Risikotragfähigkeit im Fokus der Bankenaufsicht: neue Vorgaben, Umsetzungsbeispiele, Prüfungsansätze
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Finanz Colloquium Heidelberg
2012
|
| Ausgabe: | 2. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIV, 358 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783943170023 |
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INHALTSUEBERSICHT
INHALTSUEBERSICHT
VORWORT DES HERAUSGEBERS (BECKER) 1
I. MODERNE ANSAETZE ZUR FACHSEITIGEN AUSGESTALTUNG DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSDARSTELLUNG IN EINER MITTELGROSSEN SPARKASSE (KRAMER)
5
II. SICHERSTELLUNG UND MONITORING DER RISIKOTRAGFAHIGKEIT AUS SICHT DER
BANKENAUFSICHT (SEUTHE) 91
III. RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE VON BANKEN AUS SICHT DER
WIRTSCHAFTSPRUEFUNG (BARTH) 159
IV. PRUEFUNG DER INTERNEN REVISION IM PRUEFFELD DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE (BECKER/SCHMITT/WINKLER) 217
LITERATURVERZEICHNIS 343
STICHWORTVERZEICHNIS 353
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IMAGE 2
IN HALTSVERZ EIC HNIS
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT DES BETREUENDEN HERAUSGEBERS 1
I. MODERNE ANSAETZE ZUR FACHSEITIGEN AUSGESTALTUNG DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSDARSTELLUNG IN EINER MITTELGROSSEN SPARKASSE 5
1. EINLEITUNG 7
1.1. RISIKOTRAGFAEHIGKEIT - ZENTRALER A N K E R D E R
PLANUNG/STRATEGIE 7
1.2. RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 8
1.3. B E D E U T U N G DES TREASURY-PROZESSES ZUR B E S T I M M U N G
DER
RISIKO TRAGFAEHIGKEIT 11
1.3.1. ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN AUS SICHT DER
GESAMTBANK(STEUERUNG) 12
1.3.2. ZENTRALE FRAGESTELLUNGEN BEI DER BETRACHTUNG DER
EINZELNEN RISIKOARTEN 13
1.3.3. ZENTRALE FRAGESTELLUNG I M Z U S A M M E N H A N G M I T
STRESSTESTS/INVERSEN STRESSTESTS 13
2. RELEVANTE RISIKOARTEN 14
2.1. RISIKOLANDKARTE 15
2.2. RISIKO U N D RISIKOMESSUNG 16
2.3. RISK-RETURN-ANALYSEN 17
3. WERTORIENTIERTE RISIKO TRAGFAEHIGKEIT 17
3.1. GRUNDLAGEN DER STRATEGISCHEN ASSET-ALLOKATION 17
3.2. RISK RETURN ANALYSEN Z U R B E S T I M M U N G D E R
ZIEL-ASSETALLOKATION 19
3.3. DARSTELLUNG EINER MOEGLICHEN ZIEL-ASSET-ALLOKATION 21
3.4. VERMOEGENSBILANZ N A C H RISIKOKLASSEN 2 3
3.4.1. ZINSBUCHANLAGE 10 J A H R E GLEITEND 2 3
3.4.2. HEBELKLASSE 3 M O N A T E GLEITEND 2 4
3.4.3. AKTIENRISIKEN 2 4
3.4.4. BETEILIGUNGEN 25
3.4.5. STRATEGISCHE BETEILIGUNGEN 2 5
IMAGE 3
I I N M A J _ , J . 3 V I . K / . I . I V . I I !
3.4.6. FUNKTIONS- U N D KAPITALBETEILIGUNGEN 2 5
3.4.7. EIGENE IMMOBILIEN 26
3.4.8. IMMOBILIENFONDS 26
3.4.9. ADRESSENRISIKO K U N D E 2 8
3.4.10. ADRESSENRISIKO INSTITUTIONELL (BONITAETS-/
SPREAD-RISIKO) 2 8
3.4.11. RISIKOKLASSEN: CORPORATES, ABS, H I G H YIELD,
MULTI A S S E T (TOTAL RETURN) 29
3.4.12. STRUKTURIERTE SCHULDSCHEINDARLEHEN (GEMISCHTE
PRODUKTE) 30
3.4.13. REFINANZIERUNGSRISIKO 30
3.4.14. O P T I O N S - U N D WAEHRUNGSRISIKO 31
3.4.15. VERTRIEBSRISIKEN (STRUKTUR- B Z W .
GESCHAEFTSRISIKEN) 32
3.4.16. ADDIERBARE RISIKOKLASSEN 3 3
3.5. B E S T I M M U N G DES VERMOEGENSWERTES 3 4
3.6. GESAMTBANKSTRESSTEST (WERTORIENTIERT) 36
3.7. DARSTELLUNG U N D K O M M U N I K A T I O N DER WERTORIENTIERTEN
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT (INKL. LIMITIERUNG) 37
3.7.1. ENTWICKLUNG DES VERMOEGENSWERTES 37
3.7.2. RISIKOAUSLASTUNG U N D PERFORMANCE 39
3.7.3. WERTORIENTIERTE ZINSAENDERUNGSRISIKOSTEUERUNG 4 0
3.7.4. BAFIN-STRESSTEST 4 6
4. AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN I M R A H M E N DES
WERTORIENTIERTEN RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTES 4 8
5. GUV-ORIENTIERTE RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 6 3
5.1. GRUNDSAETZLICHE V O R G E H E N S W E I S E / A N N A H M E N 6 3
5.2. ROLLIERENDES BETRIEBSERGEBNIS V O R BEWERTUNG 65
5.3. VERLUSTLIMIT H A N D E L S B U C H 66
5.4. MINDESTJAHRESUEBERSCHUSS 66
5.5. ERWARTETE VERLUSTE (AUS BETEILIGUNGEN, EIGEN-,
KREDITGESCHAEFT U N D OPERATIONELLE RISIKEN) 66
5.6. N U T Z U N G V O N (VERSTEUERTEN) RESERVEN/LATENTE STEUERN 67
5.7. JAHRESERGEBNISBEITRAG U N D RISIKOPUFFER 6 8
IMAGE 4
IN HALTS VERZ EIC HNIS
5.8. GUV-ZINSAENDERUNGSRISIKO 6 8
5.9. ABSCHREIBUNGSRISIKEN (INKL. SPREADRISIKO) AUS
EIGENGESCHAEFTEN 69
5.10. ADRESSENAUSFALLRISIKEN I M EIGENGESCHAEFT 72
5.11. OPERATIONELLE RISIKEN 7 3
5.12. ADRESSENAUSFALLRISIKEN I M KUNDENKREDITGESCHAEFT 7 3
5.13.BETEILIGUNGSRISIKEN U N D OPTIONSPREISRISIKEN 7 3
5.14.REFINANZIERUNGSKOSTENRISIKO (LIQUIDITAETSRISIKO) 74
5.15.STRUKTUR-/VERTRIEBSRISIKO 75
5.16.GESAMTRISIKOPOTENZIAL/-AUSLASTUNG 75
5.17. AUSGEWAEHLTE, PRUEFUNGSRELEVANTE FRAGEN I M R A H M E N DES
GUV-ORIENTIERTEN RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTES 75
6. ZENTRALE IT-TOOLS (DER FINANZ INFORMATIK) Z U R B E S T I M M U N G
DER RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 8 3
7. INTEGRATION DES BARWERTIGEN U N D PERIODENORIENTIERTEN
STEUERUNGSKREISLAUFES 86
8. Z U S A M M E N F A S S U N G U N D FAZIT 89
II. SICHERSTELLUNG UND MONITORING DER RISIKOTRAGFAHIGKEIT
AUS SICHT DER BANKENAUFSICHT 91
1. EINLEITUNG 9 3
2. REGULATORISCHE R A H M E N B E D I N G U N G E N DES I C A A P 95
2.1. N E U E BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG (BASEL II) 95
2.1.1. UEBERBLICK 95
2.1.2. UE B E R W A C H U N G D U R C H GESCHAEFTSLEITUNG U N D
OBERSTES VERWALTUNGSORGAN 96
2.1.3. FUNDIERTE BEURTEILUNG D E R
EIGENKAPITALAUSSTATTUNG 97
2.1.4. U M F A S S E N D E BEURTEILUNG D E R RISIKEN 97
2.1.5. UE B E R W A C H U N G U N D BERICHTSWESEN 9 8
2.1.6. UE B E R P R UE F U N G D U R C H INTERNE KONTROLLEN 9 8
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
2.2. EUROPAEISCHE VORGABEN 99
2.2.1. BANKENRICHTLINIE 99
2.2.2. RICHTLINIEN DES C O M M I T T E E O F E U R O P E A N BANKING
SUPERVISORS (CEBS) 101
2.3. KREDITWESENGESETZ 103
2.4. MINDESTANFORDERUNGEN A N DAS RISIKOMANAGEMENT - MARISK 106
2.5. CHECKLISTE 114
3. AUFSICHTLICHE BEURTEILUNG BANKINTERNER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 123
3.1. V O R B E M E R K U N G E N 124
3.2. DEFINITIONEN 124
3.2.1. GOING-CONCERN- U N D LIQUIDATIONSANSAETZE 125
3.2.2. GUV-/BILANZORIENTIERTE U N D WERTORIENTIERTE
ABLEITUNG DES R D P 126
3.3. G R U N D S AE T Z E DER AUFSICHTLICHEN BEURTEILUNG 126
3.4. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL 127
3.4.1. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL BEI G U V - /
BILANZORIENTIERTER RDP-ABLEITUNG 128
3.4.2. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL BEI WERTORIENTIERTER
RDP-ABLEITUNG 138
3.5. RISIKOARTEN U N D RISIKOQUANTIFIZIERUNG 140
3.5.1. SPEZIFISCHE ASPEKTE DER Z U BERUECKSICHTIGENDEN
RISIKOARTEN 140
3.5.2. ERWARTETE U N D UNERWARTETE VERLUSTE 141
3.5.3. RISIKOBETRACHTUNGSHORIZONT 141
3.5.4. BEOBACHTUNGSZEITRAUM 142
3.5.5. WEITERE PARAMETER D E R RISIKOQUANTIFIZIERUNG 142
3.6. STRESSTESTS 143
3.7. CHECKLISTE 144
4. E I N B I N D U N G IN DIE GESCHAEFTS- U N D RISIKOSTRATEGIE 147
4.1. UEBERBLICK 147
4.2. CHECKLISTE 149
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
5. UEBERPRUEFUNGS- U N D SANKTIONSINSTRUMENTE DER AUFSICHT 149
5.1. AUFSICHTSGESPRAECHE 149
5.2. P R UE F U N G DES JAHRESABSCHLUSSES 150
5.3. ICAAP-PRUEFUNGEN 151
5.4. E R H OE H T E EIGENMITTELANFORDERUNGEN 152
5.5. M A SS N A H M E N BEI ORGANISATORISCHEN MAENGELN 154
5.6. CHECKLISTE 155
6. FAZIT 157
III. RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE VON BANKEN AUS SICHT DER
WIRTSCHAFTSPRUEFUNG 159
1. EINLEITUNG 161
2. E R W A R T U N G E N D E R MARKTTEILNEHMER 163
3. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN Z U R RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 165
3.1. REGELUNGEN U N D VERLAUTBARUNGEN 165
3.1.1. RECHTLICHE GRUNDLAGEN 165
3.1.2. A N F O R D E R U N G E N AUS D E N MARISK U N D D E M
SCHREIBEN Z U R RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 168
3.1.3. D E R PRUEFUNGSSTANDARD Z U M RISIKOMANAGEMENT 175
3.1.4. ERFORDERNISSE AUS D E R
PRUEFUNGSBERICHTSVERORDNUNG 180
3.2. OE K O N O M I S C H E GRUNDLAGEN Z U R RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 182
4. D I E P R UE F U N G D E R RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 187
4.1. PRUEFUNGSZIELE U N D PRUEFUNGSPLANUNG 187
4.2. PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG 190
4.2.1. ORGANISATION DES RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTS 190
4.2.2. CHECKLISTEN Z U R A U F B A U - U N D ABIAUFORGANISATION 193
4.2.3. RISIKOPOTENZIAL U N D WESENTLICHE RISIKEN 197
4.2.4. RISIKODECKUNGSPOTENZIAL U N D
RISIKODECKUNGSMASSE 2 0 3
4.2.5. STRESSTESTS U N D SZENARIEN 205
4.2.6. RISIKOBERICHTERSTATTUNG 207
IMAGE 7
I N H ALTSV ERZEICHNIS
4.3. BERICHTERSTATTUNG DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS 209
4.4. ERKENNTNISSE AUS DER BEURTEILUNG V O N
RISIKOTRAGFAEHIGKEITS-KONZEPTEN 210
5. AUSBLICK 214
IV. PRUEFUNG DER INTERNEN REVISION IM PRUEFFELD DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 217
1. EINLEITUNG 219
2. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN/ANFORDERUNGEN AUS D E N MARISK 222
2.1. G R U N D L A G E N D E R RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 2 2 3
2.1.1. V O R B E M E R K U N G 223
2.1.2. RISIKOARTEN U N D DEREN M E S S U N G 225
2.1.3. M E T H O D E N FUER DIE B E R E C H N U N G DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 233
2.2. BANKAUFSICHTLICHE A N F O R D E R U N G E N 239
2.2.1. V O R B E M E R K U N G 239
2.2.2. SYSTEMATISIERUNG DER RISIKEN FUER DIE
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 240
2.2.3. RISIKOKONZENTRATIONEN I M K O N T E X T D E R
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 242
2.2.4. STRATEGIEN 244
2.2.5. RISIKOSTEUERUNGS- U N D -CONTROLLINGPROZESSE 247
2.3. CHECKLISTE MARISK-ANFORDERUNGEN 2 4 8
3. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN/PROZESSANFORDERUNGEN RISIKOTRAG
FAEHIGKEITSKONZEPTE 255
3.1. A N F O R D E R U N G E N A N DIE AUFBAUORGANISATION 255
3.2. A N F O R D E R U N G E N A N DIE ABLAUFORGANISATION 256
3.3. A N F O R D E R U N G E N A N DIE D O K U M E N T A T I O N V O N
AUFBAU- U N D
ABLAUFORGANISATION 2 5 8
3.4. CHECKLISTE PROZESSANFORDERUNGEN 259
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
4. PRUEFUNGSTECHNIKEN BEI DER P R UE F U N G V O N
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 262
4.1. D I E STELLUNG DER I N T E R N E N REVISION I M R A H M E N D E R
MARISK 262
4.2. BEURTEILUNG DES PRUEFUNGSRISIKOS 2 6 3
4.3. B E S T I M M U N G DES FEHLERNSIKOS A N H A N D D E R
A U F B A U P R UE F U N G 267
4.4. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 2 6 8
4.5. E R G AE N Z E N D E PRUEFUNGSANSAETZE I M BEREICH V O N
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTEN 270
4.5.1. D I E NOTWENDIGKEIT ERGAENZENDER
P R UE F U N G S M E T H O D E N 270
4.5.2. TARGETED CONTROL REVIEWS (TCR) 270
4.5.3. CONTINUOUS AUDITING (CA) 271
4.6. PROJEKTREVISION 271
5. D I E KLASSISCHE P R UE F U N G D E R RISIKOTRAGFAEHIGKEITS-KONZEPTION
298
5.1. V O R B E M E R K U N G 298
5.2. A U F B A U P R UE F U N G D E R RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 300
5.3. CHECKLISTE A U F B A U P R UE F U N G 3 0 3
5.4. FUNKTIONSPRUEFUNG D E R RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 306
5.5. CHECKLISTE FUNKTIONSPRUEFUNGEN (GUV-/BILANZORIENTIERTE
ABLEITUNG DES RISIKODECKUNGSPOTENZIALS) 307
5.6. E R G AE N Z E N D E PRUEFUNGSFRAGEN Z U R BARWERTIGEN
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTION 319
5.7. CHECKLISTE DER ERGAENZENDEN PRUEFUNGSFRAGEN 321
5.8. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN I M BEREICH D E R
RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 327
6. U M G A N G M I T STRESSTESTS I M R A H M E N D E R P R UE F U N G 327
7. P R UE F U N G D E R RISIKOLIMITIERUNG I M K O N T E X T V O N
RISIKO TRAGFAEHIGKEITSKONZEPTIONEN 333
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
8. PRUEFUNGSERFAHRUNGEN I M BEREICH RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKONZEPTE 336
9. CHECKLISTE WESENTLICHE KRITERIEN FUER DIE P R UE F U N G DER
RISIKO TRAGFAHIGKEIT 3 3 8
10. FAZIT U N D AUSBLICK 339
LITERATURVERZEICHNIS 343
STICHWORTVERZEICHNIS 353
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