Steuertipps für Künstler:
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München
2012
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A. EINKOMMENSTEUER 8
I. GRUNDBEGRIFFE DER EINKOMMENSTEUER 8
1. EINKOMMENSTEUERPFLICHT 8
2. GEWINNERZIELUNGSABSICHT 9
3. ZUORDNUNG DER TAETIGKEIT ZU EINER BESTIMMTEN 10
EINKUNFTSART
II. ABGRENZUNG DER NICHTSELBSTSTAENDIGEN VON 12
DER SELBSTSTAENDIGEN TAETIGKEIT
1. TAETIGKEIT BEI THEATERUNTERNEHMEN 13
2. TAETIGKEIT BEI KULTURORCHESTERN 14
3. TAETIGKEIT BEI HOERFUNK UND FERNSEHEN 14
4. TAETIGKEIT BEI FILM- UND FERNSEHFILMPRODUZENTEN IN 16
EIGEN- UND AUFTRAGSPRODUKTIONEN.EINSCHLIESSLICH
SYNCHRONISIERUNG
5. WIEDERHOLUNGSHONORARE 17
6. ABGRENZUNG DER TAETIGKEITEN IN DER SOZIALVERSICHERUNG 17
III. DER LOHNSTEUERABZUG BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER 18
TAETIGKEIT
1. LOHNSTEUERKARTE 2010 BEZIEHUNGSWEISE 18
(ERSATZ-)BESCHEINIGUNG FUER DEN LOHNSTEUERABZUG
2. LOHNSTEUERABZUG 20
3. SONDERREGELUNGEN FUER DEN LOHNSTEUERABZUG 20
BEI KUENSTLERN
IV. ABGRENZUNG DER GEWERBLICHEN VON DEN 2
4
FREIBERUFLICHEN EINKUENFTEN
1. EINKUENFTE AUS FREIBERUFLICHER TAETIGKEIT 24
2. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 27
3. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN AUS DER ZUORDNUNG 27
ZU DEN EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB ODER AUS
FREIBERUFLICHER TAETIGKEIT
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V. WERBUNGSKOSTEN UND BETRIEBSAUSGABEN 2
8
1. WAS SIND WERBUNGSKOSTEN UND BETRIEBSAUSGABEN? 28
2. KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG 29
3: WERBUNGSKOSTEN BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER TAETIGKEIT 30
4. GEWINNERMITTLUNG BEI SELBSTSTAENDIGER ARBEIT UND BEI 32
EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB
VI. BESONDERE STEUERVERGUENSTIGUNGEN FUER 3
3
KUENSTLER IM EINKOMMENSTEUERGESETZ
1. STEUERFREIHEIT FUER BESTIMMTE OEFFENTLICHE MITTEL 33
2. EINNAHMEN AUS NEBENBERUFLICHEN TAETIGKEITEN 34
3. EHRENSOLD 35
4. STIPENDIEN 35
5. PREISGELDER 36
6. KUENSTLERSOZIALKASSE 36
7. ZUWENDUNGEN 36
VII. EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 3
7
B. UMSATZSTEUER 39
I. UMSATZSTEUERPFLICHT 3
9
II. STEUERBEFREIUNGEN 4
0
III. ERMAESSIGTER STEUERSATZ 41
1. KUNSTGEGENSTAENDE 41
2. THEATER, ORCHESTER, CHOERE, SOLISTEN 41
3. URHEBERRECHTE. 42
IV. KLEINUNTERNEHMERREGELUNG 4
3
V. BERECHNUNG DER UMSATZSTEUER 4
4
VI. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
VII. VORANMELDUNGEN UND STEUERERKLAERUNGEN
4
5
4
5
C. EINKOMMENSTEUER UND 47
UMSATZSTEUER BEI KUENSTLERN
OHNE WOHNSITZ IM INLAND
I. EINKOMMENSTEUER 4
7
1. LOHNSTEUERABZUG BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER TAETIGKEIT
2. STEUERABZUG NACH § 50A ABS. 1 ESTG 49
II. UMSATZSTEUER
1. UEBERTRAGUNG DER STEUERSCHULDNERSCHAFT
2. BESTEUERUNGSVERFAHREN
53
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