Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2012/2013: Klausurtechnik und Klausurtaktik ; [Anleitung zur konkreten Bearbeitung der Steuerberaterklausuren ; Buchführung und Bilanz ; Ertragsteuerrecht ; Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete]
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| Vorheriger Titel: | Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2011/2012 |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Weil im Schönbuch
HDS-Verl.
2012
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| Ausgabe: | 3. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSVERZEICHNIS
XI
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
DIE HERAUSGEBER V
DIE AUTOREN VI
BEARBEITERUEBERSICHT VII
VORWORT ZUR 3. AUFLAGE IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
I. ALLGEMEINE KLAUSURHINWEISE . 1
1. ALLGEMEINES 1
2. ABLAUF DER SCHRIFTLICHEN STEUERBERATERPRUEFUNG 2
3. ZUGELASSENE HILFSMITTEL 3
4. VORBEREITUNGSMOEGLICHKEITEN 4
5. DIE KLAUSURLOESUNG 5
5.1 VOLLSTAENDIGES ERFASSEN DES SACHVERHALTES 5
5.2 ERFASSEN DER AUFGABENSTELLUNG 9
6. FORM DER KLAUSUR 10
6.1 DIE AEUSSERE FORM 10
6.2 RECHTSCHREIBUNG, SATZBAU ETC 12
6.3 BEGRUENDUNGEN UND INHALTLICHER AUFBAU 12
6.4 ZITIEREN DER PARAGRAFEN- UND RICHTLINIENFUNDSTELLEN 14
7. VOR DER PRUEFUNG - DIE LETZTEN TIPPS 14
8. DER ERSTE PRUEFUNGSTAG 15
9. NOCH EINIGE ALLGEMEINE TIPPS 15
II. KLAUSUR VERFAHRENSRECHT 17
1. KLAUSUR ABGABENORDNUNG 17
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR ABGABENORDNUNG 17
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 15 JAHRE 17
1.3 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 19
1.3.1 KORREKTUR VON VERWALTUNGSAKTEN 20
1.3.2 EINSPRUCHS-UND KLAGEVERFAHREN 23
1.3.2.1 EINSPRUCHSVERFAHREN (§§ 347 FF. AO) 23
1.3.2.2 KLAGEVERFAHREN 25
1.3.3 PRUEFUNGSFOLGE HAFTUNG GEMAESS § 69 AO 27
1.4 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 29
1.4.1 BERICHTIGUNG IM RECHTSBEHELFSVERFAHREN UND BERICHTIGUNG NACH
BESTANDSKRAFT . 29 1.4.2 BERICHTIGUNG BEI FESTSETZUNG UNTER VORBEHALT
DER NACHPRUEFUNG UND VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG 29
1.4.3 SONSTIGE AENDERUNGSMOEGLICHKEITEN NACH DER ABGABENORDNUNG 29
1.4.3.1 AENDERUNG WEGEN OFFENBARER UNRICHTIGKEIT 30
1.4.3.2 ALLGEMEINE AENDERUNGSBEFUGNIS NACH § 172 AO 30
1.4.3.3 AENDERUNG WEGEN NEUER TATSACHEN (§ 173 AO) 30
1.4.3.4 AENDERUNG WEGEN WIDERSTREITENDER STEUERFESTSETZUNG (§ 174 AO) 31
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IMAGE 2
XII I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
1.4.3.5 AENDERUNGEN NACH § 175 AO 31
1.4.3.6 FEHLERBERICHTIGUNG NACH § 177 AO 31
1.4.3.7 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 31
1.4.4 RECHTSBEHELFS-UND KLAGEVERFAHREN 33
1.4.4.1 DIE ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN FUER DAS AUSSERGERICHTLICHE UND
DAS GERICHTLICHE RECHTSBEHELFSVERFAHREN 33
1.4.4.2 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN BEI AENDERUNG EINES VERWALTUNGSAKTES 34
1.4.4.3 HAFTUNG 37
1.4.4.4 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 40
1.5 DIE MUSTERKLAUSUR 40
1.6 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 47
2. KLAUSUR UMSATZSTEUER 48
2.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR UMSATZSTEUER 48
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 17 JAHRE 50
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 54
2.3.1 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 54
2.3.1.1 ALLGEMEINE ANGABEN 54
2.3.1.2 AUSFUEHRUNGEN ZU DEN EINZELSACHVERHALTEN 55
2.3.2 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 60
2.3.2.1 LIEFERUNG UND WANDELUNG DES RECHTSVERHAELTNISSES 60
2.3.2.2 LIEFERUNG VON GEBAEUDEN AUF FREMDEN GRUND UND BODEN 61
2.3.2.3 WERKLIEFERUNG, LIEFERGEGENSTAND BEI NOCH NICHT ABGESCHLOSSENEN
WERKLIEFERUNGEN UND LIEFERUNG SICHERUNGSUEBEREIGNETER GEGENSTAENDE 64
2.3.2.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 67
2.3.2.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 68
2.3.2.6 REIHENGESCHAEFT 69
2.3.2.7 INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B USTG) 74
2.3.2.8 VERSANDHANDELSREGELUNG (§ 3C USTG) . . . . 77
2.3.2.9 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN (§ 9 USTG) 78
2.3.2.10 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN (§ 14 USTG) 80
2.3.2.11 VORSTEUERABZUG (§ 15 USTG) 81
2.3.2.12 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGES (§ 15A USTG) 83
2.3.3 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 88
2.3.3.1 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG) 88
2.3.3.2 ORTSBESTIMMUNG BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN (§ 3A USTG) 90
2.3.3.3 EINZELFAELLE (ALPHABETISCH) 93
2.4 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 96
3. KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG 99
3.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG 99
3.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN JAHRE 99
3.3 STANDARDFRAGEN UND STANDARDTHEMEN 102
3.3.1 BEARBEITUNGSSCHEMA FUER DIE KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG
102
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
3.3.2 MATERIELLE UND FORMALE PROBLEMFELDER IN DER KLAUSUR 106
3.3.3 DER KLAUSUREINSTIEG 106
3.4 DIE KONKRETE FALLBEARBEITUNG 107
3.4.1 DIE ERFASSUNG DES SACHVERHALTS 107
3.4.2 DIE ORIGINAL-EXAMENSKLAUSUR 2010/2011 108
3.4.3 DIE VISUELLE AUFBEREITUNG DER EXAMENSKLAUSUR 2010/2011 111
3.4.4 DER EINSTIEG IN DIE KLAUSUR 2010/2011 114
3.4.5 DIE KONKRETE BEWERTUNG NACH DEM BEWERTUNGSGESETZ 115
3.4.6 DIE BERECHNUNG DER STEUER 120
3.5 AUSBLICK AUF DIE KLAUSUR ERBSCHAFTSTEUER UND BEWERTUNG IM
STEUERBERATEREXAMEN 2012/2013 121
3.5.1 DIE ORIGINAL-EXAMENSKLAUSUR 2011/2012 121
3.5.2 DIE VISUELLE AUFBEREITUNG DER EXAMENSKLAUSUR 2011/2012 124
3.5.3 GEMEINSAMKEITEN IN DEN EXAMENSKLAUSUREN 126
III. KLAUSUR ERTRAGSTEUER 129
1. KLAUSUR EINKOMMENSTEUER/INTERNATIONALES STEUERRECHT 129
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR EINKOMMENSTEUER/INTERNATIONALES
STEUERRECHT ; 129
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN ZEHN JAHRE (2011/2012 BIS 2001/2002)
. . . . 129 1.2.1 KLAUSUR 2011/2012 129
1.2.2 KLAUSUR 2010/2011 130
1.2.3 KLAUSUR 2009/2010 131
1.2.4 KLAUSUR 2008/2009 131
1.2.5 KLAUSUR 2007/2008 132
1.2.6 KLAUSUR 2006/2007 132
1.2.7 KLAUSUR 2005/2006 132
1.2.8 KLAUSUR 2004/2005 133
1.2.9 KLAUSUR 2003/2004 133
1.2.10 KLAUSUR 2002/2003 133
1.2.11 KLAUSUR 2001/2002 133
1.3 DER INNERE BEREICH - FACHLICHE PRUEFUNGSINHALTE - ANALYSE 134
1.4 DER AEUSSERE BEREICH - AUFGABENSTELLUNGEN UND GLIEDERUNG - ALLGEMEINES
. . . . 135 1.4.1 DER AEUSSERE BEREICH - AUFGABENSTELLUNGEN IM DETAIL 135
1.4.1.1 TYP I 135
1.4.1.2 TYP II 139
1.4.1.3 TYP III 140
1.4.2 PRUEFUNGSSCHEMATA, VORGEHENSWEISE UND WEITERE
FORMULIERUNGSVORSCHLAEGE . . . 142 1.4.3 PRUEFUNGSSCHEMA ZUR ERMITTLUNG
DES GEWERBESTEUERMESSBETRAGS 146
1.5 DIE MUSTERKLAUSUR - ANGELEHNT AN TEILSACHVERHALT 1 AUS DEM JAHR
2010/2011 - ANGEPASST AN DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM 2011, UEBER DEN DIE
KLAUSUR IM JAHR 2012 WOHL ZU SCHREIBEN SEIN WIRD 146
1.6 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 UND HINWEISE ZUR
VORBEREITUNG 151
IMAGE 4
XIV
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
2. KLAUSUR KOERPERSCHAFTSTEUER 153
2.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR KOERPERSCHAFTSTEUER 153
2.1.1 PUNKTEANTEIL UND ZEITPUNKT IM RAHMEN DER STEUERBERATERPRUEFUNG 153
2.1.2 MEHRLAEUFIGE FRAGESTELLUNGEN UND ZEITMANAGEMENT 153
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN SIEBZEHN JAHRE 153
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 156
2.3.1 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 156
2.3.1.1 AUSWEIS DES SOGENANNTEN BILANZGEWINNS 156
2.3.1.2 ERMITTLUNG DES HANDELSBILANZGEWINNS, STEUERBILANZGEWINNS UND DES
ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS MIT DEM FUENFSPALTENSCHEMA 157
2.3.1.3 FESTSTELLUNG DES STEUERLICHEN EINLAGENKONTOS - AUSWIRKUNGEN BEIM
GESELLSCHAFTER 159
2.3.1.4 REIHENFOLGE DER RECHTLICHEN WUERDIGUNG - DIE RG 2 MB-REGEL 160
2.3.2 DIE VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 164
2.3.3 DIE VERDECKTE EINLAGE 166
2.3.4 UNTERSCHEIDUNG VON VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG ODER VERDECKTE
EINLAGE - EIN MUENZWURF? 167
2.4 DIE MUSTERKLAUSUR 170
2.5 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 UND HINWEISE ZUR
VORBEREITUNG ; 188
IV. KLAUSUR BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG 190
1. KLAUSUR BILANZIERUNG 190
1.1 BESONDERHEITEN DER KLAUSUR BILANZIERUNG 190
1.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 15 JAHRE 192
1.3 STANDARDAUFGABEN UND STANDARDFRAGESTELLUNGEN 194
1.3.1 ALLGEMEINE AUSFUEHRUNGEN 194
1.3.2 DAS ZAHLENWERK IN DER BILANZKLAUSUR 196
1.3.3 DIE ANGABE VON FUNDSTELLEN 197
1.3.4 STANDARDAUFGABENSTELLUNGEN 198
1.3.5 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 206
1.3.6 WEITERE POTENZIELLE KLAUSURTHEMEN 207
1.3.7 GUTACHTERLICHE STELLUNGNAHME 208
1.3.8 DIE MUSTERKLAUSUR 209
1.4 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 242
2. KLAUSUR UMWANDLUNGSSTEUER 244
2.1 BESONDERHEITEN DER UMWANDLUNGSSTEUER IM STEUERBERATEREXAMEN 244
2.1.1 UMWANDLUNGEN IN DER STEUERBERATERPRUEFUNG ALS TEILE DER ERTRAGS-
UND AUCH DER BILANZKLAUSUR 244
2.1.2 STEUERLICHE SYSTEMATIK BEI UMWANDLUNGEN 244
2.2 THEMENSCHWERPUNKTE DER LETZTEN 21 JAHRE 245
2.3 KONKRETE BEARBEITUNGSHINWEISE 249
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS XV
2.3.1 EINORDNUNG DES SACHVERHALTES 249
2.3.1.1 WICHTIGKEITEN DER EINORDNUNG DES SACHVERHALTES NACH DEM UMWG 249
2.3.1.2 UMWANDLUNGSARTEN 249
2.3.1.3 ERFASSTE RECHTSFORMEN DES UMWG 251
2.3.2 SYSTEMATIK DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 252
2.3.2.1 TEIL 1 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 252
2.3.2.2 TEILE 2 BIS 5 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 252
2.3.2.3 TEILE 6 BIS 8 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 252
2.3.2.4 TEILE 9 BIS 10 DES UMWANDLUNGSSTEUERGESETZES 252
2.3.3 STANDARDTHEMEN UND PRUEFUNGSSCHWERPUNKTE 252
2.3.3.1 PROBLEM DES WERTANSATZES 252
2.3.3.2 PROBLEM DER STEUERLICHEN RUECKWIRKUNG ANHAND VON § 9 UMWSTG 253
2.3.3.3 GRUNDERWERBSTEUER IM ZUSAMMENHANG MIT UMWANDLUNGSFAELLEN 254
2.3.3.4 STEUERLICHE FOLGEN DES ANTEILSEIGNERS BEI UND NACH DER
UMWANDLUNG 256 2.3.4 DIE MUSTERKLAUSUR 256
2.3.5 AUSBLICK AUF DIE STEUERBERATERPRUEFUNG 2012/2013 263
STICHWORTREGISTER 265
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