Umsatzsteuer im Binnenmarkt: innergemeinschaftliche Erwerbe ; innergemeinschaftliche Lieferungen ; grenzüberschreitende Dienstleistungen ; Übergang der Steuerschuldnerschaft in der EU ; Vorsteuer-Vergütungsverfahren ; Überblick: Besteuerung in anderen EU-Ländern
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB
2013
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| Ausgabe: | 8. Auflage |
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| Beschreibung: | 710 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783482459887 |
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IMAGE 1
V O R W O R T
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
5
17
RDN. SEITE
A. ALLGEMEINER UEBERBLICK UEBER DIE REGELUNGEN DES
UMSATZSTEUER-BINNENMARKTES 23
I. DIE EUROPAEISCHE UNION 1 23
1. HISTORISCHE ENTWICKLUNG 1 23
2. ZIELE DER EUROPAEISCHEN UNION 3 26
3. HARMONISIERUNG DER UMSATZSTEUERN 5 2 7
4. SCHWIERIGKEITEN BEI DER WEITEREN HARMONISIERUNG 6 28
II. DIE RECHTLICHEN RAHMENBEDINGUNGEN 7 29
1. DIE RICHTLINIEN DER EU ZUR HARMONISIERUNG DER RECHTS
VORSCHRIFTEN DER MITGLIEDSTAATEN UEBER DIE UMSATZSTEUER 7 29
A) GRUNDLAGEN 7 29
B) MEISTBEGUENSTIGUNGSGRUNDSATZ 8 3 1
C) DIE MEHRWERTSTEUERSYSTEM-RICHTLINIE 9 3 4
2. VERORDNUNGEN DER EU ALS U N M I T T E L B A R GELTENDES RECHT 10 35
3. DER EUROPAEISCHE GERICHTSHOF 11 37
A) ALLGEMEINES 11 37
B) A B L A U F EINES VERFAHRENS VOR D E M EUROPAEISCHEN
GERICHTSHOF 13 39
C) DER EUROPAEISCHE GERICHTSHOF ALS RECHTSPRECHUNGSORGAN 18 4 1
D) PRAKTISCHE SCHWIERIGKEITEN 20 4 3
4. WESENTLICHE GESETZESAENDERUNGEN SEIT EINFUEHRUNG DES
BINNENMARKTES I M UEBERBLICK 21 4 4
A) EINFUEHRUNG DES BINNENMARKTES Z U M 1 . 1 . 1 9 9 3 21 4 4
B) ANGLEICHUNG DER MEHRWERTSTEUERSAETZE 22 45
C) EINFUEHRUNG VON SONDERREGELUNGEN 23 4 6
D) EINFUEHRUNG EINES EINHEITLICHEN ZAHLUNGSMITTELS 24 4 8
E) BEKAEMPFUNG DES UMSATZSTEUERBETRUGS 25 4 9
F) VEREINHEITLICHUNG DER RECHNUNGSVORSCHRIFTEN 26 5 1
9
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IMAGE 2
RDN. SEITE
G) ERWEITERUNG DES BINNENMARKTES A U F
INNERGEMEINSCHAFTLICHE DIENSTLEISTUNGEN 2 7 52
H) MEHRWERTSTEUERSYSTEM-RICHTLINIE U N D
MEHRWERTSTEUER-VERORDNUNG 2 8 53
I) AUSBLICK 2 9 5 4
DIE INTERNATIONALEN BESTEUERUNGSPRINZIPIEN BEI DER
UMSATZSTEUER 3 0 55
1. WARENLIEFERUNGEN 3 0 55
2. DIE UEBERGANGSREGELUNGEN F UE R LIEFERUNGEN 33 57
3. DIE BESTEUERUNG VON DIENSTLEISTUNGEN 3 7 6 0
DIE UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 4 0 6 1
1. SINN UND ZWECK 4 0 6 1
2. ERTEILUNG EINER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER I M
INLAND 4 3 62
3. BESTAETIGUNGSVERFAHREN 4 7 6 4
4. UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMERN IN DEN UEBRIGEN
MITGLIEDSTAATEN 4 8 6 6
TERRITORIALE BEGRIFFE 5 1 7 0
INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 75
UEBERBLICK 1 0 1 75
INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB VON GEGENSTAENDEN 102 7 6
1. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB GEGEN ENTGELT 102 7 6
A) BEGRIFF 102 7 6
B) DIE W A R E N B E W E G U N G 103 7 7
C) DER LIEFERER 105 7 9
D) DER ABNEHMER 1 0 6 7 9
2. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN 108 8 1
A) BEGRIFF 108 8 1
B) VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN 110 82
C) AUSNAHMEN 112 83
D) FORMELLE PFLICHTEN 1 1 4 8 6
E) SONDERREGELUNG DURCH FREIWILLIGE BESTEUERUNG 115 8 6
AUSNAHMEN VON DER ERWERBSBESTEUERUNG 116 8 7
1. ATYPISCHE UNTERNEHMER 116 8 7
2. ERWERB DURCH B E S T I M M T E EINRICHTUNGEN 1 2 1 93
10
IMAGE 3
RDN.
SEITE
IV. O R T DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS 123 9 4
1. CRUNDFALL 123 9 4
2. INNERGEMEINSCHAFTLICHE REIHENGESCHAEFTE 125 9 6
V. STEUERBEFREIUNGEN 1 3 1 102
VI. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 1 3 4 1 0 4
VII. ENTSTEHUNG DER STEUER 1 3 6 105
VIII.VORSTEUERABZUG 138 1 0 6
IX. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 139 1 0 7
C. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 115
1 . STEUERBARE LIEFERUNGEN 2 0 1 116
1. GRUNDFALL 2 0 1 1 1 6
2. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN 203 1 1 6
3. ORT DER LIEFERUNG 210 120
II. STEUERBEFREIUNG F UE R INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 212 122
1. UEBERBLICK 212 122
A) SINN UND ZWECK DER REGELUNG 212 122
B) GESETZLICHER TATBESTAND 213 122
C) NACHWEISPROBLEME IN DER PRAXIS 2 1 4 123
2. DER LIEFERER 215 125
3. DIE W A R E N B E W E G U N G 2 1 6 1 2 6
A) GELANGEN DES GEGENSTANDES IN DAS UEBRIGE
GEMEINSCHAFTSGEBIET 2 1 6 1 2 6
B) DER BELEGNACHWEIS 2 1 7 1 2 7
4. DER ABNEHMER EINER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNG 2 3 0 142
5. ERWERBSBESTEUERUNG I M UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET 233 1 4 4
6. DER BUCHNACHWEIS 235 1 4 7
7. VERTRAUENSSCHUTZ 2 3 6 148
III. LIEFERUNGEN AN B E S T I M M T E EINRICHTUNGEN 2 3 8 1 5 1
IV. INNERGEMEINSCHAFTLICHE REIHENGESCHAEFTE 2 4 4 153
1. BEGRIFF 2 4 4 153
2. BEWEGTE LIEFERUNG 245 1 5 4
3. ZUORDNUNG BEI BEFOERDERN ODER VERSENDEN DURCH D E N
ZWISCHENHAENDLER 2 4 6 156
4. STEUERBEFREIUNG F UE R DIE BEWEGTE LIEFERUNG 2 5 0 162
1 1
IMAGE 4
RDN. SEITE
5. INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE 252 1 6 4
V. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 253 1 6 4
VI. ENTSTEHUNG EINER STEUER BEI FEHLENDER STEUERBEFREIUNG 254 165
VII. RECHNUNGSERTEILUNG 255 165
VIII.AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 258 169
IX. ZUSAMMENFASSENDE MELDUNGEN 260 170
D. SONDERREGELUNGEN BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENBEWEGUNGEN 179
I. INNERGEMEINSCHAFTLICHER VERSANDHANDEL 301 179
1. UEBERBLICK 301 179
2. A R T DER WARENBEWEGUNG 303 1 8 1
3. ABNEHMERKREIS 306 183
4. LIEFERSCHWELLE 309 1 8 4
5. VERSTEUERUNG I M URSPRUNGSLAND ODER BESTIMMUNGSLAND 314 187
II. ERWERB UND LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 318 193
1. UEBERBLICK 318 193
2. ERWERB NEUER FAHRZEUGE 319 1 9 4
3. LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 326 197
III. ORT DER LIEFERUNG WAEHREND EINER BEFOERDERUNGSLEISTUNG 331 203
IV. DIFFERENZBESTEUERUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN UMSAETZEN 334 2 0 4
1. SINN UND ZWECK DER REGELUNG 334 2 0 4
2. VORAUSSETZUNGEN 336 2 0 6
3. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 343 209
4. INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 346 2 1 0
5. AUFZEICHNUNGEN 348 212
V. INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE 350 213
1. SINN UND ZWECK DER SONDERREGELUNG 350 213
2. VORAUSSETZUNGEN 352 215
3. RECHTSFOLGEN 356 2 1 6
4. FORMVORSCHRIFTEN 358 2 1 8
A) PFLICHTEN DES ZWISCHENHAENDLERS 359 2 1 9
B) PFLICHTEN DES LETZTEN ABNEHMERS 364 223
5. VORSTEUERABZUG 368 225
6. REGELUNGSLUECKEN 369 225
12
IMAGE 5
RDN. SEITE
VI. BESTEUERUNG VON UMSAETZEN M I T ANLAGEGOLD 370 228
1. BEGRIFF ANLAGEGOLD 370 228
2. STEUERFREIE LIEFERUNG VON ANLAGEGOLD 371 228
3. VERZICHT A U F DIE STEUERBEFREIUNG 372 229
E. SONSTIGE LEISTUNGEN IM RAHMEN DES EUROPAEISCHEN BINNENMARKTES 2 3 1
I. OBERBLICK UEBER DIE BESTEUERUNG SONSTIGER LEISTUNGEN I M
UMSATZSTEUERRECHT 4 0 1 2 3 1
1. ALLGEMEINES 401 2 3 1
2. BEGRIFF DER SONSTIGEN LEISTUNG 402 232
3. BEDEUTUNG DER BESTIMMUNG DES ORTES DER SONSTIGEN
LEISTUNG 4 0 4 2 3 4
4. UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 405 235
II. BESTIMMUNG DES ORTES DER SONSTIGEN LEISTUNG 406 2 3 6
1. ALLGEMEINES 4 0 6 236
A) SYSTEM U M STELLUNG BEI DER BESTIMMUNG DES ORTES DER
DIENSTLEISTUNGEN AB 2010 4 0 6 2 3 6
B) DIE BESTEUERUNGSPRINZIPIEN 407 236
2. GRUNDREGELN 4 1 0 2 4 0
A) LEISTUNGEN AN EINEN ANDEREN UNTERNEHMER 4 1 0 240
B) LEISTUNGEN AN EINEN NICHTUNTERNEHMER 423 252
3. BESTEUERUNG A M TATSAECHLICHEN LEISTUNGSORT 4 2 6 255
A) LEISTUNGEN I M ZUSAMMENHANG M I T EINEM GRUNDSTUECK 4 2 6 255
B) V E R M I E T U N G VON BEFOERDERUNGSMITTELN 431 259
C) KULTURELLE, KUENSTLERISCHE, WISSENSCHAFTLICHE,
UNTERRICHTENDE, SPORTLICHE UND UNTERHALTENDE
TAETIGKEITEN EINSCHLIESSLICH VERANSTALTUNGSLEISTUNGEN 4 3 6 2 6 4
D) RESTAURATIONSLEISTUNGEN 4 4 4 273
E) BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN 448 275
F) ARBEITEN AN BEWEGLICHEN GEGENSTAENDEN 4 6 7 285
G) VERMITTLUNGSLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER 472 2 8 7
4. BESONDERHEITEN IM VERHAELTNIS Z U M DRITTLANDSGEBIET 475 2 9 0
A) ALLGEMEINES 475 290
B) KATALOGLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER AUS D E M
DRITTLANDSGEBIET 4 7 6 2 9 0
C) ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNGEN AN
NICHTSTEUERPFLICHTIGE 4 7 9 2 9 4
13
IMAGE 6
RDN. SEITE
D) IM INLAND GENUTZTE LEISTUNGEN EINES UNTERNEHMERS
AUS D E M DRITTLAND 481 296
E) KURZFRISTIGE V E R M I E T U N G VON FAHRZEUGEN AN
UNTERNEHMER AUS D E M DRITTLAND 483 297
F) AUSSCHLIESSLICH IM DRITTLANDSGEBIET ERBRACHTE
LEISTUNGEN 4 8 4 298
III. BESTEUERUNGSVERFAHREN 4 8 6 298
1. REVERSE-CHARGE-VERFAHREN 486 298
2. ERFASSUNG DER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN DIENSTLEISTUNGEN IN
DER ZUSAMMENFASSENDEN M E L D U N G 489 300
F. BESTEUERUNGSVERFAHREN 303
I. VERANLAGUNG ZUR UMSATZSTEUER 501 303
1. STEUERERKLAERUNG 501 303
2. VORANMELDUNGSVERFAHREN 504 305
3. DAUERFRISTVERLAENGERUNG 507 307
4. SONDERFAELLE 508 307
A) BEFOERDERUNGSEINZELBESTEUERUNG 508 307
B) FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG 509 308
C) BESONDERES BESTEUERUNGSVERFAHREN F UE R ELEKTRONISCHE
DIENSTLEISTUNGEN DURCH UNTERNEHMER AUS D E M
DRITTLAND 510 308
5. ZUSTAENDIGKEIT 512 3 1 1
II. UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 515 316
1. SINN UND ZWECK DES SOG. REVERSE-CHARGE-VERFAHRENS 515 316
2. UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT IN DEUTSCHLAND 516 317
A) UEBERBLICK 516 317
B) UEBERBLICK UEBER DIE EINZELNEN ANWENDUNGSFAELLE DES
UEBERGANGS DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 522 320
C) UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN LEISTUNGEN 532 326
D) AUSNAHMEN VON DER STEUERSCHULDNERSCHAFT DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS 545 335
III. LEISTUNGEN INLAENDISCHER UNTERNEHMER IN DEN UEBRIGEN
MITGLIEDSTAATEN 549 338
1. ALLGEMEINES 549 338
14
IMAGE 7
RDN. SEITE
2. ZWINGENDER UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 5 5 1 339
3. OPTIONALER UEBERGANG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT 5 5 4 3 4 1
4. MOEGLICHE REGISTRIERUNG IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET 5 5 7 343
VERGUETUNGSVERFAHREN 5 6 0 345
1. ANSPRUCH EINES AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMERS A U F
VORSTEUERERSTATTUNG 5 6 0 345
2. VERGUETUNG INLAENDISCHER VORSTEUERBETRAEGE AN AUSLAENDISCHE
UNTERNEHMER 5 6 1 346
A) ALLGEMEINES 5 6 1 346
B) VERGUETUNGSVERFAHREN F UE R UNTERNEHMER AUS D E M
UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET 5 6 4 348
C) VERGUETUNGSVERFAHREN F UE R UNTERNEHMER AUS D E M
DRITTLANDSGEBIET 568 350
3. VORSTEUERVERGUETUNG IN DEN UEBRIGEN MITGLIEDSLAENDERN 573 356
A) ALLGEMEINES 573 356
B) FORM UND INHALT DES ANTRAGS 5 7 4 357
ZUSAMMENFASSENDE M E L D U N G E N 5 8 0 3 6 1
1. SINN UND ZWECK 5 8 0 3 6 1
2. VERPFLICHTETER PERSONENKREIS 5 8 1 362
3. MELDEZEITRAUM 582 363
4. INHALT DER ZUSAMMENFASSENDEN M E L D U N G 5 8 7 365
A) ERSTMALIGE ZUSAMMENFASSENDE M E L D U N G 5 8 7 365
B) BERICHTIGUNG VON ZUSAMMENFASSENDEN M E L D U N G E N 589 368
5. INFORMATIONSAUSTAUSCH 5 9 0 372
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 5 9 1 3 7 4
FISKALVERTRETER 592 375
1. FISKALVERTRETUNG IM INLAND 592 375
2. FISKALVERTRETUNG IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET 5 9 6 380
UMSATZSTEUERRECHT DER ANDEREN EU-MITGLIEDSTAATEN IM UEBERBLICK 3 8 1
ALLGEMEINES 6 0 1 3 8 1
GRUNDINFORMATIONEN ZU DEN EINZELNEN MITGLIEDSTAATEN 6 0 4 382
1. BELGIEN 6 0 7 386
2. BULGARIEN 6 0 8 399
3. DAENEMARK 6 0 9 4 0 9
4. ESTLAND 6 1 0 4 2 0
15
IMAGE 8
RDN. SEITE
5. FINNLAND 611 4 3 1
6. FRANKREICH 612 4 4 3
7. GRIECHENLAND 613 455
8. IRLAND 614 4 6 6
9. ITALIEN 615 4 7 7
10. LETTLAND 616 4 8 8
11. LITAUEN 617 4 9 9
12. LUXEMBURG 618 510
13. MALTA 619 5 2 1
14. NIEDERLANDE 620 532
15. OESTERREICH 621 5 4 4
16. POLEN 622 557
17. PORTUGAL 623 568
18. RUMAENIEN 624 580
19. SCHWEDEN 625 590
20. SLOWAKISCHE REPUBLIK 626 602
21. SLOWENIEN 627 613
22. SPANIEN 628 625
23. TSCHECHISCHE REPUBLIK 629 6 3 6
24. UNGARN 630 648
25. VEREINIGTES KOENIGREICH 631 6 6 0
26. ZYPERN 632 672
ANHANG 685
1. BEZEICHNUNG DER UMSATZSTEUER IN DEN EINZELNEN MITGLIEDSTAATEN 685
2. UMSATZSTEUERSAETZE IN DEN EINZELNEN MITGLIEDSTAATEN 6 8 6
3. LAENDERABKUERZUNGEN 6 8 7
4. WAEHRUNGEN DER EINZELNEN MITGLIEDSLAENDER 688
5. KLEINUNTERNEHMERGRENZEN DER EINZELNEN MITGLIEDSTAATEN 6 8 9
6. BEZEICHNUNG DES UEBERGANGS DER STEUERSCHULDNERSCHAFT IN DER
LANDESSPRACHE 6 9 0
7. INTERNETADRESSEN DER FINANZVERWALTUNGEN DER MITGLIEDSTAATEN 6 9 1
8. EINIGE ZENTRALE ERSTATTUNGSBEHOERDEN F UE R DIE V E R G UE T U N G V O N
VORSTEUERBETRAEGEN AUSSERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 6 9 2
STICHWORTVERZEICHNIS 695
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