Asset securitisation in Deutschland:
Gespeichert in:
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Vahlen
2012
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| Ausgabe: | 4. Aufl. |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
KAPITEL 1 DER DEUTSCHE VERBRIEFUNGSMARKT - STRUKTUREN UND ENTWICKLUNGEN
1.1 EINLEITUNG 1.2 KONZEPTION VON VERBRIEFUNGSSTRUKTUREN
1.2.1 VERBRIEFUNGSSTRUKTUREN NACH ART DES RISIKOTRANSFERS. 1.2.2
VERBRIEFUNGSSTRUKTUREN NACH FORDERUNGSART 1.2.3 VERBRIEFUNGSSTRUKTUREN
NACH LAUFZEIT 1.2.4 TRANSAKTIONSPARTEIEN IN VERBRIEFUNGSSTRUKTUREN 1.2.5
KOSTEN- U N D NUTZENAUSWIRKUNGEN VON VERBRIEFUNGS
STRUKTUREN
1.3 ENTWICKLUNG DES DEUTSCHEN VERBRIEFUNGSMARKTES 1.4 SUBPRIME-KRISE U N
D DEUTSCHER VERBRIEFUNGSMARKT 1.5 AKTUELLE LAGE U N D AUSBLICK
KAPITEL 2 DIE BILANZIERUNG VON ABS-TRANSAKTIONEN BEIM VERAEUSSERER NACH
DEUTSCHEM HANDELSRECHT 2.1 EINLEITUNG
2.2 FORDERUNGSABGANG BEIM VERAEUSSERER 2.3 BEHANDLUNG VON RESERVEKONTEN
2.4 KONSOLIDIERUNG DER ZWECKGESELLSCHAFT 2.5 ZUSAMMENFASSUNG
KAPITEL 3 DIE BILANZIERUNG VON ABS-TRANSAKTIONEN BEIM ORIGINATOR/
VERAEUSSERER NACH INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) 3.1
IFRS I M WANDEL 3.2 ZUSAMMENHANG ZWISCHEN AUSBUCHUNG U N D
KONSOLIDIERUNG 3.3 KONSOLIDIERUNG VON ZWECKGESELLSCHAFTEN 3.3.1
BISHERIGE REGELUNGEN: IAS 27 U N D SIC-12 3.3.2 DIE NEUEN REGELUNGEN Z U
R KONSOLIDIERUNG: IFRS 10. .
3.3.3 NEUE ANGABEVORSCHRIFTEN NACH IFRS 12 3.4 AUSBUCHUNG VON
VERMOEGENSWERTEN
HTTP://D-NB.INFO/1021172391
IMAGE 2
VIII
VORWORT
3.4.1 FORDERUNGSABGANG BEIM VERAEUSSERER 50
3.4.2 NEUE ANHANGANGABEN BEI DER AUSBUCHUNG VON FINANZIELLEN
VERMOEGENSWERTEN NACH IFRS 7 55
3.5 ZUSAMMENFASSUNG U N D AUSBLICK 57
KAPITEL 4 BILANZIERUNG VON VERBRIEFUNGEN BEIM INVESTOR NACH IFRS 9 59
4.1 EINLEITUNG 59
4.2 KLASSIFIZIERUNG VON VERBRIEFUNGEN 61
4.2.1 KLASSIFIZIERUNGSMODELL DES IFRS 9 61
4.2.2 GESCHAEFTSMODELLKRITERIUM 63
4.2.3 ZAHLUNGSSTROMKRITERIUM 64
4.2.4 UMKLASSIFIZIERUNG 71
4.3 BEWERTUNG VON VERBRIEFUNGEN 71
4.3.1 Z U M FAIR VALUE Z U BEWERTENDE VERBRIEFUNGEN 72 4.3.2 ZU
AMORTISED COST Z U BEWERTENDE VERBRIEFUNGEN . . . 73 4.4 ZUSAMMENFASSUNG
74
KAPITEL 5 BEWERTUNG VON ABS-TRANSAKTIONEN 77
5.1 EINLEITUNG 77
5.2 RISIKOANALYSE 77
5.3 DCF-VERFAHREN 78
5.3.1 BESTIMMUNG DER ERWARTETEN ZAHLUNGSSTROEME I M BESICHERUNGSPORTFOLIO
79
5.3.2 ABLEITUNG DER ZAHLUNGSSTROEME DER ABS-TRANCHEN . . . 83 5.3.3
RISIKOADJUSTIERTE DISKONTIERUNG DER ZAHLUNGSSTROEME DER ABS-TRANCHEN 84
5.4 ZUSAMMENFASSUNG 84
KAPITEL 6 AUFSICHTSRECHTLICHE BEHANDLUNG VON VERBRIEFUNGEN 85 6.1
EINLEITUNG 85
6.2 VERBRIEFUNGSTRANSAKTIONEN I M SINNE DES KWG 87
6.3 BEDINGUNGEN FUER DIE EIGENKAPITALENTLASTUNG AUS DER SICHT EINES
ORIGINATORS 89
6.3.1 SPEZIFIKATION DES VERBRIEFTEN PORTFOLIOS U N D DER
ORIGINATOREIGENSCHAFT 89
6.3.2 WESENTLICHER U N D WIRKSAMER RISIKOTRANSFER 90
6.3.3 SONSTIGE EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE EIGENKAPITAL ENTLASTUNG U N D
-UNTERLEGUNG BEIM ORIGINATOR 95
6.3.4 AUSWIRKUNGEN EINER IMPLIZITEN UNTERSTUETZUNG 96
IMAGE 3
I I
J I
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VORWORT L J I X
6.4 AUFSICHTSRECHTLICHE BEHANDLUNG VON VERBRIEFUNGSPOSITIONEN AUS DER
SICHT EINES INVESTORS 97
6.4.1 BEHANDLUNG VON VERBRIEFUNGSPOSITIONEN I M KSA . . . . 98 6.4.2
BEHANDLUNG VON VERBRIEFUNGSPOSITIONEN I M IRBA . . . 100 6.4.3 WEITERE
PFLICHTEN FUER D E N INVESTOR I N EINER VERBRIEFUNG 104
6.5 ZUSAMMENFASSUNG 105
KAPITEL 7 STEUERLICHE ASPEKTE BEI ASSET-BACKED-SECURITIESFINANZIERUNGEN
107
7.1 EINLEITUNG 107
7.2 STEUERLICHE IMPLIKATIONEN VON ABS-TRANSAKTIONEN 107 7.2.1
VORBEMERKUNG 107
7.2.2 EINKOMMEN- U N D KOERPERSCHAFTSTEUER 108
7.2.3 GEWERBESTEUER 111
7.2.4 UMSATZSTEUER 114
7.3 ZUSAMMENFASSUNG 119
KAPITEL 8 RECHTLICHE ASPEKTE BEI VERBRIEFUNGEN IN DEUTSCHLAND 121 8.1
UEBERBLICK UEBER DIE WESENTLICHEN VERTRAEGE 121
8.2 RECHTLICHE ASPEKTE 125
8.2.1 SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN 126
8.2.2 TRUE-SALE-TRANSAKTIONEN 132
GLOSSAR 141
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