANKENSEKTOR 203
7.2.2. VEREINBARKEIT EINER REKLASSIFIZIERUNGSMOEGLICHKEIT MIT DEN ZIELEN
DER
INTERNATIONALEN RECHNUNGSLEGUNG 206
7.2.3. VERNACHLAESSIGUNG EINER VERAENDERTEN VERWENDUNGSABSICHT IM RAHMEN
DES IFRS 9 - GRUNDSAETZLICHES VERBOT EINER UMWIDMUNG 208
7.2.4. EINFUHRUNG EINER ZIELFUHRENDEN UMWIDMUNGSMOEGLICHKEIT 209
7.2.4.1. VORTEILHAFTIGKEIT DER BERUECKSICHTIGUNG EINER
VERAENDERTEN VERWENDUNGSABSICHT 210
7.2.4.2. UNTERBINDUNG EINER WILLKUERLICHEN NUTZUNG
DER UMWIDMUNGSMOEGLICHKEITEN DURCH EINE Z
EITWEISE VERKAUFSRESTRIKTION REKLASSIFIZIERTER ASSETS 212
8. FAZIT 217
8.1. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 218
8.2. VORTEILHAFTIGKEIT DES ERARBEITETEN LOESUNGSANSATZES 223
8.3. AUSBLICK - UMSETZUNGSMOEGLICHKEITEN DES PRAESENTIERTEN
LOESUNGSANSATZES 225
LITERATURVERZEICHNIS 227
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