Besteuerung bei Insolvenz:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main
Dt. Fachverl., Fachmedien Recht und Wirtschaft
2014
|
| Ausgabe: | 8., neubearb. und erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Schriften des Betriebs-Beraters
48 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Früher als Bd. 48 der Schriftenreihe gezählt |
| Beschreibung: | 392 S. |
| ISBN: | 9783800520909 |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13
1. TEIL: ALLGEMEINES INSOLVENZSTEUERRECHT 17
I. VERHAELTNIS VON INSOLVENZORDNUNG UND STEUERRECHT 17
II. DIE STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES
SCHULDNERS 22
1. VERLUST DES VERWALTUNGS-UND VERFUEGUNGSRECHTS 22
2. AUSWIRKUNGEN AUF DAS MATERIELLE STEUERRECHT 23
A) STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES SCHULDNERS 23
B) BESONDERHEITEN DER EINKOMMENSTEUERLICHEN
STELLUNG 24
C) BESONDERHEITEN DER UMSATZSTEUERLICHEN STELLUNG 25
3. DIE STELLUNG DES
SCHULDNERS IM FORMELLEN STEUERRECHT .. 27
4. STELLUNG DES SCHULDNERS BEI BESTELLUNG EINES
VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS 30
III. DIE STEUERRECHTLICHE STELLUNG
DES INSOLVENZVERWALTERS 31
1. DER INSOLVENZVERWALTER ALS UEBER DIE MASSE
VERWALTUNGS- UND VERFUEGUNGSBERECHTIGTER 31
2. DIE STELLUNG DES INSOLVENZ
VERWALTERS
IM FORMELLEN
STEUERRECHT 33
A) ALLGEMEINE RECHTE UND PFLICHTEN 33
B) HANDELSRECHTLICHE UND STEUERRECHTLICHE BUCH
FUEHRUNGSPFLICHTEN 36
C) STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 38
AA) STEUERERKLAERUNGEN FUER DIE ZEIT DES INSOLVENZ
VERFAHRENS 38
BB) STEUERERKLAERUNGEN FUER DIE ZEIT VOR INSOLVENZ
EROEFFNUNG 40
CC) BERICHTIGUNG VON STEUERERKLAERUNGEN NACH
§ 153 AO 41
DD) STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN NACH INSOLVENZ
BEENDIGUNG 42
D) KOSTEN DER ERFUELLUNG DER STEUERLICHEN
VERPFLICHTUNGEN 42
3. HAFTUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 43
7
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INHALTSVERZEICHNIS
4. STELLUNG DES VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS 46
5. STELLUNG DES SACHWALTERS UND DES
TREUHAENDERS 52
IV. DIE STEUERRECHTLICHE STELLUNG DER
INSOLVENZMASSE 53
1. DIE INSOLVENZMASSE ALS DEM SCHULDNER
ZUZURECHNENDES VERMOEGEN 53
2. ZUGEHOERIGKEIT VON STEUERERSTATTUNGSANSPRUECHEN ZUR
INSOLVENZMASSE 54
V. DIE STELLUNG
DES GESCHAEFTSFUEHRERS UND DES VERFUEGUNGS
BERECHTIGTEN 57
2. TEIL:
MATERIELLES INSOLVENZSTEUERRECHT
(INSOLVENZSTEUERSCHULDRECHT) 63
A. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN 63
I. DIE STEUERFORDERUNG ALS INSOLVENZFORDERUNG NACH
§ 38
INSO 63
1. EINORDNUNG DER STEUERFORDERUNG ALS INSOLVENZ
FORDERUNG 63
2. NICHT FAELLIGE UND NICHT ENTSTANDENE STEUER
FORDERUNGEN 70
A) NICHT FAELLIGE STEUERFORDERUNGEN 70
B) NOCH NICHT ENTSTANDENE STEUERFORDERUNGEN 73
II. MASSEVERBINDLICHKEITEN 75
1. EINORDNUNG DER STEUERFORDERUNGEN 75
2. STEUERFORDERUNGEN AUS NEUERWERB 81
3. GELTENDMACHEN DER MASSEFORDERUNG 86
4. MASSEFORDERUNGEN BEI MASSEUNZULAENGLICHKEIT 87
III. AUSSONDERUNG UND ABSONDERUNG 88
1. AUSSONDERUNG 88
2. ABSONDERUNG 90
IV. AUFRECHNUNG 92
1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 92
2. AUFRECHNUNG BEI BEDINGTEN ODER NOCH NICHT FAELLIGEN
FORDERUNGEN 94
3. AUFRECHNUNGSVERBOTE 96
4. BEGRUENDETSEIN VON FORDERUNG UND GEGENFORDERUNG 99
8
INHALTSVERZEICHNIS
5. AUFRECHNUNGSVERBOT BEI MASSEVERBINDLICHKEITEN 105
V. INSOLVENZANFECHTUNG 106
B. BESONDERER TEIL:
PROBLEME DER EINZELNEN
STEUERARTEN 117
I. EINKOMMENSTEUER 117
1. DER BEGRIFF DES EINKOMMENS IN DER INSOLVENZ
DES STEUERPFLICHTIGEN 117
2. ENTSTEHUNG UND ZURECHNUNG DER EINKUENFTE IM
INSOLVENZVERFAHREN 120
A) GRUNDLEGUNG 120
B) GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE UND VERLUST
AUSGLEICH 124
C) DIE ZURECHNUNG VON VERLUSTEN
BEIM
KOMMANDITISTEN 125
D) VERLUSTABZUG 126
3. BESTEUERUNG VON EHEGATTEN IM INSOLVENZVERFAHREN 128
A) EINZEL- UND ZUSAMMENVERANLAGUNG
IM INSOLVENZVERFAHREN 128
B) VERLUSTAUSGLEICH BEI
ZUSAMMENVERANLAGUNG 130
C) VERLUSTABZUG NACH § LOD ESTG 131
D) GELTENDMACHEN DER STEUERSCHULD 131
E) ERSTATTUNGSANSPRUECHE BEI ZUSAMMENVERANLAGUNG .... 132
F) EINZELVERANLAGUNG 133
4. DIE EINKOMMENSTEUER ALS MASSEVERBINDLICHKEIT
ODER INSOLVENZFORDERUNG 133
5. AUFTEILUNG DER EINKOMMENSTEUERSCHULD
-
PRAKTISCHE DURCHFUEHRUNG 141
6. VERSTEUERUNG DER STILLEN RESERVEN 153
7. EINKOMMENSTEUER BEI ABGESONDERTER BEFRIEDIGUNG 158
A) ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 158
B) INSOLVENZRECHTLICHE EINORDNUNG DER EINKOMMEN
STEUERSCHULD 160
8. INSOLVENZRECHTLICHE PROBLEME DER PERSONEN
GESELLSCHAFT 165
A) STELLUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT UND DER
GESELLSCHAFTER 165
B) INSOLVENZRECHTLICHE EINORDNUNG DER
STEUER
FORDERUNGEN 167
9. DURCHSETZUNG DER EINKOMMENSTEUERSCHULD IM
INSOLVENZVERFAHREN 178
9
INHALTSVERZEICHNIS
A) EINKOMMENSTEUERABSCHLUSSZAHLUNG 178
B) EINKOMMENSTEUERVORAUSZAHLUNG 179
C) ANRECHENBARE STEUERABZUEGE 180
D) ANRECHNUNG DER VORAUSZAHLUNGEN UND STEUER
ABZUGSBETRAEGE AUF DIE EINKOMMENSTEUERSCHULD 183
10. VERANLAGUNG IM INSOLVENZVERFAHREN 187
II. KOERPERSCHAFTSTEUER 189
III. LOHNSTEUER 194
1. INSOLVENZ DES ARBEITNEHMERS 194
2. INSOLVENZ DES ARBEITGEBERS 195
A) LOHNSTEUERABZUG IM INSOLVENZVERFAHREN 195
B) PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 201
3. AUF DIE BUNDESAGENTUR FUER ARBEIT UEBERGEGANGENE
LOHNANSPRUECHE 202
4. LOHNSTEUER BEI VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTUNG 204
IV. GEWERBESTEUER 206
1. GEWERBESTEUERPFLICHT NACH EROEFFNUNG DES INSOLVENZ
VERFAHRENS 206
2. VERANLAGUNG 207
3. AUFTEILUNG DER GEWERBESTEUERSCHULD 209
4. VERLUSTVORTRAG 209
5. GELTENDMACHEN DER GEWERBESTEUER ALS INSOLVENZ
FORDERUNG 210
6. SONDERBETRIEBSVERMOEGEN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN .... 211
V. UMSATZSTEUER 212
1. DIE UMSATZSTEUER ALS INSOLVENZFORDERUNG 212
A) VOR EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS AUSGEFUEHRTE
LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 212
B) UMSATZSTEUER AUF VORAUSZAHLUNGEN 219
C) SONSTIGE UMSATZSTEUERLICHE ANSPRUECHE 220
D) GELTENDMACHEN DER UMSATZSTEUERFORDERUNG 223
2. UMSATZSTEUER AUF GRUND VON HANDLUNGEN
DES
INSOLVENZVERWALTERS 225
3. VORSTEUER IM INSOLVENZVERFAHREN 226
A) ALLGEMEINES 226
B) RUECKGAENGIGMACHEN DES VORSTEUERABZUGS 228
AA) AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 229
BB) AUSUEBUNG DES EIGENTUMSVORBEHALTS 238
10
INHALTSVERZEICHNIS
CC) BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH
§ 15A USTG 240
4. UMSATZSTEUERLICHE PROBLEME NICHT VOLLSTAENDIG
ERFUELLTER VERTRAEGE (INSBESONDERE WERKVERTRAEGE) 243
A) ZIVILRECHTLICHE UND STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN 243
AA) RECHTSLAGE NACH INSOLVENZRECHT 243
BB) UMSATZSTEUERLICHE FOLGERUNGEN 245
B) WERKVERTRAEGE UEBER BAULEISTUNGEN 248
AA) UNTERNEHMER-INSOLVENZ 249
BB) BESTELLER-INSOLVENZ 253
C) SONSTIGE WERKVERTRAEGE 254
5. FREIGABE VON MASSEGEGENSTAENDEN 255
A) INSOLVENZRECHTLICHE GRUNDLAGEN 255
B) UMSATZSTEUERLICHE WUERDIGUNG 257
6. UMSATZSTEUER BEI ABGESONDERTER BEFRIEDIGUNG
(INSBESONDERE SICHERUNGSUEBEREIGNUNG) 260
A) INSOLVENZRECHTLICHE GRUNDLAGEN 260
B) UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG 262
7. BESONDERHEITEN BEI ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSEN 269
8. ERMITTLUNG DER UMSATZSTEUERSCHULD 272
VI. PROBLEME DER UEBRIGEN STEUERARTEN IM INSOLVENZVERFAHREN ... 279
1. BILLIGKEITSMASSNAHMEN IM INSOLVENZVERFAHREN 279
2. GRUNDERWERBSTEUER 280
3. ERBSCHAFTSTEUER 281
4. GRUNDSTEUER 282
5. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 283
6. INVESTITIONSZULAGE 285
7. ZOELLE UND ANDERE GRENZABGABEN 287
8. VERBRAUCHSTEUERN 289
3. TEIL:
FORMELLES INSOLVENZSTEUERRECHT
(VERFAHRENSRECHT) 291
I. INSOLVENZANTRAG 291
II. STEUERFORDERUNGEN ALS INSOLVENZFORDERUNGEN IM
INSOLVENZVERFAHREN 301
1. UNTERBRECHUNG DER STEUERVERFAHREN 301
2. ANMELDUNG DER STEUERFORDERUNG 309
3. DAS WIDERSPRUCHSVERFAHREN 312
11
INHALTSVERZEICHNIS
A) FESTSTELLUNG DURCH ERLASS
EINES VERWALTUNGSAKTES .... 313
B) FESTSTELLUNG DURCH AUFNAHME DER UNTERBROCHENEN
VERFAHREN 316
C) BESTANDSKRAEFTIGE VERWALTUNGSAKTE IN DER INSOLVENZ... 321
III. STEUERFORDERUNGEN ALS MASSEVERBINDLICHKEITEN IM
INSOLVENZVERFAHREN 323
IV. STEUERERSTATTUNGSANSPRUECHE 326
V. STEUERVERFAHREN BEI VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTUNG 330
VI. DURCHSETZUNG VON STEUERFORDERUNGEN GEGENUEBER DEM
SCHULDNER 332
1. BEITREIBUNG VON INSOLVENZFORDERUNGEN 332
A) FORTSETZUNG DES VERFAHRENS BEI BESTREITEN 332
B) FORTSETZUNG DES STEUERFESTSETZUNGSVERFAHRENS AUS
SONSTIGEN GRUENDEN 334
2. BEITREIBUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN 335
3. BEITREIBUNG VON STEUERFORDERUNGEN NACH INSOLVENZ
BEENDIGUNG 335
4. TEIL:
BEFREIUNG DES SCHULDNERS VON SEINEN
VERBINDLICHKEITEN 341
I. INSOLVENZPLAN 341
II. RESTSCHULDBEFREIUNG 347
III. VERBRAUCHERINSOLVENZVERFAHREN 352
5. TEIL:
GRENZUEBERSCHREITENDE INSOLVENZVERFAHREN
357
I. INSOLVENZRECHTLICHE GRUNDLAGEN 357
II. BESTEUERUNG BEI GRENZUEBERSCHREITENDER INSOLVENZ 359
LITERATURVERZEICHNIS 361
SACHREGISTER 379
12
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