Steuerrecht für Betreuer und Betreute: ein Leitfaden für die Betreuungspraxis
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| Veröffentlicht: |
Köln
Bundesanzeiger-Verl.
2012
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| Schriftenreihe: | Familie, Betreuung, Soziales
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INHALT
VORWORT 11
ABKUERZUNGEN 13
LITERATUR 17
TEIL 1
DER BETREUER ALS VERTRETER DES STEUERPFLICHTIGEN
I. ALLGEMEINES 21
II. UMFASSENDE PFLICHTEN 22
1. STEUERERKLAERUNGEN 22
2. ZAHLUNG DER STEUERSCHULDEN 22
3. ERKLAERUNGSPFLICHTEN 22
III. "NATUERLICHE" GESCHAEFTSUNFAEHIGKEIT NACH § 104 NR. 2 BGB 23
1. EINWILLIGUNGSVORBEHALT UND GESCHAEFTSFAEHIGKEIT 23
2. PARTIELLE GESCHAEFTSUNFAEHIGKEIT 23
3. AUFGABENERLEDIGUNG 23
4. KEIN FREIER WILLE 23
5. BEWEISLAST 24
6. UNWIRKSAMKEIT VON VERFAHRENSHANDLUNGEN 24
IV. ERKLAERUNG DURCH BETREUER ODER BETREUTEN? 25
1. EIGENE HANDLUNGSFAEHIGKEIT DES BETREUTEN 25
2. BETREUUNGSBEDARF 25
3. HAFTUNG DES BETREUERS 25
A. ALLGEMEINES 25
B. SCHULDHAFTIGKEIT 25
V. UEBERNAHME DER STEUERERKLAERUNG DURCH DEN BETREUER 27
1. DOPPELZUSTAENDIGKEIT 27
2. HANDLUNGSUNFAEHIGKEIT INFOLGE BETREUERINTERVENTION 27
A. PROZESSUNFAEHIGKEIT 27
B. ZURECHNUNG DES BETREUERHANDELNS 28
3. BENACHRICHTIGUNG DES FINANZAMTES 28
4. BENACHRICHTIGUNG DES KOMMUNALEN STEUERAMTES 29
VI. BEKANNTGABE VON STEUERBESCHEIDEN 30
1. BEKANNTGABE AN BETREUER 30
2. EINSPRUCHSFRIST 30
3. VERSPAETETER ZUGANG 30
4. STEUERBESCHEIDE VOR DER BETREUERBESTELLUNG 31
5. BEWEISLAST 31
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INHALT
VII. BEAUFTRAGUNG VON STEUERBERATERN 33
1. BETREUER ODER HILFSKRAFT 33
2. IN PAUSCHALVERGUETUNG ENTHALTEN? 33
3. VERMEIDUNG VON FALSCHERKLAERUNGEN 33
4. PFLICHTGEMAESSES HANDELN 34
5. ZAHLUNGSPFLICHT FUER STEUERBERATER 34
A. ALLGEMEINES 34
B. STEUERBERATER UND SOZIALHILFE 34
6. LOHNSTEUERHILFEVEREIN STATT STEUERBERATER 35
VIII. EINKOMMENSTEUER - ALLGEMEINE PFLICHTEN 36
1. WUNSCH UND WOHL DES BETREUTEN 36
A. AUFFINDEN VON "SCHWARZGELD" 36
B. VERBINDLICHE AUSKUNFTERTEILUNG 36
C. STILLSCHWEIGEN AUF WUNSCH DES BETREUTEN? 37
3. KEINE ZUMUTBARKEIT BEI STRAFBARKEIT 37
A. ALLGEMEINES 37
B. PFLICHTENKOLLISION 38
IX. EINZELHEITEN ZUR EINKOMMENSTEUER 39
1. PFLICHT ZUR EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 40
2. SONDERFALL: EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG BEI EHELEUTEN, WENN EINER UNTER
BETREUUNG STEHT 40
3. EINKOMMENSTEUERPFLICHT BEI ARBEITNEHMERN (UND BEAMTEN) 41
A. LOHNERSATZLEISTUNGEN UND PROGRESSIONSVORBEHALT 41
B. SINNVOLLE ANTRAGSVERANLAGUNG 45
4. EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG BEI SONSTIGEN PERSONEN 45
A. ALLGEMEINES 45
B. GEWERBLICHE EINKUENFTE 45
C. SONSTIGES 46
5. STEUERFREIBETRAEGE 53
A. GRUNDFREIBETRAG 54
B. FREIGRENZE UND FREIBETRAG 54
6. STEUERPFLICHT VON RENTNERN 55
A. ALLGEMEINES 55
B. BERECHNUNGSGRUNDLAGE RENTENBEGINN 55
C. RENTENFREIBETRAEGE 56
D. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 57
7. BESTEUERUNG VON KAPITALERTRAEGEN 60
A. ALLGEMEINES 60
B. ALTANLAGEN UND LEBENSVERSICHERUNGEN 61
8. SPARERPAUSCHBETRAG UND FREISTELLUNGSAUFTRAG 64
A. ALLGEMEINES 64
B. FREISTELLUNGSAUFTRAG 64
9. NICHTVERANLAGUNGSBESCHEINIGUNG 67
X. WICHTIGE ABZUGSMOEGLICHKEITEN 70
1. WERBUNGSKOSTEN/BETRIEBSAUSGABEN 70
A. ARBEITNEHMERPAUSCHALE 70
B. ARBEITSZIMMER 70
IMAGE 3
INHALT
C. ANSCHAFFUNGEN FUER WIRTSCHAFTSGUETER 70
D. SONSTIGE BEMERKUNGEN 71
2. SONDERAUSGABEN 75
A. VORSORGEAUFWENDUNGEN 75
AA. BASISVERSORGUNG IM ALTER 75
BB. SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN 75
B. UNTERHALTSZAHLUNGEN 79
C. ALLGEMEINE SONDERAUSGABEN 84
3. HAUSHALTSNAHE AUFWENDUNGEN 85
A. HAUSHALTSNAHES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS 85
B. HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNG 85
C. HAUSHALTSNAHE HANDWERKERLEISTUNG 86
4. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 87
A. ALLGEMEINES 87
B. ZUMUTBARE EIGENBELASTUNG 87
5. FREIBETRAG BEI SCHWERBEHINDERUNG 88
A. ALLGEMEINES 88
B. PAUSCHALE ODER AUFWENDUNGEN 89
C. WEITERE ABZUGSMOEGLICHKEITEN 89
6. KOSTEN DER RECHTLICHEN BETREUUNG 90
A. ALLGEMEINES 90
B. UMFANG DER BETREUUNG 91
XI. FRISTEN FUER DIE STEUERERKLAERUNG 92
1. FRISTEN 92
2. VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 92
XII. LIEBHABEREI IM EINKOMMENSTEUERRECHT 93
1. STEUERRECHTLICHE RELEVANZ 93
2. KRITERIEN ZUR EINSTUFUNG ALS LIEBHABEREI 93
3. VARIANTE 1: DAS FINANZAMT UNTERSTELLT LIEBHABEREI 95
4. VARIANTE 2: DAS FINANZAMT UNTERSTELLT EINER PRIVATPERSON EINE
GEWERBLICHE TAETIGKEIT (KEINE LIEBHABEREI) 95
5. ABWAEGUNG DER VOR-UND NACHTEILE 96
XIII. WEITERE STEUERARTEN 97
1. ERBSCHAFTSTEUER 97
A. ALLGEMEINES 97
B. STEUERFREIHEIT 98
C. STEUERTATBESTAENDE 98
D. FREIBETRAEGE 99
E. STEUERSATZ 99
F. ANZEIGEPFLICHTEN 100
2. SCHENKUNGSTEUER 106
A. ALLGEMEINES 106
B. FREIBETRAEGE 106
C. SCHENKUNGEN UND BETREUUNGSRECHT 106
3. GEWERBESTEUER 111
A. ALLGEMEINES 111
B. BERECHNUNG DER GEWERBESTEUER 111
IMAGE 4
INHALT
4. UNISATZSTEUER 112
5. GRUNDSTEUER 112
6. GRUNDERWERBSTEUER 113
7. ZWEITWOHNUNGSTEUER 115
8. KFZ-STEUER 115
A. ALLGEMEINES 115
B. STEUERBEFREIUNG/STEUERERMAESSIGUNG 116
C. ABMELDUNG DES KFZ 117
9. HUNDESTEUER 118
A. ALLGEMEINES 118
B. STEUERBEFREIUNGEN/STEUERERMAESSIGUNGEN 118
TEIL 2
STEUERPFLICHTEN BEI BETREUUNG, VORMUNDSCHAFT UND PFLEGSCHAFT I.
VORBEMERKUNGEN 121
1. AUFWENDUNGSERSATZ NACH § 1835 ABS. 1 BGB 121
2. AUFWENDUNGSERSATZ FUER BERUFLICHE DIENSTE NACH § 1835 ABS. 3 BGB 121
3. AUFWANDSENTSCHAEDIGUNG (AUFWANDSPAUSCHALE) NACH § 1835A BGB 122 4.
VERGUETUNGSZAHLUNGEN 122
II. EINKOMMENSTEUERPFLICHT 124
VORBEMERKUNG 124
1. AUFWENDUNGSERSATZ NACH § 1835 ABS. 1 BGB 124
2. AUFWENDUNGSERSATZ FUER BERUFLICHE DIENSTE NACH § 1835 ABS. 3 BGB 124
3. AUFWANDSENTSCHAEDIGUNG (AUFWANDSPAUSCHALE) NACH § 1835A BGB 125 A.
ALLGEMEINES 125
B. RECHTSLAGE VON 2007 BIS 2010 126
C. RECHTSLAGE AB DEM 1.1.2011 128
D. EINZELFRAGEN ZUR ANWENDUNG DER STEUERBEFREIUNG NACH § 3 NR. 26B ESTG
129
E. VERFAHRENSFRAGEN 134
AA. VERANLAGUNGSPFLICHT 134
BB. WIE UND W O MUESSEN DIE EINKUENFTE DEM FINANZAMT ANGEGEBEN WERDEN? 134
4. VERGUETUNGSZAHLUNGEN 134
A. EINKOMMENSTEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG DER EINKUENFTE 134
B. ABSATZMOEGLICHKEITEN UND FREIBETRAEGE 135
III. GEWERBESTEUER 138
1. ALLGEMEINES 138
2. IHK-MITGLIEDSCHAFT 138
3. GEWERBEANMELDEPFLICHT 138
IMAGE 5
INHALT
IV. UMSATZSTEUER 140
1. UMSATZSTEUERPFLICHT BEIM EHRENAMTLICH TAETIGEN 140
A. AUFWENDUNGSERSATZ NACH § 1835 ABS. 1 BGB UND AUFWANDSPAUSCHALE 140
B. ERMESSENSVERGUETUNGEN UND AUFWENDUNGSERSATZ FUER BERUFLICHE DIENSTE 140
2. VERGUETUNG FUER BERUFLICHE BETREUERTAETIGKEITEN 141
A. DERZEITIGE RECHTSLAGE 141
B. AKTUELLE RECHTSPRECHUNG 142
C. AUSBLICK: GESETZESAENDERUNG AB 2013 143
3. BETREUUNGSVEREINE 143
A. ALLGEMEINES 143
B. RUNDERLASS DER OBERFINANZDIREKTION MUENSTER 144
V. WEITERESTEUERARTEN 146
VI. SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT VON BERUFSBETREUERN 147
A N H A N G
RECHTSPRECHUNG RECHTSGRUNDLAGEN
I. RECHTSPRECHUNG 151
II. RECHTSGRUNDLAGEN 165
STICHWOERTER 177 |
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