Der gläserne Steuerbürger: [neue Gruppenanfragen im OECD-Staatenbund, Datenzugriffsrechte der Finanzverwaltung, Rasterfahndung nach Auslandsvermögen, erweiterte Befugnisse zum Kontenabruf, geplante Einführung neuer Vermögensabgaben, Bankkontendatenübermittlung nach FATCA ; Online-Version inklusive!]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB-Verl.
2013
|
| Ausgabe: | 3. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 374 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783482569531 |
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VORWORT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
5
21
TEILI: AUSFORSCHUNG DER PRIVATEN VERMOEGENSVERHALTNISSE
EINES DEUTSCHEN STEUERBUERGERS AUF NATIONALER EBENE
RDN SEITE
1 MIT ELSTAM BEGANN FUER DIE STEUERBEHOERDEN EIN *NEUES
INFORMATIONSZEITALTER" 1 26
2 BANKGEHEIMNISSE GEGENUEBER STEUERBEHOERDEN GAB ES GESTERN 3 26
2.1 ALLGEMEINES 3 26
2.2 WEITERE INTERNATIONALE ENTWICKLUNGEN DER LETZTEN JAHRE 9 29
2.3 EXKURS: DIE VORSCHRIFT *SCHUTZ VON BANKKUNDEN" IN DER
DEUTSCHEN ABGABENORDNUNG IST ALLES ANDERE ALS EIN
*BANKGEHEIMNIS" 14 32
2.3.1 ALLGEMEINES 14 32
2.3.2 § 30A AO IM EINZELNEN 16 33
3 DER/DIE STEUERBUERGER SELBST ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE 23 35
3.1 ALLGEMEINE ANZEIGE-, AUSKUNFTS- UND
MITWIRKUNGSPFLICHTEN 23 35
3.2 BESONDERE ANZEIGE- UND MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI
INTERNATIONALEN STEUERFAELLEN UND BEI
AUSLANDSINVESTITIONEN 26 36
3.3 ANONYME ONLINE-MELDUNGEN BEI (STEUER)KORRUPTION 28 37
4 STEUER- UND WIRTSCHAFTS-IDENTIFIKATIONSNUMMERN ALS
ELEKTRONISCHE ORDNUNGSMERKMALE ZUR COMPUTERGESTUETZTEN
IDENTIFIKATION UND NACHVERFOLGUNG-NATIONAL UND EU-WEIT 31 39
4.1 ALLGEMEINES 31 39
4.2 GESPEICHERTE DATEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER
STEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 36 42
4.3 PRAXISBEISPIELE FUER DIE VERWENDUNG DER
STEUER-IDENTIFKATIONSNUMMER 37 44
7
HTTP://D-NB.INFO/1026502039
RDN.
4.4 *TIN ON EUROPA" - GEZIELTE IDENTIFIZIERUNG EINES JEDEN
STEUERPFLICHTIGEN - GRENZUEBERGREIFEND UND EU-WEIT 43
5 BANKEN ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE 44
5.1 UEBERSICHT 44
5.2 VORBEMERKUNG: DAS SUBSIDIARITAETSPRINZIP 45
5.3 AUSKUNFTSPFLICHTEN INLAENDISCHER BANKEN IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN 48
5.4 DER AUTOMATISIERTE KONTENABRUF 55
5.4.1 ALLGEMEINES 55
5.4.2 ABRUFBARE KONTODATEN 66
5.4.3 DER AUTOMATISIERTE KONTENABRUF IN KOMBINATION
MIT EUROPAWEITEN KONTENABFRAGEN 70
5.4.4 WANN DER STEUERBUERGER AUCH NACH EINFUEHRUNG DER
ABGELTUNGSTEUER MIT EINEM ABRUF SEINER KONTEN
RECHNEN MUSS 71
5.4.4.1 GESETZLICHE ZULAESSIGKEIT 71
5.4.4.2 PRAXISBEZOGENE TATBESTAENDE, DIE AUF EINE
STEUERVERKUERZUNG SCHLIESSEN LASSEN 78
5.4.5 VERFAHRENSRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN
AUTOMATISIERTEN KONTENABRUF 82
5.4.6 AUCH TREUHAND- UND ANDERKONTEN VON
BERUFSGEHEIMNISTRAEGERN BETROFFEN 87
5.4.7 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG UND RUECKWIRKENDER
KONTENABRUF 88
5.4.7.1 GRUNDSAETZLICHES ZUR RUECKWIRKENDEN
STEUERFESTSETZUNG 88
5.4.8 GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN BEI DROHENDEM ODER
BEREITS ERFOLGTEM KONTENABRUF 92
5.4.8.1 ALLGEMEINE HINWEISE 92
5.4.8.2 RECHTSMITTEL GEGEN DEN KONTENABRUF 96
5.4.8.3 SELBSTANZEIGE NACH EINEM ERFOLGTEN
KONTENABRUF 99
5.4.9 AUTOMATISIERTER KONTENABRUF FUER NICHTSTEUERLICHE
ZWECKE 104
5.5 PRUEFUNGSRECHTE (ERWEITERTE) DER FINANZBEHOERDEN BEI
BANKEN 107
SEITE
47
49
49
50
51
53
53
57
58
59
59
61
62
64
64
64
67
67
68
69
71
73
8
RDN. SEITE
5.6 KONTROLLMELDUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM VOM
STEUERBUERGER ERTEILTEN FREISTELLUNGSAUFTRAG 112 74
5.7 ERWEITERTE AUSKUNFTS- UND MELDEPFLICHTEN NACH DEM
WERTPAPIERHANDELSGESETZ 115 75
5.8 SYSTEMATISCHE EINZAHLUNGEN AUF CASH-KREDITKARTENKONTEN 118 76
5.9 ANZEIGEPFLICHTEN BEIM TOD EINES INLAENDISCHEN
KONTOINHABERS 121 78
5.10 ANZEIGEPFLICHTEN BEI DEPOTUEBERTRAGUNG 127 79
5.11 DATENERHEBUNGEN UEBER GLAESERNE STEUERBUERGER MIT
RELIGIONSZUGEHOERIGKEIT - DER NEUE
KIRCHENSTEUER-DATENPOOL 2014 132 81
5.11.1 ALLGEMEINES 132 81
5.11.2 DAS NEUE VERFAHREN IM DETAIL 136 82
5.11.3 INFORMATIONSPFLICHTEN DER BANKEN AUS
DATENSCHUTZGRUENDEN 138 82
5.11.4 WIDERSPRUCH DURCH DEN GLAESERNEN STEUERBUERGER 139 83
SONSTIGE DRITTE ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE 140 83
6.1 ENERGIEVERSORGER 140 83
6.2 ANZEIGEPFLICHTEN DER DEUTSCHEN
VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 142 84
BEHOERDEN ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE UND DIE
VERNETZUNG DER FINANZBEHOERDEN MIT ANDEREN BEHOERDEN 144 85
7.1 ALLGEMEINES 144 85
7.2 AMTSHILFE DER GERICHTE UND BEHOERDEN ZUR SICHERUNG DES
STEUERAUFKOMMENS 145 86
7.3 MITTEILUNGEN AN DIE FINANZBEHOERDEN
DURCH
OEFFENTLICHE
STELLEN UND DER RUNDFUNKANSTALTEN 152 88
7.3.1 ALLGEMEINES 152 88
7.3.2 MITTEILUNGSPFLICHTEN DER OEFFENTLICH-RECHTLICHEN
RUNDFUNKANSTALTEN 153 88
7.3.3 MITTEILUNGSPFLICHTEN DER SONSTIGEN OEFFENTLICHEN
STELLEN 154 89
7.4 MITTEILUNGEN UND ANZEIGEPFLICHTEN DER GEMEINDEN 156 90
7.5 MITTEILUNGEN DER ZULASSUNGSBEHOERDEN 157 91
7.6 MITTEILUNGEN DER KRANKENVERSICHERUNGSTRAEGER 158 92
7.7 MITTEILUNGEN IM RAHMEN DES RIESTER-VERFAHRENS 159 93
RDN. SEITE
7.8
RENTENBEZUGSMITTEILUNGEN AN DIE ZENTRALE ZULAGENSTELLE
FUER ALTERSVERMOEGEN (ZFA)
160
93
7.8.1 ALLGEMEINES
160 93
7.8.2 AUSFORSCHUNG STEUERLICH RELEVANTER EINKOMMENS
UND VERMOEGENSVERHAELTNISSE DEUTSCHER
RENTENBEZIEHER FUER DIE STEUERJAHRE VOR 2005
165
95
7.8.3 AUSFORSCHUNG STEUERLICH RELEVANTER EINKOMMENS
UND VERMOEGENSVERHAELTNISSE DEUTSCHER
RENTENBEZIEHER FUER DIE STEUERJAHRE AB 2005
166 97
7.9 MITTEILUNGEN VON DEM PROGRESSIONSVORBEHALT
UNTERLIEGENDEN LOHNERSATZLEISTUNGEN DURCH DIE
SOZIALLEISTUNGSTRAEGER
167 98
7.10
ANZEIGEPFLICHTEN DER NOTARE IM ZUSAMMENHANG MIT
KAPITALGESELLSCHAFTEN
168 98
7.11
ANZEIGEPFLICHTEN DER GERICHTE, BEHOERDEN UND NOTARE BEI
GRUNDSTUECKSGESCHAEFTEN
169 99
7.12 ANZEIGEPFLICHTEN DER GERICHTE UND NOTARE IN TODESFAELLEN;
TOTENLISTEN DER STANDESAEMTER
173 100
7.13 ANZEIGEPFLICHT DER GERICHTE, NOTARE UND SONSTIGER
URKUNDSPERSONEN BEI SCHENKUNGEN
176 102
7.14 ANZEIGEPFLICHTEN SONSTIGER GENEHMIGUNGSBEHOERDEN
179
102
7.15 SONSTIGE INFORMATIONSUEBERMITTLUNGEN UND
DATENABGLEICHE ZWISCHEN FINANZBEHOERDEN UND
SOZIALLEISTUNGSTRAEGERN
180
103
7.16 AUSWERTUNG DES DATENBESTANDES BEIM
KRAFTFAHRT-BUNDESAMT FUER STEUERZWECKE
181 103
VERMOEGENSAUSFORSCHUNG UND VERMOEGENSSICHERUNG IN
TODESFAELLEN UND BEI SCHENKUNGEN
185 104
8.1
ALLGEMEINES
185 104
8.2
DIE VERNETZUNG DER FINANZBEHOERDEN UNTEREINANDER
8.2.1 KONTROLLMITTEILUNGEN DER ERBSCHAFTSTEUERSTELLEN AN
186 105
WOHNSITZFINANZAEMTER
186 105
8.3
KONTROLLMITTEILUNGEN ANDERER FINANZAEMTER AN DIE
ERBSCHAFTSTEUERSTELLEN
187 106
8.3.1 ALLGEMEINE MITTEILUNGSPFLICHTEN
187
106
8.3.2 MITTEILUNGSPFLICHTEN DER LAGEFINANZAEMTER
188
108
8.3.3 MITTEILUNGSPFLICHTEN DER BETRIEBSFINANZAEMTER
189 108
10
RDN.
8.3.4 EINRICHTUNG VON GEMEINSCHAFTSKONTEN UND
-DEPOTS UNTER EHELEUTEN 190
8.3.5 VERSTAERKTE KONTROLLEN BEI
VERMOEGENSVERLAGERUNGEN AUF KINDER 191
9 DRUCKMEDIEN ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE 199
9.1 CHIFFRE-ANZEIGEN 199
9.2 AUFGEBOTE 208
10 KOMMUNIKATIONSEINRICHTUNGEN ALS DATEN- UND
INFORMATIONSQUELLE 210
10.1 STRAFPROZESSUALE UEBERWACHUNGSMASSNAHMEN STEIGEN
STETIG 210
10.2 RECHT AUF INFORMATIONELLE SELBSTBESTIMMUNG SCHUETZT
TELEKOMMUNIKATIONSVERBINDUNGSDATEN 211
10.3 VOM MYTHOS DER ABHOERSICHEREN DIGITALTECHNIK 214
10.3.1 MODERNE *INTELLIGENCE SYSTEME" ZUR FILTERUNG
SIGNIFIKANTER SCHLUESSELWOERTER 214
10.4 RECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN, STRAFTATENKATALOG UND
ABFRAGBARE TELEFONVERBINDUNGSDATEN 217
10.5 DATENSAMMLUNG UND DATENABRUF IM TELEFONISCHEN
UEBERWACHUNGSVERKEHR 219
10.6 AUTOMATISIERTES AUSKUNFTSVERFAHREN AUCH BEI DER
TELEKOMMUNIKATIONSUEBERWACHUNG 222
11 DAS INTERNET ALS DATEN- UND INFORMATIONSQUELLE 223
11.1 ALLGEMEINES 223
11.2 INTELLIGENTE INTERNET-RECHERCHESOFTWARE *XPIDER" 224
11.3 DIE EIGENE INTERNET-HOMEPAGE ALS INFORMATIONSQUELLE 228
11.4 MIT DEM WEBSITE-WATCHER AKTIVITAETEN VON
STEUERPFLICHTIGEN UEBERWACHEN ' 229
11.5 IM WEB DEN SCHEINRECHNUNGEN AUF DER SPUR: DER
BANKLEITZAHLEN-RESEARCH 230
12 DATEN- UND INFORMATIONSGEWINNUNG DURCH DIE DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG 231
12.1 ALLGEMEINES 231
12.2 GROESSENKLASSEN BEI DER DIGITALEN BETRIEBSPRUEFUNG 238
SEITE
109
110
113
113
115
116
116
117
118
118
119
121
123
123
123
124
125
126
126
126
126
129
11
RDN. SEITE
12.3 DER ZUGRIFF AUF ELEKTRONISCHE DATEN UND NEUE
AUSWERTUNGSMOEGLICHKEITEN DURCH DIE DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG 239 130
1-2.3.1 ALLGEMEINES 239 130
12.3.2 ABGLEICHMETHODEN UND PLAUSIBILITAETSPRUEFUNGEN
MIT ELEKTRONISCHEN DATEN 246 133
12.3.2.1 ALLGEMEINES 246 133
12.3.2.2 STATISTISCHE METHODEN ZUR AUFDECKUNG
VON DATENMANIPULATIONEN (BENFORDSCHES
GESETZ) 247 134
12.3.2.3 DER GRAFISCHE ZEITREIHENVERGLEICH 255 139
12.4 DATENABGLEICH MIT DER SPEZIAL-PRUEFSOFTWARE *IDEA" 256 140
12.4.1 ALLGEMEINES 256 140
12.4.2 ANWENDUNGSBEISPIELE ZUM EDV-GESTUETZTEN
DATENABGLEICH MIT IDEA 257 141
13 DURCHLEUCHTUNG DES STEUERBUERGERS DURCH DIE STEUERFAHNDUNG 258 144
13.1 ALLGEMEINES 258 144
13.2 DER HINREICHENDE ANLASS ZUM TAETIGWERDEN 268 148
13.3 ERFORSCHUNG VON STEUERSTRAFTATEN UND ERMITTLUNG DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 273 149
13.4 DIE AUFDECKUNG UND ERMITTLUNG UNBEKANNTER STEUERFAELLE
(VORFELDERMITTLUNGEN) 276 150
13.5 DURCHSUCHUNGSHANDLUNGEN BEIM STEUERBUERGER 280 151
13.6 DURCHSUCHUNGSHANDLUNGEN BEI KREDITINSTITUTEN DES
STEUERBUERGERS 284 153
13.7 DAS EDV-SUCHSYSTEM *BINGO" ZUM AUFSPUEREN, ABGLEICHEN
UND ZUSAMMENFUEHREN SPEZIFISCHER BANKDATEN 293 155
14 ERKENNTNISSE UEBER STEUERRELEVANTE AKTIVITAETEN UND
VERMOEGENSVERHAELTNISSE DURCH DIE AUSWERTUNG VON
GELDWAESCHEVERDACHTSANZEIGEN 298 156
14.1 GELDWAESCHE UND STEUERHINTERZIEHUNG: ZWEI
UNTERSCHIEDLICHE STRAFTATBESTAENDE WACHSEN ZUSAMMEN 298 156
14.2 DATENERHEBUNGSVOLUMEN, IDENTIFIZIERUNGS- UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN IM RAHMEN DER
GELDWAESCHEBEKAEMPFUNG 309 160
14.2.1 KREDITINSTITUTE 309 160
12
RDN. SEITE
14.2.2 VERSICHERUNGSVERMITTLER UND
VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN 317 162
14.2.3 SPIELBANKEN 318 163
14.2.4 SONSTIGE GEWERBETREIBENDE, INSBESONDERE
JUWELIERE 319 163
14.2.5 PRIVATE VERMOEGENSVERWALTER 320 163
14.2.6 RECHTSANWAELTE, STEUERBERATER UND
WIRTSCHAFTSPRUEFER 321 163
14.2.7 IMMOBILIENMAKLER 322 164
14.3 VERPFLICHTUNG ZUR ANZEIGE VON
GELDWAESCHEVERDACHTSFAELLEN 323 164
14.4 DIE VERWENDUNG VON GELDWAESCHEVERDACHTSANZEIGEN FUER
STEUERLICHE ZWECKE 327 166
14.5 GLAESERNER STEUERBUERGER UND GLAESERNER BETRIEB 330 167
14.6 PRUEFBERICHTSVERORDNUNG 331 167
15 SONSTIGE INLAENDISCHE AUSKUNFTS-UND DATENQUELLEN 332 171
15.1 FAHR-UND KONTROLLDATEN MAUTPFLICHTIGER FAHRZEUGE 332 171
15.2 LOHNSTEUER-VOLLSTAENDIGKEITSKONTROLLEN 342 174
15.3 ANONYME ANZEIGEN NEIDIGER STEUERDENUNZIANTEN 344 176
15.4 AUFSPUEREN DER INHABER VON NAMENSAKTIEN IN DEUTSCHLAND 346 177
15.5 DER PRIVATE PERSONAL COMPUTER UND IP-ADRESSE ALS
IDENTIFIKATIONSMERKMAL 349 178
TEIL II: AUSFORSCHUNG DER PRIVATEN VERMOEGENSVERHAELTNISSE
EINES DEUTSCHEN STEUERBUERGERS AUF INTERNATIONALER
EBENE
1 DER NEUE AKTIONSPLAN ZUR VERSTAERKUNG DER BEKAEMPFUNG VON
STEUERBETRUG UND STEUERHINTERZIEHUNG 400 180
2 AUFSPUEREN VON BARGELDTRANSFERS DES STEUERBUERGERS 407 184
2.1 BARGELD-GRENZKONTROLLEN UND
BARGELD-DEKLARIERUNGSPFLICHTEN 407 184
2.1.1 ALLGEMEINES 407 184
2.1.2 DIE BARGELDKONTROLLEN IM EINZELNEN 409 184
13
SEITE
186
188
189
189
190
192
193
194
195
195
197
201
201
204
205
207
212
212
212
214
215
215
215
RDN.
2.1.3 VERHALTENSREGELN FUER ZOLLBEHOERDEN BEI
BARGELDKONTROLLEN 415
2.1.4 UEBERMITTLUNG DER ERHEBUNGSDATEN AN DIE
FINANZVERWALTUNG 416
2.2 BARGELD-DEKLARIERUNGSPFLICHTEN NACH DER EU-VERORDNUNG
1889/2005 VOM 26.10.2005 417
2.2.1 ALLGEMEINES 417
2.2.2 DIE EU BARGELD-DEKLARIERUNGSPFLICHT IM DETAIL 419
2.3 MELDUNGEN IM INTERNATIONALEN BARGELDLOSEN
ZAHLUNGSVERKEHR 423
MELDEPFLICHTEN DER RECHTLICH UNSELBSTSTAENDIGEN AUSLAENDISCHEN
NIEDERLASSUNGEN DEUTSCHER KREDITINSTITUTE IM TODESFALL 428
ANZEIGEPFLICHTEN DER AUSLANDSSTELLEN 429
KONTROLLMELDESYSTEM ZUR ERFASSUNG VON AUSLANDSKONTEN UND
-DEPOTS SOWIE GRENZUEBERSCHREITENDER ZINSZAHLUNGEN
(EU-ZINSRICHTLINIE)
430
5.1 ALLGEMEINES 430
5.2 ERWEITERUNG DER EU-ZINSRICHTLINIE AUF OFFSHORE-GEBIETEN
UND WEITERE GEPLANTE AUSFORSCHUNGEN 436
5.3 DAS AUTOMATISIERTE MELDEVERFAHREN/INFORMATIONSSYSTEM
IM EINZELNEN 438
5.3.1 ALLGEMEINES 438
5.3.2 DAS STANDARDISIERTE MELDEVERFAHREN 440
5.3.3 BESONDERES MELDEVERFAHREN IN VERBINDUNG MIT
ZAHLSTELLEN KRAFT VEREINNAHMUNG 443
5.3.4 DAS RICHTLINIENFORMULAR ZUR AUSKUNFTSERTEILUNG 448
5.4 MELDUNGEN DER SCHWEIZER BANKEN IM RAHMEN DES
EU-STEUERRUECKBEHALTS 449
5.4.1 ALLGEMEINES 449
5.4.2 MELDEPFLICHTIGE KAPITALERTRAEGE 450
5.4.3 MELDEFORMULAR 451
AUSFORSCHUNG AUSLAENDISCHER BANKKONTEN UND DER
VERMOEGENSVERHAELTNISSE EINES DEUTSCHEN STEUERBUERGERS IM
WEGE DER INTERNATIONALEN AMTS- UND RECHTSHILFE 452
6.1 ALLGEMEINES 452
6.2 ZWISCHENSTAATLICHE AMTSHILFE DURCH AUSKUNFTSAUSTAUSCH 453
RDN. SEITE
6.2.1 UEBERBLICK 453 215
6.2.2 UEBERMITTLUNG STEUERSPEZIFISCHER BANKDATEN DURCH
DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH IN DOPPELBESTEUE
RUNGSABKOMMEN
460 217
6.2.2.1 ALLGEMEINES 460 217
6.2.2.2 AUSKUNFTSARTEN 465 220
6.2.2.3 INFORMATIONSAUSTAUSCH IM DBA MIT DER
SCHWEIZ 468 222
6.2.2.3.1 ALLGEMEINES 468 222
6.2.2.3.2 BANKGEHEIMNIS STEHT
INFORMATIONSAUSTAUSCH NICHT
ENTGEGEN 471 224
6.2.2.3.3 INFORMATIONSAUSTAUSCH UNAB
HAENGIG DAVON, OB
INFORMATIONEN FUER
INNERSTEUERLICHE ZWECKE
BENOETIGT WERDEN 473 225
6.2.2.3.4 AUF EINEN *ABGABEBETRUG"
KOMMT ES NICHT MEHR AN 475 226
6.2.2.3.5 NAME DES GLAESERNEN
STEUERBUERGERS NICHT MEHR
ERFORDERLICH 476 226
6.2.2.3.6 NEUE VERORDNUNG UEBER DIE
AMTSHILFE NACH
DOPPEL BESTEUERN NGSABKOM-
MEN (ADV) 481 228
6.2.2.4 INFORMATIONSAUSTAUSCH IM DBA MIT
OESTERREICH 486 230
6.2.2.4.1 ALLGEMEINES 486 230
6.2.2.4.2 PFLICHTANGABEN EINES
AUSKUNFTSERSUCHENS UEBER
EINEN DEUTSCHEN GLAESERNEN
STEUERBUERGER 490 232
6.2.2.4.3 SEKTORAL ANFRAGEN UND *FISHING
EXPEDITIONS" 492 233
6.2.2.4.4 AUTOMATISCHER AUSKUNFTSAUS
TAUSCH- NOCH NICHT, ABER
BALD! 493 234
15
6.2.3 GRUNDZUEGE DER EU-AMTSHILFE-RICHTLINIE 2011 UND
DES EU-AMTSHILFE GESETZES 494 234
6.2.3.1 ALLGEMEINES 494 234
6.2.3.2 AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH
NACH DER NEUEN EU-AMTSHILFE-RICHTLINIE 495 235
6.2.3.3 INFORMATIONSAUSTAUSCH NACH DEM NEUEN
EU-AMTSHILFE-GESETZ - AUF SICHEREM WEG
ZUM AUTOMATISCHEN
INFORMATIONSAUSTAUSCH 501 237
6.2.4 MEHRWERTSTEUERBETRUGSBEKAEMPFUNGS-VERORDNUNG
UND DAS MEHRWERTSTEUER-INFORMATIONS-
AUSTAUSCHSYSTEM MIAS 506 238
6.3 ZWISCHENSTAATLICHE RECHTSHILFE DURCH AUSKUNFTSAUSTAUSCH 509 240
6.4 EUROPAWEITE BANKKONTENABFRAGEN DURCH FINANZBEHOERDEN 516 242
6.4.1 ALLGEMEINES 516 242
6.4.2 EUROPAWEITE BANKKONTENABFRAGEN IN ERGAENZUNG
ZUM NATIONALEN AUTOMATISIERTEN KONTENABRUF 518 244
6.4.3 DAS DREISTUFIGE EINGRIFFSVERFAHREN 521 246
6.4.4 RECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN EUROPAWEITEN
KONTENABRUF 536 250
6.4.4.1 ALLGEMEINES 536 250
6.4.4.2 ANWENDUNG DES EUROPAWEITEN
KONTENABRUFS BEI STEUERHINTERZIEHUNG IM
RECHTSHILFEVERKEHR MIT OESTERREICH 542 253
6.4.4.3 ANWENDUNG DES EUROPAWEITEN
KONTENABRUFS BEI STEUERHINTERZIEHUNG IM
RECHTSHILFEVERKEHR MIT LUXEMBURG 549 255
6.5 AUSBLICK UND NEUE TRENDS ZUR INTENSIVIERUNG DER
GRENZUEBERGREIFENDEN ZUSAMMENARBEIT BEI DER
BEKAEMPFUNG VON STEUERBETRUG UND STEUERHINTERZIEHUNG
- AUCH IN BEZUG AUF DRITTLAENDER 558 258
6.6 ZUSAMMENFASSENDE UEBERSICHTEN 260
6.6.1 ANWENDUNGSBEREICH DES EU-AMTSHILFE-GESETZES
SOWIE DER DOPPELBESTEUERUNGS- UND ANDEREN
ABKOMMEN UEBER DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH 260
6.6.1.2 STAATEN MIT KLEINEM
INFORMATIONSAUSTAUSCH 265
RDN. SEITE
6.6.2 ABKOMMEN AUF DEM GEBIET DER AMTS- UND
RECHTSHILFE 270
6.6.2.1 GELTENDE ABKOMMEN 270
6.6.2.2 KUENFTIGE ABKOMMEN UND LAUFENDE
VERHANDLUNGEN 274
7 DER ERMITTLUNGSDIENST OLAF GEGEN STEUERHINTERZIEHER 563 275
8 AUSFORSCHUNG STEUERRELEVANTER AUSLANDSSACHVERHALTE DURCH DIE
INFORMATIONSZENTRALE AUSLAND 564 276
TEILIII: JAGD NACH STEUERSUENDERN UND DIE BEKAEMPFUNG
SCHAEDLICHER STEUERPRAKTIKEN
DURCH DIE OECD-
INDUSTRIESTAATENVEREINIGUNG
600 279
601 281
601 281
602 281
1 ALLGEMEINES
2 OECD-MUSTERUEBEREINKOMMEN UEBER EINEN EFFEKTIVEN AUSTAUSCH
VON INFORMATIONEN IN STEUERSACHEN
2.1 ALLGEMEINES
2.2 DIE WESENTLICHEN INHALTE IM UEBERBLICK
3 GRUPPENANFRAGEN AUF BASIS DES REVIDIERTEN ARTIKEL26
OECD-DBA-MUSTERABKOMMEN
3.1 ALLGEMEINES 616 287
3.2 ANWENDUNG DER GRUPPENANFRAGEN IM AMTSHILFEVERKEHR MIT DER
SCHWEIZ 622 291
TEILIV: ERHEBUNG UND UEBERMITTLUNG STEUERRELEVANTER
BANKKUNDENDATEN NACH DEM US-FOREIGN ACCOUNT TAX
COMPLIANCE ACT (FATCA)
1 ALLGEMEINES
2 DAS NEUE FATCA MUSTERABKOMMEN
2.1 ALLGEMEINES
700 293
712 296
712 296
17
2.2 IDENTIFIZIERUNGSPFLICHTEN UND MELDEPFLICHTIGE DATEN IM
RAHMEN DES INFORMATIONSAUSTAUSCHES 714 297
2.2.1 ALLGEMEINES 714 297
2.2.2 AUSFORSCHUNG, DOKUMENTIERUNG UND MELDUNG VOR
DEM 1.1.2014 EROEFFNETER KONTEN UND DEPOTS VON
US-STEUERBUERGERN UND SOLCHEN MIT US-WURZELN 717 298
2.2.3 IDENTIFIZIERUNG, DOKUMENTIERUNG UND MELDUNG
NEUER KONTEN, DIE VON NATUERLICHEN US-PERSONEN
NACH DEM 1.1.2014 EROEFFNET WERDEN 722 300
2.2.4 IDENTIFIZIERUNG, DOKUMENTIERUNG UND MELDUNG
VON KONTEN, DIE VON JURISTISCHEN PERSONEN UND
ANDEREN RECHTSGEBILDEN (ENTITIES) EROEFFNET WERDEN 724 301
2.2.5 MELDEPFLICHTIGE KONTEN UND ANLAGEPRODUKTE AM
BEISPIEL DES VERTRAGS MIT GROSSBRITANNIEN 727 302
AUSBLICK 728 302
TEILV: BEVORZUGTE GELDANLAGEPLAETZE FUER DEN GLAESERNEN
STEUERBUERGER - OHNE MELDUNGEN, AUTOMATISIERTEM
KONTOABRUF UND OHNE REGELABFRAGEN AUS DEM
KIRCHENSTEUER-DATENPOOL
800 306
803 307
804 307
806 308
1 ALLGEMEINES
2 AUSGEWAEHLTE GESCHAEFTSBANKEN IM OESTERREICHISCHEN
ZOLLAUSSCHLUSSGEBIET KLEINWALSERTAL UND DEM FUERSTENTUM
LIECHTENSTEIN
2.1 KLEINWALSERTAL
2.2 FUERSTENTUM LIECHTENSTEIN
ANHANG
1. GRUNDSTUECKS-VERAEUSSERUNGSANZEIGE DER NOTARE AN DIE
FINANZVERWALTUNG 310
2. FORMULAR ZUM AUTOMATISIERTEN KONTENABRUF 311
3. AUSKUNFTSERSUCHEN: ERSUCHEN IM ZWISCHENSTAATLICHEN
AMTSHILFEVERKEHR 314
18
4. AUSKUNFTSERSUCHEN: ERSUCHEN IM STEUERLICHEN
AUSKUNFTSAUSTAUSCH UEBER ZAHLUNGEN AUS DEUTSCHEN QUELLEN
5. AUSKUNFTSERSUCHEN: ERSUCHEN IM STEUERLICHEN
AUSKUNFTSAUSTAUSCH UEBER STEUERN AUF VERSICHERUNGSPRAEMIEN
6. AUSKUNFTSERSUCHEN: ERSUCHEN IM DEUTSCH-OESTERREICHISCHEN
AUSKUNFTSVERKEHR
7. SPONTANAUSKUENFTE: MITTEILUNG UEBER ZAHLUNGEN AUS DEUTSCHEN
QUELLEN
8. SPONTANAUSKUENFTE: MITTEILUNG UEBER VERGUETUNGEN AUS
UNSELBSTAENDIGER ARBEIT
9. SPONTANAUSKUENFTE: MITTEILUNG UEBER ZAHLUNGEN AUS DEUTSCHEN
QUELLEN DURCH GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN ZU DEUTSCHEN
KREDITINSTITUTEN
10. SPONTANAUSKUENFTE: MITTEILUNG UEBER UNENTGELTLICHE
VERMOEGENSUEBERTRAGUNGEN
11. SPONTANAUSKUENFTE IM DEUTSCH-OESTERREICHISCHEN
AUSKUNFTSVERKEHR
12. MUSTERABKOMMEN ZU FATCA
STICHWORTVERZEICHNIS |
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| spelling | Götzenberger, Anton-Rudolf Verfasser (DE-588)121083578 aut Der gläserne Steuerbürger [neue Gruppenanfragen im OECD-Staatenbund, Datenzugriffsrechte der Finanzverwaltung, Rasterfahndung nach Auslandsvermögen, erweiterte Befugnisse zum Kontenabruf, geplante Einführung neuer Vermögensabgaben, Bankkontendatenübermittlung nach FATCA ; Online-Version inklusive!] von Anton-Rudolf Götzenberger 3. Aufl. Herne NWB-Verl. 2013 374 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Informationsaustausch (DE-588)4131113-9 gnd rswk-swf Auskunftspflicht (DE-588)4112631-2 gnd rswk-swf Steuerverwaltung (DE-588)4183231-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerverwaltung (DE-588)4183231-0 s Auskunftspflicht (DE-588)4112631-2 s DE-604 Informationsaustausch (DE-588)4131113-9 s Erscheint auch als Online-Ausgabe 978-3-482-55283-0 X:MVB text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=4154390&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=025902530&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
| spellingShingle | Götzenberger, Anton-Rudolf Der gläserne Steuerbürger [neue Gruppenanfragen im OECD-Staatenbund, Datenzugriffsrechte der Finanzverwaltung, Rasterfahndung nach Auslandsvermögen, erweiterte Befugnisse zum Kontenabruf, geplante Einführung neuer Vermögensabgaben, Bankkontendatenübermittlung nach FATCA ; Online-Version inklusive!] Informationsaustausch (DE-588)4131113-9 gnd Auskunftspflicht (DE-588)4112631-2 gnd Steuerverwaltung (DE-588)4183231-0 gnd |
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