Corporate-Governance-Reformen in den USA und deren extraterritoriale Effekte: Probleme, Ursachen und Lösungsansätze aus Sicht deutscher Kapitalgesellschaften
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| adam_text | Titel: Corporate-Governance-Reformen in den USA und deren extraterritoriale Effekte
Autor: König, Elisabeth Annemarie
Jahr: 2013
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis...........................................................................................................III
Abbildungsverzeichnis...................................................................................................VII
Tabellenverzeichnis......................................................................................................VIII
Abkfirzungsverzeichnis..................................................................................................IX
I Fragestellung und Konzeption der Arbeit....................................................................1
II Corporate Governance - „Gute Unternehmensführung ?.......................................7
2.1 Begriffsabgrenzung....................................................................................................7
2.2 Corporate Governance - eine theoretische Betrachtung............................................8
2.3 Corporate-Governance-Kontrollmechanismen........................................................12
III Die Vereinigten Staaten von Amerika und ihre Geschichte der Corporate-
Governance-Regulierung................................................................................................14
3.1 Relevanz des Minderheitsaktionärsschutzes............................................................14
3.2 Regulatorische Entwicklungen in den USA: Die Gesetzeslandschaft vor Enron,
WorldCom Co............................................................................................................16
3.3 Die Securities and Exchange Commission...............................................................21
IV Defizite im US-amerikanischen Corporate-Governance-System als Basis für
unternehmerische Missbrauchsfälle...............................................................................23
4.1 Die US-amerikanische Insolvenzgesetzgebung und ihre Auswirkungen auf die
Stakeholder....................................................................................................................24
4.2 Missbrauchs falle mit weitreichenden Folgen..........................................................26
4.3 Schwachstellen im bisherigen Corporate-Governance-System...............................35
4.3.1 Fehlen eines einheitlichen und fairen Informationsmanagements....................36
4.3.2 Mangelnde Unabhängigkeit der beteiligten Akteure........................................37
4.3.3 Vergabe von Krediten an Vorstandsmitglieder und Umgehung von
Meldepflichten...........................................................................................................38
4.3.4 Whislleblower, Finanzexpertise und leistungsorientierte Managementvergütung
....................................................................................................................................39
V Reformierung der Corporate Governance mit dem Sarbanes-Oxley Act of2002. 41
5.1 Ziele, Maßnahmen und Inhalte der Reform.............................................................43
5.1.1 Offenlegung von (Nicht-)Finanzinformationen................................................44
5.1.2 Einrichtung eines Audit Committees................................................................50
5.1.3 Unabhängigkeit des Abschlussprüfers..............................................................53
5.1.4 Fortentwicklung weiterer Corporate-Governance-Mechanismen.....................57
5.2 Auswirkungen der Reformen für US-Emittenten....................................................60
5.2.1 Positive und negative Effekte...........................................................................61
5.2.2 Kleine US-amerikanische Emittenten...............................................................63
5.3 Unmittelbare extraterritoriale Effekte des Sarbanes-Oxley Acts.............................65
5.3.1 Grenzüberschreitender Geltungsbereich des Sarbanes-Oxley Act of2002.......66
5.3.2 Effekte der SOA-Compliance für deutsche Unternehmen................................66
5.3.2.1 Chancen und Risiken für deutsche Aktiengesellschaften als foreign private
issuers in den USA.................................................................................................67
5.3.2.2 Auswirkungen und Folgen für deutsche Wirtschaftsprüfergesellschaften 70
5.3.3 Mangelnde Vereinbarkeit der SOA-Vorgaben mit deutschem Gesetz.............72
5.3.3.1 Für deutsche Emittenten............................................................................72
5.3.3.2 Für deutsche Prüfergesellschaften.............................................................78
5.4 Reaktionen auf die durch SOA verursachten Probleme..........................................80
5.4.1 Ausnahmeregeln für ausländische Emittenten und Wirtschaftsprüfer..............80
5.4.2 Rückzug deutscher Emittenten vom US-Kapitalmarkt.....................................82
5.5 Indirekte Effekte für den deutschen Kapitalmarkt...................................................86
5.5.1 Gesetzliche Corporate-Governance-Reformtätigkeiten in Deutschland nach
amerikanischem Vorbild............................................................................................87
5.5.2 Folgen der Reformanstrengungen für den Finanzplatz Deutschland................93
Fallstudie: Die Umsetzung der SOA-Compliance in einer deutschen
Kapitalgesellschaft am Beispiel des Sektors Industry der Siemens AG...................100
VI Executive compensation als Corporate-Governance-Instrument in den USA ....104
6.1 Ziele der Managementvergütung als Corporate-Governance-Mechanismus und
damit verbundene Probleme........................................................................................105
6.2 Bedeutende Entwicklungen der executive compensation als Corporate-Govemance-
Mechanismus in den USA...........................................................................................106
6.2.1 Wichtige Elemente und Gestaltungsmöglichkeiten........................................107
6.2.2 Rolle der leistungsorientierten Vergütung......................................................112
6.2.3 Aktienoptionsprogramme als wichtiges leistungsabhängiges Vergütungssystem
.................................................................................................................................116
6.3 Gesetzliche Regulierung für mehr Transparenz in der executive compensation in
den USA.......................................................................................................................120
6.3.1 Frühe regulatorische Ansätze und deren Defizite...........................................120
6.3.2 Grundlegende Reformierang der Offenlegungsvorschriften im Jahr 2006.... 122
6.3.3 Weitere legislative Rahmenbedingungen in der executive compensation......127
6.4 Effekte amerikanischer Regulierungsansätze auf die deutsche Regulierung........132
6.4.1 Regulierung auf dem deutschen Kapitalmarkt nach US-amerikanischem
Vorbild.....................................................................................................................133
6.4.2 Entwicklung des Gehaltsniveaus für Topmanager in Deutschland................140
VII Grenzen der internationalen Transferierbarkeit legislativer Corporate-
Governance-Mechanismen............................................................................................142
7.1 Theoretische Grundlagen.......................................................................................142
7.2 Eigentümerstruktur von Kapitalgesellschaften......................................................148
7.2.1 Fragmentierte und konzentrierte Eigentümerstrukturen.................................148
7.2.2 Konsequenz für die Notwendigkeit gesetzlicher Regulierung........................152
7.3 Unterschiedliche Anspruchsgruppen im Fokus einer Kapitalgesellschaft.............155
7.3.1 Shareholder-Value- und Stakeholder-Value-Ansatz.......................................156
7.3.2 Erfordernis gesetzlicher Regulierung auf Basis der unterschiedlichen Ansätze
..................................................................................................................................158
7.4 Struktur des Verwaltungsrates...............................................................................160
7.4.1 Das monistische und das dualistische System................................................160
7.4.2 Unterschiede in der Notwendigkeit gesetzlicher Regulierung........................164
7.5 Gestaltungsmöglichkeiten bei der Topmanagementvergütung..............................166
7.5.1 Fixe und leistungsgebundene Entlohnung......................................................166
7.5.2 Unterschiedliche Anforderungen an gesetzliche Regulierung........................168
7.6 Idee des collective mental programming...............................................................170
7.6.1 Kollektiv-vs. Individualdenken......................................................................170
7.6.2 Akzeptanz und Notwendigkeit gesetzlicher Regulierung in kollektivistischen
und individualistischen Kulturen.............................................................................172
7.7 Einfluss von Mitarbeitern in deutschen Unternehmen...........................................173
7.7.1 Hintergründe zur Entwicklung des Instruments der Mitbestimmung in
Deutschland..............................................................................................................174
7.7.2 Akzeptanz und Notwendigkeit gesetzlicher Regulierung...............................176
7.7.3 Kritische Würdigung.......................................................................................180
7.8 Zwischenfazit.........................................................................................................181
VIII Transatlantische Kooperation im Bereich Corporate Governance: Status Quo
und Aussichten...............................................................................................................184
8.1 Die Bedeutung grenzüberschreitender Kooperation..............................................184
8.2 Grundlegende Theorien zu Entstehung und Formen internationaler Kooperation 186
8.3 Internationale Kooperation in der Corporate-Govemance-Regulierung...............195
8.3.1 Mögliche positive Effekte...............................................................................195
8.3.2 Gründe für das bisherige Ausbleiben von Kooperation..................................196
8.3.3 Gestaltungsmöglichkeiten für internationale Kooperation in der Corporate-
Governance-Gesetzgebung......................................................................................199
8.3.3.1 Nichtstaatliche Netzwerke.......................................................................200
8.3.3.2 Staatliche Netzwerke: Internationale Regierungs- und
Regulierungsnetzwerke........................................................................................201
8.3.3.3 Kritische Würdigung existierender Netzwerke........................................207
8.3.4 Einschränkungen für grenzüberschreitende Kooperation im Bereich der
Corporate-Governance-Regulierung........................................................................208
8.4 Zukunft der internationalen Kooperation in der Corporate-Governance-Regulierung
......................................................................................................................................210
8.4.1 Optionen für Deutschland/Europa angesichts der aktuellen Rollenverteilung
.................................................................................................................................211
8.4.2 Konvergenz durch proaktive Angleichung der Systeme? Ein Erklärungsansatz
.................................................................................................................................213
8.5 Fazit........................................................................................................................220
IX Grundlegende Anforderungen an die Corporate-Governance-Gesetzgebung im
Globalisierungszeitalter.................................................................................................221
Literaturverzeichnis......................................................................................................226
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| spelling | König, Elisabeth Annemarie Verfasser (DE-588)1047514508 aut Corporate-Governance-Reformen in den USA und deren extraterritoriale Effekte Probleme, Ursachen und Lösungsansätze aus Sicht deutscher Kapitalgesellschaften vorgelegt von: Elisabeth Annemarie König 2013 X, 249 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Erlangen-Nürnberg, Univ., Diss., 2013 Kapitalgesellschaft (DE-588)4129472-5 gnd rswk-swf Corporate Governance (DE-588)4419850-4 gnd rswk-swf Auswirkung (DE-588)4112646-4 gnd rswk-swf Rechtsform (DE-588)4133316-0 gnd rswk-swf Unternehmensverfassung (DE-588)4078617-1 gnd rswk-swf Globalisierung (DE-588)4557997-0 gnd rswk-swf USA (DE-588)4078704-7 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content USA (DE-588)4078704-7 g Corporate Governance (DE-588)4419850-4 s Auswirkung (DE-588)4112646-4 s Kapitalgesellschaft (DE-588)4129472-5 s Deutschland (DE-588)4011882-4 g DE-188 Unternehmensverfassung (DE-588)4078617-1 s Rechtsform (DE-588)4133316-0 s Globalisierung (DE-588)4557997-0 s b DE-604 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=027008957&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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