Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: aktuelle Anforderungen - Instrumente - Prüfung
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2013
|
| Ausgabe: | 2., neu bearb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Lizenzausg. des Deutschen Sparkassen-Verl., Stuttgart, erschienen u.d.T. Risikomanagement und Früherkennung |
| Beschreibung: | 474 S. graph. Darst. 235 mm x 158 mm, 792 g |
| ISBN: | 3503141898 9783503141890 |
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5
INHALTSVERZEICHNIS
ZUM GELEIT (1. AUFLAGE) 17
ZUM GELEIT (2. AUFLAGE) 2 1
VORWORT 23
TEIL 1 BANKAUFSICHTLICHE UND BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
ENTWICKLUNGEN 25
RONNY REHBEIN, PROF. DR. DIRK WOHLERT:
NEUERUNGEN DER MARISK 27
1 EINLEITUNG 29
2 ALLGEMEINER TEIL 3 1
2.1 RISIKEN (AT 2.2) 3 1
2.2 GESCHAEFTSLEITUNG (AT 3) 32
2.3 AUFSICHTSORGAN 33
2.4 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT (AT 4.1) 35
2.5 STRATEGIEN (AT 4.2) 37
2.6 STRESSTESTS (AT 4.3.2) 39
2.7 RISIKOMANAGEMENT AUF GRUPPENEBENE (AT 4.5) 40
2.8 VERGUETUNGS- BZW. ANREIZSYSTEME (AT 7.1) 42
3 ANFORDERUNGEN AN DIE AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION 45
3.1 BEURTEILUNG DES ADRESSENAUSFALLRISIKOS (BTO 1.2) 45
3.2 INTERNE HANDELSGESCHAEFTE (BTO 2.2) 46
4 ANFORDERUNGEN AN DIE RISIKOSTEUERUNGS- UND
-CONTROLLINGSYSTEME 49
4.1 ADRESSENAUSFALLRISIKEN (BTR1) 49
4.2 MARKTPREISRISIKEN (BTR 2) 50
4.3 LIQUIDITAETSRISIKEN (BTR 3) 5 1
5 AUSBLICK 53
6 ZUSAMMENFASSUNG 58
LITERATURVERZEICHNIS 59
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IMAGE 2
SS INHALTSVERZEICHNIS
DR. ANDREAS BECK, HELGE KRAMER:
MODERNE ANSAETZE ZUR FUNDIERUNG DER RISIKOSTRATEGIE UND
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSANALYSE 6 1
1 UEBERSICHT UND VORBEMERKUNGEN 63
1.1 VORBEMERKUNG 63
1.2 UEBERSICHT UEBER DIE BETRACHTETEN RISIKOARTEN 63
1.3 RISIKOLANDKARTE ALS VERGLEICHSMASSSTAB ZWISCHEN DEN RISIKOARTEN . . .
64
1.4 BEDEUTUNG DES TREASURYS IM RAHMEN DER GESAMTBANKSTEUERUNG . . . 65
1.4.1 ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN AUS SICHT DER GESAMTBANK(STEUERUNG) . .
66
1.4.2 ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN BEI DER BETRACHTUNG DER EINZELNEN
RISIKOARTEN 66
1.5 RISK-RETURN-ANALYSEN ALS BASIS FUER EINE STRATEGISCHE
POSITIONIERUNG 66
2 RISIKOLANDKARTE UND DARSTELLUNG DER EINZELNEN RISIKEN 68
2.1 KRITERIENKATALOG ZUM VERGLEICH DER STEUERUNGSMETHODEN
EINZELNER RISIKEN 68
2.2 ZINSAENDERUNGSRISIKO 69
2.3 AKTIENRISIKO 7 1
2.4 WAEHRUNGSRISIKO 72
2.5 OPTIONSRISIKO 72
2.6 ADRESSENRISIKO 73
2.7 IMMOBILIENPREISRISIKO 75
2.8 BETEILIGUNGSRISIKO 75
2.9 REFINANZIERUNGSRISIKO 76
2.10 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT 78
3 EINBINDUNG DER RISIKEN IN DIE GESAMTBANKSTEUERUNG 79
3.1 VERMOEGENSBILANZ ALS ZENTRALE AUSGANGSBASIS ZUR INTEGRATION DER
RISIKEN 80
3.2 AGGREGATION DER RISIKEN ZUM GESAMTRISIKO 82
3.3 GEGENUEBERSTELLUNG DER ANSAETZE 83
3.4 RISIKO DER IST-ALLOKATION UND GESAMTBANKLIMITIERUNG 85
3.5 RISK-RETURN-ANALYSEN ALS BASIS FUER EINE STRATEGISCHE POSITIONIERUNG
85
3.5.1 OPTIMIERUNG AUS SICHT DER FACHBEREICHE UND DER AUFSICHT 86
3.5.2 OPTIMIERUNG AUS SICHT DES MANAGEMENTS 86
3.6 SINNVOLLE KONFIDENZNIVEAUS UND GRENZEN DES BACKTESTINGS 87
3.7 LEISTUNGSMESSUNG DER TREASURY-ERGEBNISSE 88
3.8 WERTORIENTIERTE STEUERUNG VS. TRAGFAEHIGKEITSNEBENBEDINGUNGEN
AUS GUV-SICHT 88
3.9 NUTZEN FUER DIE BANK 89
LITERATURVERZEICHNIS 90
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS 7
DR. WALTER GRUBER:
KREDITPRICING - EIN MODERNES INSTRUMENT
ZUR ADRESSENAUSFALLSTEUERUNG 9 1
1 EINLEITUNG UND PROBLEMSTELLUNG 93
2 AUFBAU VON BEWERTUNGSKURVEN 97
2.1 NOTATION DER BEWERTUNGSKURVEN 97
2.2 AUFBAU DER DISKONTKURVE 98
2.3 AUFBAU VON AUSFALLSTRUKTURKURVEN MITTELS EXTRAPOLATION VON
EINPERIODIGEN TRANSITIONSMATRIZEN 99
2.4 EXPONENTIELLE INTERPOLATION VON DISKONT- UND
AUSFALLSTRUKTURKURVEN 100
3 DARSTELLUNG DER METHODIK DES BINOMIALMODELLS 102
3.1 NOTATION UND PRINZIPIELLE BEWERTUNGSMETHODIK 102
3.2 FIXER KUPON 104
3.3 VARIABLER KUPON 104
4 KREDITPRICERPLUS: DARSTELLUNG EINES BEWERTUNGSTOOLS 106
5 ZUSAMMENFASSUNG 113
LITERATURVERZEICHNIS 114
MICHAEL HELFER:
BEDEUTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS FUER DAS
RISIKOMANAGEMENT 115
1 EINLEITUNG 117
2 AKTUELLE ENTWICKLUNGEN 119
3 BESTANDTEILE DES IKS 123
4 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN IM RAHMEN DES IKS UND
DES RISIKOMANAGEMENTS 125
4.1 UEBERBLICK 125
4.2 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN DER GESCHAEFTSLEITUNG 125
4.3 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN DER INTERNEN REVISION 128
4.4 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN DER FACHBEREICHE 130
4.5 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN DES AUFSICHTSRATES 131
4.6 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS 132
IMAGE 4
G INHALTSVERZEICHNIS
5 GANZHEITLICHE BETRACHTUNG VON IKS UND RISIKOMANAGEMENT 133
5.1 AUFBAU DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS/RISIKOMANAGEMENTS 133
5.2 PRUEFUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS/RISIKOMANAGEMENTS 135
6 BEDEUTUNG DES RISIKOKLIMAS FUER DIE WIRKSAMKEIT DES IKS UND
DES RISIKOMANAGEMENTS 137
7 AUSBLICK 139
LITERATURVERZEICHNIS 140
DR. LUKAS KUHN: RISIKOKOMMUNIKATION IM RAHMEN DER GESAMTBANKSTEUERUNG
ENTSCHEIDEND FUER VERTRAUEN UND AKZEPTANZ 141
1 EINLEITUNG 143
2 DAS KUHNSCHE RISIKOPHASENMODELL IM KONTEXT DER
GESAMTBANKSTEUERUNG 144
3 GESAMTINSTITUTSBEZOGENE RISIKOKOMMUNIKATION 146
3.1 KOMMUNIKATIONSARTEN 146
3.2 KOMMUNIKATIONSEMPFAENGER 147
3.3 KOMMUNIKATIONSINHALTE 148
3.3.1 KOMMUNIKATIONSINHALTE BEI INTERNEN EMPFAENGERN 148
3.3.2 KOMMUNIKATIONSINHALTE BEI EXTERNEN EMPFAENGERN 148
3.4 KOMMUNIKATIONSINTERVALLE 149
3.5 WESENTLICHKEITSGRENZEN 149
3.6 KOMMUNIKATIONSINSTRUMENTE 150
3.6.1 STRATEGIEAUSSCHUSS 150
3.6.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG 151
3.6.2.1 STANDARDBERICHTE 152
3.6.2.2 ABWEICHUNGSBERICHTE 152
3.6.2.3 BEDARFSBERICHTE 152
3.6.2.4 AD-HOC-BERICHTE 153
3.6.3 AUSGEWAEHLTE KOMMUNIKATIONSINSTRUMENTE 153
3.6.3.1 RISIKOHANDBUCH 153
3.6.3.2 BALANCED-SCORECARD 154
3.6.3.3 SWOT-ANALYSEBERICHT 156
3.6.3.4 RISK-MAP FOR RISK-PHASES 159
3.7 DOKUMENTATION DES KOMMUNIKATIONSSYSTEMS 161
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS G
4 KOMMUNIKATIONSERFORDERNISSE DER MARISK 162
5 GRUNDSTRUKTUR DES GESAMTBANKSTEUERUNGSBERICHTS DER NOSPA . . . 167
FAZIT 169
LITERATURVERZEICHNIS 170
TEIL 2 INTERNE UND EXTERNE PRUEFUNG 171
DR. GERHARD HELLSTERN:
BANKAUFSICHTLICHE PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENT- UND
-CONTROLLINGVERFAHREN 173
1 EINLEITUNG 175
2 GESETZLICHE GRUNDLAGEN 176
2.1 SUPERVISORY REVIEW PROCESS 176
2.2 KREDITWESENGESETZ 177
3 MINDESTANFORDERUNGEN AN DAS RISIKOMANAGEMENT 179
3.1 SCHLUESSELANFORDERUNGEN IM ALLGEMEINEN TEIL (AT) DER MARISK . . . .
181
3.2 SCHLUESSELANFORDERUNGEN IM BESONDEREN TEIL (BT) DER MARISK . . . .
182
3.3 HINWEISE ZUR PRUEFUNGSPRAXIS 185
4 ORGANISATORISCHE FRAGEN ZUR PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 186
4.1 ABGRENZUNG ZUR JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG UND ZUSTAENDIGKEIT FUER
DIE PRUEFUNGEN 186
4.2 PRUEFUNGSPLANUNG UND -VORBEREITUNG 187
4.3 PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG UND -ABSCHLUSS 188
4.4 TYPISCHE PRUEFUNGSFESTSTELLUNGEN MIT BEZUG ZUM
RISIKOMANAGEMENT 191
5 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT 194
LITERATURVERZEICHNIS 195
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
JOACHIM ENGESSER:
PRUEFUNG VON RISIKOKLASSIFIZIERUNGSVERFAHREN DURCH DIE
INTERNE REVISION 197
1 EINLEITUNG 199
2 PRUEFUNGSINHALTE 202
2.1 PRUEFUNGSKONZEPTION 202
2.2 AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATORISCHE REGELUNGEN 204
2.3 EINBINDUNG IN DIE RISIKOSTEUERUNG 209
2.4 OUTSOURCING 212
3 AUSBLICK 213
LITERATURVERZEICHNIS 214
AXEL BECKER:
PRUEFUNG VON FRUEHWARNVERFAHREN DURCH DIE INTERNE REVISION . . . . 215
1 EINLEITUNG 217
2 ANFORDERUNGEN AUS DEN MARISK 219
2.1 DEFINITION FRUEHWARNVERFAHREN 219
2.2 FRUEHWARNINDIKATOREN 220
2.3 DIE EIGNUNG VON RATINGSYSTEMEN ALS FRUEHWARNVERFAHREN 222
3 PROJEKTPRUEFUNG/PROJEKTBEGLEITUNG 224
3.1 DIIR-STANDARD ZUR PRUEFUNG VON PROJEKTEN 224
3.2 STANDARD DES DSGV-FACHAUSSCHUSSES KONTROLLE UND PRUEFUNG . . . 226
3.3 ERFAHRUNGEN AUS DER PRUEFUNG VON PROJEKTEN 229
4 PROZESSANFORDERUNGEN FUER FRUEHWARNVERFAHREN 233
4.1 ANFORDERUNGEN AN DIE AUFBAUORGANISATION 233
4.2 ANFORDERUNGEN AN DIE ABLAUFORGANISATION 234
4.2.1 KREDITPROZESS DER NORMALBETREUUNG 235
4.2.2 KREDITPROZESS DER INTENSIVBETREUUNG 236
5 FRUEHWARNVERFAHREN/-LOESUNGEN AUS DER BANKPRAXIS 239
5.1 MOEGLICHE PRUEFUNGSANSAETZE 241
5.2 PRUEFUNGSERFAHRUNGEN 242
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
6 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 246
LITERATURVERZEICHNIS 247
JUERGEN APP:
PRUEFUNG DER MARKTPREISRISIKOSTEUERUNG DURCH DIE
INTERNE REVISION 251
1 MARKTPREISRISIKO ALS ELEMENT DER BANKSTEUERUNG 253
2 PRUEFUNG DER MARKTPREISRISIKOSTEUERUNG 256
2.1 GRUNDSAETZE ZUR STRATEGIE 257
2.2 BEURTEILUNG VON EINRICHTUNG UND FUNKTIONSFAEHIGKEIT 257
2.2.1 RISIKOERKENNUNG 257
2.2.2 RISIKOANALYSE 258
2.2.3 RISIKOSTEUERUNG 261
2.2.4 RISIKOKOMMUNIKATION UND -UEBERWACHUNG 263
2.3 RISIKOTRAGFAEHIGKEITSBERECHNUNG 264
3 ZUSAMMENFASSUNG . 266
LITERATURVERZEICHNIS 267
WERNER FREY, THOMAS WITT:
PRUEFUNG DER OPERATIONELLEN RISIKEN DURCH
DEN ABSCHLUSSPRUEFER 269
1 EINLEITUNG 271
2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN 274
2.1 VORGABEN DES BASELER AUSSCHUSSES FUER BANKENAUFSICHT
(BASEL II) 274
2.2 UMSETZUNG IN NATIONALES RECHT 274
2.2.1 UEBERBLICK 274
2.2.2 MINDESTKAPITALANFORDERUNGEN GEMAESS SOLVABILITAETSVERORDNUNG . . . .
276
2.2.3 BESONDERE ORGANISATORISCHE PFLICHTEN VON INSTITUTEN GEMAESS
§25A KWG UND DEN MARISK 277
2.2.4 VORLAGE VON JAHRESABSCHLUSS, LAGEBERICHT UND PRUEFUNGSBERICHTEN
GEMAESS § 2 6 KWG 280
2.2.5 OFFENLEGUNG ZUM RISIKOMANAGEMENT UND ZUR ANGEMESSENHEIT
UND STRUKTUR DER EIGENMITTEL 281
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
3 STEUERUNG OPERATIONELLER RISIKEN IN DER BANKENPRAXIS 283
3.1 UEBERBLICK UND SYSTEMATISIERUNG DER STEUERUNGSANSAETZE 283
3.2 ELEMENTE DER REGULATORISCHEN UND QUANTITATIVEN STEUERUNG 284
3.3 UMSETZUNG DER AUFSICHTSRECHTLICHEN UND QUALITATIVEN VORGABEN . . .
287
4 PRUEFUNGSANSATZ 292
4.1 ALLGEMEINES 292
4.2 PRUEFUNG DES AUFBAUS UND DER ORGANISATION DES INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS 294
4.3 FUNKTIONSPRUEFUNGEN UND AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN . . 296
5 ZUSAMMENFASSUNG 298
LITERATURVERZEICHNIS 299
PROF. ULRICH BANTLEON, ANDREAS DOLPP:
ANTI-FRAUD-MANAGEMENT ALS PRUEFFELD DER INTERNEN REVISION 301
1 EINLEITUNG 303
2 FRAUD-DEFINITION 305
3 NORMENGEFUEGE DER INTERNEN REVISION 306
3.1 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE NORMEN UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT . . 306
3.2 AUFSICHTSRECHTLICHE NORMEN 307
3.3 BERUFSRECHTLICHE NORMEN DURCH DAS INTERNATIONAL PROFESSIONAL
PRACTICES FRAMEWORK (IPPF) UND DIIR-VEROEFFENTLICHUNGEN 319
3.4 BERUFSRECHTLICHE NORMEN DER ABSCHLUSSPRUEFER 322
3.5 INSTITUTSGRUPPENBEZOGENE RAHMENBEDINGUNGEN 326
3.6 PSYCHOLOGISCHE RAHMENBEDINGUNGEN 326
4 TAETIGKEITSSPEKTRUM DER INTERNEN REVISION 327
4.1 POSITIONIERUNG DER INTERNEN REVISION 327
4.2 ABGRENZUNG ZU ANDEREN PRUEFFELDERN 328
4.3 PROJEKTBEGLEITENDE PRUEFUNG 329
4.4 JAEHRLICHE PRUEFUNG 3 3 1
4.5 KONTINUIERLICHE EN-PASSANT-PRUEFUNG 331
4.6 FRAUD INVESTIGATION 331
5 AUSGEWAEHLTE TEILBEREICHE DES ANTI-FRAUD-MANAGEMENTS ALS
JAEHRLICHES PRUEFFELD 333
5.1 PRUEFERISCHES VORGEHEN 333
5.2 GESCHAEFTS- UND RISIKOSTRATEGIE 334
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS 2 3
5.3 ZENTRALE STELLE UND AUFBAUORGANISATION 335
5.4 ABLAUFORGANISATION 336
5.5 GEFAEHRDUNGSANALYSE 338
5.6 FRAUD-BEZOGENE FUNKTIONSFAEHIGKEIT VON IKS-PROZESSEN 338
5.7 ABSTIMMUNGEN 341
5.8 VERSICHERUNGEN 342
5.9 HINWEISGEBERSYSTEME 342
5.10 SCREENING 343
5.11 WEITERE PRUEFFELDER 346
6 AUSGEWAEHLTE FRAUD-BEZOGENE INHALTE DER
MARISK-KONSULTATION 01/2012 347
6.1 PRINZIPIENORIENTIERUNG UND NORMENGRUNDLAGEN 347
6.2 IT-BERECHTIGUNGEN 347
6.3 ETHIK- UND VERHALTENSKODICES 349
6.4 CONTROL HOLIDAYS 350
6.5 CONTROLLING-FUNKTION 350
6.6 COMPLIANCE-FUNKTION 351
7 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 352
LITERATURVERZEICHNIS 354
KARSTEN GEIERSBACH: DIE PRUEFUNG DES LIQUIDITAETSMANAGEMENTS 359
1 EINLEITUNG 361
2 KOMPONENTEN UND STEUERUNG DES LIQUIDITAETSRISIKOS 364
3 PRUEFUNG DES LIQUIDITAETSMANAGEMENTS 372
3.1 GRUNDLAGEN ZUR PRUEFUNG DES LIQUIDITAETSMANAGEMENTS 372
3.2 BEURTEILUNG DES LIQUIDITAETSMANAGEMENTS 373
3.3 INTERNAL GOVERNANCE UND ORGANISATIONSSTRUKTUREN 380
3.4 ANNAHMEN, PARAMETER UND MESSVERFAHREN 386
3.5 PERSONAL 391
3.6 TECHNISCH-ORGANISATORISCHE AUSSTATTUNG 392
3.7 NOTFALLKONZEPTE 394
3.8 LIQUIDITAETSRISIKOMANAGEMENT UND -CONTROLLING 395
3.9 EIGENMITTELUNTERLEGUNG 399
3.10 PRUEFUNG DER ANFORDERUNGEN DER LIQUIDITAETSVERORDNUNG 402
IMAGE 10
INHALTSVERZEICHNIS
4 BASEL III: EINFUEHRUNG EINES NEUEN LIQUIDITAETSSTANDARDS 405
4.1 MINDESTLIQUIDITAETSQUOTE (LIQUIDITY COVERAGE RATIO, LCR) 405
4.2 STRUKTURELLE LIQUIDITAETSQUOTE (NET STABLE FUNDING RATION, NSFR) . .
407
4.3 FAZIT 407
5 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 409
LITERATURVERZEICHNIS 410
ANHANG: CHECKLISTE 416
SUSANNE ROSNER-NIEMES:
PRUEFUNG VON RATINGVERFAHREN AUS SICHT DER INTERNEN REVISION . . . 437
1 EINLEITUNG 439
2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ZUR PRUEFUNG VON RATINGVERFAHREN BEI
EINER PRIMAERBANK 440
3 AUFBAU DES VR-RATING ALS RATINGSYSTEM FUER GENOSSENSCHAFTLICHE
KREDITINSTITUTE 443
4 PROJEKTBEGLEITENDE PRUEFUNG BEI DER EINFUEHRUNG NEUER VR-RATING
VERFAHREN 444
4.1 PRUEFUNG UND DOKUMENTATION DER ERFORDERNIS EINER
PROJEKTBEGLEITUNG 444
4.2 PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGESTELLUNGEN BEI DER PROJEKTBEGLEITUNG . . . .
446
5 DIE SYSTEMPRUEFUNG 450
5.1 DIE BERUECKSICHTIGUNG DER RATINGVERFAHREN IM RAHMEN EINES
PROZESSORIENTIERTEN PRUEFUNGSANSATZES 450
5.2 PRUEFUNGSINHALTE 4 5 1
5.3 CHECKLISTE FUER DIE SYSTEMPRUEFUNG 452
6 DIE FUNKTIONSPRUEFUNG 458
6.1 PRUEFUNGSINHALTE 458
6.2 CHECKLISTE 458
7 EINZELENGAGEMENTPRUEFUNGEN 461
8 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 462
LITERATURVERZEICHNIS 463
IMAGE 11
INHALTSVERZEICHNIS
DIE HERAUSGEBER 464
DIE AUTOREN 465
STICHWORTVERZEICHNIS 469
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