Die moderne Betriebsprüfung: Verfahrensrecht, digitale Betriebsprüfung, Risikomanagement
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB-Verl.
2014
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 367 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783482649714 3482649715 |
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VORWORT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
LITERATURVERZEICHNIS
5
17
23
ALLGEMEINES
RDN.
SEITE
WER DARF GEPRUEFT WERDEN (§ 193 ABS. 1 UND 2 AO)?
I
31
DURCHFUEHRUNGSMOEGLICHKEITEN DER BETRIEBSPRUEFUNG
N
33
1. DIE SO GENANNTE VOLLPRUEFUNG
N
33
2. DIE ABGEKUERZTE AUSSENPRUEFUNG 16 34
A) ALLGEMEINES
16 34
B) ANWENDUNGSBEREICH 21
35
C) DIE PRUEFUNGSANORDNUNG 26
35
D) PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 36 36
E) RECHTLICHES GEHOER 41 36
F) PRUEFUNGSBERICHT 46
36
G) RECHTSFOLGEN DER ABGEKUERZTEN AUSSENPRUEFUNG 56 37
H) WECHSEL DER PRUEFUNGSARTEN
66 37
3. DIE ZEITNAHE BETRIEBSPRUEFUNG
76 37
4. SONDERPRUEFUNGEN/NACHSCHAUEN 111 42
A) UMSATZSTEUERSONDERPRUEFUNG 112
42
B) UMSATZSTEUERNACHSCHAU 126 43
5. EINZELERMITTLUNGEN (§ 88 AO) 141 45
6. DIE INAUGENSCHEINNAHME
161 47
UMFANG DER PRUEFUNG 176 48
1. ERSTRECKUNGSPRUEFUNG (§ 194 ABS. 2 AO) 176
48
2. PRUEFUNG VON VERBUNDENEN UNTERNEHMEN (KONZERNPRUEFUNG) 191
51
A) DEFINITION 192 51
B) VERBUNDENE UNTERNEHMEN 201 53
C) EINHEITLICHE LEITUNG 206 54
D) DURCHFUEHRUNG DER KONZERNPRUEFUNG 221
56
E) LEITUNG DER KONZERNPRUEFUNG 226
57
7
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RDN. SEITE
IV. MODERNES RISIKOMANAGEMENT - PRUEFUNGSAUSWAHL 241 58
1. KRITERIEN FUER DIE ERSTELLUNG EINES PRUEFUNGSVORSCHLAGES 241 58
A) PRUEFUNGSAUSWAHL BEI EINZELUNTERNEHMEN 251 59
B) PRUEFUNGSAUSWAHL BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 261 62
C) PRUEFUNGSAUSWAHL KAPITALGESELLSCHAFTEN 271 63
D) PRUEFUNGSAUSWAHL ARBEITNEHMERVERANLAGUNGEN 276 64
2. PRAEVENTION 281 64
V. SCHWERPUNKTPRUEFUNGEN 296 64
1. BAULEISTUNGEN 296 64
2. PRUEFUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER DURCH DIE BP 306 65
3. PRUEFUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER AUF VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN AN AUSLAENDISCHE ANTEILSEIGNER UND
STEUERABZUGSBETRAEGE NACH § 50A ABS. 4 ESTG 321 66
4. PRUEFUNG IN INSOLVENZFAELLEN 336 67
5. GEMEINSAME PRUEFUNG VON BETRIEBSPRUEFUNG UND GESETZLICHER
RENTENVERSICHERUNG 346 68
VI. KARTEIAUSWAHL 351 69
B. DIE PRUEFUNGSANORDNUNG
I. RECHTSGRUNDLAGEN 371 71
II. BEKANNTGABE-, INHALTSADRESSAT 376 71
1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 376 71
2. SPEZIELLE FAELLE 396 74
A) PERSONENGESELLSCHAFTEN 396 74
B) PERSONENGESELLSCHAFT-AUSSCHEIDEN EINES
GESELLSCHAFTERS 406 77
C) GESAMTRECHTSNACHFOLGE IN ERBFAELLEN/ERBENGEMEINSCHAFT 416 78
D) UMWANDLUNGEN 426 79
III. NOTWENDIGE ANGABEN IN DER PRUEFUNGSANORDNUNG 441 81
IV. DIE NICHTIGE PRUEFUNGSANORDNUNG 466 84
V. PRUEFUNGSANORDNUNG UND SELBSTANZEIGE 476 85
1. ALLGEMEINES 476 85
2. WIRKSAME SELBSTANZEIGE: VORAUSSETZUNGEN 491 87
3. FORM DER SELBSTANZEIGE 496 87
4. INHALT DER SELBSTANZEIGE 501 87
8
RDN. SEITE
5.
AUSWIRKUNGEN FUER DIE UMSATZSTEUERVORANMELDUNG
511 89
6.
WELCHEN ZEITLICHEN UMFANG SOLLTE DIE SELBSTANZEIGE HABEN?
521
90
7. ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE
526
90
8. AUSSCHLUSSGRUENDE
531
90
A) PRUEFUNGSANORDNUNG NACH § 196 AO
531
90
B) ENTDECKUNG DER TAT
536
91
9. UEBERGANGSREGELUNG
541 91
VORBEREITUNG DER BETRIEBSPRUEFUNG
546 92
1.
WELCHE UNTERLAGEN MUESSEN ODER SOLLTEN ZUR VERFUEGUNG
GESTELLT WERDEN?
546 92
2.
WIE SOLLTEN DIE UNTERLAGEN AUFBEREITET SEIN?
551 94
C. DIE DURCHFUEHRUNG DER BETRIEBSPRUEFUNG
I. BUCHFUEHRUNGSPFLICHTEN, AUFZEICHNUNGS- UND
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
571
96
1. ORDNUNGSMAESSIGKEIT DER BUCHFUEHRUNG
571
96
2. BUCHFUEHRUNGSMAENGEL
581 101
3. KASSENMAENGEL
591 103
4. BILANZIERUNGSFEHLER
611
106
5. EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT
616 107
6. ERLEICHTERUNGEN IM EINZELHANDEL
621 107
7. EINNAHME-/UEBERSCHUSS-RECHNER
631 109
8. RICHTIGKEIT
636 110
9. ZEITGERECHTE BUCHUNG
641 111
10. KASSENAUFZEICHNUNGEN
656
113
11. GEORDNETE BUCHUNG
681 116
12. RADIERUNGSVERBOT BZW. DIE UNVERFAELSCHBARKEIT DER BUCHUNG
686 117
13. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
691 117
14. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN BEI REGISTRIERKASSEN
716 122
DIE MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN - WAS DARF DER
PRUEFER?
736 125
1. ALLGEMEINES ZU § 200 AO
736 125
2. PFLICHT ZUR ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN - DARF DER
BETRIEBSPRUEFER BETRIEBSANGEHOERIGE BEFRAGEN?
746 126
3. AUSKUNFTSPFLICHT UND BERUFSGEHEIMNIS
761 129
4. FOTOKOPIEN
766 129
9
5. VORLAGEPFLICHT VON NICHTBETRIEBLICHEN UNTERLAGEN
6. PFLICHT, EINEN ARBEITSPLATZ ZUR VERFUEGUNG ZU STELLEN
7. HILFSMITTEL
8. BESICHTIGUNG VON GRUNDSTUECKEN, BETRIEBEN
9. EMPFAENGERBENENNUNG VON BETRIEBSAUSGABEN
III. DURCHSETZUNG DER MITWIRKUNGSPFLICHTEN
1. MITTEL ZUR DURCHSETZUNG
2. ZWANGSGELD
A) GRUNDSAETZE
B) VORAUSSETZUNGEN
C) ERMESSEN
D) FESTSETZUNG
E) RECHTSMITTEL UND BEITREIBUNG
3. VERZOEGERUNGSGELD
A) ALLGEMEINES
B) SINN DES VERZOEGERUNGSGELDES
C) REGELUNGSINHALT
D) RECHTSNATUR
E) ADRESSAT DER FESTSETZUNG DES VERZOEGERUNGSGELDES
F) FRIST
G) RECHTLICHER HINWEIS
H) MEHRFACHE FESTSETZUNG EINES VERZOEGERUNGSGELDES
I) ERMESSEN
J) BEMESSUNG
K) SPAETERES BEFOLGEN DES MITWIRKUNGSVERLANGENS
I) ZUSTAENDIGKEIT
4. SCHAETZUNGSBEFUGNIS
5. AUSKUNFTSERSUCHEN AN DRITTE
A) AUSKUNFTSERSUCHEN AN BANKEN
B) ZURUECKBEHALTUNGSRECHT DES STEUERBERATERS GEM.
§66 ABS. 4 STBERG
IV. ORGANISATORISCHE FRAGEN
1. ZUSTAENDIGKEIT
A) ALLGEMEINES
B) BETRIEBSPRUEFUNG BEI ZUSTAENDIGKEITSWECHSEL
C) RECHTLICHE KONSEQUENZEN BEI UNZUSTAENDIGKEIT
2. PRUEFUNGSORT
RDN.
771
796
806
811
816
841
841
851
851
861
871
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901
911
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1006
1011
1016
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1061
1066
1076
1076
1076
1081
1096
1101
SEITE
129
133
133
134
134
136
136
137
137
138
139
141
142
142
142
143
144
144
146
147
148
149
149
151
154
154
154
157
160
161
161
161
161
162
164
164'
10
RDN. SEITE
3. AUFTRAGSPRUEFUNGEN 1121 167
A) GRUNDSAETZE 1121 167
B) GRUENDE FUER DIE BEAUFTRAGUNG 1126 167
C) ZEITPUNKT DER BEAUFTRAGUNG 1131 168
D) FORM DER BEAUFTRAGUNG 1136 168
E) INHALT DES PRUEFUNGSAUFTRAGES 1141 169
F) ERLASS DER PRUEFUNGSANORDNUNG 1146 169
D. DIE DIGITALE BETRIEBSPRUEFUNG
I. DER GESETZLICHE HINTERGRUND-WAS DER GESETZGEBER VORSCHREIBT 1161 170
II. GDPDU 1166 171
III. ZUGRIFFSMOEGLICHKEITEN DES BETRIEBSPRUEFERS 1171 171
1. DER UNMITTELBARE DATENZUGRIFF 1171 171
2. DER MITTELBARE DATENZUGRIFF 1176 172
3. DATENTRAEGERUEBERLASSUNG 1181 172
4. DER DATENZUGRIFF IN DER PRAXIS 1201 175
IV. STEUERLICH RELEVANTE DATEN 1221 177
V. DATENZUGRIFF UND GOBS 1226 178
1. BELEG-, JOURNAL-UND KONTENFUNKTIONEN (TZ. 2 DER GOBS) 1236 179
2. BUCHUNGEN (TZ. 3 GOBS) 1246 181
3. INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) * TZ. 4 GOBS 1256 182
4. DATENSICHERHEIT (TZ 5 GOBS) 1266 183
5. DOKUMENTATION UND PRUEFBARKEIT (TZ. 6 GOBS) 1276 186
6. ARCHIVIERUNG 1286 188
VI. E-BILANZ/ANLAGE EEUER 1301 191
1. ALLGEMEINES 1301 191
2. DIE FUER DIE ELEKTRONISCHE UEBERMITTLUNG GEFORDERTE
AUSGESTALTUNG DER TAXONOMIE 1321 195
3. TAXONOMIEN VOM 30.4.2013 (TAXONOMIE 5.2) 1331 197
VII. DIE INDIREKTEN PRUEFUNGSMETHODEN 1336 197
1. ALLGEMEINES 1336 197
2. INNERER UND AEUSSERER BETRIEBSVERGLEICH 1341 198
3. GRAFISCHER REIHENVERGLEICH 1351 199
4. ZEITREIHENVERGLEICHE 1361 202
5. STRUKTURANALYSE (LOGNV) 1381 207
11
RDN. SEITE
A) ALLGEMEINES 1381 207
B) GAUSSSCHE NORMALVERTEILUNG 1386 208
C) LOGARITHMISCHE NORMALVERTEILUNG 1396 210
D) DIE GRAFISCHE DARSTELLUNG DER LOGARITHMISCHEN
NORMALVERTEILUNG 1411 213
E) MATHEMATISCHE GRUNDLAGEN AUS DER GEOMETRIE 1421 216
F) UEBERTRAGUNG DER MATHEMATISCHEN GRUNDLAGEN AUF DIE
STRUKTURANALYSE 1426 217
G) WEITERE ANWENDUNGFELDER DER STRUKTURANALYSE 1436 218
6. BENFORD'S LAW 1441 219
7. CHI-OUADRAT-TEST 1456 222
E. AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSFELDER DER BETRIEBSPRUEFUNG
PRUEFUNGSANALYSEN
1481 227
1. SACHVERHALTSERMITTLUNG
1481 227
2. VERPROBUNGS- UND SCHAETZUNGSMETHODEN
1486 227
3. VERGLEICH DER PRUEFUNGSMETHODEN
1496 229
A) EXTERNER VERGLEICH 1497 229
HINTERGRUND DES EXTERNEN PRUEFUNGSANSATZES 1499 230
STREUUNG DES ZUFALLS 1501 230
B) INTERNER VERGLEICH 1511 231
4. KALKULATION
1521 231
A) AUSBEUTEKALKULATION 1521 231
B) AUFSCHLAGS- ODER ZUSCHLAGSKALKULATION 1526 232
C) KALKULATION NACH ANTEILEN 1531 232
D) FAZIT DER KALKULATION NACH ANTEILEN 1541 234
E) RECHTSPRECHUNG 1546 234
F) DEFINITION DER NACHKALKULATION 1547 236
G) ANFORDERUNGEN AN EINE NACHKALKULATION
1556 237
H) MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN 1561 237
5. LOHNKALKULATION
1566 238
A) PERSONALKOSTENPROBLEMATIK IN DER GASTRONOMIE 1566 238
B) TYPISCHE FAELLE DER UNKORREKTEN BESCHAEFTIGUNG 1571 239
C) ERKENNUNG VON UNREGELMAESSIGKEITEN 1576 239
6.
GELDVERKEHRSRECHNUNGEN/VERMOEGENSZUWACHSRECHNUNGEN
1581 240
12
RDN. SEITE
PRUEFUNGSFELDER
1601 242
1.
SCHWERPUNKTPRUEFUNGEN
1601 242
2.
PRUEFUNGSFELDER GMBH UND GESELLSCHAFTER
1606 243
A) BILANZIELLE PRUEFUNGSFELDER
1606 243
AA) WEGFALL DER UMGEKEHRTEN MASSGEBLICHKEIT 1606 243
BB) BETEILIGUNGEN/FINANZANLAGEN
1616 248
CC) EIGENE ANTEILE
1626 252
DD) PENSIONSRUECKSTELLUNG - TEILVERZICHT 1631 258
B) AUSSERBILANZIELLE PRUEFUNGSFELDER 1646 263
C) BETRIEBSAUFSPALTUNG
1656 281
AA) DIE SACHLICHE VERFLECHTUNG
1661 282
BB) DIE PERSONELLE VERFLECHTUNG
1671
283
D) § 3C ABS. 2 ESTG - AUSGABEN DES BESITZUNTERNEHMENS
1691 286
AA) RECHTLICHE WUERDIGUNG
1692 287
BB) DIE NEUE RECHTSPRECHUNG DES BFH
1706 292
E) ENTNAHME/VERAEUSSERUNG VON GMBH-ANTEILEN
1711 294
3. KONTROLLMITTEILUNGEN
1741 301
F. BESPRECHUNGEN UND ABSCHLUSS DER BETRIEBSPRUEFUNG
1. DURCHFUEHRUNG VON BESPRECHUNGEN
1761 304
1. VERHALTEN WAEHREND DER PRUEFUNG
1761 304
2. SCHLUSSBESPRECHUNG
1762 307
A) GRUNDSAETZE 1762 307
B) SINN DER SCHLUSSBESPRECHUNG
1771
308
C) BINDUNG NACH TREU UND GLAUBEN - VERTRAUENSSCHUTZ 1776 309
D) DER STRAFRECHTLICHE HINWEIS 1786 310
E) RECHTSSCHUTZ
1796 311
F) CHECKLISTE VORGEHEN BEI SCHLUSSBESPRECHUNGEN 1801 312
II. DIE TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG
1811
315
III. DIE VERBINDLICHE ZUSAGE
1836
318
IV. VERBINDLICHE AUSKUENFTE NACH § 89 ABS. 2 AO
1846 319
13
RDN. SEITE
V. PRUEFUNGSERGEBNIS (PRUEFUNGSBERICHT/-TEILBERICHT)
1861 320
1. GRUNDSAETZE
1861 320
2. VORABAUSWERTUNG/ZWISCHENBERICHTE
1871 320
3. WANN MUSS KEIN BERICHT GEFERTIGT WERDEN?
1876
321
4. FRIST ZUR STELLUNGNAHME
1881 321
C.
STRAFRECHTLICHE ASPEKTE IM RAHMEN DER BETRIEBSPRUEFUNG
1.
ALLGEMEINES
1901
322
II. DER ANFANGSTATVERDACHT
1911 323
III.
DIE EROEFFNUNG DES STRAFVERFAHRENS
1926 325
IV. UNTERBRECHUNG DER PRUEFUNG
1936 325
V.
DIE EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS
1941 326
VI. EINGESCHRAENKTE MITWIRKUNGSPFLICHTEN
1956
327
VII.
DIE BETRIEBSPRUEFUNG IM STRAFVERFAHREN
1981 331
VIII.DAS STRAFRECHTLICHE VERWERTUNGSVERBOT
1991 332
H.
GELDWAESCHE UND SCHWARZGELDPROBLEMATIK
1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN
2001 334
II. DEFINITION *GELDWAESCHE"
2002
335
III. BEGRIFF DER TERRORISMUSBEKAEMPFUNG
2011 336
IV.
MELDEPFLICHTIGE SACHVERHALTE
2016 336
V.
MITTEILUNGSPFLICHTEN DER BETRIEBSPRUEFUNG
2026 337
1. § 4 ABS. 5 SATZ
1 NR.
10 SATZ 1 ESTG
2031 337
2. MITTEILUNGSPFLICHT DER BP AN SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGER
2046 339
3. MITTEILUNGEN DER FINANZBEHOERDEN ZUR DURCHFUEHRUNG
DIENSTRECHTLICHER MASSNAHMEN BEI BEAMTEN UND RICHTERN
SOWIE SONSTIGEN ANGEHOERIGEN DER FINVERW.
2051
340
4. MITTEILUNGSPFLICHT DER BP IN FAELLEN DER SCHWARZARBEIT,
ILLEGALEN ARBEITNEHMER-UEBERLASSUNG UND MISSBRAUCHS
OEFFENTLICHER LEISTUNGEN (§ 31A AO) SCHWARZARBEIT
(§ 6 SCHWARZARBBEKG, § 31A ABS. 1 NR. LA AO)
2056
340
14
I. NACHBEREITUNG
I. BILANZBERICHTIGUNG NACH §4 ABS. 2 SATZ
1 ESTG 2071 341
1. DEFINITION 2075 341
2. RECHTSGRUNDLAGE 2076 341
3. VORAUSSETZUNG FUER DIE BILANZBERICHTIGUNG 2077 342
4. VERFAHRENSWEISE 2079 342
5. ZEITPUNKT DER BILANZBERICHTIGUNG 2082 344
6. BESCHLUSS DES GROSSEN SENATS DES BFH VOM 31.1.2013 -
AZ. GRS 1/10 2083 344
II. VERFAHRENSRECHTLICHE FRAGEN 2091 345
III. RECHTSBEHELFE 2096 345
ANHANG
1. BMF V. 7.11.1995, BSTBL I 1995, 738 347
2. BMF V. 16.7.2001, BSTBL I 2001, 415 351
STICHWORTVERZEICHNIS 359
15 |
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