Risikomanagement im Mittelstand: Anforderungen und Ausgestaltung quantitativer Risikosteuerung
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lohmar
Eul
2012
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Finanzierung, Kapitalmarkt und Banken
82 |
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| Beschreibung: | XXI, 370 S. graph. Darst. |
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I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
ABBILDUNGSVERZEICHNIS X V
TABELLENVERZEICHNIS XVII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS X I X
1 EINLEITUNG 1
1.1 GRUNDUEBERLEGUNGEN ZUM THEMA 1
1.2 AUFBAU UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT 3
1.3 DEFINITION WESENTLICHER BEGRIFFE 5
1.3.1 DERIVAT 5
1.3.2 RISIKO 6
1.3.3 RISIKOMANAGEMENT 8
1.3.4 RISIKOMANAGEMENTPROZESS 9
1.3.5 SICHERUNGSINSTRUMENT 9
1.3.6 HEDGING 9
1.3.7 MITTELSTAND 10
2 DER MITTELSTAND IN DEUTSCHLAND 11
2.1 ABGRENZUNG VON K M U UND MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN 11
2.1.1 QUANTITATIVE KRITERIEN 12
2.1.2 QUALITATIVE KRITERIEN 15
2.2 Z U M AKTUELLEN STAND DES RISIKOMANAGEMENTS IN DEUTSCHEN
MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN 21
2.2.1 AUSGESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTS IN UNTERNEHMEN 22
2.2.1.1 IMPLEMENTIERUNGSSTAND VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN 22
2.2.1.2 ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS 2 4
2.2.1.3 ORGANISATORISCHE EINBINDUNG 25
2.2.1.4 IDENTIFIKATION, BEWERTUNG UND STEUERUNG VON RISIKEN 29
2.2.1.4.1 IDENTIFIKATION 29
2.2.1.4.2 RISIKOFELDER 31
I X
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IMAGE 2
2.2.1.4.3 BEWERTUNG 3 3
2.2.1.4.4 STEUERUNG 34
2.2.1.5 QUALITAET UND AKZEPTANZ DER RISIKOMANAGEMENTSYSTEME 36
2.2.1.6 PROBLEMFELDER 37
2.2.1.7 UEBERSICHT EMPIRISCHER STUDIEN ZUM STAND DES RISIKOMANAGEMENTS 37
2.2.2 EINSATZ VON DERIVATEN IM RAHMEN DES RISIKOMANAGEMENTS 39
2.2.2.1 WECHSELKURSRISIKEN 41
2.2.2.2 ZINSRISIKEN 4 4
2.2.2.3 ROHSTOFFRISIKEN 4 5
2.2.2.4 ADRESSENAUSFALLRISIKEN 4 8
2.2.2.5 UEBERSICHT EMPIRISCHER STUDIEN ZUM EINSATZ VON DERIVATEN 4 8
2.2.2.6 PROBLEME IM ZUSAMMENHANG MIT DER NUTZUNG VON DERIVATEN 50
2.3 MITTELSTANDABGRENZUNG IM SINNE EINER ARBEITSDEFINITION 51
3 RISIKOMANAGEMENT ALS GANZHEITLICHER PROZESS 53
3.1 RISIKOMANAGEMENT ALS GRUNDLAGE DER SOLVENZ- UND ERTRAGSSICHERUNG 53
3.2 RISIKO AUS QUANTITATIVER SICHT 55
3.3 RISIKOARTEN 61
3.3.1 RISIKEN HOEHERER GEWALT 65
3.3.2 POLITISCHE, OEKONOMISCHE UND RECHTLICHE RISIKEN 66
3.3.3 AUSSENHANDELSRISIKEN 67
3.3.3.1 POLITISCHE LAENDERRISIKEN 6 8
3.3.3.2 WIRTSCHAFTLICHE LAENDERRISIKEN 69
3.3.3.3 BEHANDLUNG VON LAENDERRISIKEN 70
3.3.4 LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN 72
, 3.3.4.1 GESCHAEFTSRISIKEN 72
3.3.4.2 BETRIEBSRISIKEN 74
3.3.5 FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN 76
3.3.5.1 LIQUIDITAETSRISIKEN 76
3.3.5.2 AUSFALLRISIKEN 77
X
IMAGE 3
3.3.5.3 MARKTPREISRISIKEN 79
3.3.5.3.1 ZINSAENDERUNGSRISIKO 79
3.3.5.3.2 WECHSELKURSRISIKO 81
3.3.5.3.3 ROHSTOFFPREISRISIKO 84
3.3.5.3.4 WERTPAPIERRISIKO 87
3.3.5.3.5 IMMOBILIENPREISRISIKO 89
3.3.5.3.6 INFLATIONSRISIKO 90
3.3.5.3.7 WETTERRISIKO 91
3.4 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS IN DEUTSCHLAND 9 3
3.4.1 DAS GESETZ ZUR KONTROLLE UND TRANSPARENZ IM UNTERNEHMENSBEREICH 94
3.4.2 IDW PRUEFUNGSSTANDARD 340 9 9
3.4.3 DER DEUTSCHE CORPORATE GOVERNANCE KODEX 102
3.4.4 SARBANES-OXLEY ACT 104
3.4.5 COSO FRAMEWORK 105
3.4.6 ISO-NONN 31000 107
3.4.7 DEUTSCHER RECHNUNGSLEGUNGS-STANDARD NR. 5 108
3.4.8 BASEL II 110
3.4.9 IMPLIKATIONEN FUER DIE AUSGESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS
111
3.5 BESTANDTEILE DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 112
3.5.1 FRUEHERKENNUNGSSYSTEM 113
3.5.2 INTERNES UEBERWACHUNGSSYSTEM 114
3.5.3 CONTROLLINGSYSTEM 115
3.6 DER RISIKOMANAGEMENTPROZESS 116
3.6.1 EIN STEUERUNGSSYSTEM IN FORM EINES REGELKREISLAUFS 116
3.6.2 FESTLEGUNG DER RISIKOSTRATEGIE 118
3.6.3 FESTLEGUNG DER MASSNAHMEN DES RISIKOMANAGEMENTS 119
3.6.4 RISIKOIDENTIFIKATION 120
3.6.5 RISIKOANALYSE 124
3.6.6 RISIKOBEWERTUNG 125
3.6.7 RISIKOSTEUERUNG 136
X I
IMAGE 4
3.6.8 RISIKOBERICHTERSTATTUNG 145
3.6.9 SOLL-IST-VERGLEICH MIT DEN VORGABEN DER RISIKOSTRATEGIE 147
4 RISIKOMASSE ALS MOEGLICHKEIT ZUR QUANTIFIZIERUNG FINANZWIRTSCHAFTLICHER
RISIKEN 149
4.1 VOLATILITAETSMASSE UND VOLATILITAET 150
4.2 VALUE-AT-RISK 160
4.3 METHODEN ZUR BERECHNUNG DES VALUE-AT-RISK 162
4.3.1 VARIANZ-KOVARIANZ-ANSATZ 162
4.3.2 HISTORISCHE SIMULATION 168
4.3.3 MONTE-CARLO-SIMULATION 171
4.4 CONDITIONAL VALUE-AT-RISK 177
4.5 CASH FLOW-AT-RISK 179
4.6 EARNINGS-AT-RISK 182
4.7 CREDIT VALUE-AT-RISK 183
4.8 COST-AT-RISK 187
4.9 RORAC UND RAROC 187
4.10 BACKTESTING, STRESSTESTS UND SZENARIOANALYSEN 190
5 GRUNDLAGEN DERIVATIVER FINANZINSTRUMENTE 197
5.1 KLASSIFIZIERUNG VON DERIVATEN 197
5.2 FUTURES UND FORWARDS 202
5.3 FORWARD RATE AGREEMENTS 209
5.4 SWAPS 210
5.5 OPTIONEN 2 1 6
5.5.1 ARTEN, FUNKTIONSWEISE UND BEWERTUNG KLASSISCHER OPTIONEN 216
5.5.2 CAPS, FLOORS UND COLLARS 2 2 8
5.5.3 SWAPTION 231
5.5.4 EXOTISCHE OPTIONEN 232
XII
IMAGE 5
6 KLASSIFIKATION UND VERFUEGBARKEIT DERIVATIVER FINANZINSTRUMENTE UND
DEREN
EINSATZFAEHIGKEIT BEI K M U - . 235
6.1 BOERSENGEHANDELTE DERIVATE 235
6.1.1 ZINSGESCHAEFTE 236
6.1.2 WAEHRUNGSGESCHAEFTE 237
6.1.3 ROHSTOFFGESCHAEFTE 237
6.1.4 EXOTISCHE BASISWERTE 242
6.2 OVER-THE-COUNTER-GESCHAEFTE 243
7 HEDGINGSTRATEGIEN VERSCHIEDENER RISIKOARTEN MITTELS DERIVATIVER
FINANZINSTRUMENTE 247
7.1 KORRELATIONEN ZWISCHEN RISIKOPOSITIONEN 250
7.2 ABSCHAETZUNG DER VOLATILITAET 253
7.3 HISTORISCHE SIMULATION 261
7.4 VARIANZ-KOVARIANZ-ANSATZ 265
7.5 MONTE-CARLO-SIMULATION 271
7.6 ABSICHERUNGSSTRATEGIEN 280
7.7 ANWENDBARKEIT 288
8 SCHLUSSBETRACHTUNGEN 291
ANHANG 297
ANHANGSVERZEICHNIS 297
LITERATURVERZEICHNIS 335
XIII
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