Continuous Auditing zur Bewältigung der Herausforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovac
2012
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| Schriftenreihe: | Schriftenreihe Innovative Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis
349 |
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| Online-Zugang: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVI, 215 S., S. XVII - XLII graph. Darst. 210 mm x 148 mm, 331 g |
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INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS X
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIV
1 EINLEITUNG 1
1.1 AKTUALITAET DER THEMENSTELLUNG 1
1.2 PROBLEMSTELLUNG DER ARBEIT UND ABGELEITETE ZIELSETZUNG 4
1.3 VORGEHENSWEISE 5
1.4 BESTANDSAUFNAHME ZUR INTERNEN REVISION 6
1.4.1 BEGRIFFSKLAERUNG 7
1.4.2 STATUS QUO DES NATIONALEN RECHTLICHEN RAHMENS 9
1.4.2.1 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE NORMEN 10
1.4.2.2 BANKENAUFSICHTSRECHTLICHE REGELUNGEN 12
2 AKTUELLE HERAUSFORDERUNGEN AN DIE INTERNE REVISION 19
2.1 NEUAUSRICHTUNG DER ROLLE DER INTERNEN REVISION INNERHALB DER
CORPORATE GOVERNANCE 19
2.1.1 FOLGEN DER FINANZMARKTKRISE FUER STAKEHOLDER VON KREDITINSTITUTEN
20
2.1.2 ROLLE DER INTERNEN REVISION IN DER FINANZMARKTKRISE 24
2.1.3 ZUKUENFTIGE ROLLE DER INTERNEN REVISION INNERHALB DER CORPARATE
GOVERNANCE 28
2.1.3.1 ZUSTIMMUNGSVORBEHALT DURCH DEN AUFSICHTSRAT 31
2.1.3.2 ZUGRIFFSRECHTE DES AUFSICHTSRATS A U F DIE INTERNE REVISION 33
2.1.3.3 ORGANISATORISCHE UNTERSTELLUNG DER INTERNEN REVISION UNTER DEN
AUFSICHTSRAT 35
2.1.3.3.1 TEILWEISE ORGANISATORISCHE UNTERSTELLUNG DER INTERNEN REVISION
UNTER DEN AUFSICHTSRAT DURCH DIE EINRICHTUNG EINER
TOP-MANAGEMENTREVISION 36
2.1.3.3.2 VOLLSTAENDIGE ORGANISATORISCHE UNTERSTELLUNG DER INTERNEN
REVISION UNTER DEN AUFSICHTSRAT... 37
2.1.3.4 BEWERTUNG DER BESCHRIEBENEN MOEGLICHKEITEN 40
V
HTTP://D-NB.INFO/1025865499
IMAGE 2
2.2 KOOPERATION MIT WEITEREN TRAEGERN DER UEBERWACHUNG 43
2.2.1 VERBESSERUNG DER UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT 45
2.2.2 REDUKTION DER UEBERWACHUNGSKOSTEN 48
2.2.3 NOTWENDIGKEIT EINES VERBESSERTEN KOOPERATIONSDESIGNS ZUR
REALISIERUNG DER VORTEILE DER KOOPERATION 50
2.3 WANDEL DER PRUEFUNGSMETHODE 51
2.3.1 ANFORDERUNG DER ERBRINGUNG VON PRUEFUNGSLEISTUNGEN IN (NAHEZU-)
ECHTZEIT 54
2.3.2 ANFORDERUNG DER AUSWEITUNG DER ANALYSEBASIS 56
2.3.3 ANFORDERUNG DER REDUKTION DER PRUEFUNGSKOSTEN 58
2.3.4 ANFORDERUNG DER STEIGERUNG DER RISIKOORIENTIERUNG DER
PRUEFUNGSTAETIGKEIT 60
2.3.5 CONTINUOUS AUDITING ALS METHODISCHER LOESUNGSANSATZ 62
2.3.5.1 CONTINUOUS AUDITING 62
2.3.5.2 STAND DER FORSCHUNG 67
2.4 RESULTIERENDE ANFORDERUNG AN ZUKUENFTIGEN LOESUNGSANSATZ ANGESICHTS
BESTEHENDER ZUSAMMENHAENGE ZWISCHEN EINZELNEN HERAUSFORDERUNGEN..? 1
3 BESCHREIBUNG EINES INTEGRIERTEN PRUEFUNGSANSATZES ALS LOESUNGSSZENARIO
73
3.1 BETEILIGTE PARTEIEN EINES INTEGRIERTEN PRUEFUNGSANSATZES 73
3.1.1 AUFTRAGGEBER DER UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT IN KREDITINSTITUTEN .... 73
3.1.2 STRUKTURIERUNG DER UEBERWACHUNGSTRAEGER VON KREDITINSTITUTEN... 74
3.1.2.1 FIRST LINE OFDEFENCE 76
3.1.2.2 SECOND LINE OFDEFENCE 77
3.1.2.3 THIRD LINE O F DEFENCE 80
3.1.2.3.1 INTERNE REVISION 81
3.1.2.3.2 ABSCHLUSSPRUEFER 82
3.1.2.3.3 BANKENAUFSICHT 83
3.1.3 ZUORDNUNG DER PARTEIEN ZUM INTEGRIERTEN PRUEFUNGSANSATZ IM NEU
AUSGERICHTETEN CORPORATE GOVERNANCE-SYTEM 85
3.2 SCHWERPUNKT DER PRUEFUNGSTAETIGKEIT IN KREDITINSTITUTEN IM
INTEGRIERTEN PRUEFUNGSANSATZ 87
V I
IMAGE 3
4 BESCHREIBUNG EINER CONTINUOUS AUDITING PLATTFORM FUER DIE PARTEIEN DES
INTEGRIERTEN PRUEFUNGSANSATZES 91
4.1 DESIGN UND AUFBAU 91
4.1.1 DATENGEWINNUNG 91
4.1.2 ZEITNAEHE DES DATENZUGRIFFS 97
4.1.3 ART DER DATEN 99
4.2 NUTZUNG DER ECHTZEIT-DATEN IM INFORMATIONSPOOL 102
4.2.1 NUTZUNG DER DATEN DURCH DIE PARTEIEN DER UNTERNEHMENS INTERNEN
UEBERWACHUNG 103
4.2.2 NUTZUNG DER DATEN DURCH DIE PARTEIEN DES INTEGRIERTEN CONTINUOUS
AUDITING PRUEFUNGSANSATZES 104
4.2.2.1 CONTINUOUS CONTROL ASSESSMENT 105
4.2.2.2 CONTINUOUS RISK ASSESSMENT 109
4.2.2.3 KONZEPTIONELLE ZUSAMMENHAENGE ZWISCHEN DEN ELEMENTEN EINER
CONTINUOUS ASSURANCE-UMGEBUNG.... 116
4.2.3 BESCHREIBUNG DES AUDIT COCKPITS DER CONTINUOUS AUDITING PLATTFORM
119
4.2.3.1 MODUL ALERT LOG 120
4.2.3.2 MODUL DASHBOARD 126
4.2.3.3 MODUL RISIKOLANDKARTE 131
5 KOOPERATION UND AUFGABENTEILUNG IM INTEGRIERTEN CONTINUOUS AUDITING
PRUEFUNGSANSATZ 137
5.1 KOOPERATION DER PARTEIEN IM INTEGRIERTEN CONTINUOUS AUDITING
PRUEFUNGSANSATZ AUS SICHT DER INTERNEN REVISION 137
5.1.1 PRUEFUNGSPLANUNG 139
5.1.2 PRUEFUNGSDURCHFTIHRUNG 146
5.1.3 BERICHTERSTATTUNG UND FOLLOW UP 150
5.2 ENTWICKLUNGSRICHTUNGEN DER PARTEIEN IM INTEGRIERTEN CONTINUOUS
AUDITING PRUEFUNGSANSATZ 153
V N
IMAGE 4
5.2.1 ROLLE DER INTERNEN REVISION 153
5.2.1.1 AUFGABEN DER INTERNEN REVISION IM HINBLICK AUF DEN INTEGRIERTEN
CONTINUOUS AUDITING PRUEFUNGSANSATZ 154
5.2.1.1.1 UEBERNAHME DER PROZESS- UND SYSTEMVERANTWORTUNG FUER DIE
CONTINUOUS AUDITING PLATTFORM 154
5.2.1.1.2 KOORDINATION DER AUFGABEN UND INFORMATIONSFLUESSE IM
INTEGRIERTEN CONTINUOUS AUDITING PRUEFUNGSANSATZ 157
5.2.1.1.3 INTERNE REVISION ALS QUALITY ASSURER DES INTEGRIERTEN
CONTINUOUS AUDITING PRUEFUNGSANSATZES 158
5.2.1.2 INTERNE REVISION ALS BANKWEITER INFORMATIONSMANAGER UND TRAEGER
DES UNABHAENGIGEN RISIKOREPORTING 160
5.2.1.3 AUSWIRKUNGEN A U F DEN FOKUS DER PRUEFLINGS- UND
BERATUNGSTAETIGKEIT DER INTERNEN REVISION 165
5.2.1.4 ZUSAMMENFASSUNG 168
5.2.2 ROLLE DES ABSCHLUSSPRUEFERS 170
5.2.2.1 PRUEFLING DER PROZESSVERANTWORTUNG DER INTERNE REVISION 171
5.2.2.2 ABSCHLUSSPRUEFER ALS KUNDE DER INTERNEN REVISION 173
5.2.2.3 CONTINUOUS ONLINE REPORTING 175
5.2.2.4 ZUSAMMENFASSUNG 179
5.2.3 ROLLE DER BANKENAUFSICHT 180
5.2.3.1 BANKENAUFSICHT ALS KUNDE DER INTERNEN REVISION 181
5.2.3.2 CONTINUOUS ONLINE SUPERVISION 182
5.2.3.3 LAUFENDE SYSTEMISCHE UEBERWACHUNG DURCH DIE BANKENAUFSICHT 187
5.2.3.4 BANKENAUFSICHT ALS LETZTE ENTSCHEIDUNGSINSTANZ IM INTEGRIERTEN
CONTINUOUS AUDITING PRUEFUNGSANSATZ 191
5.2.3.5 ZUSAMMENFASSUNG 192
6 BEWERTUNG DER MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN SOWIE DER UMSETZBARKEIT DES
INTEGRIERTEN CONTINUOUS AUDITING PRUEFUNGSANSATZES 195
6.1 MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN 195
6.2 AKTUELLE ENTWICKLUNGSIMPULSE 197
VIII
IMAGE 5
6.3 KOSTEN-NUTZEN ABWAEGUNG DER IMPLEMENTIERUNG 206
7 ZUSAMMENFASSUNG 211
QUELLENVERZEICHNIS XVII
LITERATURVERZEICHNIS XVII
RECHTSGRUNDLAGENVERZEICHNIS XXXVII
VERZEICHNIS DER INTERNETQUELLEN XXXIX
VERZEICHNIS SONSTIGER QUELLEN UND HILFSMITTEL XLI
IX
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