Die vorweggenommene Erbfolge: Ertragsteuerrecht, Schenkungsteuerrecht, Zivilrecht ; [KÖSDI-Spezialseminar, 23.10.2012]
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Arbeitskreis für Steuerrecht
2012
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| Schriftenreihe: | KÖSDI-Spezialseminar
13 |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
A. BERATUNGSBRENNPUNKT AENDERUNGEN ZUM JAHRESENDE 2012
(DR. MARTIN STRAHL) 11 - 27
I. VORLAGEBESCHLUSS DES BFH ZUR PRUEFUNG DER VERFASSUNGS
MAESSIGKEIT
DES
ERBSTG 11-18
II. ERWOGENE GESETZLICHE NEUREGELUNGEN 18-26
1. ERWEITERTE FASSUNG DES VERWALTUNGSVERMOEGENS 19-22
2. NEUE INVESTITIONSREGELUNG 23, 24
3. JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN 24, 25
4. LOHNSUMMENREGELUNG 25
5. ZEITLICHE ANWENDUNG 25, 26
III. AENDERUNGEN FUER AUSLAENDISCHE FAMILIENSTIFTUNGEN (§15 ASTG)
26, 27
B. BERATUNGSBRENNPUNKT *VERMOEGENSUEBERGABE GEGEN VERSORGUNGS
LEISTUNGEN
(DR. MARTIN STRAHL, THOMAS CARLE) 28 - 53
I. ERTRAGSTEUERLICHE HINWEISE
28 - 48
(DR. MARTIN STRAHL)
1. GRUNDSAETZLICHES ZUR VERMOEGENSUEBERTRAGUNG GEGEN VERSORGUNGS
LEISTUNGEN 28 - 30
2. BEGUENSTIGTES VERMOEGEN 31-36
A) DIE GESETZLICHE REGELUNG 31
B) BEGUENSTIGTE MITUNTERNEHMERANTEILE 31, 32
3
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C) BEGUENSTIGTE BETRIEBE ODER TEILBETRIEBE 32, 33
D) BEGUENSTIGTE ANTEILE AN EINER GMBH 33-35
E) GESTALTUNGSERWAEGUNGEN FUER BEABSICHTIGTE UEBERTRAGUNGEN NICHT-
BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS 35, 36
3. ERFORDERNIS DER FINANZIERBARKEIT DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN AUS DEN
VERMOEGENSERTRAEGEN 37, 38
4. ZUR PERSON DES EMPFAENGERS DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN UND DES
VERMOEGENS 38, 39
5. KLARE VEREINBARUNGEN UND DEREN DURCHFUEHRUNG 39 - 42
6. ZUR BEDEUTUNG VON VERMOEGENSUMSCHICHTUNGEN UND VERMOEGENS
UEBERTRAGUNGEN DURCH DEN UEBERNEHMER 42, 43
7. NIESSBRAUCH UND VERSORGUNGSLEISTUNGEN 43, 44
8. ABGRENZUNG ZUR ENTGELTLICHEN VERMOEGENSUEBERTRAGUNG GEGEN WIEDER
KEHRENDE LEISTUNGEN 44 - 48
A) ALLGEMEINES 44, 45
B) UEBERTRAGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN 45, 46
C) UEBERTRAGUNG VON PRIVATVERMOEGEN 46, 47
AA) FOLGEN BEIM VERPFLICHTETEN 46
BB) FOLGEN BEIM BERECHTIGTEN 47
D) WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN AUF BESTIMMTE ZEIT 48
II. ERBSCHAFTSTEUERLICHE HINWEISE
49, 50
(DR. MARTIN STRAHL)
III. MUSTER EINES UEBERGABEVERTRAGES
51-53
(THOMAS CARLE)
C. BERATUNGSBRENNPUNKT MITUNTERNEHMERSCHAFT
(DR.
MARTIN STRAHL) 54 - 68
I. UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS
- PROBLEMATIK DER ZURUECKBEHALTUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN
54 - 62
II. SONDERBETRIEBSVERMOEGEN BEI DER UEBERTRAGUNG VON ANTEILEN
VON MITUNTERNEHMERANTEILEN
63 - 68
1. UNTERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 63-66
A) WEITERE ZUGEHOERIGKEIT DES ZURUECKBEHALTENEN SONDER
BETRIEBSVERMOEGENS DERSELBEN MITUNTERNEHMERSCHAFT 64
B) ZUR FUENFJAEHRIGEN BEHALTENSFRIST 64 - 66
2. UEBERQUOTALE UEBERTRAGUNG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 67, 68
4
D. BERATUNGSBRENNPUNKT NIESSBRAUCHGESTALTUNGEN
(THOMAS CARLE) 69-92
I. GEAENDERTE RECHTSLAGE
69-72
II. UEBERGREIFENDE ERWAEGUNGEN
72 - 74
1. ZIVILRECHT 72,73
2. STEUERRECHT 73, 74
III. VORBEHALTSNIESSBRAUCH AN IMMOBILIEN
74 - 83
1. ZIVILRECHT 74 -78
2. STEUERRECHT 78 - 83
A) ERTRAGSTEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN 78, 79
B) PROBLEM- UND SONDERFAELLE IM EINKOMMENSTEUERRECHT 79 - 81
C) ERBSCHAFTSTEUER 81-83
IV. VORBEHALTSNIESSBRAUCH AN GESELLSCHAFTSANTEILEN
83 - 89
1. ZIVILRECHTLICHE VORGABEN UND ERWAEGUNGEN 83 - 86
2. STEUERBRENNPUNKTE DES VORBEHALTSNIESSBRAUCHS AN MITUNTERNEHMER
ANTEILEN 86-89
A) ERTRAGSTEUERRECHT 86, 87
B) ERBSCHAFTSTEUERRECHT 87, 88
C) GESTALTUNGSERWAEGUNGEN AUS STEUERRECHTLICHER SICHT 88, 89
3. BESTEUERUNG DES NIESSBRAUCHS AN VERMOEGENSVERWALTENDEN PER
SONENGESELLSCHAFTEN 89
V. VORBEHALTSNIESSBRAUCH AN GMBH-GESCHAEFTSANTEILEN
90 - 92
1. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 90, 91
2. STEUERHINWEISE 91, 92
A) ERTRAGSTEUERRECHT 91
B) ERBSCHAFTSTEUERRECHT 91, 92
E. BERATUNGSBRENNPUNKT VERMOEGENSVERWALTENDE PERSONENGESELL
SCHAFT ALS GESTALTUNGSINSTRUMENT DER NACHFOLGEPLANUNG
(THOMAS CARLE) 93-104
I. EINFUEHRUNG
93, 94
II. GESTALTUNG DES GESELLSCHAFTSVERTRAGS
94 - 98
5
III. UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN
98-100
IV. BEIRAT ALS GESTALTUNGSINSTRUMENT
100-103
V. POOLREGELUNG ALS GESTALTUNGSINSTRUMENT
103 -104
F. BERATUNGSBRENNPUNKT BETRIEBSVERMOEGEN IM SCHENKUNGSTEUERRECHT
(DR. CLAAS FUHRMANN) 105-130
I. BEGUENSTIGTES BETRIEBSVERMOEGEN UND VERWALTUNGSVERMOEGEN
105 -116
1. BEGUENSTIGTES BETRIEBSVERMOEGEN 105, 106
2. VERWALTUNGSVERMOEGEN 107-116
A) ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 107, 108
B) WERTPAPIERE SOWIE VERGLEICHBARE FORDERUNGEN UND
KUNSTGEGENSTAENDE 109, 110
C) DRITTEN ZUR NUTZUNG UEBERLASSENE GRUNDSTUECKE 110
D) RUECKAUSNAHMEN BEI GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG 111 -115
AA) RUECKAUSNAHME 1: BETRIEBSAUFSPALTUNG ODER SONDER
BETRIEBSVERMOEGEN 111,112
BB) RUECKAUSNAHME 2: GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN
EINER BETRIEBSVERPACHTUNG IM GANZEN 113
CC) RUECKAUSNAHME 3: GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN
EINES KONZERNS 114
DD) RUECKAUSNAHME 4: GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN
EINES WOHNUNGSUNTERNEHMENS 114, 115
E) ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN UND MITUNTERNEHMERANTEILE MIT
MEHR ALS 50 % VERWALTUNGSVERMOEGEN 115
F) JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN 115, 116
G) VERWALTUNGSVERMOEGENSTEST 116
II. BEWERTUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN
117-126
1. ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 117 - 122
2. EINZELUNTERNEHMEN, MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 122
3. BEWERTUNG VON GRUNDSTUECKEN 122-126
A) UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE 122, 123
B) BEBAUTE GRUNDSTUECKE 123
C) EIN- UND ZWEIFAMILIENHAEUSER, EIGENTUMSWOHNUNGEN,
TEILEIGENTUM 124, 125
6
D) MIETWOHNGRUNDSTUECKE, GESCHAEFTSGRUNDSTUECKE, GEMISCHT
GENUTZTE GRUNDSTUECKE 125, 126
III. ABZUGSBETRAG, VERSCHONUNGSABSCHLAG UND BEHALTENS-
FRISTEN
126-130
1. ABZUGSBETRAG 126, 127
2. VERSCHONUNGSABSCHLAG 127
3. BEHALTENSFRISTEN 127 - 130
A) FUENF ODER SIEBEN JAHRE LOHNSUMME 127,128
B) FUENF ODER SIEBEN JAHRE VERMOEGENSVERHAFTUNG 128-130
G. BERATUNGSBRENNPUNKT SCHENKUNGSTEUERPLANUNG
(DR. CLAAS FUHRMANN) 131-144
I. ERWERBSVORBEREITENDE VERAENDERUNGEN DES VERWALTUNGS
VERMOEGENS
131-134
1. ERWERBSVORGELAGERTE VERMOEGENSZUFUEHRUNGEN 131,132
2. ERWERBSVORBEREITENDE VERMINDERUNG DES VERWALTUNGSVERMOEGENS 133, 134
II. LOHNSUMME
134-136
III. POOL-VERTRAEGE
136,137
IV. FAMILIENWOHNHEIMSCHAUKEL
137
V. ZUGEWINNAUSGLEICH UND GUETERSTANDSSCHAUKEL
137-140
1. STEUERFREIER ZUGEWINNAUSGLEICH 137-140
2. GUETERSTANDSSCHAUKEL 140
VI. VERMAECHTNIS UND AUFLAGE 140-144
VII. VERTRAGSGESTALTUNG - WIDERRUFSRECHTE
144
H. BERATUNGSBRENNPUNKT TESTAMENTSGESTALTUNG UND ERBSCHAFT
STEUERLICHE FOLGEN
(THOMAS CARLE) 145-156
I. GESETZLICHE ODER GEWILLKUERTE ERBFOLGE
145,146
II. GESTALTUNGEN ZUR ERBEINSETZUNG
146-156
1. VOR- UND NACHERBSCHAFT, VOR- UND NACHVERMAECHTNIS 146-148
2. ERSATZERBSCHAFT 148, 149
3. ERBANFALL, AUSGLEICHUNGS-UND TEILUNGSANORDNUNG 149-151
7
4. VERMAECHTNIS, AUFLAGE 151
5. SPAETER FAELLIGE UND AUFSCHIEBEND BEDINGTE VERMAECHTNISSE 152,153
6. VERSCHAFFUNGSVERMAECHTNIS 153
7. BERUECKSICHTIGUNG DES EHEGATTEN IN DER LETZTWILLIGEN VERFUEGUNG
UNTER EINBEZIEHUNG DES GUETERSTANDES 154-156
A) DER UEBERLEBENDE EHEGATTE WIRD ERBE ODER VERMAECHTNISNEHMER .... 154,
155
B) DER UEBERLEBENDE EHEGATTE WIRD WEDER ERBE NOCH VERMAECHTNIS
NEHMER, ODER ER SCHLAEGT AUS 155, 156
8. GEZIELTE ZUWENDUNG EINES BETRIEBS, TEILBETRIEBS,
(TEIL-)MITUNTERNEHMER-
ANTEILS, EINER WESENTLICHEN BETEILIGUNG (§ 13A ERBSTG) 156
I. BERATUNGSBRENNPUNKT LEBENSVERSICHERUNG ALS GESTALTUNGSMITTEL
DER VERMOEGENSNACHFOLGE
(DR. CLAAS FUHRMANN) 157-179
I. ZIVILRECHTLICHE AUSGANGSLAGE
157-162
1. RISIKOLEBENSVERSICHERUNG UND KAPITALBILDENDE LEBENSVERSICHERUNG
157-159
2. BETEILIGTE EINES LEBENSVERSICHERUNGSVERTRAGES 159-162
II. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG
163-165
III. ERWERB VON TODES WEGEN
165-170
1. LEBENSVERSICHERUNGSSUMME FAELLT IN DEN NACHLASS 165, 166
2. UEBERTRAGUNG DES VERSICHERUNGSVERTRAGES 166, 167
3. ERWERB DER VERSICHERUNGSSUMME AUF GRUND EINGERAEUMTEN
BEZUGSRECHTS 167-170
A) VERSICHERUNGSNEHMER WAR VERSICHERTE PERSON 167,168
B) BEZUGSBERECHTIGTER HAT PRAEMIEN GEZAHLT 169,170
IV. ERWERB VON ANSPRUECHEN AUS DEM VERSICHERUNGSVERTRAG DURCH
SCHENKUNG
170-176
1. WECHSEL DES VERSICHERUNGSNEHMERS 170-173
A) AUSZAHLUNGSANSPRUCH IST BEREITS FAELLIG (VERSICHERUNGSFALL
EINGETRETEN) 170
B) AUSZAHLUNGSANSPRUCH IST NOCH NICHT FAELLIG (VERSICHERUNGSFALL NOCH
NICHT EINGETRETEN) 170, 171
C) GESTALTUNGSERWAEGUNGEN 171 - 173
2. ERWERB AUF GRUND BEZUGSBERECHTIGUNG 173-176
A) SCHENKUNG ERST MIT AUSZAHLUNG DER VERSICHERUNGSSUMME
AUSGEFUEHRT 173, 174
8
B) ZEITPUNKT DER STEUERENTSTEHUNG (FREIBETRAG UND STEUERKLASSE) ....
174,175
C) GESTALTUNGSERWAEGUNGEN 175, 176
V. BESONDERE GESTALTUNGSOPTION BEI EHEGATTEN
177-179
1. VERBUNDENE LEBENSVERSICHERUNG 177
2. GEKREUZTE LEBENSVERSICHERUNG 177,178
3. ZUR HAELFTE STEUERFREIER ERWERB AUF GRUND ERBSCHAFTSTEUERLICHEN
ZUGEWINNAUSGLEICHS 178
4. BEITRAGSZAHLUNG ALS (NACHEHELICHER) UNTERHALT 178, 179
J. BERATUNGSBRENNPUNKT BEDEUTUNG DES ERB- UND PFLICHTTEILSRECHTS FUER
DIE GESTALTUNG VORWEGGENOMMENER ERBFOLGEN
(THOMAS CARLE) 180-192
I. VORBEMERKUNG
180
II. PFLICHTTEILSRECHT
180-189
1. PFLICHTTEIL - PFLICHTTEILSBERECHTIGTE UND-ANSPRUECHE 181
2. BESCHRAENKTES ODER BESCHWERTES ERBTEIL 181,182
3. ERGAENZENDER PFLICHTTEIL 182,183
4. WAHLRECHT DES ERBEN 183, 184
5. PFLICHTTEILSENTZIEHUNG 184-186
6. PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUCH 186, 187
7. ABSCHMELZUNG DES PFLICHTTEILSERGAENZUNGSANSPRUCHS 187,188
8. STUNDUNG DES PFLICHTTEILS 188,189
III. ZUWENDUNGSVERZICHT
189,190
IV. VERJAEHRUNG
190-192
K. BERATUNGSBRENNPUNKT AUSWIRKUNGEN DER ERBSTR 2011 AUF DIE
VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE
(DR. CLAAS FUHRMANN) 193 - 206
I. GEMISCHTE SCHENKUNG / SCHENKUNG UNTER AUFLAGE 193,194
II. GRUNDSTUECKSSCHENKUNGEN
194,195
1. ZEITPUNKT DER ZUWENDUNG 194
2. FAMILIENWOHNHEIM 194, 195
III. BEGUENSTIGUNG DES ERWERBS UNTERNEHMERISCHEN VERMOEGENS
195-206
1. BEGUENSTIGTES VERMOEGEN 195-199
9
A) BETEILIGUNGEN AN DRITTSTAATENGESELLSCHAFTEN 195-197
B) POOLVEREINBARUNG 197, 198
C) BEHALTENSFRIST 198, 199
2. VERWALTUNGSVERMOEGEN 199-202
A) JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN 200
B) JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN VON PERSONEN- UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN 200, 201
C) JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN VON TOCHTERGESELLSCHAFTEN 201, 202
3. LOHNSUMMENREGELUNG 202 - 206
A) MINDESTANZAHL DER BESCHAEFTIGTEN 202, 203
B) EINZUBEZIEHENDE LOHNBESTANDTEILE 203, 204
C) BETEILIGUNGEN IM UNTERNEHMENSVERMOEGEN 204, 205
D) OPTIONSVERSCHONUNG 205, 206
L. LITERATURVERZEICHNIS
207-215
M. SACHREGISTER
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