Unternehmenssteuern:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Kiehl
2014
|
| Ausgabe: | 17., aktualisierte Aufl. |
| Schriftenreihe: | Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 586 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783470585475 |
Internformat
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| adam_text | ZUR REIHE: KOMPENDIUM DER PRAKTISCHEN BETRIEBSWIRTSCHAFT 5
VORWORT ZUR
17.
AUFLAGE
7
BENUTZUNGSHINWEISE 8
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 17
A. GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG
19
1. STEUERN IM SYSTEM DER OEFFENTLICHEN
ABGABEN
19
1.1 BEGRIFF DER STEUERN 19
1.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABGABEN 21
1.3 WEITERE STEUERLICHE BEGRIFFE 22
1.3.1 PERSONEN
BEZOGENE BEGRIFFE 23
1.3.2 SACHBEZOGENE BEGRIFFE 24
2. GRUNDSAETZE DER BESTEUERUNG 25
2.1 FORMELLE STEUERGERECHTIGKEIT 26
2.2 MATERIELLESTEUERGERECHTIGKEIT 26
3. STEUERHOHEIT 27
3.1 GESETZGEBUNGSHOHEIT 27
3.2 ERTRAGSHOHEIT 28
3.3 VERWALTUNGSHOHEIT 28
4. GLIEDERUNG DER
STEUERN 30
4.1 GLIEDERUNG NACH STEUERHOHEIT 31
4.2 GLIEDERUNG NACH STEUEROBJEKT 32
4.3 GLIEDERUNG NACH UEBERWAELZBARKEIT 33
4.4 GLIEDERUNG NACH STEUERTARIF 34
4.5 GLIEDERUNG NACH ART UND HAEUFIGKEIT DER STEUERERHEBUNG 34
4.6 GLIEDERUNG NACH STEUERAUFKOMMEN 35
4.7 GLIEDERUNG NACH (HAUPT-)BEMESSUNGSGRUNDLAGE 35
5. RECHTLICHE GRUNDLAGEN
DER BESTEUERUNG 36
5.1 RECHTSNORMEN 36
5.1.1 VOELKERRECHTLICHE NORMEN 36
5.1.2 INNERSTAATLICHE NORMEN 37
5.1.2.1 GESETZE 37
5.1.2.2 RECHTSVERORDNUNGEN 38
5.2 VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 38
5.3 RECHTSPRECHUNG 40
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6. GRUNDZUEGE DES
BESTEUERUNGSVERFAHRENS 42
6.1 ERMITTLUNGSVERFAHREN 43
6.2 FESTSETZUNGS- UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN 48
6.3 ERHEBUNGS-UND VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 50
6.4 RECHTSBEHELFSVERFAHREN 53
6.4.1 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 54
6.4.2 GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 55
6.5 STRAF- UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN 56
KONTROLLFRAGEN 57
B. EINKOMMENSTEUER 59
1. EINFUEHRUNG 59
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 60
2.1 ARTEN DER STEUERPFLICHT 60
2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 60
2.1.1.1 NORMALE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 60
2.1.1.2 FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62
2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62
2.1.2.1 NORMALE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62
2.1.2.2 ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 63
2.2 BEGINN UND ENDE
DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT 64
3. SACHLICHE STEUERPFLICHT
65
3.1 THEORETISCHE GRUNDLAGEN DES EINKOMMENSBEGRIFFS 65
3.2 ABGRENZUNG DES BESTEUERUNGSGEGENSTANDS 66
3.2.1 STEUERBARER/NICHT STEUERBARER BEREICH 66
3.2.2 STEUERPFLICHTIGER/STEUERFREIER BEREICH 66
3.2.3 EINKUNFTSBEREICH V_ 67
3.2.3.1 DETERMINANTEN DER EINKUENFTE 67
3.2.3.2 ZEITLICHE ZUORDNUNG 70
3.2.3.3 PERSOENLICHE ZURECHNUNG 72
3.2.3.4 ORDNUNG DER EINKUNFTSARTEN 74
3.2.4 EINKOMMENSBEREICH 76
3.3 EINKOMMENSTEUERLICH RELEVANTE ZEITRAEUME 76
3.3.1 ERMITTLUNGSZEITRAUM 77
3.3.2 BEMESSUNGSZEITRAUM 79
3.B.B VERANLAGUNGSZEITRAUM
79
4. VERANLAGUNGSFORMEN 80
4.1 EINZELVERANLAGUNG 80
4.2 VERANLAGUNG VON EHEGATTEN BZW. LEBENSPARTNERN 81
5. ERMITTLUNG DER
EINKUENFTE 84
5.1 GEWINNEINKUENFTE 84
5.1.1 STRUKTUR DER EINKUNFTSARTEN 84
5.1.1.1 EINKUENFTE AUS LAND-UND FORSTWIRTSCHAFT 84
5.1.1.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 85
5.1.1.2.1 MERKMALE DES GEWERBEBETRIEBS 85
5.1.1.2.2 ARTEN GEWERBLICHER EINKUENFTE 88
5.1.1.2.2.1 LAUFENDE EINKUENFTE 88
5.1.1.2.2.2 EINMALIGE EINKUENFTE 91
5.1.1.3 EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT 103
5.1.2 EINZELNE GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN UND
DEREN ANWENDUNGSBEREICHE 106
5.1.2.1 BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 107
5.1.2.2 EINNAHMENUEBERSCHUSS-RECHNUNG 122
5.1.B GRUNDZUEGE DES BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICHS (BILANZSTEUERRECHT) 125
5.1.3-1 ARTEN VON STEUERBILANZEN 125
5.1.3.2 GRUNDSATZ DER MASSGEBLICHKEIT 126
5.1.3.3 GEGENSTAENDE DER BILANZIERUNG 129
5.-1.3.3.1
WIRTSCHAFTSGUETER 129
5.1.3.3.2 SONSTIGE BILANZPOSITIONEN 134
5.1.3.3.3 RELEVANTE VERMOEGENSARTEN 136
5.1.3.4 STEUERLICHE BEWERTUNGSMASSSTAEBE 145
5.1.3.4.1 AN SC HAFFUNGS
KOSTEN 145
5.1.3.4.2 HERSTELLUNGSKOSTEN 147
5.1.3.4.3 TEILWERT 151
5.1.3.4.4 FORTGEFUEHRTE ANSCHAFFUNGS- ODER
HERSTELLUNGSKOSTEN 152
5.1.3.4.5 ABGEZINSTER RUECKZAHLUNGSBETRAG 164
5.1.3.4.6 MODIFIZIERTER NOTWENDIGER ERFUELLUNGSBETRAG
NACH VERNUENFTIGER KAUFMAENNISCHER BEURTEILUNG 164
5.2 UEBERSCHUSSEINKUENFTE 166
5.2.1 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT 166
5.2.2 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 169
5.2.3 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 175
5.2.4 SONSTIGE EINKUENFTE 176
5.2.4.1 WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 177
5.2.4.2 UNTERHALTSLEISTUNGEN 181
5.2.4.3 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 182
5.2.4.4 SONSTIGE LEISTUNGEN 186
5.2.4.5 LEISTUNGEN AUS ALTERSVORSORGEVERTRAEGEN 186
5.3 VERLUSTAUSGLEICH 187
5.3.1 ALLGEMEINE REGELUNGEN 188
5.3.2 EINSCHRAENKUNGEN DES VERLUSTAUSGLEICHS 189
5.4 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 192
5.5 ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE 195
6. ERMITTLUNG DES
EINKOMMENS 195
6.1 STEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 196
6.1.1 KINDBEGRIFF 196
6.1.2 EINZELNE BERUECKSICHTIGUNGSFAELLE 196
6.2 SONDERAUSGABEN 198
6.2.1 BEGRIFF UND ARTEN 198
6.2.2 VERLUSTABZUG ALS UNECHTE SONDERAUSGABE 200
6.2.3 ECHTE SONDERAUSGABEN - 205
6.2.3.1 UNBESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 205
6.2.3.2 BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN 206
6.2.3.2.1 UEBRIGE SONDERAUSGABEN 206
6.2.3.2.2 VORSORGEAUFWENDUNGEN 214
6.3 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 222
6.3.1 BEGRIFF UND ARTEN 222
6.3.2 EINZELNE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 224
6.3.2.1 NICHT TYPISIERTE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 224
6.3.2.2 TYPISIERTE AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 226
7. ERMITTLUNG
DES ZU VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS 229
7.1 FREIBETRAEGE FUER KINDER 229
7.2 HAERTEAUSGLEICH 230
8. FESTSETZUNG UND
ERHEBUNG
DER EINKOMMENSTEUER 231
8.1 ERMITTLUNG DER TARIFLICHEN EINKOMMENSTEUER 232
8.1.1 REGELFALL 232
8.1.2 BESONDERESTEUERSAETZE 234
8.1.2.1 PROGRESSIONSVORBEHALT 234
8.1.2.2 ABGELTUNGSTEUER 235
8.1.2.3 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE 238
8.1.2.4 THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG 240
8.2 ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER 250
8.2.1 ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN 250
8.2.2 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB 254
8.2.3 STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN
UND HANDWERKERLEISTUNGEN 258
8.3 ERMITTLUNG DER STEUERZAHLUNG 260
9. ZUSCHLAGSTEUERN ZUR EINKOMMENSTEUER 261
9.1 KIRCHENSTEUER 261
9.2 SOLIDARITAETSZUSCHLAG 264
KONTROLLFRAGEN 264
C. KOERPERSCHAFTSTEUER
275
1. EINFUEHRUNG 275
2. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 276
2.1 ARTEN DER STEUERPFLICHT 276
2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 276
2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 277
2.2 BEGINN UND ENDE DER PERSOENLICHEN STEUERPFLICHT 278
3. SACHLICHE STEUERPFLICHT 280
B.L KOERPERSCHAFTSTEUERLICHER EINKOMMENSBEGRIFF 280
3.2 PERSOENLICHE ZURECHNUNG 280
3.2.1 GRUNDSATZREGELUNG 280
3.2.2 BESONDERHEITEN BEI ORGANSCHAFT 280
3.3 KOERPERSCHAFTSTEUERLICH RELEVANTE ZEITRAEUME 284
4. ERMITTLUNG
DES KOERPERSCHAFTSTEUERLICHEN EINKOMMENS 285
4.1 MASSGEBENDE EINKOMMENSTEUERLICHE VORSCHRIFTEN 286
4.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE SONDERREGELUNGEN 288
4.2.1 GEWINNANTEILE PERSOENLICH HAFTENDER GESELLSCHAFTER EINER KGAA 288
4.2.2 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 288
4.2.3 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 290
4.2.4 ZINSSCHRANKE 293
4.2.5 VERDECKTE EINLAGEN 295
4.2.6 STEUERFREIE ERGEBNISSE AUS BETEILIGUNGEN 297
4.2.6.1 DIVIDENDENERTRAEGE 297
4.2.6.2 VERAEUESSERUNGSERGEBNISSE 299
4.2.7 ABZIEHBARE SPENDEN 300
4.2.8 VERLUSTABZUG 302
5. KOERPERSCHAFTSTEUERTARIF UND STEUERFESTSETZUNG 308
6. STEUERLICHES EINLAGEKONTO
309
KONTROLLFRAGEN 311
D. GEWERBESTEUER
BIS
1. EINFUEHRUNG
315
2. SACHLICHE STEUERPFLICHT
316
2.1 ARTEN VON GEWERBEBETRIEBEN 316
2.2 FORMEN VON GEWERBEBETRIEBEN 318
2.3 ORGANSCHAFT 320
2.4 MEHRHEIT VON BETRIEBEN 320
2.5 BEGINN UND ENDE
DER SACHLICHEN STEUERPFLICHT 321
3. STEUERSCHULDNER 324
4. ERMITTLUNG DES
GEWERBEERTRAGS 325
4.1 EINKOMMEN-/KOERPERSCHAFTSTEUERLICHER GEWINN ALS AUSGANGSGROESSE 325
4.2 GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN 327
4.2.1 HINZURECHNUNGEN 329
4.2.2 KUERZUNGEN 335
4.3 GEWERBEVERLUST 341
5. ERMITTLUNG DER
GEWERBESTEUER 343
6. FESTSETZUNG UND
ERHEBUNG
DER GEWERBESTEUER 345
KONTROLLFRAGEN 347
E. UMSATZSTEUER
351
1. EINFUEHRUNG 351
V;
2. STEUERGEGENSTAND 354
2.1 LEISTUNGEN 354
2.1.1 ALLGEMEINE CHARAKTERISIERUNG 354
2.1.2 MERKMALE STEUERBARER LEISTUNGEN 356
2.1.2.1 UNTERNEHMER 356
2.1.2.1.1 UNTERNEHMERMERKMALE 356
2.1.2.1.2 BEGINN UND ENDE DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 360
2.1.2.2 UNTERNEHMEN 360
2.1.2.3 INLAND 363
2.1.2.4 ENTGELT/LEISTUNGSAUSTAUSCH 365
2.1.3 ZEITPUNKT UND ORT VON LEISTUNGEN 369
2.1.3.1 LIEFERUNGEN 369
2.1.3.2 SONSTIGE LEISTUNGEN 375
2.2 EINFUHR IM INLAND 386
2.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 387
2.3.1 MERKMALE DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 387
2.3.2 ZEITPUNKT UND ORT DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 390
3. STEUERBEFREIUNGEN 391
3.1 STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG 391
. 3.2 STEUERFREIE UMSAETZE OHNE VORSTEUERABZUG 395
3.3 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 396
4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 397
4.1 LEISTUNGEN/INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 398
4.2 EINFUHR IM INLAND 401
4.3 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGEN 401
5. STEUERSAETZE 403
6. VORSTEUERABZUG 404
6.1 BEDEUTUNG DES VORSTEUERABZUGS 404
6.2 PERSOENLICHE UND SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN 404
6.3 EINSCHRAENKUNGEN DES
VORSTEUERABZUGS 410
6.3.1 AUFWANDSARTEN BEZOGENE EINSCHRAENKUNGEN 410
6.3.2 UMSATZARTENBEZOGENE EINSCHRAENKUNGEN 411
6.4 AUFTEILUNG DER VORSTEUER 415
6.5 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 417
7. BESTEUERUNGSVERFAHREN 425
7.1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN 425
7.2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN 425
7.3 BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 426
8. FESTSETZUNG UND
ERHEBUNG DER
UMSATZSTEUER 426
9. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG
DER UMSATZSTEUER 430
KONTROLLFRAGEN 431
LITERATURVERZEICHNIS
435
UEBUNGSTEIL (AUFGABEN UND FAELLE)
447
LOESUNGEN
491
STICHWORTVERZEICHNIS
577
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