Internal Control für Führungskräfte:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Oldenbourg
2012
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverz. S. [193] - 202 |
| Beschreibung: | XX, 220 S. Ill., graph. Darst., Kt. 240 mm x 170 mm |
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IMAGE 1
INHALTSVERZEICHNIS
1 WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET 1
1.1 PRAXISFAELLE DER WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET (MIT IC-SCHWAECHEN) 1
1.2 ERSCHEINUNGSFORMEN DER WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET 5
1.3 ENTDECKUNG UND FOLGESCHAEDEN DER WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET 15
1.4 KORRUPTION IM BESONDEREN (AKTIV UND PASSIV) 22
1.5 DOLOSE HANDLUNGEN IM BUCHHALTUNGSBEREICH 25
1.6 MOTIVE UND HINTERGRUENDE FUER WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET ("FRAUD
DIAMOND") 2 6
1.7 MANGELNDE KONTROLLE ALS URSACHE FUER WIRTSCHAFTSKRIMINALITAET 4 0
2 EXTERNE UND INTERNE VORGABEN ZUM INTERNAL CONTROL 45
2.1 UEBERSICHT DER RELEVANTEN EXTERNEN UND INTERNEN VORGABEN 45
2.2 EXTERNE IC-VORGABEN (GESETZE) 4 6
2.2.1 CORPORATE GOVERNANCE KODEX 4 6
2.2.2 AKTG 53
2.2.3 HGB (UND GOB) 55
2.2.4 RELEVANTE ARTIKELGESETZE (KONTRAG, TRANSPUG, BILMOG) 61
2.2.5 SPEZIELLE GESETZE ZUR KORRUPTION 62
2.2.6 SARBANES-OXLEY-ACT (IN USA) 66
2.3 UNTERNEHMENSINTERNE IC-VORGABEN 68
2.3.1 UNTERNEHMENSLEITLINIEN 69
2.3.2 ORGANISATIONSRICHTLINIEN 72
2.3.3 ARBEITSANWEISUNGEN 73
2.4 NOTWENDIGKEIT DES INTERNAL CONTROL (NUTZEN) 73
3 INTERNAL CONTROL (BEGRIFFE, MODELLE, INSTRUMENTE) 79
3.1 BEGRIFFE ZUM INTERNAL CONTROL (INTERNES KONTROLLSYSTEM) 79
3.2 INTERNAL CONTROL-MODELLE (INSB. COSO) 88
3.3 INTERNAL CONTROL-INSTRUMENTE 105
3.3.1 IC-ORGANISATIONSANWEISUNGEN UND DOKUMENTATION 109
3.3.1.1 RICHTLINIEN UND ARBEITSANWEISUNGEN 110
3.3.1.2 ZUGANG ZU IC-RICHTLINIEN UND -ARBEITSANWEISUNGEN 114
3.3.1.3 DOKUMENTATION DES INTERNAL CONTROL 115
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IMAGE 2
X
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.2 STRUKTURELLE IC-MASSNAHMEN 116
3.3.2.1 VORSTAND BZW. GESCHAEFTSLEITUNG 119
3.3.2.2 AUFSICHTSRAT (UND AUDIT-COMMITTEE) 121
3.3.2.3 CONTROLLING (PROZESS-BEGLEITEND) 122
3.3.2.4 COMPLIANCE-STELLE 125
3.3.2.5 INTERNE REVISION 130
3.3.2.6 OMBUDSMANNSYSTEM (KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG) 137
3.3.2.7 WERKSCHUTZ/-SICHERHEIT 138
3.3.2.8 EXTERNE REVISION (WIRTSCHAFTSPRUEFUNG) 138
3.3.3 PROZESS-IC-MASSNAHMEN 143
3.3.3.1 FUNKTIONSTRENNUNG (INKL. VIER-AUGEN-PRINZIP) 143
3.3.3.2 DURCHFUEHRUNG VON EINZELKONTROLLEN (AUCH DURCH VORGESETZTE) 146
3.3.3.3 RISIKO-MANAGEMENT 147
3.3.3.4 (KONTROLL-ORIENTIERTES) BERICHTSWESEN 151
3.3.3.5 SYSTEMIMMANENTE KONTROLLEN (Z. B. IM RECHNUNGSWESEN) 152
3.3.3.6 JOB ROTATION 153
3.3.4 ERGAENZENDE TECHNISCHE IC-MASSNAHMEN 153
3.3.4.1 IT-SEITIGE ABSICHERUNG 154
3.3.4.2 "PAPIERMAESSIGE" ABSICHERUNG 158
3.3.4.3 PHYSISCHE ABSICHERUNGEN 159
4 PRAXIS DES INTERNAL CONTROL AN BEISPIELEN 161
4.1 FUNKTIONS-/PROZESSSPEZIFISCHES INTERNAL CONTROL 161
4.1.1 RECHNUNGSWESEN-BESONDERHEITEN 161
4.1.2 EINKAUF-BESONDERHEITEN 163
4.1.3 VERTRIEB-BESONDERHEITEN 164
4.2 BRANCHENSPEZIFISCHE INTERNAL CONTROL-AUSPRAEGUNGEN IN BANKEN 165
4.3 IT-UMSETZUNG DES INTERNAL CONTROL (AM BEISPIEL SAP-FINANZSYSTEM) 169
4.4 INTERNAL CONTROL AM UNTERNEHMENS-BEISPIEL EINES AUTOHAUSES 170
5 FAZIT: MITWIRKUNG DER FUEHRUNGSKRAEFTE BEI DER IC-UMSETZUNG 173
5.1 MITWIRKUNG BEI DER ORGANISATORISCHEN IC-REGELUNG 173
5.2 UNTERSTUETZUNG VON IC-STRUKTUR-MASSNAHMEN 174
5.2.1 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM VORSTAND BZW. DER GESCHAEFTSFUEHRUNG 174
5.2.2 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM AUFSICHTSRAT UND DEM PRUEFUNGSAUSSCHUSS 175
5.2.3 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM CONTROLLING 176
5.2.4 ZUSAMMENARBEIT MIT DER COMPLIANCE ORGANISATION 177
5.2.5 ZUSAMMENARBEIT MIT DER INTERNEN REVISION 178
5.2.6 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM OMBUDSMANN 178
5.2.7 ZUSAMMENARBEIT MIT DEM WERKSCHUTZ 179
5.2.8 ZUSAMMENARBEIT MIT DER EXTERNEN REVISION (WIRTSCHAFTSPRUEFUNG) 180
5.3 DURCHFUEHRUNG VON PROZESS-MASSNAHMEN 180
5.3.1 SICHERSTELLUNG DER FUNKTIONSTRENNUNG UND GENEHMIGUNGSWEGE 180
5.3.2 WAHRNEHMUNG VON PROZESSBEZOGENEN EINZELKONTROLLEN ALS VORGESETZTER
182
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS XI
5.3.3 MITWIRKUNG BEIM RISIKOMANAGEMENT 183
5.3.4 NUTZUNG DES (KONTROLL-ORIENTIERTEN) BERICHTSWESEN 183
5.3.5 SICHERSTELLUNG VON SYSTEMIMMANENTEN KONTROLLEN 184
5.3.6 GEWAEHRLEISTUNG DER JOB ROTATION 184
5.4 UMSETZUNG DER ERGAENZENDEN "TECHNISCHEN" ABSICHERUNGS-MASSNAHMEN 185
5.4.1 GEWAEHRLEISTUNG DER IT-SEITIGEN ABSICHERUNG 185
5.4.1.1 EINRICHTUNG DER IT-ZUGRIFF-ABSICHERUNG MIT PASSWORT-SCHUTZ 185
5.4.1.2 NUTZUNG VON IT-GESTUETZTEN ABSTIMMUNGEN 186
5.4.1.3 SICHERSTELLUNG DER IT-GESTUETZTEN (PLAUSIBILITAETS-)KONTROLLEN 186
5.4.1.4 WAHRUNG VON DATENSCHUTZ UND -SICHERUNG 187
5.4.2 NUTZUNG DER "PAPIERMAESSIGEN" ABSICHERUNG 187
5.4.2.1 EINHALTUNG VON FORMULARGESTUETZTEN ABLAEUFEN 187
5.4.2.2 NUTZUNG VON VORDRUCKEN IM INTERNEN UND EXTERNEN SCHRIFTVERKEHR
188
5.4.2.3 DURCHFUEHRUNG DER ARCHIVIERUNG (MIT ORIGINALBELEGEN) 188
5.4.3 EINRICHTUNG DER PHYSISCHEN ABSICHERUNGEN 189
5.4.3.1 SICHERSTELLUNG DER RAEUMLICHEN ABSCHOTTUNGEN 189
5.4.3.2 NUTZUNG DER SPEZIELLEN PHYSISCHEN VERWAHRUNG 189
5.4.4 EINRICHTUNG VON AUSWEIS- UND ZUGANGSSYSTEMEN 190
LITERATURVERZEICHNIS 193
ANHANG 203
STICHWORTVERZEICHNIS 219 |
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| spelling | Burger, Anton 1962- Verfasser (DE-588)111575575 aut Internal Control für Führungskräfte von Anton Burger ; Heinrich Schmelter München Oldenbourg 2012 XX, 220 S. Ill., graph. Darst., Kt. 240 mm x 170 mm txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Literaturverz. S. [193] - 202 Internes Kontrollsystem (DE-588)4125994-4 gnd rswk-swf Führungskraft (DE-588)4071497-4 gnd rswk-swf Führungskraft (DE-588)4071497-4 s Internes Kontrollsystem (DE-588)4125994-4 s DE-604 Schmelter, Heinrich Verfasser (DE-588)1026339634 aut Erscheint auch als Online-Ausgabe, PDF 978-3-486-71771-6 X:MVB text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=4035366&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext text/html http://www.degruyter.com/view/product/220215?format=B&rskey=23BD5x&result=1 Ausführliche Beschreibung DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=025301308&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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