Verfügbarkeit: Droit fiscal général

Droit fiscal général:

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Hauptverfasser:	Grosclaude, Jacques (VerfasserIn), Marchessou, Philippe (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	French
Veröffentlicht:	Paris Dalloz 2013
Ausgabe:	9. éd.
Schriftenreihe:	Cours Dalloz / Droit public
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XII, 610 S.
ISBN:	9782247127573

Internformat

MARC


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adam_text	TABLE DES MATIERES AVE RTI SS E M E NT V PRINCIPALE5 ABRFVIATIONS VII INTRODUCTION LIS CITS DI LA FISCALITE 1 \| I. LA NOTION D IMPDT 2 F 2. LAS BUTS DE I IMPST ,. 5 \| 3. L ETABLLSSEMENFT DE I IMPLL 8 A. L ASSKTTE 8 I, LA DETERMINATION DU CONTRIBUABLE 10 C. L§ FAIT GTNERATEUR DE L IMPDT 12 I. LA LIQUIDATION DIE L IMPOET 13 E. LE RECOUVREMENT IE I IMPOT 16 PREMIERE PARTIE LES CADRES DE LA FISCALLTL FIAN^AISE 19 CHAPITRE I LES SOURCES DU DROIT FISCAL 20 SECTION 1 LES DISPOSITIONS FISCALES DE LA CONSTITUTION 20 I L. LEI ARTICLES 13 ET 14 DE LA DECLARATION DU 26 AOUET 1789 21 A. LE CONTEXTE DE LEIR ADOPTION 21 I. L ARTICLE 13 21 § 2. L ARTICLE 34, AIINIA 2, DE LA CONSTITUTION DU 4 OCTOBRE 1958 23 § 3. L ARTICLE 55 DE LA CONSTITUTION , 24 TABLE DES MATIERES SECTION 2 LES TRAITES INTERNATIONAUX 26 § I. LES CONVENTIONS TENDANT AE EVITER LES DOUBLES IMPOSITIONS.. 27 A. LA NAISSANCE DES CONVENTIONS 27 B. LA FINALITE DES CONVENTIONS 27 C. LES MOYENS EMPLOYES PAR LES CONVENTIONS 28 0. L IMPORTANCE DE CES CONVENTIONS COM ME SOURCES DU DROIT FISCAL 31 § A. LES TRAITES COMMUNAUTAIRES 33 A. L ABOLITION DES DROITS DE DOUANE NATIONAUX 34 1. L ERADICATION DES TAXES ET MESURES D EFFET EQUIVALENT I DES DROITS DE DOUANE 34 C. L HARMONISATION DES IMPOTS SUR LA CONSOMMATION 35 D. L ETAT DE L HARMONISATION DES AUTRES IM POTS 36 § 3, LA CONVENTION EUROPEENNE DES DROITS DE L HOMME , 38 SECTION 3 LA LOI , 39 SECTION 4 LE REGLEMENT 40 SECTION 5 LE CODE GENERAL DES IMPOETS (CGI) 41 SECTIONS LA DOCTRINE ADMINISTRATIVE ET SA PORTEE 42 § 1. LA NATURE JURIDIQUE DES TEXTES FORMANT LA DOCTRINE ADMINISTRATIVE , 42 § 2. LES DIFFERENTS MECANISMES DE PROTECTION DU CONTRIBUABLE CONTRE LES CHANGEMENTS DE DOCTRINE ADMINISTRATIVE 43 SECTION 7 ^INTERPRETATION DES TEXTES FISCAUX 47 § T. LE SOUCI DE CONJUGUER LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE AVEC LE RESPECT DY STATUT DU CONTRIBUABLE 47 § 2. LA PRIORITE DONNEE AU RIALISME DU DROIT FISCAL 48 SECTION 8 LES CONDITIONS D APPLICATION DES TEXTES FISCAUX 49 § 1. RETROACTIVITE PREVUE PAR LE TEXTE LUI-MEME 50 \| 2 LES LOTS INTERPRETATIVES 51 § 3. LA VALIDATION LEGISLATIVE D ACTES ADMINISTRATIFS 51 § 4. L ETENDUE DU CONTRDLE EXERCE PAR LE CONSEIL CONSTITUTIONNEL 5 J TABLE DES MATIERES 595 CHAPITRE 2 LES ADMINISTRATIONS FISCALES 54 SECTION I LA DIRECTION GENERALE DES FINANCES PUBLIQUES 55 SECTION 2 LA DIRECTION DE LA LEGISLATION FISCALE 60 SECTION 3 LA DIRECTION GENERALE DES DOUANES ET DES DROITS IN DIRECT5 61 SECTION 4 LES COMMISSIONS ET LES CQMITES 63 DEUXIEME PARTIE L IMPOSITION DU REVENU 69 TITRE 1 L LMPOT SUH LES REVENUS DES PERSONNES PHYSIQUES 71 CHAPITRE I LE CHAMP D APPLICATION DE L IMPDT 72 SECTION I LES PERSONNES IMPOSABLES 72 § I, LES PERSONNES PHYSIQUES 72 § 2. L IMPOSITION PAR FOYER 74 A. LA REGIE 75 B. LES DEROGATIONS 76 SECTION 2 LE REVIENU IMPOSABLE 78 § T. LA NOTION DE REVENU IMPOSABLE , 78 A. LA DIFFICULT* DE DEFINIR LE REVENU IMPOSABLE 78 1. L APPORT DE IT JURISPRUDENCE 79 C. LES INFLEXIONS DE LA LOI , 80 \| 2. LES CARACTERES DU REVENU IMPOSABLE 81 A. LE REENI GLOBAL 82 1. LT REVENU NET 83 C. LE REVENU ANNUEL 84 D. LE REVEL! DISPONIBLE 85 SECTION 3 LA TERRITORIALITE DE L IMPOT SUR LE REVENU 87 \| I. LES REGIES APPLICABLES EN ( ABSENCE DE CONVENTION BILATERALE , 88 A. LA NOTION DE DOMICILE FISCAL 88 1. L IMPOSITION DES REVENUS DE SOURCE FRANCAISE 89 § 2. LES CONSEQUENCES DE LA SUPERIORITY D UNE CONVENTION BILATERALE 90 § 3. LA REGLE DU TAUX EFFECTIF GLOBAL 91 596 TABLE DES MATIERES 2 LA DETERMINATION DES DIFFERENTES CATEGORIES DE REVENUS 93 SECTION L LES REVENUS PROFESSIONALS 94 § 1. LES TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES VIAGERES 94 A. LAS TRAITEMENTS ET SALAIRES 95 B. LES PENSIONS ET RENTES VIAGERES 103 S 2. LES BENEFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX 106 A. LA DELIMITATION DE LA CATEGORIE DES BENEFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX 107 B. LES PRINCIPES GOUVERNANT LA DETERMINATION DU BENEFICE IMPOSABLE ILL C. LA DETERMINATION DES PRODUITS IMPOSABLES 122 D. LA DETERMINATION DES CHARGES DEDUCTIBLES 124 E. LE TRAITEMENT DU RESULTAT NET 147 § 3. LES BENEFICES NON COMMERCIAUX 152 A. UNE CATEGORIE HETEROGENE DE REVENUS 152 B. LES REGIES GOUVERNANT LA DETERMINATION DU BENEFICE IMPOSABLE 156 § 4. LES BENEFICES AGRICOLES 159 A. LA NOTION FISCALE DE BENEFICE AGRICOLE 160 I, L IVALUATION DES BEN&FICES AGRICOLES 166 § 5. LES DISPOSITIONS COMMUNES AUX BENEFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX, AUX BENEFICES NON COMMERCIAUX ET AUX BENEFICES AGRICOLES 177 A. LE REGIME DES PLUS-VALUES ET MOINS-VALUES PROFESSIONNELLES 177 B. LES CENTRES ET LES ASSOCIATIONS DE GESTION AGREES PAR I ADMINISTRATION FISCALE 183 C. LA THEORIE DES ERREURS ET DECISIONS DE GESTION 185 D. L ACTE ANORMAL DE GESTION I35 SECTION 2 LES REVENUS PATRIMONIAUX IGG § 1. LES REVENUS FONCIERS 189 A. LA DELIMITATION DE LA CAT§GORIE DES REVENUS FONCIERS 189 B. LA DETERMINATION DU REVENU NET I95 § 3. LES REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS 204 A. LES PRODUITS DE PLACEMENTS I REVENU FIXE 206 TABLE DES MATIERES 597 I, LAS PIFODUITS DAS PLACEMENTS AE REVENU VARIABLE 209 C, LES REVENUS DES VALEURS MOBILIERES ETRANGERES 212 I 3. LES PLUS-VALUES 213 A. LES PLUS-VALUES IMMOBILIERES 214 B. LTS PLUS-VALUES SUR VALEURS MOBILIERES 223 C. LTS PLUS-VALUES SPR BIENS MEUBLES 225 CHAPITRE 3 LA LIQUIDATION DE L IMPOET 229 SECTION 1 LA DETERMINATION DU REVENU GLOBAL NET 229 S 4- LES CHARGES DEDUCTIBLE* DU REVENU GLOBAL 230 A. LES PENSIONS ALIMENTAIRES 231 P. LES FRAIS D AECUEIL DES PERSONNES AEGEES DE PLUS DE 75 INS 234 I 2. L LMPUTATION IIS DEFICITS 235 A. LE PRINCIPE 235 I. LES EXCEPTIONS 236 G 3. LES REVENUE EXCEPTIONNELS OY DIFFERES 237 A. LA NOTION DE REVENUS EXCEPTION NELS OU DIFFERES 238 B. LES MODALITES D IMPOSITION 239 § 4. LES REGIMES SPECIAUX DE DETERMINATION DU REVENU GLOBAL... 240 A. LA DETERMINATION DU REVENU D APRES LES ELEMENTS DU TRAIN I VIE 240 B. LA DETERMINATION DU REVENU DES CONTRIBUABLES NON DOMICILIES EN FRANCE 243 SECTION 2 LE CALCUL DE L IMPOET 244 § 1. L IMPOET BRUT 244 A, LE BAREME DE L INPIL 244 I, LE QUOTIENT FAMILIAL 246 S A. L IMPST NET 249 A. LES REDUCTIONS ET LES CREDITS D IMPOT 249 B. LES EXONERATIONS 254 § 3. LA CONTRIBUTION EXCEPTIONNELLE SUR LES HAULS REVENUS 255 CHAPITRE 4 LE RECOUVREMERIT DE L IMPOET 258 SECTION 1 L OBLIGATION DECLARATIVE 258 SECTION 2 LA DATE DE PAIEMENT DE L IMPOET 259 § I. LA REGIE 259 1 2. LES AMENAGEMENTS , 260 598 TABLE DES MATIERES SECTIONS LES MODALITES DU PAIEMENT 261 § I. LE REGIME DE DROIT COMMUN 261 § A. LE REGIME DU PAIEMENT MENSUEL 262 TITRE 2 LES COTISAT1ONS ACCESSOIRES AE L IMPOET SOR LE REVENU DES PART1CULIERS 265 CHAPITRE I LA CONTRIBUTION SOCSALE GENERALISEE (CSG) 267 CHAPITRE 2 LA CONTRIBUTION AU REMBOURSEMENT DE LA DETTE SOCIALE (CRD5) 270 CHAPITRE 3 LA TAXE SUR LES SALAIRES 271 TITRE 3 L IMPOET SUR LE BENEFICE DES SOCIETES 273 CHAPITRE I LA DISTINCTION ENTRE SOCIETES DE PERSONNES ET SOCIETES DE CAPITAUX 274 SECTION L LES CONSEQUENCES DE LA TRANSPARENCE FJSCALE DES SOCIETES DE PERSONNES 274 SECTION 2 LES SOCIETES DE CAPITAUX CONSTITUENT LE CHAMP D ELECTION DE L IMPOT SUR LES SOCIETES 276 SECTION 3 LES AUTRES CONTRIBUABLES ASSUJETTIS AE L IMPOT SUR LES SOCIETES 278 SECTION 4 LES REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS DE SOCIETES 280 CHAPITRE 2 LES DIFFERENTS MODES D ASSUJETTISSEMENT AI 15 283 SECTION L L ALTERNATIVE ENTRE LES REGIMES DU REEL NORMAL ET DU REEL SIMPLIFIE 283 § I. LE REGIME DU REEL NORMAL 284 § 2. LE REGIME DU REEL SIMPLIFIE 284 SECTION 2 LES REGIMES PARTICULARS D ASSUJETTISSEMENT 284 § I. LES SOCIETES I RESPONSABILITE LIMITEE DE CARACTERE FAMILIAL 284 § 2. LES ENTREPRISES UNIPERSONNELLES I RESPONSABILITE LIMITEE (EURL) 285 § 3. LES SOTIETIS IMMOBILIERES , 286 AE. LES SOCIETES CIVILES IMMOBILIERES DE CONSTRUCTION-VENTE 286 B. LES SOCIETES CIVILES IMMOBILIERES PATRIMONIALES 286 TABLE DES RAATIERES 599 C. LES SOCLITIS DE COPFOPRLETI IMMOBILIZE 286 D. LES SOCIITIS CIVILES DE PLACEMENT IMMOBILIER (SCPI) 237 § H,. LES GROUPEMENTS D INTERET ECONOMIQUE (GIE) ET LES GROUPEMENTS EUROPEENS D INTERET ECONOMIQUE (GEIE) 287 § 5. LES ENTREPRLSES NOUVELLES 287 CHAPITRE3 LES CONDITIONS D APPLICATION TERRITORIALE DE L LMPAT SUR LAS SOCIITIS 291 SECTION ] L ALTERNATIVE GENERALE : PRESENCE OU ABSENCE D UNE CONVENTION INTERNATIONALE 291 § I. LES REGIES APPLICABLES EN L ABSENCE DE CONVENTION FISCAL INTERNATIONALE 292 A. L ITAWISSEMENT , 292 1. LE REPRTSENTANT 293 C. LE CYCLE COMMERCIAL COMPLET AE L ITRANGER 293 1 A. L INCTDENCE DES CONVENTIONS INTERNATIONALES 294 A. LA PORTEE D UNE CONVENTION INTERNATIONALE 294 I. LA NOTION D ETABLISSEMENT STABLE 295 SECTION 2 LES DISPOSITIONS DE LUTTE CONTRE L EVASIOEN FISCALE INTERNATIONALE 296 I I. LA CHASSE AIX PARADIS FISCAUX 296 A. LA PRESOMPTION DU CARACTERE FICTIF DE TOUTE REMUNERATION IRSIE IANS UN ITAT I FISCALITE PRIVILEGIEE 297 I. L FMPOSITION EN FRANCE DES RESULTATS D UNE FLLIALE IMPLANTEE DANS UN PARADIS FISCAL. 298 C. LA FAXE SUR LA VALEUR VENALE DES IMMEUBLES POSSIDIS EN FRANCE PAR DES PERSONNES MORALES 299 D. [. IMPOSITION EN FRANCE DES SOCIITIS D ARTISTES 300 I. LE REGIME DES ETATS ET TERRITOIRES NUN COOPERATIFS (ETNC). 301 S 2, LA CIASS AUX PRTX 4M TRANSFERT 301 A. LA REINTEGRATION DU TRANSFERT INDIRECT DE BENEFICE 302 B. L INTERVENTLT* IE I OCDE 303 C. L UNION EUROPIENNE 305 D. LA POSSIBILITE D ACCORDS PREALABLES 305 § 3. LA CHASSE AUX ETATS OU TERRITOIRES NORT COOPERATIFS 306 6OO TABLE DES MATTERES CHAPITRE 4 LA DETERMINATION DU RESULTAT IMPOSABLE 309 SECTION 1 LES CONSEQUENCES DE LA PRESOMPTION DE COMMERCIALITE , 310 SECTION 2 LE REGIME DES PLUS-VALUES ET DES MOINS-VALUES 310 I L. LES PLUS-VALUES NETTES AE LONG TERME 311 § 2. LES MOINS-VALUES NETTES I LONG TERME 312 SECTIONS LE REGIME DES PARTICIPATIONS 312 § I. LES CONDITIONS D IMPUTATION DES CREDITS D IMPOT 313 § 2. LE REGIME DES PLUS-VALUES SUR CESSION DE LITRES 313 A. LES TITRES DE PARTICIPATION 313 B. LES TITRES DE PLACEMENT 314 SECTION 4 LA DEDUCTIBILITE LIMITEE DES CHARGES FINANCIER ES 314 SECTIONS LA DEDUCTIBILITE DES INTERETS SUR COMPTES COURANTS D ASSOCIES 315 A. LES COMPTES COURANTS REPRSENTENT UNE AIDE AUX ENTREPRISES 315 E. LA DEDUCTIBILITE DE CES INTIRITS EST LIMITEE PAR LES ARTICLES 39,1-3, ET 212 DU CODE GINIRAL DES IMPOETS 317 SECTION 6 LE TRAITEMENT DES DISTRIBUTIONS DEGUISEES 319 § 1. LES REMUNERATIONS EXCESSIVES DES DIRIGEANTS 319 A, LE CRITERE DE DIDUCTIBILITI 320 B. LES MOETHTTDES EMPLOYEES PAR I ADMINISTRATION 320 . LE BUT RIELLEMENT POURSUIVI PAR ( ADMINISTRATION 321 § 2. LES DEFENSES DE CARACTERE SOMPTUAIRE 321 § 3. LES JETONS DE PRESENCE NON DEDUCTIBLES 322 § 4. LES CONSEQUENCES D UN ACTE ANORMAL DE GESTION 323 SECTION 7 LES REGIMES DE PARTICIPATION ET D INTERESSEMENT 324 § I. LA PARTICIPATION DES SALARIES AUX RESULTATS DE L ENTREPRISE 324 A. LE MICANIISME DE BASE 324 B. LES POSSIBILITES DE PARTICIPATION FACULTATIVE 325 I 2, L INTERESSEMENT 325 TABLE DES MATIERCS 601 CHAPITRE 5 LA MATTRISE DU PROCESSUS D IMPOSITION PAR LA SOCLLTI 327 SECTION I LES OBLIGATIONS DECLARATIVES 327 SECTION 2 LE CALCUL ET LE PAIEMENT DE L IMPOT EN CAS DE BENEFICE , 328 \| I. ILT TARIFF LIE L LMPOET SUR LES SOCIETES 328 A. LE TIUI NORMAL IT L LMPOT SUR LES SOCIETES 329 B. LES TAUX DEROGATELRES 329 C. L LMPOSITLOR FFORFAITALRE ANNUELLE 330 D. LA CONTRIBUTION SOCLALE DE 3,3 % 331 I, LA CONTRIBUTION SUR LES REVENUS DISTRIBUES 331 F. LA CONTRIBUTION SUR LES REVENUS LOCATIFS 332 § 2. LES MODALLTES DE PAIEMENT DT IMS 332 A. L LMPUTATION DES CREDITS D IMPOL 333 I. LE PAIEMENT PROPREMENT DIT DE IMS 334 C. LA LIQUIDATION DE IMS 335 1 3. LES CONSEQUENCES FISCALES DE LA DISTRIBUTION DU BENEFICE PAR LA SOCIETE 336 SECTION 3 LA GESTION DU DEFICIT 336 § I. LE REPORT EN AVANT 336 I 2. LE REPORT EN ARRIERE 337 A. LES CONDITIONS POSITS PAR LA LOI 337 1. L UTITFSATION DE CI DROLL I DEFICIT 338 CHAPITRE 6 [. IMPOSITION DIES BENEFICES DANS LE CADRE I UI GROUP DE SOCUETIS 340 SECTION 1 LE REGIME DES SOCIETES MERES ET FILIALES 340 SECTION 2 L INTEGRATION FISCALE 342 § 1. LES CONDITIONS D APPLICATION DU REGIME DE L INTEGRATION 342 A. LA TILT DE GROUPE 342 B. LE PIRIIIITRE D INTEGRATION 342 § 2. LES ^VANTAGES QUI RISULTENT DE L INTEGRATION FISCAL 343 A. L INTERTT FINANCIER 343 B. D UN POINT DE VUE STRATEGIQUE 344 § 3. LES CONDITIONS DE SORTIE DE [ INTEGRATION 344 6O2 TABLE DES MATIERES SECTION 3 IE REGIME FISCAL DES RELATIONS ENTRE SOCIETES D UN MEME GROUPE 345 § I. LES TRANSACTIONS COMMERCIALES INTERGROUPE 345 A. LE RESPECT DES PRIX DU MARCH 345 B. LES OPERATIONS INTERGROUPE EFFECTIVES DANS UN CADRE TRANSNATIONAL 346 § 2. LES AIDES 346 A. [. ABANDON DE CREANCE AE CARACTERE COMMERCIAL 347 B. L ABANDON DE CREANCE AE CARACTERE FINANCIER 347 CHAPITRE 7 LES REGIES APPLICABLES AUX MUTATIONS DE L ENTREPRISE 350 1 SECTION L LE REGIME FISCAL DES RESTRUCTURATIONS D ENTREPRISES 351 § I. LA DISTINCTION ENTRE REGIME GENERAL ET REGIME SPICIAL 351 § 2. LES CONDITIONS D APPLICATION DU REGIME SPECIAL 352 § 3. L ECONOMIE DU REGIME SPICIAL 352 A. CONSIQUEFICES POUR LA SOCIITI APPORTEUSE 353 B. CONSEQUENCES POUR LA SOCIITI BENEFICIAIRE DES APPORTS 353 SECTION2 LE REGIME FISCAL DES REPRISES D ENTREPRISES INDUSTRIELLES EN DIFFICULTE 354 § I. LES CONDITIONS D ILIGIBILITI AE CE REGIME 354 § 2. L ENCADREMENT DES AVANTAGES FISCAUX AFFERENTS AE CE REGIME 355 TROISIEME PARTIE L IMPOSITION DE LA DE ENSE 357 TLTRE 1 L 1 IM POT GENERAL SURLADEPENSE:LA TVA 359 CHAPITRE PRELIMINAIRE LES CARACTERISTIQUES D UNE IMPOSITION SYR LA DEPENSE 360 SECTION L LES DIFFERENTES MODALITES D IMPOSITION DE LA DEPENSE 360 § I. LA TAXE CUMULATIVE 360 § 2. LA TAXE UNIQUE 361 G 3. LA TAXE UNIQUE I PAIEMENT FRACTIONNE OU TVA 351 SECTION 2 LES FACTEURS DE SUPERIORITE DE LA TVA 353 § 1. LA NEUTRALITE DIE LA TVA 363 TABLE DES M A I I E R E S 603 A. LA TVA ESF INDIFFERENTE 1 LA LONGUEUR DU CIRCUIT EARN OM I Q U E 363 B. POUR LES CHANGES TRANSNATLONAUX 365 S A. LA DIFFICULT* 1 DE FRAUIER TA TVA 367 CHAPITRE 1 LE CHAMP D 1 APPLICATION DE LA TVA 369 SECTION I DEFINITION GENERALE DE L QPIRATIQN IMPOSABLE 369 § I. LI DEFINITION EN VLGUEUR JUSQU AU 31 DICEMBRE 1978 370 I A. LES CRITERES DU DROIT POSITIF 370 A. LE CRIITIRE RIEL 370 B. LE CRLTERE PERSONNEL 373 F 3. LES MODIFICATIONS APPORTOEES PAR L AVENEMENT DE ( UNION, AU I ER JANVFER 1993 373 SECTION 2 LES OPERATIONS SOUMISES A LA TVA EN VERTU D UNE DISPOSITION EXPRESSE DE LA LOI 374 SECTIONS LES OPERATIONS EXQMEREES 375 SECTION 4 LES OPERATIONS IMPOSABLES SUR OPTION 377 G L. LES BELIEF ICLALRES I 1 OSTLON 377 A. LES LOUEURS D IMMEUBLES NUS A USAGE PROFESSIONNEL 377 B. LES COLLECTIVITES LOCALES 378 C. CERTALNES ACTIVITES BANCAIRES ET FINANCLIRES SONT ILIGIBTES I I OPTION LORSQU ELLES SENT EXONIRI-ES 378 D. LES EXPLOITANTS AGRRCOLES 379 § A. LES CONSEQUENCES DE ( OPTION 379 SECTION 5 L INCIDENCE DE LA TERRITORIALITE 380 § I. LE TERRLTOIRE FISCAL FRANCAIS 380 I A. L ECONONLE DU REGIME INTRACOMMUNAUTAIRE 381 A. LES INCIDENCES DE L ACTE UNIQUE DE 1986 381 B. LE REGIME DAS LIVRAISONS DE LIENS INTRACOMMUNAUTAIRES 384 C. LE REGIME DES ACQUISITIONS INTRACOMMUNAUTAIRES 384 D. LES REGIMES DEROGATOIRES 385 E. LE REGIME DES PRESTATIONS DE SERVICES 387 § 3, LE REGIME DU COMMERCE INTERNATIONAL EXTRACOMMUNAUTALRE 390 A. LI TAXATION DES EXPORTATION* 390 1. LE REGIME DES IMPORTATIONS 391 604 TABLE DES MATIERES C. LES SERVICES 392 D, LE REGIME D 1 IMPOSITION DU COMMERCE ELECTRONIQUE 392 CHAPITRE 2 LA DETERMINATION DE LA TVAE EXIGIBLE 395 SECTION 1 LA DISTINCTION ENTRE FAIT GENERATEUR ET EXIGIBILITE 395 § L. DEFINITION DES DEUX CONCEPTS 395 § 2. LES IMPLICATIONS DE LA DISTINCTION EN MATURE DE LIVRAISONS DE BIENS 396 § 3. LES IMPLICATIONS DE LA DISTINCTION EN MATIERE DE PRESTATIONS DE SERVICES 397 SECTION 2 L ASSIETTE DE LA TVA 398 § I. LES ELEMENTS COMPRIS DANS LA BASE IMPOSABLE 393 A. LES FRAIS FINANCIERS 398 B. LES FRAIS D EMBALLAGE 398 § 2, LES ELEMENTS EXCLUS DU PRIX IMPOSABLE 399 A. LES RABAIS 399 B. LES REPRISES 399 C. LES DEPOTS DE GARANTIE ET LES CAUTIONNEMENTS 399 D. LES DEBOURS 400 E. LES INDEMNITE S 400 F. LES SUBVENTIONS 400 SECTION 3 LES TAUX DE TVA 401 § 1. LE TAUX RIDUIT 402 § 2. LE TAUX INTERMEDIAIRE 402 § 3. LE TAUX NORMAL 403 § 4. MAINTIEN DE QUELQUES TAUX PARTICULIERS 403 CHAPITRE 3 LE REGIME DES DEDUCTIONS 405 SECTION 1 LES CONDITIONS GENERALES DE DEDUCTION 406 A. LA PREMIERE CONDITION 406 B. LA DEUXIEME CONDITION : L ABSENCE DE FRAUDE 406 C. LA TROISIEME CONDITION 408 0. LA QUATRIEME CONDITION 408 SECTION 2 LES ELEMENTS EXCLUS DU DROIT AE DEDUCTION 409 A. LES BIENS OU SERVICES UTILISES AE PLUS DE 90 % AE DES FINS ETRANGERES I I ENTREPRISE 499 TABLE DES MA T I C R C S 605 B. LES DEPENSES DE LOGEMENT, DE RESTAURANT, DE RECEPTION ET DE SPECTACLES 409 C. LES VEHIICULES DE TRANSPORT DE PERSONNES 410 D. LES OPERATIONS DE TRANSPORT DE PERSONNES 410 E. LES CADEAUX ET LIBIRALITIS , 411 F. LES CARBURANTS 411 G. LES BIENS ET SERVICES UTILISES PAR IES PUBLICITES PROHIBAEES PAR IT CODE DE LA SANTE PUBLIQUE 411 H. LA LOCATION DES BIENS EXCLUS, DE MIME QUE LES SERVICES QUI S Y RATTACHENT 411 I. LES BIENS LIE S AE YME FRAUDE 412 SECTION 3 LES MODALITES DE DEDUCTION 412 SECTIONM LES POSSIBILITES DE REMBOURSEMENT DE LA TVA DEDUCTIBLE 413 § I. LE PRINCIPE : LE REMBOURSEMENT ANNUEL 414 S 2, LES EXCEPTIONS SONT AU NOMBRE DIE DEUX 414 A. LE RIGIME DES EXPORTATEURS 414 1. LA POSSIBILITY DE REMBOURSEMENT MENSUEL 414 SECTION 5 LA REGULARISATION DES DEDUCTIONS 415 § I. LA REGULARISATION DES DEDUCTIONS SUR IMMOBILISATIONS 415 S 2. LA REGULARISATION DES DEDUCTIONS SUR VALEURS D EXPLOLTATION EL SERVICES 417 CHAPITRE 4 LES OBLIGATIONS FISCALES DES REDEVABLES D E LA TVA 419 SECTION 1 LES MENTIONS OBLIGATOIR.ES DES FACTURES 419 SECTION 2 LES CONDITIONS DE DECLARATION ET DE PAIEMENT 420 S T. POOR LES ACTIVITES INDUSTRIELLES OU COMMERCIALES 420 A. LE RIGIME DU REEL NORMAL , 421 B. LE RIGIME DU RIEL SIMPLIFII 421 C. LE RIGIME DES MICRO-ENTREPRISES 421 § 2. POOR LES ACTIVITES LIBERALES 422 § 3. LE REGIME DIE FRANCHISE EN BASE 422 SECTION 3 LES OBLIGATIONS COMPTABLES PARTICULIERES 423 6O6 TABLE DES MATIERES CHAPITRE 5 LES REGIMES PARTICULIERS DE LA TVA 424 SECTION! LE REGIME DES OBJETS D QCCASIOM 424 § I. DEFINITION DE L OBJET D OCCASION 425 \| 2. LES BIENS D OCCASION VENDUS PAR LEURS UTILISATEURS 425 § 3. LES BIENS D OCCASION VENDUS PAR DES NEGOCIANTS SPECIALISES 426 AE. LE STATUT DU CLIENT AU REGARD DE LA TVA 426 B. LES CONDITIONS D ACHAT 426 § IT. LE REGIME DES EMBALLAGES 427 § 5. LE REGIME DES VIHICULES AUTOMOBILES D OCCASION 427 SECTION 2 LE REGIME DES ACTIVITES DE PRESSE 428 SECTIONS LE REGIME DE LA TVA IMMOBILIERE 429 § A. LES OPERATIONS REALISES DANS LE CADRE D UNE ACTIVITI ICONOMIQUE 429 § 2. LES OPERATIONS REALISEES EN DEHORS D UNE ACTIVITI ECONOMIQUE 43 SECTION4 LE REGIME DE LA CORSE , 431 SECTIONS LE REGIME DES DEPARTEMENTS D OUTRE-MER 432 TITRE 2 LES IM POTS PARTICULIERS SUR LA DEPENSE 435 CHAPITRE L LES ACCISES 435 SECTION 1 LES DROITS SUR L ALCOOL 437 SECTION 2 LES DROITS SUR LES TABACS MANUFACTURES 437 SECTIONS LES DROITS SUR LES PRODUITS ENERGETIQUES 43A CHAPITRE 2 LES FAXES SUR LES PRESTATIONS DE DIVERTISSEMENT ET LA CONSOMMATION D ENERGIE 439 CHAPITRE 3 LES FAXES RELATIVES A I ENVIRONNEMENT 441 QUATRIEME PARTIE LLMPOSITION DU PATRIMOINE 443 TITRE 1 L IMPOSITION OCCASIONNELLE DU PATRIMOINE 445 CHAPITRE L LE REGIME GENERAL DES DROITS D ENREGISTREMENT . 447 TABLE DES M ALLERES 607 SECTION 1 ILE CHAMP D APPLICATION DES DROITS D ENREGISTREMENT , 448 § 1. LA FORMALITE DE L ENREGISTREMENT PROPREMENT DITE 448 § 2. LA FORMALITE DE LA PUBLKITE FONCIERE 449 F 3. LA FORMALITY FUSIONNEE 450 SECTION2 LES DIVERSES CATEGORIES DE DROITS D ENREGISTREMENT 451 § 1. LI CLASSIFICATION SELON LE FAIT GENERATEUR 451 § A. LA CLASSIFICATION SELON LE TARIFF APPLICABLE 451 A. LES DROITS FIXES 451 B. LES DROITS PROPORTIONNELS 452 C. LES DROITS PREGRESSIFS 452 S 3- LA CLASSIFICATION SELON LES COLLECTIVITES BENEFICIAIRES 452 SECTIONS L ASSIETTE DES DROITS D ENREGISTREMENT 453 § I. LA TERRITORIALSTE DES DROITS D ENREGISTREMENT 454 A. LA TERRLTORIALLTE DES DROITS DE MUTATION AE LITRE GRATUIT 454 B. LA TERRITORIALITI DES AUTRES DROITS D ENREGISTREMENT 454 S 2. L ACTE AFFFFECTE DE CONDITIONS 455 § 3. LES ACTES COMPLEXES 456 A. PLUSIEURS DISPOSITIONS DANS UN MIME ACTE 456 I, PLUSIEURS ACTES POOR UNE MIME OPERATION 456 SECTION 4 LE RECOUVREMENT DES DROITS D ENREGISTREMENT 457 § I. LTS MODALITES DE PAIEMENT 457 S 2. LES DEBRTEURS DU PAIEMENT 457 CHAPITRE 2 LES DROITS DE MUTATION AE LITRE GRATUIT 459 SECTION I LES DROITS DE SUCCESSION , 459 S I. L ASSIETTE DES DROITS DE SUCCESSION 460 A. L ACTIF SUCCESSORAL 460 B. LE PASSIIF DEDUCTIBLE 467 S 2. LA LIQUIDATION DES DROITS DE SUCCESSION 469 A. L EVALUATION DIES BIENS 470 I, LE CALCUL DES DROITS DIE SUCCESSION 474 F 3. LE RECOUVREMENT DES DROITS DE SUCCESSION 476 A. LE PAIEMENT FRACTIONNE 477 1. LE PAIEMENT DLIFFFIRI 477 C. LES NODALITIS PARTICULIERES DE PAIEMENT 477 6O8 TABLE DES MATURES SECTION 2 LES DROITS DE DONATION 480 § L. LE REGIME FISCAL GENERAL DES DONATIONS 481 A. LES CONDITIONS D EXIGIBILITE DES DROITS 481 B. L ASSIETTE DES DROITS 482 C. LA LIQUIDATION DES DROITS 485 D. LE FECOUVREMENT DES DROITS 487 § A, LES REGIMES PARTICULIERS AE CERTAINES DONATIONS 487 A. LES DONATIONS-PARTAGES 487 B. LES DONATIONS EN AVANCEMENT DE PART SUCCESSORALE 488 C. LES DONS MANUELS 489 D. LES REGIES GOUVERNANT LA TRANSMISSION D ENTREPRISES 491 CHAPITRE 3 LES DROITS DE MUTATION AE TITRE ONEREUX 493 SECTION 1 LES MUTATIONS DE PROPRIETE D IMMEUBLES 494 § 1. LES VENTES D IMMEUBLES 494 A. LE CHAMP D APPLICATION DES DROITS 495 B. LE CALCYL DES DROITS 496 § 2. LES ECHANGES D IMMEUBLES 497 A, L ECHANGE PUR ET SIMPLE 498 B. L ECHANGE AVEC SOULTE OU PLUS-VALUE 498 SECTION 2 LES MUTATIONS DE PROPRIETE DE MEUBLES 499 SECTION 3 LES OPERATIONS MIXTES 500 § 1. LES PARTAGES 50Q A. LE PARTAGE PUR ET SIMPLE 501 B. LE PARTAGE AVEC SOULTE OU PLUS-VALUE 501 § 2. LES LICITATIONS 502 CHAPTTRE 4 LES DROITS AFFERENTS AUX ACTES DE LA VIE DES ENTREPRISES 503 SECTION L LES DROITS AFFERENTS AE LA CESSION DE L ENTREPRISE INDIVIDUELLE 504 SECTION 2 LES DROITS AFFERENTS AE LA CREATION DE LA SOCIETE 5Q5 SECTION 3 LES DROITS AFFERENTS AE LA VIE DE LA SOCIETE 507 SECTION 4 LES CESSIONS DE TITRES 5 09 TABLE DES MATIERES 609 TITRE 2 L LMPOSITION ANNUELLE DO PATRIMOINE 513 CHAPITRE 1 L IMPOET DE SOLIDARITY SUR LA FORTUNE 514 SECTION I LE CHAMP D APPLICATIQN DE L ISF 517 I I. L IMPOSITION PAR FOYER 517 § A. LES REGIES DE TERRLTORLALITFT 519 SECTION 2 L ASSIETTE DE L ISF 520 § I. LES BIENS IMPOSABLES 521 A. LES BIENS GREVES D UN DROIT D USUFRUIT, D USAGE OU D HABFTATION 521 B. LES CONTRATS D ASSURANCE-VIE 523 C. LES BONS ANONYMES , , 523 I 2. LES BIENS EXONE ES 523 A. LES BIENS PROFESSIONALS 524 I. LES AYTRES BIENS EXONERES 532 SECTION 3 LA LIQUIDATION DE L ISF 536 § I. L IVALYSTION DE LA FORTUNE IMPOSABLE 536 A. L EVALUATLON DE LA FORTUNE BRUTE 536 I, L EVALMTION DE LA FORTUNE NETTE 538 § A. LE CALCYL DE FIMIPIT 540 A. LE BAREME DE I LMPLI 540 B. LES REDUCTIONS DE L IMPOET 541 C. LE PLAFONNEMENT DE L IMPOET 541 D. LE DEBAT SUR LA CONSTITUTIONNALITE DE L ISF 543 SECTION 4 LE RECOUVREMENT DE L IMPOET 544 CHAPITRE 2 LA FISCALITE DIRECTE LOCALE 547 SECTION I LES PRINCIPES COMMUNS GOUVERNANT LA FISCALITE DIRECTE LOCALE 548 SECTION 2 LES DEUX TAXES FONCIERES 550 I I. LES DISPOSITIONS COMMUNES 550 § 2. LA TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIITIS BAETIES 551 A. LES PROPRIITIS IMPOSEES 552 I. LES PROPRIITIS EXOMIRIES 552 C. LES PROPRIITIS DEGREVEES 554 6IO TABLE DES MATIERES § 3. LA TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES NON BAETIES 555 A. LES EXONERATIONS 555 B. LES DEGREVEMENTS 556 SECTION 3 LA TAXE D HABITATION 557 § 1. LE CHAMP D APPLICATION DE LA TAXE D HABITATION 557 A. LES LOCAUX 558 I. LES PERSONNES 559 § 2. LE CALCUL DE LA TAXE D HABITATION 561 A. LES ABATEMENTS , 561 B. LE DEGREVEMENT 562 SECTION 4 LA CONTRIBUTION ECQNOMIQUE TERRITORIALE 563 § 1. LE CHAMP D APPLICATION DE LA CONTRIBUTION FONCIERE DES ENTREPRISES 563 A. LES ENTIRES 564 S, LES EXONIRATIONS PERMANENTES 564 C. LES EXONIRATIONS TEMPORAIRES 565 § 2, L ASSIETTE DE LA CONTRIBUTION FONCIERE DES ENTREPRISES 567 § 3, LE CALCUL DIE LA CONTRIBUTION FONCIERE DES ENTREPRISES 567 § 4, LA COTISATION SUR LA VALEUR AJOUTEE DES ENTREPRISES 568 § 5. LES DEGREVEMENTS APPLICABLE AE LA CONTRIBUTION ECONOMIQUE TERRITORIALE 569 A. II S AGIT D ABORD D UN PLAFONNEMENT EN FONCTION DE LA VALEUR AJOUTEE 559 B. LE DISPOSITIF TRANSITOIRE D ECRETEMENT DES PERTES 559 CONCLUSION 572 BIBLIOGRAPHIE 573 INDEX 579 PHOTOCOMPOSITION MORD COMPO 59650 VILLENEUVE D ASCQ
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