Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates: Praxisleitfaden für Finanzexperten und Aufsichtsräte
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2015
|
| Ausgabe: | 2. [überarb. und erw.] Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverz. S. 381-393 |
| Beschreibung: | XXXIII, 403 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
| ISBN: | 9783791032375 |
Internformat
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XIII
INHALTSUEBERSICHT
GELEITWORT V
GELEITWORT VII
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIII
VERZEICHNIS DER FRAGEN UND HINWEISE FUER DIE PRAXIS XXIX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXI
TABELLENVERZEICHNIS XXXIII
A EINFUEHRUNG L
B RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 5
I HISTORISCHE ENTWICKLUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 5
II DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IM GESELLSCHAFTSRECHT 9
III BOERSENNOTIERTE GESELLSCHAFTEN - EMPFEHLUNGEN DES DCGK ZUM
PRUEFUNGSAUSSCHUSS 13
IV REGULATORISCHE ENTWICKLUNGEN AUF EUROPAEISCHER EBENE 21
V ABGRENZUNG DER AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN VON AUFSICHTSRAT,
PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND ABSCHLUSSPRUEFER 37
C ORGANISATORISCHE FRAGEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 43
I DIE BESETZUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 43
II EINARBEITUNG NEUER MITGLIEDER 48
III INFORMATIONSVERSORGUNG 52
IV GESCHAEFTSORDNUNG 57
V AUS- UND FORTBILDUNG 61
VI EFFIZIENZPRUEFUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 65
VII POTENZIELLE PROBLEME IN DER ORGANISATION UND TAETIGKEIT DES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 68
D DIE TAETIGKEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES IM JAHRESLAUF 73
I UEBERBLICK 73
II ZUSAMMENARBEIT MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER 78
III UEBERWACHUNGSAUFGABEN 81
IV BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE TAETIGKEIT 140
E AUSGEWAEHLTE EINZELFRAGEN DER TAETIGKEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 147
I UEBERWACHUNG IM KONZERN 147
II UNTERNEHMENSPLANUNG 152
III STEUERN 157
IV INFORMATIONS-UND KOMMUNIKATIONSTECHNOLOGIE 161
V DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND DIE DEUTSCHE PRUEFSTELLE FUER RECHNUNGSLEGUNG
163
VI NACHHALTIGKEIT UND NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG 170
VII DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS BEI UNTERNEHMENSKRISEN 180
HTTP://D-NB.INFO/1045243094
XIV INHALTSUEBERSICHT
F RECHTSFORM- UND BRANCHENSPEZIFISCHE BESONDERHEITEN
DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 185
I BESONDERHEITEN BEI DER SE 185
II BESONDERHEITEN BEI DER MITBESTIMMTEN GMBH 187
III BESONDERHEITEN IN FAMILIENUNTERNEHMEN 189
IV BESONDERHEITEN BEI KREDIT- UND FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTEN 191
V BESONDERHEITEN BEI VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN UND PENSIONSFONDS 204
VI BESONDERHEITEN BEI UNTERNEHMEN DER OEFFENTLICHEN HAND 208
VII BESONDERHEITEN BEI IMMOBILIENUNTERNEHMEN 214
G ERFAHRUNGSBERICHTE VON PRAKTIKERN 225
I DAS AUDIT COMMITTEE AUS DER SICHT VON WARREN BUFFETT 225
II DIE ROLLE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES AUS DER SICHT VON ANDREW SIMON 227
III DIE SICHT DES PRUEFIINGSAUSSCHUSS-PRAKTIKERS DR. ECKART SUENNER 230
IV DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IM SPANNUNGSFELD VON FINANZEXPERTE,
FINANZVORSTAND,
WIRTSCHAFTSPRUEFER UND AUFSICHTSRAT 236
V DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS AUS SICHT EINES ARBEITNEHMERVERTRETERS 241
VI DIE ERWARTUNGEN DER DPR UND DER APAK AN DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 254
VII DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES AUFSICHTSRATES UND DIE ABSCHLUSSPRUEFUNG
AUS DER SICHT
VON ISS 264
VIII DIE BEDEUTUNG DER NATIONALEN UND INTERNATIONALEN RECHNUNGSLEGUNG
FUER EINE AKTIVE AUFSICHTSRATSTAETIGKEIT 271
IX DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS AUS DER SICHT VON SEBASTIAN HAKELMACHER 279
H DIE WIRKSAMKEIT VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN AUS SICHT DER EMPIRISCHEN
CORPORATE GOVERNANCE-FORSCHUNG
289
I WISSENSCHAFTLICHE EINORDNUNG 289
II FUNKTIONEN VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN 290
III DETERMINANTEN DER WIRKSAMKEIT VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN 291
IV STAND DER FORSCHUNG 293
V ZUSAMMENFASSUNG UND KRITISCHE WUERDIGUNG 300
I RECHTLICHE HAFTUNGSFRAGEN UND GERICHTSURTEILE 303
I ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DER MITGLIEDER DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 303
II RELEVANZ DES BILANZSTRAFRECHTS FUER DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 308
III WESENTLICHE GERICHTSENTSCHEIDUNGEN FUER DEN AUFSICHTSRAT UND
DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 313
J DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IN AUSGEWAEHLTEN LAENDERN 319
I AUDIT COMMITTEES IN THE UNITED STATES OF AMERICA 319
II BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN OESTERREICH 337
III BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN DER SCHWEIZ 342
INHALTSUEBERSICHT XV
K FAZIT UND AUSBLICK 349
ANHANG 351
ANHANG A: HILFESTELLUNG ZUR PRUEFUNG DES JAHRES-/KONZERNABSCHLUSSES 353
ANHANG B: HILFESTELLUNG FUER DAS GESPRAECH MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER ZUR
UEBERWACHUNG
DER DURCHFUEHRUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 359
ANHANG C: HILFESTELLUNG FUER DIE BEURTEILUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 360
ANHANG D: MUSTER EINER GESCHAEFTSORDNUNG 361
ANHANG E: FORMULIERUNGEN FUER BESTAETIGUNGSVERMERKE UND VERSAGUNGSVERMERKE
BEI ABSCHLUSSPRUEFUNGEN 367
ANHANG F: BESTAETIGUNGSVERMERK DER VODAFONE GROUP PEC FUER DAS
GESCHAEFTSJAHR 2013/14 . 372
ANHANG G: INFORMATIONEN ZUM MARKT FUER ABSCHLUSSPRUEFUNG 377
LITERATURVERZEICHNIS 381
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS 395
STICHWORTVERZEICHNIS 397
AUTORENVERZEICHNIS 401
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT V
GELEITWORT VII
VORWORT ZUR 2. AUFLAGE IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIII
VERZEICHNIS DER FRAGEN UND HINWEISE FUER DIE PRAXIS XXIX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXI
TABELLENVERZEICHNIS XXXIII
A EINFUEHRUNG L
B RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 5
I HISTORISCHE ENTWICKLUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 5
1 ENTWICKLUNG IM ANGELSAECHSISCHEN RECHTSRAUM 5
2 ENTWICKLUNG IM DEUTSCHEN RECHTSRAUM 6
II DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IM GESELLSCHAFTSRECHT 9
1 DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES AUFSICHTSRATES EINER AKTIENGESELLSCHAFT 9
2 DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS BEI ANDEREN GESELLSCHAFTSFORMEN 10
III BOERSENNOTIERTE GESELLSCHAFTEN - EMPFEHLUNGEN DES DCGK ZUM
PRUEFUNGSAUSSCHUSS 13
1 AUFGABEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 13
2 ANFORDERUNGEN AN DIE MITGLIEDER DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 17
3 DAS VERHAELTNIS ZWISCHEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND GESAMTAUFSICHTSRAT 20
IV REGULATORISCHE ENTWICKLUNGEN AUF EUROPAEISCHER EBENE 21
1 EINLEITUNG UND UEBERBLICK 21
2 AUSWEITUNG DES KREISES DER UNTERNEHMEN VON OEFFENTLICHEM INTERESSE 21
3 PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND AUFSICHTSRAT 22
A PFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 22
B AUFGABEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES BZW. AUFSICHTSRATES 23
4 REFORM DER BERICHTERSTATTUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 24
A REFORM DER EXTERNEN BERICHTERSTATTUNG (BESTAETIGUNGSVERMERK) 24
B REFORM DER INTERNEN BERICHTERSTATTUNG (PRUEFUNGSBERICHT) 25
5 AUSWAHL DES ABSCHLUSSPRUEFERS 26
A DAS AUSWAHLVERFAHREN UND DIE ROLLE DES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES/AUFSICHTSRATES 26
B PRUEFERROTATION UND AUSWAHLENTSCHEIDUNG 27
6 NICHTPRUEFUNGSLEISTUNGEN UND ABSCHLUSSPRUEFUNG 32
7. REFERENTENENTWURF ZUM ABSCHLUSSPRUEFUNGSREFORMGESETZ 34
8. FAZIT ZUR EU-REFORM DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 34
V ABGRENZUNG DER AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN VON AUFSICHTSRAT,
PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND ABSCHLUSSPRUEFER 37
1 GEGENUEBERSTELLUNG DER AUFGABEN VON AUFSICHTSRAT UND PRUEFUNGSAUSSCHUSS
37
2 GEGENUEBERSTELLUNG DER AUFGABEN VON PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND
ABSCHLUSSPRUEFER 39
C ORGANISATORISCHE FRAGEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 43
I DIE BESETZUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 43
1 SACHKENNTNIS 43
2 UNABHAENGIGKEIT 44
XVIII INHALTSVERZEICHNIS
3 ARBEITNEHMERVERTRETER IM PRUEFUNGSAUSSCHUSS 46
4 BESONDERE ANFORDERUNGEN AN DEN VORSITZENDEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 46
II EINARBEITUNG NEUER MITGLIEDER 48
III INFORMATIONSVERSORGUNG 52
1 INFORMATION DURCH DEN VORSTAND 53
2 INFORMATION DURCH UNTERNEHMENSINTERNE PERSONEN 53
3 INFORMATION DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER 54
4 INFORMATION DURCH WEITERE UNABHAENGIGE DRITTE 55
5 ALLGEMEINE INFORMATIONEN 55
6 ART UND WEISE DER INFORMATION UND KOMMUNIKATION 56
IV GESCHAEFTSORDNUNG 57
V AUS- UND FORTBILDUNG 61
VI EFFIZIENZPRUEFUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 65
VII POTENZIELLE PROBLEME IN DER ORGANISATION UND TAETIGKEIT DES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 68
D DIE TAETIGKEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES IM JAHRESLAUF 73
I UEBERBLICK 73
1 ARBEITSWEISE UND ZEITBEDARF 73
2 MUSTER EINER TERMINUEBERSICHT FUER DAS GESAMTJAHR 76
II ZUSAMMENARBEIT MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER 78
III UEBERWACHUNGSAUFGABEN 81
1 UEBERWACHUNG DER INTERNEN KONTROLLSYSTEME DES UNTERNEHMENS 81
A EINORDNUNG DER UEBERWACHUNGSPFLICHTEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 81
B UEBERWACHUNG DES RECHNUNGSLEGUNGSPROZESSES SOWIE DER WIRKSAMKEIT
DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 84
C UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 93
D UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN REVISIONSSYSTEMS 98
E UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES COMPLIANCE-SYSTEMS 101
2 DURCHSICHT VON QUARTALSABSCHLUESSEN UND HALBJAHRESIINANZBERICHTEN SOWIE
VON PRESSEMELDUNGEN BEI BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN 107
3 UEBERWACHUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 110
A VORBEREITUNG DER AUSWAHL DES ABSCHLUSSPRUEFERS UND VORSCHLAG 110
B PRUEFUNGSAUFTRAG 113
C UEBERWACHUNG DER UNABHAENGIGKEIT DES ABSCHLUSSPRUEFERS 115
D UEBERWACHUNG DER ZUSAETZLICHEN LEISTUNGEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS 116
E VORGABE UND ABSTIMMUNG VON PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN 119
F KOMMUNIKATION MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER 121
G BEURTEILUNG DER QUALITAET DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 122
H WUERDIGUNG DER ERGEBNISSE DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 126
4 VORBEREITENDE PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 127
A PRUEFUNGSUMFANG UND-ORGANISATION 127
B SICHTUNG DER UNTERLAGEN UND FOKUSSIERUNG 128
C VERWERTUNG DES PRUEFUNGSBERICHTS 129
D KOMMUNIKATION MIT DEM VORSTAND 136
E EINBEZIEHUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 137
F BILDUNG EINES GESAMTURTEILS 139
INHALTSVERZEICHNIS XIX
IV BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE TAETIGKEIT 140
1 IN DER BILANZSITZUNG DES AUFSICHTSRATES 140
A DIE BERICHTERSTATTUNG AN DAS PLENUM 140
B BESONDERHEITEN DER BERICHTERSTATTUNG IN DER BILANZSITZUNG DES
AUFSICHTSRATES . 140
2 IN DER EXTERNEN BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE TAETIGKEIT DES
PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 142
A DIE BERICHTERSTATTUNG DES AUFSICHTSRATES AN DIE HAUPTVERSAMMLUNG 142
B BEITRAEGE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 144
E AUSGEWAEHLTE EINZELFRAGEN DER TAETIGKEIT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 147
I UEBERWACHUNG IM KONZERN 147
1 PRUEFUNGSAUSSCHUSS DER KONZERNOBERGESELLSCHAFT BZW. DES HERRSCHENDEN
UNTERNEHMENS 147
2 PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS BZW. DER ANDEREN
KONZERNUNTERNEHMEN 149
II UNTERNEHMENSPLANUNG 152
1 UNTERNEHMENSPLANUNG ALS INSTRUMENT ZUR UEBERWACHUNG VON BILANZIERUNG
UND LAGEBERICHTERSTATTUNG 153
2 BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSPLANUNG FUER DIE FESTSETZUNG DER
VORSTANDSBEZUEGE 155
3 UNTERNEHMENSPLANUNG ALS EIGENSTAENDIGER UEBERWACHUNGSGEGENSTAND 155
III STEUERN 157
IV INFORMATIONS-UND KOMMUNIKATIONSTECHNOLOGIE 161
V DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND DIE DEUTSCHE PRUEFSTELLE FUER RECHNUNGSLEGUNG
163
1 HINTERGRUNDINFORMATIONEN ZU DPR-VERFAHREN 163
2 DIE ROLLE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 166
VI NACHHALTIGKEIT UND NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG 170
1 NACHHALTIGE ENTWICKLUNG UND UNTERNEHMENSFUEHRUNG 170
2 NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG 173
3 PRUEFUNG DER NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG 178
VII DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS BEI UNTERNEHMENSKRISEN 180
F RECHTSFORM- UND BRANCHENSPEZIFISCHE BESONDERHEITEN
DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 185
I BESONDERHEITEN BEI DER SE 185
II BESONDERHEITEN BEI DER MITBESTIMMTEN GMBH 187
III BESONDERHEITEN IN FAMILIENUNTERNEHMEN 189
IV BESONDERHEITEN BEI KREDIT-UND FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTEN 191
1 BESONDERER RECHTSRAHMEN 191
2 ANFORDERUNGEN AN AUFSICHTS-UND VERWALTUNGSRAETE 193
A VORAUSSETZUNGEN FUER DIE TAETIGKEIT IN VERWALTUNGS- UND AUFSICHTSORGANEN
193
B AUSSCHLUSSGRUENDE 194
C MITTEILUNGS-UND MELDEPFLICHTEN 196
3 BILDUNG VON AUSSCHUESSEN 196
A ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN 196
B RISIKOAUSSCHUSS 198
C PRUEFUNGSAUSSCHUSS 199
D NOMINIERUNGSAUSSCHUSS 201
E VERGUETUNGSKONTROLLAUSSCHUSS 201
XX INHALTSVERZEICHNIS
4 OFFENLEGUNG 202
5 FAZIT 203
V BESONDERHEITEN BEI VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN UND PENSIONSFONDS 204
VI BESONDERHEITEN BEI UNTERNEHMEN DER OEFFENTLICHEN HAND 208
1 ERWEITERUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 209
A PRUEFUNG DER ORDNUNGSMAESSIGKEIT DER GESCHAEFTSFUEHRUNG 210
B DARSTELLUNG DER WIRTSCHAFTLICHEN VERHAELTNISSE 212
2 RECHNUNGSPRUEFUNG 212
VII BESONDERHEITEN BEI IMMOBILIENUNTERNEHMEN 214
1 GESCHAEFTSMODELLE UND EIGENTUEMERSTRUKTUREN 214
2 IMMOBILIENBEWERTUNG UND DEREN UEBERWACHUNG 216
3 FINANZWIRTSCHAFT, STEUERN UND RECHNUNGSLEGUNG SOWIE DEREN UEBERWACHUNG
218
4 RISIKO- UND COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEME UND DEREN UEBERWACHUNG 221
G ERFAHRUNGSBERICHTE VON PRAKTIKERN 225
I DAS AUDIT COMMITTEE AUS DER SICHT VON WARREN BUFFETT 225
II DIE ROLLE DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES AUS DER SICHT VON ANDREW SIMON 227
III DIE SICHT DES PRUEFUNGSAUSSCHUSS-PRAKTIKERS DR. ECKART SUENNER 230
IV DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IM SPANNUNGSFELD VON FINANZEXPERTE,
FINANZVORSTAND,
WIRTSCHAFTSPRUEFER UND AUFSICHTSRAT 236
V DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS AUS SICHT EINES ARBEITNEHMERVERTRETERS 241
1 BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSMITBESTIMMUNG 241
2 ANSATZPUNKTE FUER DIE ARBEITNEHMERBANK IN AUFSICHTSRAT UND
PRUEFUNGSAUSSCHUSS. 242
3 BESETZUNG IM PRUEFUNGSAUSSCHUSS 242
4 KONKRETE HANDLUNGSFELDER FUER ARBEITNEHMERVERTRETER UND ARBEITNEHMER
VERTRETERINNEN IN PRUEFUNGSAUSSCHUSSSITZUNGEN 244
A AUSWAHL DES ABSCHLUSSPRUEFERS 244
B ABLEITUNG VON PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN 245
C UMGANG MIT INFORMATIONEN DES MANAGEMENTS 247
D KOMMUNIKATION MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER 249
E FRUEHERKENNUNG VON RISIKEN UND UNTERNEHMENSKRISEN 250
5 PROFESSIONALITAET DER ARBEITNEHMERBANK 252
6 FAZIT 253
VI DIE ERWARTUNGEN DER DPR UND DER APAK AN DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS 254
1 ERWARTUNGEN AUS SICHT DER DEUTSCHEN PRUEFSTELLE FUER RECHNUNGSLEGUNG
(DPR) 254
2 ERWARTUNGEN AUS SICHT DER ABSCHLUSSPRUEFERAUFSICHTSKOMMISSION (APAK)
258
3 FAZIT 263
VII DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS DES AUFSICHTSRATES UND DIE ABSCHLUSSPRUEFUNG
AUS DER SICHT
VON ISS 264
1 EINFLUSS UND BESONDERE ROLLE VON STIMMRECHTSBERATERN 264
2 FORMULIERUNG DER ISS-ABSTIMMUNGSRICHTLINIEN 265
3 QUALIFIZIERTE UND UNABHAENGIGE AUFSICHTSRAETE 265
4 PRUEFUNGSAUSSCHUSS UND ABSCHLUSSPRUEFUNG 267
5 ISS GOVERNANCE QUICK SCORE (GQS) 269
6 ABSTIMMUNGSVERHALTEN UND TRENDS 270
7 FAZIT 270
INHALTSVERZEICHNIS XXI
VIII DIE BEDEUTUNG DER NATIONALEN UND INTERNATIONALEN RECHNUNGSLEGUNG
FUER EINE AKTIVE AUFSICHTSRATSTAETIGKEIT 271
IX DER PRUEFIINGSAUSSCHUSS AUS DER SICHT VON SEBASTIAN HAKELMACHER 279
1 EINFUHRUNG 279
2 EINRICHTUNG UND BESETZUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 280
3 DIE AUFGABEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 281
4 DER SOGENANNTE FINANZEXPERTE 284
5 FAZIT 287
H DIE WIRKSAMKEIT VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN AUS SICHT DER EMPIRISCHEN
CORPORATE GOVERNANCE-FORSCHUNG 289
I WISSENSCHAFTLICHE EINORDNUNG 289
II FUNKTIONEN VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN 290
III DETERMINANTEN DER WIRKSAMKEIT VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN 291
IV STAND DER FORSCHUNG 293
1 EXISTENZ VON PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN 293
2 ZUSAMMENSETZUNG 293
3 AUTORITAET 296
4 RESSOURCEN 297
5 AKTIVITAETSNIVEAU 298
V ZUSAMMENFASSUNG UND KRITISCHE WUERDIGUNG 300
1 ZENTRALE FORSCHUNGSBEFUNDE 300
2 PROBLEMFELDER DER EMPIRISCHEN FORSCHUNG 300
I RECHTLICHE HAFTUNGSFRAGEN UND GERICHTSURTEILE
303
I ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DER MITGLIEDER DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 303
1 HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN 303
A SCHADEN 304
B SORGFALTSPFLICHTVERLETZUNG 304
C VERSCHULDEN 305
D EINSCHRAENKUNGEN DER HAFTUNG DURCH DIE BUSINESS JUDGMENT RULE 306
2 BEDEUTUNG DER BUSINESS JUDGMENT RULE FUER AUFSICHTSRAETE 306
II RELEVANZ DES BILANZSTRAFRECHTS FUER DEN PRUEFIINGSAUSSCHUSS 308
1 GRUNDLAGEN 308
2 DIE STRAFTATBESTAENDE DES § 331 NRN. L-3A HGB 308
3 ANZEIGEPFLICHT DER DEUTSCHEN PRUEFSTELLE FUER RECHNUNGSLEGUNG
(§ 342
B ABS.
8 HGB) 311
4 AKTIENRECHTLICHE SONDERSTRAFTATBESTAENDE 311
III WESENTLICHE GERICHTSENTSCHEIDUNGEN FUER DEN AUFSICHTSRAT UND
DEN PRUEFIINGSAUSSCHUSS 313
1 FACHLICHER SACHVERSTAND 313
2 WAHL VON AUFSICHTSRAETEN, BESCHLUSSFAEHIGKEIT, ABBERUFUNG 313
3 PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATES 314
4 VERGUETUNG DES AUFSICHTSRATES 317
XXII INHALTSVERZEICHNIS
J DER PRUEFUNGSAUSSCHUSS IN AUSGEWAEHLTEN LAENDERN 319
I AUDIT COMMITTEES IN THE UNITED STATES OF AMERICA 319
1 REGULATORY ENVIRONMENT FOR THE AUDIT COMMITTEE 319
2 AUDIT COMMITTEE COMPOSITION 320
3 AUDIT COMMITTEE KEY RESPONSIBILITIES AND AREAS OF FOCUS 322
APPENDIX: LEADING PRACTICES AND TRENDS FOR U.S. AUDIT COMMITTEES 334
II BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN OESTERREICH 337
1 VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG 337
A GESETZLICH 337
B BEFREIUNG 338
C FREIWILLIG 338
2 ZUSAMMENSETZUNG DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 338
A FINANZEXPERTE 338
B UNABHAENGIGKEIT 339
3 SITZUNGEN 339
4 AUFGABEN DES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES 339
5 BERICHTSPFLICHT DES ABSCHLUSSPRUEFERS 340
6 BERICHTERSTATTUNG AN DEN AUFSICHTSRAT 340
7 HAFTUNG 341
8 ZUSAMMENFASSUNG 341
III BESONDERHEITEN BEI PRUEFUNGSAUSSCHUESSEN IN DER SCHWEIZ 342
1 EINLEITUNG 342
2 PRUEFUNGSAUSSCHUESSE IN DER SCHWEIZERISCHEN PRAXIS 343
3 CODE OF BEST PRACTICE (ECONOMIESUISSE) 344
4 DIE RICHTLINIE BETREFFENDE INFORMATIONEN ZUR CORPORATE GOVERNANCE
DER SIX EXCHANGE REGULATION 345
5 BERICHTERSTATTUNG DURCH DIE REVISIONSSTELLE AN DEN PRUEFUNGSAUSSCHUSS
346
6 HAFTUNG 347
7 ZUSAMMENFASSUNG 348
K FAZIT UND AUSBLICK
349
ANHANG 351
ANHANG A: HILFESTELLUNG ZUR PRUEFUNG DES JAHRES-/KONZERNABSCHLUSSES 353
ANHANG B: HILFESTELLUNG FUER DAS GESPRAECH MIT DEM ABSCHLUSSPRUEFER ZUR
UEBERWACHUNG
DER DURCHFUEHRUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG 359
ANHANG C: HILFESTELLUNG FUER DIE BEURTEILUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS 360
ANHANG D: MUSTER EINER GESCHAEFTSORDNUNG 361
ANHANG E: FORMULIERUNGEN FUER BESTAETIGUNGSVERMERKE UND VERSAGUNGSVERMERKE
BEI ABSCHLUSSPRUEFUNGEN 367
ANHANG F: BESTAETIGUNGSVERMERK DER VODAFONE GROUP PEC FUER DAS
GESCHAEFTSJAHR 2013/14 . 372
ANHANG G: INFORMATIONEN ZUM MARKT FUER ABSCHLUSSPRUEFUNG 377
LITERATURVERZEICHNIS 381
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS 395
STICHWORTVERZEICHNIS 397
AUTORENVERZEICHNIS 401 |
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